бухгалтерский учет в коммерческих банках

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского
Э.С. Дружиловская
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
Практикум
Нижний Новгород
2014
Задания для практических занятий и самостоятельной работы
Тема 1. Основы бухгалтерского учета в коммерческих банках
Задание № 1
Используя Федеральный закон "О банках и банковской деятельности",
рассмотреть порядок регистрации коммерческих банков и лицензирования
банковских операций.
Задание № 2
Сравнить План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях,
утвержденный ЦБРФ (Приложение 1), с Планом счетовбухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденным Приказом
Минфина РФ № 94н от 31 октября 2000 г. Результаты сравнения можно
представить в таблице.
Задание № 3
Открыть лицевые счета для учета средств клиентов: 1) негосударственной
некоммерческой организации в рублях в филиале банка № 28, защитный ключ
2, порядковый номер лицевого счета 31; 2) финансовой организации,
находящейся в федеральной собственности, в долларахв филиале банка № 1,
защитный ключ 5, порядковый номер лицевого счета 117;3) физического лица –
индивидуального предпринимателя (резидента) в рублях в филиале банка № 17,
защитный ключ 8, порядковый номер лицевого счета 571; 4) физического лица
в рублях в филиале банка № 7, защитный ключ 7, порядковый номер лицевого
счета 777;5) коммерческой организации, находящейся в федеральной
собственности в долларах в филиале банка № 75, защитный ключ 5,
порядковый номер лицевого счета 5. Использовать схему нумерации лицевых
счетов в кредитных организациях (Приложение 2).
Задание № 4
Открыть лицевые счета для учета: 1) доходов по предоставленным
кредитам негосударственным коммерческим организациям в рублях в филиале
банка № 1, защитный ключ 1, порядковый номер лицевого счета 1, символ
отчета о прибылях и убытках 11112; 2) расходов – процентов по полученным
кредитам от Банка России в филиале банка № 1, защитный ключ 1, порядковый
номер лицевого счета 1, символ отчета о прибылях и убытках 21101.
Использовать схему нумерации лицевых счетов в кредитных организациях
(Приложение 2).
Тема 2. Бухгалтерский учет кассовых операций
Задание № 1
В коммерческом банке в течение дня имели место следующие операции.
В кассу коммерческого банка внесены денежные средства физическим лицом резидентом для зачисления на депозитный счет на срок 2 года - 20 000 руб. Из
кассы коммерческого банка выданы денежные средства для загрузки в
банкоматы - 700 000 руб. В кассу коммерческого банка внесены денежные
2
средства негосударственной финансовой организацией для зачисления на
расчетный счет - 60 000 руб. В кассу коммерческого банка внесены денежные
средства негосударственной коммерческой организацией для зачисления на
депозитный счет на срок 4 года - 900 000 руб. Из кассы коммерческого банка
выдана сумма депозита до востребования коммерческой организации,
находящейся в федеральной собственности - 70 000 руб.
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Определить остаток денежных средств в кассе коммерческого банка на конец
дня, если остаток денежных средств в кассе коммерческого банка на начало дня
0 руб.
Задание №2
В течение дня в кредитной организации имели место следующие
операции. Из кассы кредитной организации выданы денежные средства
негосударственной некоммерческой организации, списанные с ее расчетного
счета - 50 000 руб. В кассу кредитной организации внесены денежные средства,
выгруженные из банкомата - 60 000 руб. Из кассы кредитной организации
выдан кредит физическому лицу - резиденту на 5 лет - 600 000 руб. Из кассы
кредитной организации выданы денежные средства в оплату за приобретенные
драгоценные металлы - 50 000 руб. В кассу кредитной организации внесены
денежные средства физическим лицом - резидентом для зачисления на текущий
счет - 700 000 руб.
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Определить остаток денежных средств в кассе кредитной организации на конец
дня, если остаток денежных средств в кассе кредитной организации на начало
дня 0 руб.
Задание №3
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции
коммерческого банка. Из РКЦ (расчетно-кассового центра) в кассу
коммерческого банка отправлены денежные средства, списанные с ее
корреспондентского счета в Банке России. В кассу коммерческого банка
доставлены денежные средства из РКЦ. Отражена сумма выручки,
проинкассированной накануне, но не пересчитанной. После пересчета
инкассированные денежные средства зачислены в кассу банка. Сумма
пересчитанной выручки зачислена на расчетный счет клиента негосударственной коммерческой организации.
