А.Л. Оверчук Заместитель руководителя ФНС России 4 декабря, 2015 Рейтинг Doing Business - Уплата налогов Основные вопросы • • • Основные показатели Методология Совершенствование методологии 22 Рейтинг Doing Business - Уплата налогов 120 105 105 100 80 64 48 60 50 47 40 20 0 2011 2012 2013 2014 2015 2016 33 Методология Doing Business - Уплата налогов Модельная компания • ООО находится в крупнейшем городе страны • 2 года на рынке • Все активы приобретены и отражены в балансе • • • • • • • • • 2 земельных участка из которых 1 продает в начале второго года Грузовик 1 здание Оборудование и машины, компьютеры Производит керамические цветочные горшки Начальный капитал равен 102 годовым доходам на душу населения Объем реализации 1050 годовых доходов на душу населения Имеет 60 работников Рентабельность до налогов 20% 44 Методология Doing Business - Уплата налогов 1. Количество платежей • • Все обязательные платежи Платежи в электронном виде учитываются как один платеж 2. Совокупная налоговая нагрузка • Суммы налогов и обязательных платежей, как доля коммерческой прибыли 3. Затрачиваемое время по трем видам налогов Допущения • • • • налоги на прибыль, налоги с продаж, налоги на доходы и социальные платежи • Время, затрачиваемое на ведение обычного бухгалтерского учета не учитывается Подготовка налоговых деклараций Представление деклараций в налоговый орган Уплата налогов 55 Рейтинг Doing Business - Уплата налогов Диалог с бизнесом • • Создание Рабочей группы Анкетирование и социологические исследования 66 Рейтинг Doing Business - Уплата налогов Время 168 Russia Hong Kong, Saudi Arabia 694.4 175 USA 181.3 OECD 214 ЕАЭС 227 CIS 261 China Платежи Norway, Qatar, UAE BRICS 7 Georgia, Ukraine 6 5 4 Совокупная налоговая ставка, % 3 100 69.2 67.8 64.8 60.6 50 0 51.8 51.3 49.1 48.8 47.6 47 43.9 39.5 37.9 32 29.2 21.1 Mexico, Morocco, Singapore, Sweden Azerbaijan, Belarus, Chili, Domenican Republic, Kazakhstan, China, Estonia, Latvia, Macedonia, Malta, Poland, Russia, South Africa 77 Совокупная ставка, 2014, % France 64,7% Russia 50,7% (149 rank) Australia 47,0% USA 46,3% OECD Japan 49,7% Germany TOP 10 Paying Taxes 2014 Total Tax Rate 1. Macedonia FYR - 8,2% 2. Vanuatu - 8,4% 3. Timor - 11% 4. Qatar - 11,3 5. Kuwait - 12,4% 6. Saudi Arabia – 14,5% 7. UAE – 14,9 8. Zambia – 15,1% 9. West Bank & Gaza – 16,5% 10. Samoa – 18,9% 49,4% Taxes Are the Price We Pay for Civilized Society 0 20 40 60 80 Wendell Holmes, 120 Jr. 100 140 160 180 Методология Doing Business - Уплата налогов 1. 2. 3. 4. 5. Много допущений Очень мало общего с реальностью Позволяет делать сопоставление, так как применяется одинаково ко всем оцениваемым странам Оказывает влияние на улучшение бизнессреды в мире Совершенствование методологии Среднее количество платежей в мире 144 200 67 0 2004 2014 Доля стран в которых время занимает менее зоо часов,% 60 74 100 0 2004 2014 99 Совершенствование методологии 1. До 2016 г. не учитывалось • • 2. Что происходит после подачи деклараций и уплаты налогов? Насколько легко работать бизнесу с налоговыми органами? В 2016 г. проведен пилотный проект • • • Принятие решений по заявлениям на возмещение НДС, возникающего при покупке сырья • Наличие временных рамок для принятия решений налоговым органом • Обязательность проведения проверок для принятия решения Проведение проверок • Проведение камеральных проверок • Отход от сплошных проверок и применение риск анализа • Публичность используемых риск факторов Досудебное урегулирование налоговых споров • Наличие системы досудебного урегулирования споров в стране • Разделение подчиненности между досудебщиками и контролльщиками • Наличие открытой статистики о количестве налоговых споров 10 10 Рейтинг Doing Business - Уплата налогов Расстояние до передовой практики (лучшая практика = 100) 81.6 80.28 82 80 80.63 77.79 78 75.39 76 73.46 74 72 70 68 2011 2012 2013 2014 2015 2016 11 11