ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности

Онлайн-форум
«Действенные способы быстрого и безболезненного закрытия годовой
отчетности»
Как провести экспресстестирование бухгалтерского
учета на возможные
ошибки
Выступает
Наталия Алексеева
финансовый директор
ГК «ТРИЭР»
2
»
Ошибки обусловлены:
 неправильным применением законодательства
Российской Федерации о бухгалтерском учете и (или)
нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету;
 неправильным применением учетной политики
организации;
 неточностями в вычислениях;
 неправильной классификацией или оценкой фактов
хозяйственной деятельности;
 неправильным использованием информации, имеющейся
на дату подписания бухгалтерской отчетности;
 недобросовестными действиями должностных лиц
организации (согласно IAS 8 не признается ошибкой).
по видам
 методологические;
по степени влияния
 существенные;
 не существенные
 технические (включая
арифметические);
по частоте
_____________________________________________________________________________________________________
 организационные
 системные;
 случайные
 Инвентаризация;
 Анализ оборотов и остатков по счетам
бухгалтерского учета:
- горизонтальный (динамический) анализ;
- вертикальный (структурный) анализ;
 Тестирование бухгалтерских записей;
 Арифметико-логический контроль;
 Анализ форм бухгалтерской отчетности
 основные средства;
 запасы;
 расчеты;
 денежные средства
АКТИВ
Отчётный
период
Аналогичный
прошлого года
30.09.2013
30.09.2012
Руб.
%
Руб.
%
II. Основные средства
в том числе:
1. Земельные участки, иные права на землю и
строения, включая строения на земельных
участках третьих лиц
2. Технические сооружения и машины
285 400,00
0,19
292 167,00
0,22
2 255 733,00
1,51
2 961 788,00
2,23
3 541 970,00
2,37
3 310 928,00
2,49
6 083 103,00
4,07
6 564 883,00
4,94
3. Иные сооружения, производственный и
хозяйственный инвентарь
4. Выданные предоплаты и вклады в
строительство
Сумма основных средств
 Анализ оборотов и остатков в ОСВ;
 Сопоставимость данных по периодам;
 Корректность переноса данных из ОСВ в отчетные
формы;
 Взаимоувязка идентичных показателей разных форм
отчетности
АКТИВ
Отчётный
период
31.12.2013
Руб.
B. Оборотные активы
I. Запасы
в том числе:
1. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
2. Затраты в незавершенном производстве
3. Готовая продукция и товары
4. Товары отгруженные
5. Прочие запасы и затраты
Сумма Запасов
II. Дебиторская задолженность и прочее имущество
в том числе:
1. Покупатели и заказчики
2. Прочая дебиторская задолженность
3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям
4. Прочие оборотные активы
Сумма задолженностей и прочего имущества
Прошлый год
31.12.2012
Руб.
Код
№ счетов
бухг. учета
210
3 460
170 803
7 767 616
2 439
158 847
6 562 932
7 941 879
6 724 218
13 935 919
91 134
14 027 053
211
213
214
215
217
10, 14, 15, 16
20, 21, 23, 29, 44, 46
41, 42, 43, 14, 15, 16
45
230, 240
60, 62, 68, 71, 73, 76
10 087 962 231, 241
687 912
211 616
10 987 490
62
220
60, 62, 68, 71, 73, 75, 76
19
270
76, 79, 94
БЛАГОДАРЮ ЗА ВНИМАНИЕ!
ВОПРОСЫ ?