Задание №4
В кассе коммерческого банка выявлена недостача наличных денежных
средств. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции,
если: 1) виновное лицо установлено и внесло денежные средства в кассу
кредитной организации; 2) виновное лицо не установлено: а) впоследствии
виновное лицо установлено и внесло денежные средства в кассу кредитной
организации; б) впоследствии виновное лицо не установлено.
Задание № 5
Из кассы коммерческого банка выданы денежные средства под отчет для
направления работника в командировку 20 000 руб. В соответствии с
3
авансовым отчетом подотчетным лицом израсходовано: а) 20 000 руб.; б) 10
000 руб.; в) 30 000 руб. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные
операции.
Тема 3. Бухгалтерский учет расчетных операций
Задание № 1
В кассу кредитной организации приняты денежные средства от
физического лица без открытия банковского счета для перевода в другой банк.
Перечислены принятые от физического лицаденежные средства в другой банк.
С расчетного счета негосударственной коммерческой организации
перечислены денежные средства для зачисления на депозитный счет этой
организации на срок 4 года.
В кассу кредитной организации внесены денежные средства для
зачисления на текущий счет физического лица – индивидуального
предпринимателя.
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 2
С расчетного счета негосударственной финансовой организации
перечислены денежные средства для депонирования на чековом счете. На
внебалансовом счете учтены бланки чеков. Списаны денежные средства в
оплату предъявленного чека. С внебалансового счета списаны бланки чеков.
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 3
С расчетного счета негосударственной некоммерческой организации
списаны денежные средства при расчетах платежными поручениями через
банки, между которыми существуют корреспондентские отношения. На
расчетный счет коммерческой организации, находящейся в федеральной
собственности зачислены денежные средства при расчетах платежными
поручениями через банки, между которыми существуют корреспондентские
отношения. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции
у обоих банков, между которыми существуют корреспондентские отношения.
Задание № 4
На корреспондентский счет кредитной организации в РКЦ поступили
денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента
(негосударственной коммерческой организации):
1) согласно платежному поручению;
2) а) без приложения платежных документов;
б) впоследствии в кредитную организацию поступили соответствующие
платежные
документы,
подтверждающие
целевую
принадлежность
вышеназванных денежных средств.
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 5
4
С корреспондентского счета кредитной организации в РКЦ списаны
денежные средства, перечисленные по поручению клиента – коммерческой
организации, находящейся в федеральной собственности:
1) с приложением платежных документов;
2) а) без приложения платежных документов;
б) впоследствии в кредитную организацию поступили соответствующие
платежные
документы,
подтверждающие
целевую
принадлежность
вышеназванных денежных средств.
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 6
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по
расчетам по платежному поручению, если на корреспондентском счете
кредитной организации недостаточно денежных средств: 1) с расчетного счета
негосударственной коммерческой организации списаны денежные средства для
перечисления клиенту другой кредитной организации; 2) впоследствии на
корреспондентский счет кредитной организации поступили денежные средства,
находящиеся в пути; 3) перечислены денежные средстванегосударственной
коммерческой организации по назначению.
Задание № 7
Одно подразделение кредитной организации перечислило денежные
средства другому подразделению. Впоследствии первое подразделение
кредитной
организации
возвратило
денежные
средства
второму
подразделению. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные
операции по расчетам между подразделениями одной кредитной организации у
обоих вышеназванных подразделений: передающего и получающего денежные
средства.
Задание № 8
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по
межфилиальным расчетам: 1) в филиале № 1 кредитной организациисписаны
денежные средства с расчетного счета финансовойорганизации, находящейся в
федеральной собственности, направленные филиал № 2 кредитной
организации; 2) в филиале № 2 кредитной организации зачислены денежные
средства на расчетный счет негосударственной финансовойорганизации.
