Ирина Куделик

Ирина Куделик
это финансовые инструменты, позволяющие предоставить
покупателю отсрочку платежа на приобретаемый товар.
Основные инструменты ТФ:
1. Документарные аккредитивы;
2. Банковские гарантии/контр-гарантии;
3. Документарное инкассо (инкассовые операции);
4. Финансирование под уступку денежного
требования (факторинг)
Основные законодательные акты:
1.
Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 №441-З (ред.
от 13.07.2012)
2. Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 29.03.2001 №67 (в ред. от 11.12.2012) «Об утверждении
Инструкции О порядке совершения банковских документарных
операций»
3. Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 29.03.2001 №66 «Об утверждении Инструкции О
банковском переводе»
4. Постановление Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 1 декабря 2009 №418 «Об утверждении
Инструкции по бухгалтерскому учету финансирования под уступку
денежного требования (факторинга) в банках Республики Беларусь»
5. Требования Международной торговой палаты
Документарный аккредитив – это
финансовая операция, при которой банк берет на себя
обязательство от имени покупателя перечислить денежные
средства продавцу (бенефициару) взамен предоставленных
документов, подтверждающих отгрузку товара надлежащего
качества и на условиях, оговоренных в документарном
аккредитиве.
Преимущества:
+ минимизация коммерческих рисков продавца и покупателя,
+ надежная гарантия оплаты для продавца,
+ снижение стоимости привлекаемых ресурсов для
покупателя.
Виды документарных аккредитивов:
1. отзывной и безотзывной;
2. подтвержденный и неподтвержденный;
3. покрытый (депонированный)и непокрытый
(гарантирванный);
4. с пост-финансированием (межбанковский кредит);
5. возобновляемый (револьворный);
6. резервный (standby) – аналог банковской гарантии;
7. компенсационный (встречный, back-to-back);
8. с красной оговоркой;
9. против предъявления документов и с отсрочкой платежа;
10. внутренний и международный.
Этапы расчетов по аккредитиву:
1.
Импортёр с согласия экспортёра просит обслуживающий банк открыть
аккредитив по его поручению.
2. Банк-эмитент информирует банк бенефициара об открытии
аккредитива.
3. Банк экспортёра (авизующий банк) информирует экспортёра о том, что
в его пользу открыт аккредитив.
4. Экспортёр отгружает товар, готовит необходимые документы
и направляет их свой банк для отсылки в исполняющий банк.
5. Исполняющий банк проверяет документы и перечисляет экспортёру
денежные средства в сумме равной представленным документам,
но превышающей общую сумму аккредитива.
6. Исполняющий банк направляет документы в банк приказодателя для
дальнейшей передачи приказодателю, который может использовать
данные документы уже непосредственно для получения товаров.
Банковская гарантия – это
форма обеспечения или исполнения контрактов, которой банк
гарантирует своим клиентам (принципалам) исполнение
обязательств перед третьей стороной (бенефициаром).
Выдается на определенный срок, по истечении которого банкэмитент полностью погашает сумму задолженности,
соответствующую гарантийному обязательству (то есть
предоставляет кредит принципалу).
Может быть прямая (банк-эмитент непосредственно выдает
гарантию) или косвенная (банк-эмитент поручает выдачу
гарантии банку-корреспенденту в стране бенефициара).
Виды банковских гарантий:
1. гарантия платежа (обязательство гаранта произвести платеж в случае
2.
3.
4.
5.
неплатежа покупателем (принципалом) по контракту);
гарантия исполнения (обеспечивает исполнение обязательств
продавца по поставке товара, и компенсирует убытки покупателя);
гарантия возврата аванса (когда предприятие нуждается в
оборотных средствах для обеспечения производства своей продукции);
таможенная гарантия (для оптимизации взаимодействия с
таможенными органами);
гарантия коносамента (исполнение обязательств перевозчиком груза
осуществляется в случае передачи им товара без коносамента);
6. гарантия по первому требованию;
7. условная гарантия.
