резервы земельного налога. Ярославль

О реализации работ по выявлению
резервов земельного налога на
территории Ярославской области
Докладчик: Максимов Д.В.
Дата: 18.02.2015 г.
1
О проекте повышения роли
земельного налога в
формировании местных
бюджетов Ярославской
области
2
Цель и задачи проекта
Цель проекта:
Увеличить поступления в местные бюджеты налоговых и неналоговых
доходов от использования земельных участков, оперативное выявление
и устранение проблем, препятствующих своевременному и правильному
налогообложению земельных участков на территории Ярославской
области
Задачи проекта:
 Организация мониторинга и инвентаризации земельных участков
путём сбора, обработки, оценки, обобщения и анализа информации о
земельных участках и их правообладателях
 Определение налогового потенциала, получаемого в результате
устранения выявленных проблем и несоответствий
 Организация мероприятий по мобилизации выявленного налогового
потенциала, оптимизация межведомственного взаимодействия в
процессе налогообложения земельных участков
 Создание собственных компетенций внутри ОИВ региона
3
Участники проекта
Рабочая группа при Минэкономразвития РФ
Управление
«Росреестра» по
Ярославской
области
Департамент
имущественных и
земельных отношений
Ярославской области
Оператор проекта
(2013-14 гг. - ГБУ ЯО
«Электронный регион»;
с 2015 г. – ГБУ «ИАЦ «ГИиНС»)
Департамент
информатизации и
связи Ярославской
области
Межведомственная
рабочая группа по
повышению роли
имущественных
налогов ЯО
(координатор
проекта)
Филиал ФГБУ «ФКП
Росреестра» по
Ярославской
области
Управление ФНС по
Ярославской
области
Органы местного
самоуправления
4
Вехи проекта
 Проект стартовал в Ярославской области с 2013 года
 В течение весны - лета 2013 года реализованы два пилотных проекта в
г.Рыбинск и Ярославском муниципальном районе с привлечением
партнеров. Результатом проектов является разработка методики
работы с несоответствиями в информационных системах ГКН, ЕГРП,
ФНС и ОМСУ
 Осенью 2013 года география проекта расширяется еще на 6
муниципальных районов
 С начала 2014 года проект входит в «промышленную» фазу и
охватывает всю территорию области
 В течение 2014 года производится комплексный анализ данных о
земельных участках и реализуются мобилизационные мероприятия по
тысячам земельных участков
 В течение 2014 года разрабатывались и опробовались методики
мобилизационных мероприятий по несоответствиям, требующим
участия ОМСУ
5
Организационно-распорядительные документы
 План мероприятий по оздоровлению государственных финансов
Ярославской области на 2013 - 2016 годы – утвержден постановлением
Правительства Ярославской области от 29.12.2012 № 1590-п
 Пилотные мероприятия по созданию системы мониторинга объектов
недвижимости включены в ОЦП «Развитие информатизации
Ярославской области на 2011-13 годы» и ОЦП «Развитие региональных
финансов на 2013-2014 гг.»
 Разработан проект Положения о региональной системе мониторинга и
инвентаризации объектов недвижимости на территории Ярославской
области
 Определен оператор проекта: ГБУ ЯО «Электронный регион», с
01.01.2015 г. – ГБУ «ИАЦ «Геоинформационные и навигационные
системы»
 Согласован и утвержден Перечень мероприятий в рамках проекта
"Инвентаризация земель" на территории Ярославской области на 2015
год (план-график)
6
Схема реализации проекта «Инвентаризация земель»
в Ярославской области
Управление
ФНС
России
по ЯО
Филиал
ФГБУ «ФКП
Росреестра»
по ЯО
ОМСУ
Органы
власти
Портал
«Росреестра»
Передача сведений о земельных участках
Оператор –
ГБУ ЯО «ИАЦ "ГИиНС"»
Анализ и сопоставление сведений
Земельные участки без
выявленных несоответствий
Земельные участки с
выявленными несоответствиями
– Технические ошибки
Управление
ФНС
России
по ЯО
Филиал
ФГБУ «ФКП
Росреестра»
по ЯО
Земельные участки, по
которым не достаточно
сведений
ОМСУ
7
Показатель оценки эффективности деятельности ОМСУ в формировании
налога
Постановление Правительства ЯО от 24.09.2008 №512 "О
формировании нормативных расходов на содержание ОМСУ"
предусматривает