Тема 4. Бухгалтерский учет депозитных операций
Задание № 1
В кассу кредитной организации внесены денежные средства физическим
лицом для зачисления на депозитный счет на 2 года – 200 000 руб. С расчетного
счета негосударственной коммерческой организации перечислены денежные
средства для зачисления на депозитный счет на 5 лет – 300 000 руб. На
корреспондентский счет кредитной организации зачислены денежные средства,
поступившие по депозитному договору от другой кредитной организации –
банка-резидента (депозит открыт на 1 год) – 400 000 руб. С текущего счета
физического лица перечислены денежные средства для зачисления на
5
депозитный счет на 7 месяцев – 50 000 руб. На корреспондентский счет
кредитной организации поступили денежные средства по депозитному
договору отбанка-нерезидента на срок 10 лет – 200 000 руб.Отразить на счетах
бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 2
Рассчитать суммы сложных процентов, которые будут начислены
клиентам кредитной организации в предыдущей задаче. Суммы процентов в
операциях в предыдущей задаче: 1) 20%; 2) 15%; 3) 30%; 4) 60%; 5)
40%.Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 3
Отразить на счетах бухгалтерского учетакредитной организации
хозяйственные операциипо выдаче депозитов и процентов, начисленных в
предыдущем задании.
Задание № 4
С расчетного счета негосударственной некоммерческой организации
перечислены денежные средства для зачисления на депозитный счет на 2 года
под 10 % годовых, начисляемых ежеквартально по принципу сложного
процента – 500 000 руб. Проценты присоединяются к сумме депозита. По
окончании срока депозитного договора на расчетный счет негосударственной
некоммерческой организации зачислена сумма депозита с процентами.Отразить
на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 5
В кассу кредитной организации внесены денежные средства (100 000
руб.) физическим лицом для зачисления на депозитный счет на 4 года под 5 %
годовых, начисляемых ежемесячно по принципу сложного процента. Проценты
присоединяются к сумме депозита. По окончании срока депозитного договора
из кассы кредитной организации выдана физическому лицу сумма депозита с
процентами.Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 6
С корреспондентского счета кредитной организации перечислены
денежные средства для зачисления на депозитный счет в другой кредитной
организации на 2 года под 15 % годовых, начисляемых по полугодиям по
принципу сложного процента – 600 000 руб. Проценты присоединяются к
сумме депозита. По окончании срока депозитного договора на
корреспондентский счет кредитной организации зачислена сумма депозита с
процентами.Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 7
На корреспондентский счет кредитной организации перечислены
денежные средства для зачисления на депозитный счет другой кредитной
организации на 4 года под 10 % годовых, начисляемых ежемесячно по
принципу сложного процента – 800 000 руб. Проценты присоединяются к
сумме депозита. По окончании срока депозитного договора на
корреспондентский счет кредитной организации зачислена сумма депозита с
процентами.Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
6
Тема 5. Бухгалтерский учет кредитных операций
Задание № 1
Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие хозяйственные
операции: 1) из кассы кредитной организации выдан кредит физическому лицу
на 6 лет – 700 000 руб.; 2) на расчетный счет финансовой организации,
находящейся в федеральной собственности зачислена сумма кредита,
выданного на 4 года – 900 000 руб.; 3) на корреспондентский счет кредитной
организации зачислена сумма предоставленного ей другой кредитной
организацией кредита на 2 года – 1 000 000 руб.; 4) на текущий счет
физического лица зачислена сумма предоставленного ему кредита на 5 лет –
500 000 руб.; 5) с корреспондентского счета кредитной организации
перечислены денежные средства - выдан кредит другой кредитной организации
на 1 год – 600 000 руб.
Задание № 2
Начислить суммы сложных процентов, которые будут начислены по
кредитам кредитной организации в предыдущей задаче. Суммы процентов в
операциях в предыдущей задаче: 1) 25%; 2) 30%; 3) 40%; 4) 18%; 5)
45%.Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 3
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по
возврату кредитов и процентов, начисленных в предыдущем задании.
Задание № 4
Сумма предоставленного кредита негосударственной коммерческой
организации составляет 900 000 руб. Размер расчетного резерва 15% от суммы
основного долга. Негосударственная коммерческая организация предоставила
обеспечение по кредиту – ценные бумаги. Данное обеспечение отнесено
кредитной организацией: вариант а – к первой категории качества; вариант б –
ко второй категории качества. Обеспечение оценено в 600 000 руб. Рассчитать
величину минимального размера резерва на возможные потери.Отразить на
счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 5
Получен кредит от банка-резидента на 2 года под 30 % годовых,
начисляемых ежемесячно по принципу сложного процента. Сумма кредита 2
000 000 руб. Проценты не присоединяются к сумме основного долга. По
окончании срока договора кредит возвращен банку-резиденту.Отразить на
счетах бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.
