концептуальный документ rifix

Рабочая група RIFIX ПСВА
Концепция
Свилена Симеонова
Прага, март 2016
Цели рабочей группы
 Предложить “правильную модель" распределения ролей и мест
внутреннего аудита, финансовой инспекции и внешнего аудита в
государственном секторе;
 Определить пути взаимодействия между ними;
 Предложить оптимальную стратегию для модернизации
финансовой инспекции в связи с внедрением в стране системы
ГВФК;
 Достичь взаимопонимания по этому вопросу;
 Повысить уровень знаний членов ПСВА о функциях этих трех
организаций в разных странах;
 Предложить механизмы/стратегии для внедрения и реализации
продуктов RIFIX в государствах-участницах
Продукция RIFIX:
√ Концепция по сотрудничеству между органами аудита
государственного сектора и финансовой инспекции
√ Модель Соглашения о сотрудничестве между органами
внутреннего аудита, финансовой инспекции и внешнего
аудита
√ Механизмы реализации документов RIFIX на практике в
странах-участница
•
•
Руководители рабочей группы – Сергий Хроницкий, Макар,
Свилена
В качестве внешних экспертов – Ричард Маггс, Манфред, Диана
Мероприятия RIFIX
• Санкт Петербург, Россия, сентябрь 2013
Исследование RIFIX
• Москва, Россия, май 2014
Определения, общая терминология, основные принципы группы,
разработка концептуального документа для RIFIX
•
•
Астана, Казахстан, сентябрь 2014
Доработка концептуального документа RIFIX
Ереван, Армения, 2015
Проект модели Соглашения о сотрудничестве RIFIX
Вопросы применения концептуального документа RIFIX в странах
-
Результаты RIFIX
•
•
•
•
Общая терминология
Знание передового опыта
Общее понимание различий и сходств
Общее понимание пользы хорошего партнерства
между органами внутреннего аудита, внешнего
аудита и финансовой инспекции
• Проект концептуального документа
СХОДСТВА между
финансовой инспекцией и
внешним аудитом
СХОДСТВА:
 Внешние
 Мероприятия постфактум
 Охватывает весь государственный сектор
 Право применения санкций (при существовании)
 Мандат на борьбу с мошенничеством и коррупцией
РАЗЛИЧИЧИЯ между
финансовой инспекцией
и внешним аудитом
РАЗЛИЧИЯ
ФИНАНСОВАЯ
ИНСПЕКЦИЯ
ВНЕШНИЙ АУДИТ
Положение в
государственной
структуре и
линия
отчетности
Подчинение министру финансов.
Подотчетна министру финансов и
правительству
Подотчетен Парламенту и общественности
Инициирование
деятельности
Действует на основании жалоб и
просьб граждан и других
учреждений
Работает в соответствии с годовым планом и по
просьбе Парламента
Цели и охват
работ
Основное внимание уделяется
законности
Внимание законности, а также эффективности,
результативности и экономичности. Проверка
финансовых отчетов бюджетных организаций
РАЗЛИЧИЧИЯ между финансовой
инспекцией и внешним аудитом 2
РАЗЛИЧИЯ
ФИНАНСОВАЯ
ИНСПЕКЦИЯ
ВНЕШНИЙ АУДИТ
Подход
Расследования конкретных
случаев нарушений,
нарушения
законодательства,
мошенничества и
коррупции- инсnекция
Анализ осуществления государственной
политики в соответствии с назначением
Виды проверок
Инспекция: проверка
законности
Аудит финансового соответствия и
эффективности
Последствия
деятельности
Применение санкций,
направление случаев
мошенничества в
прокуратуру, представление
обязательных инструкций
Рекомендации по усовершенствованию .
Обычно без применения санкций (с
исключениями)
SIMILARITIES:
СХОДСТВА между
финансовой инспекцией и
внутренним аудитом
SSSSS
СХОДСТВА:
 Обычно проверки до и после
 Независимость
 Полный доступ к информации
 Правомочность предоставления рекомендаций в результате своего
участия
ОТЛИЧИЯ между финансовой
инспекцией и внутренним
аудитом
ОТЛИЧИЯ:
ФИНАНСОВАЯ
ИНСПЕКЦИЯ
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
Положение и
отчетность
Вне организации
Подотчетна министру финансов
и правительству
Внутри организации
Подотчетен руководителю
организации и Аудиторскому
комитету
Инициирование/осно
ва для действий
Жалобы и просьбы граждан и
других учреждений
Годовой план, основанный на
оценке риска
Цели
Выявление нарушений и
корректирующие меры
Оценка системы внутреннего
контроля и предоставление
рекомендаций по
усовершенствованию функции
консультирования и обеспечения
качества
Охват
В основном финансовые
операции и процедуры:
законность
Все мероприятия и аспекты
системы Внутреннего контроля,
законность и исполнение
ОТЛИЧИЯ между финансовой
инспекцией и внутренним аудитом
2
ОТЛИЧИЯ:
ФИНАНСОВАЯ
ИНСПЕКЦИЯ
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
Перспектива
Сосредоточение на физических
лицах, заключения о
соблюдении правовых норм
Сосредоточение на системе
Направление
результатов
Внимание к прошлому с целью
найти факты,
свидетельствующие о
финансовой и бюджетной
дисциплине
Внимание к будущему с целью
помочь руководству
усовершенствовать свою систему.
Обязанности в
выявлении и
расследовании случаев
мошенничества и
коорупции
Выявление, расследование,
санкционирование
Профилактика, выявление
индикаторов
Методическая основа
Отсутствие общепринятых
стандартов
Международные стандарты ИМА
КОНЦЕПТУАЛЬНЫЙ
ДОКУМЕНТ RIFIX
•
•
•
В концептуальном документе рассматривается необходимость
сотрудничества органов внутреннего аудита с другими организациями
государственного сектора в тех конкретных обстоятельствах, которые
существуют во многих странах-участницах PEMPAL.
ПСВА признает наличие официальных и неофициальных путей
продвижения сотрудничества. Они могут варьировать от относительно
простой координации деятельности до более активных способов
совместной работы. Этот спектр сотрудничества означает, что функции
аудита и инспекции могут эффективно сотрудничать на различных уровнях
официальности и усилий.
Для сотрудничества может оказаться полезным официальное признание в
соглашении между двумя или более учреждениями. В Приложении A
исследуются варианты разработки соглашения о сотрудничестве с
предложением некоторых формулировок, которые могут быть
использованы при разработке соглашений на уровне страны.
КОНЦЕПТУАЛЬНЫЙ
ДОКУМЕНТ RIFIX
Концептуальный документ:
• Представляет три функции и их институциональное
устройство
• Описывает:
 Основные черты роли и деятельности, отличий и сходств
 Основные области возможного дублирования функций
 Пользу и риски сотрудничества
 Рамки сотрудничества – виды и принципы
RIFIX
СПАСИБО!