Дополнительный норматив расходов на содержание ОМСУ
Условия:
Наличие превышения
планового задания по
поступлению местных
налогов
Наличие плана
мероприятий по
увеличению доходов по
ОМСУ
Реализация мероприятий
плана по увеличению
доходов
Плановое задание
ОМСУ
Департамент
финансов
Результаты уточнения
сведений по ЗУ
Фактическое
поступление
Отчетность по
реализации
мероприятий по
ОМСУ
Земельные участки, по
которым не достаточно
сведений. Алгоритм
действий
8
Типовые несоответствия,
приводящие к потерям
земельного налога
9
Классификация несоответствий
Несоответствия, приводящие к не начислению или неправильному начислению
земельного налога
Несоответствия первой группы
сложности
Несоответствия второй группы
сложности
Связаны с техническими ошибками в
информационных системах ГКН и ФНС
Связаны с проблемами
межведомственного взаимодействия в
процессе образования и регистрации
участка и прав на него
Приводят к неправильному
начислению земельного налога
Приводят к выпадению участков из под
налогообложения
10
Несоответствия первой группы сложности
Несоответствия первой группы сложности
Несоответствия с источником
возникновения в ГКН
Неправильное исчисление
кадастровой стоимости участков и
налогооблагаемой базы
Несоответствия с источником
возникновения в ИС ФНС
Неправильное
применение налоговых
ставок
Неправильная
кадастровая стоимость
(расходится с ГКН)
Оценка потенциала: 8-10% к собираемым
суммам земельного налога
11
Несоответствия второй группы сложности
Основные несоответствия второй группы сложности
Земельный участок
отсутствует в ИС ФНС при
наличии в ГКН и ЕГРП
Права на земельный участок
не зарегистрированы в ЕГРП
(при наличии в участка в ГКН)
Информация об участке и
правообладателе в ИС
неполна и недостаточна для
налогообложения
Оценка потенциала: 20-30% к собираемым
суммам земельного налога
12
Опыт выявления и устранения
несоответствий первой группы
сложности
13
Итоги реализации проекта «Инвентаризация земель» в Ярославской
области в 2014 году: текущие показатели и результаты проекта
Показатели согласования налогового потенциала по количеству земельных
участков (на 26.12.2014 г.) в шт.
Всего выявлено 34 736 земельных участков с несоответствиями в сведениях,
препятствующими правильному исчислению земельного налога.
Количество земельных участков с
НЕпроверенным потенциалом
19,700
Количество земельных участков,
требующих уточнения
3,415
Количество земельных участков с
НЕсогласованным потенциалом
1,900
Количество земельных участков с
согласованным резервом
9,721
0
5,000
10,000
15,000
20,000
25,000
14
Итоги реализации проекта «Инвентаризация земель» в Ярославской
области в 2014 году: текущие показатели и результаты проекта
Показатели согласования налогового потенциала
(на 26.12.2014 г.) в млн. руб.
Сумма НЕпроверенного потенциала
95.6
Сумма потенциала по участкам,
требующим уточнения
35.6
Сумма НЕсогласованного потенциала
71.7
Сумма согласованного резерва
49.6
0
20
40
60
80
100
120
Значение суммы согласованного резерва на 28.01.2015 г. - 56.7 млн.руб.
15
Итоги реализации проекта «Инвентаризация земель» в Ярославской
области в 2014 году
Согласованный налоговый потенциал, по отношению к собираемым суммам
налога, на территории отдельных муниципальных районов Ярославской
области (9 МО)
Наименование МО
Согласованный
Сумма
Сумма
налоговый потенциал
собираемого
согласованного
по отношению к
налога в 2014 г.,
резерва, млн. руб. собираемым суммам,
млн. руб.
%
Ярославская область, 9 МО
897,5
Большесельский МР
Гаврилов-Ямский МР
Некрасовский МР
Ростовский МР
Рыбинский МР
Тутаевский МР
Угличский МР
Ярославский МР
ГО город Рыбинск
6,3
23,0
27,4
82,0
67,5
103,5
104,7
163,3
319,9
40,0
0,3
2,3
7,9
1,1
3,5
2,5
3,6
7,1
11,7
4,5%
5%
10%
29%
1%
5%
2%
3%
4%
4%
16
Итоги реализации проекта «Инвентаризация земель» в Ярославской
области в 2014 году: текущие показатели и результаты проекта
Согласованный резерв по выявленным несоответствиям на территории
отдельных муниципальных районов Ярославской области (9 МО)
1000
900
в млн. руб.