Этапы расчетов по банковской гарантии:
1.
Подача покупателем в банк (банк-гарант) заявления на получение
банковской гарантии.
2. Выдача банковской гарантии и ее направление в авизующий банк с
просьбой авизовать (информировать) данную гарантию продавцу.
3. Официальное извещение продавца (авизо) о выдаче в его пользу
банковской гарантии.
4. Отгрузка товара в пользу покупателя, доставка товара покупателю
компанией-перевозчиком.
5. Оплата покупателем полученного товара.
6. В случае неоплаты покупателем товара банк-гарант либо
подтверждающий банк перечисляет гарантийную сумму продавцу.
7. Возмещение покупателем банку-гаранту суммы, перечисленной по
гарантийному обязательству.
Документарное инкассо – это
финансовая операция, в ходе которой продавец поручает банку
переслать коммерческие документы (транспортные, страховые,
коносамент) банку покупателя с просьбой предъявить их
покупателю к оплате с указанием, когда и на каких условиях
данные документы подлежат выдаче покупателю.
Документы:
• финансовые (переводные и простые векселя, чеки и другие,
используемые для получения платежа деньгами),
• коммерческие (счет-фактура, отгрузочные документы,
страховые полисы, сертификаты, свидетельства).
Виды документарного инкассо:
1. инкассо с немедленным платежом (документы против
платежа),
2. инкассо на условиях отсрочки платежа (документы против
акцепта).
До наступления срока платежа по инкассо импортер вправе
ознакомиться в банке с инкассовыми документами. Однако эти
документы остаются в распоряжении банка до момента их
оплаты (акцепта тратт) и в случае неоплаты возвращаются
банку экспортера с указанием причин неоплаты (неакцепта).
Этапы расчетов по инкассо:
1. оформление инкассового поручения принципалом и передача
его в банк-ремитент;
2. передача инкассового поручения банком-ремитентом
инкассирующему банку;
3. исполнение инкассового поручения представляющим
банком;
4. исполнение инкассового поручения плательщиком, в т.ч.:
а) оплата документов путем представления платежного поручения;
б) частичная оплата;
в) акцепт переводного векселя;
г) неоплата или неакцепт (представление мотивированного
уведомления).
Факторинг (финансирование под уступку
денежного требования) – это
финансовая операция, при которой продавец переуступает
задолженность покупателя по контракту банку с целью
незамедлительного получения большей части платежа.
Факторинг может быть предоставлен также при проведении
расчетов посредством экспортного документарного
аккредитива, предполагающего платеж с рассрочкой. В
данном случае денежные требования, предъявляемые
клиентом в банк для проведения факторинга, могут
одновременно являться документами, предъявляемыми
клиентом для оплаты по аккредитиву.
Виды договоров факторинга:
1. - открытые (когда должник уведомлен кредитором о заключении
договора факторинга, по которому права кредитора переходят к банку)
- скрытые (должник не уведомлен),
2. - внутренние (сторонами договора факторинга являются резиденты)
- международные (одна из сторон является нерезидентом),
3. - с правом регресса (банк имеет право вернуть кредитору денежные
требования, не оплаченные должником в течение определенного
срока, если кредитор принял на себя поручительство за должника
перед банком и несет риск неоплаты денежных требований перед
банком)
- без права регресса (банк финансирует кредитора без права
последующего возврата неоплаченных денежных требований
кредитору, при этом банк несет риск неоплаты должником денежных
требований).
Схема факторинга:
1. кредитор выполняет свои обязательства (отгружает товар,
оказывает услуги) на условиях отсрочки платежа.
2. кредитор и банк заключают договор факторинга (кредитор
уступает право требования).
3. банк перечисляет на счет кредитора сумму денежного
обязательства должника (без учета дисконта).
4. должник перечисляет на счет банка выручку от реализации
товара (предоставления услуг) в течение срока,
отведенного на отсрочку платежа.