Задание № 6
Негосударственная коммерческая организация не погасила в
установленный срок задолженность по кредиту, выданному на срок 2 года (по
причине отсутствия денежных средств на расчетном счете). Сумма основного
долга 200 000 руб. Сумма процентов по кредиту 50 000 руб. Через 5 дней на
расчетный счет негосударственной коммерческой организации поступили
денежные средства от ее клиента – государственной коммерческой
организации, находящейся в федеральной собственности (клиента того же
7
банка) – 500 000 руб. Негосударственная коммерческая организация погасила
задолженность по кредиту перед банком. Отразить на счетах бухгалтерского
учета кредитной организации хозяйственные операции.
Задание № 7
Негосударственная коммерческая организация не погасила в
установленный срок задолженность по кредиту, выданному на срок 2 года (по
причине отсутствия денежных средств на расчетном счете). Кредитная
организация создала резерв на возможные потери на сумму 200 000 руб. Сумма
основного долга по кредиту 200 000 руб. Сумма процентов по кредиту 50 000
руб. Впоследствии просроченные задолженность и проценты были списаны
кредитной организацией как безнадежные. Отразить на счетах бухгалтерского
учета кредитной организации хозяйственные операции.
Задание № 8
Выдан кредит банку-нерезиденту на 4 года под 25 % годовых,
начисляемых ежеквартально по принципу сложного процента. Сумма кредита
800 000 руб. Проценты присоединяются к сумме основного долга. Величина
расчетного резерва 95 % от суммы основного долга.Задолженность по кредиту
признана сначала просроченной, затем безнадежной.Отразить на счетах
бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.
Тема 6. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами
Задание № 1
Приобретены кредитной организацией:
1) долевые ценные бумаги банка-нерезидента;
2) долговые обязательства иностранных государств;
3) долевые ценные бумаги другой кредитной организации;
4) долговые обязательства Банка России;
5) долговые обязательства другой кредитной организации.
Приобретенные ценные бумаги классифицированы как "оцениваемые по
справедливой стоимости".
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 2
Начислены процентные доходы по ценным бумагам из предыдущего
задания. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 3
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по
выбытию ценных бумаг (с учетом начисленных по ним процентных доходов) из
предыдущих заданий.
Задание № 4
Приобретены кредитной организацией: 1) долевые ценные бумаги банканерезидента; 2) долевые ценные бумаги другой кредитной организации; 3)
долговые обязательства органов местного самоуправления; 4) долговые
обязательства ЦБРФ; 5) долговые обязательства иностранных государств.
8
Приобретенные ценные бумаги классифицированы как "удерживаемые до
погашения". Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 5
Начислить процентные доходы по ценным бумагам из предыдущего
задания. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета
кредитной организации.
Задание № 6
Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации
хозяйственные операции по выбытию ценных бумаг из предыдущих заданий (с
учетом начисленных по этим ценным бумагам процентов).
Задание № 7
Произведена переклассификация из категории "имеющиеся в наличии для
продажи" в категорию "удерживаемые до погашения" долговых обязательств:
1) другой кредитной организации;
2) субъектов РФ;
3) банка-нерезидента;
4) прочих нерезидентов;
5) органов местного самоуправления.
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 8
Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации
хозяйственные операции по созданию резервов на возможные потери по
ценным бумагам из предыдущего задания.
Задание № 9
Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации
хозяйственные операции по переоценке ценных бумаг, оцениваемых по
справедливой стоимости, и ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
Тема 7. Бухгалтерский учет объектов основных средств
Задание № 1
По договору мены получен объект основных средств. Стоимость объекта
основных средств, подлежащего передаче другой организации 600 000 руб.
Затраты по доставке объекта основных средств, полученного по договору мены,
произведенной транспортной организацией –1 000 руб. Рыночная стоимость
объекта основных средств 700 000 руб. Затраты, связанные с перевозкой
переданного объекта основных средств 1 500 руб. Определить первоначальную
стоимость основных средств. Отразить на счетах бухгалтерского учета
кредитной организации хозяйственные операции.