897.5
800
700
600
4,5%
500
400
300
200
15%
138.0
100
29%
40.0
0
Сбор налога по 9 МО
Потенциальный рост
налоговых сборов
Сумма согласованного
резерва
17
Перспективы развития проекта
18
Перспективы развития проекта в 2015 году
 Продолжение работы по выявлению и устранению несоответствий
первой группы сложности (технических ошибок) на всей территории
области; контроль результатов по итогам годовой выгрузки данных из
ГКН и ЕГРП в информационную систему ФНС;
 Утверждение региональных НПА, регламентирующих взаимодействие
по проекту и полномочия его участников в Ярославской области
 Расширение территории проведения мероприятий по устранению
несоответствий, требующих участия ОМСУ в части уточнения и
дополнения сведений, необходимых для начисления налога на
территории 7 муниципальных образований;
 Продолжение пилотного проекта по вовлечению в налогообложение ЗУ,
по которым не зарегистрированы права; согласование и утверждение
алгоритмов устранения таких несоответствий с привлечением ОМСУ
(на территории Рыбинского МР);
 Начало пилотного проекта по мониторингу налогообложения объектов
капитального строительства
19
Проблемы проекта и
предложения по решениям
20
Проблемы проекта: взгляд оператора
Нормативно-правовое поле
Информационное
взаимодействие
Проблемы проекта
Ресурсы
Компетенции
21
Проблемы проекта: взгляд оператора
Нормативно-правовые проблемы:
 недостаточны полномочия субъектов, непосредственно заинтересованных в
росте сбора земельного налога:
- ОМСУ и органы власти СРФ «выключены» из процесса;
- слаба координация и фискальная нацеленность гос. зем. надзора и
муниципального зем. контроля
 не зафиксированы обязанности органов и ведомств в части обеспечения
государственной функции сбора земельного налога, выявления и исправления
несоответствий
 не определены процедуры вовлечения в полноценный налоговый оборот
ранее учтенных участков и участков в долевой собственности («фискальная»
функция ГКН и ЕГРП):
- не предусмотрено внесение в ЕГРП сведений о правообладателях ранее
учтенных участков без их участия (при наличии у них правоустанавливающих
документов)
- участки под многоквартирными домами выведены из под налогообложения,
но это порождает существенные потери налога и новые вопросы…
 нормативно не закреплены «организационные фильтры», препятствующие
порождению «плохой» информации в ИС, потенциально влияющей на
налогообложение ЗУ (требования ФИАС, ВРИ)
22
Проблемы проекта: взгляд оператора
Проблемы информационного взаимодействия:
 непрозрачны и изменчивы требования ФЛК при выгрузке данных из
ГКН и НГРП в ИС ФНС
 изменения кадастровой стоимости ЗУ в ГКН выгружаются лишь
ежегодно, что затрудняет мониторинг результативности проекта
 не утверждены форматы передачи юридически значимой информации
от ОМСУ в ФНС и ФКП
 имеют место сбои работы ИС, влекущие образование ошибок (не учет
изменений характеристик ЗУ при вводе результатов кадастровой
оценки в ГКН; затирание значимой информации при ежегодных
выгрузках в ИС ФНС)
23
Проблемы проекта: взгляд оператора
Ресурсные проблемы:
 территориальные подразделения федеральных ведомств сталкиваются с
серьезными проблемами недостатка кадров (штатных ставок) для
своевременного рассмотрения и согласования выявленных
несоответствий
 та же картина - в большинстве ОМСУ
Проблема компетенций:
 востребованные в проекте знания и умения занятых в нем людей
формируются на основе небогатого личного опыта и знаний, почерпнутых
от немногочисленных консультантов, чего не всегда достаточно;
 информационно-аналитическим навыкам и умениям решать конкретные
организационные проблемы можно научиться, используя лучшие
практики, но людям надо дать возможность их изучить (а это время и
деньги)
 мобилизационные мероприятия по несоответствиям второй группы
сложности потребуют привлечения широкого круга специалистов ОМСУ:
не только районов, но и поселений; их потребуется многому обучить (это
также время и деньги)
24
Предложения
Минэкономразвития России, Минфину России:
 Рассмотреть вопрос о внесении изменений в налоговый кодекс РФ,
предусматривающих обложение земельным налогом долей участков под
многоквартирными домами, приходящихся на нежилые помещения
 Закрепить за ОИВ субъектов РФ и ОМСУ право запрашивать и оперативно
получать от федеральных органов власти информацию, необходимую и
достаточную для эффективного выполнения функций муниципального
земельного контроля, регионального мониторинга земель и объектов
недвижимости;
 Организовать предоставление органам власти субъектов РФ и органам местного
самоуправления перечней объектов недвижимости, не прошедших форматнологический контроль при выгрузке из информационных систем Росреестра в
информационные системы ФНС по причинам, которые могут быть устранены
органами местного самоуправления, с указанием указанных причин.
ФНС России:
 Определить требования к форматам и ясный порядок передачи в электроном
виде информации, необходимой для исправления несоответствий, приводящих
к неуплате или уплате не в полном объеме имущественных налогов, от ОМСУ в
органы федеральной налоговой службы в соответствии со ст.85 Налогового
кодекса РФ.
25
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
26