Задание № 2
Приобретен объект основных средств для сдачи по договору лизинга за
100 000 руб. Объект основных средств передан по договору лизинга другой
кредитной организации. Учет основных средств ведется на балансе
лизингодателя. Общая сумма лизинговых платежей 200 000 руб. По окончании
срока договора объект выкуплен за 50 000 руб. Амортизация 100 000
9
руб.Отразить на счетах
хозяйственные операции.
бухгалтерского
учета
кредитной
организации
Задание № 3
В кредитную организацию поступило оборудование к установке от
поставщика. Стоимость 100 000 руб. Затраты по монтажу, выполненные
сторонней организацией, 10 000 руб. Срок полезного использования 10 лет.
Начислена амортизация за первый год линейным способом. Отразить на счетах
бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.
Задание № 4
В кредитную организацию поступил объект основных средств
безвозмездно. Стоимость объекта 200 000 руб. Затраты по доведению объекта
до состояния, в котором он пригоден к использованию, произведенные
сторонней организацией, 10 000 руб. Срок полезного использования 10 лет.
Начислена амортизация за первый год линейным способом. Произведена
переоценка
основных
средств.
Новая
(переоцененная)
стоимость
объектаосновных средств 420 000 руб.Отразить на счетах бухгалтерского учета
кредитной организации хозяйственные операции.
Задание № 5
Использую
данные
предыдущей
задачи,отразить
на
счетах
бухгалтерского учета кредитной организации следующие хозяйственные
операции. Начислена амортизация объекта основных средствза один год
линейным способом. Произведена уценка основных средств. Новая
(переоцененная) стоимость объекта основных средств 210 000 руб.
Тема 8. Бухгалтерский учет нематериальных активов
Задание № 1
Приобретено исключительное право патентообладателя на изобретение за
500 000 руб. По данному объекту начислена амортизация. По окончании срока
полезного использования объект продан за 50 000 руб.Отразить на счетах
бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.
Задание № 2
Приобретено исключительное право патентообладателя на полезную
модель.Стоимость – 100 000 руб. По данному объекту начислена амортизация –
10 000 руб.Впоследствии объект передан в обмен на объект основных средств.
Рыночная стоимость основных средств 80 000 руб. Затраты на доставку
основных средств 1 000 руб. Отразить на счетах бухгалтерского учета
кредитной организации хозяйственные операции.
Задание № 3
В кредитную организацию поступил объект нематериальных активов
безвозмездно. Стоимость объекта 500 000 руб. Срок полезного использования
объекта нематериальных активов 5 лет. Начислена амортизация за первый год
линейным способом. Произведена дооценканематериальных активов. Новая
(переоцененная) стоимость объекта нематериальных активов 800 000 руб.
10
Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации
хозяйственные операции.
Задание № 4
Поступил объект нематериальных активов, приобретенный кредитной
организацийза плату. Стоимость нематериальных активов объекта 1 000 000
руб. Срок полезного использования 10 лет. Начислена амортизация за первый
год линейным способом. Осуществлена уценка нематериальных активов.
Переоцененная стоимость объекта нематериальных активов 600 000 руб.
Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации
хозяйственные операции.
Тема 9. Бухгалтерский учет материальных запасов
Задание № 1
Приобретены диски кредитной организацией. Диски переданы в
эксплуатацию. Получены запасные части безвозмездно. Выявлены
канцелярские принадлежности при инвентаризации. Выявлены книги при
инвентаризации (причинами выявленных излишков явились определенные в
ходе инвентаризации ошибки). Приобретено имущество в результате залога.
Решение о его дальнейшем использовании не принято.Отразить на счетах
бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.
Задание № 2
Выявлена недостача запасных частей. Два варианта: 1) виновное лицо
установлено и внесло денежные средства в кассу кредитной организации; 2)
виновное лицо не установлено; и здесь, в свою очередь, два варианта: а)
впоследствии виновное лицо установлено ипогасило задолженность со своего
текущего счета в этой кредитной организации; б) впоследствии виновное лицо
так и не установлено. Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной
организации хозяйственные операции.
Задание № 3
Кредитной организацией приобретены дискеты у поставщика.
Приобретены справочные материалы. Перечисленные активы переданы в
эксплуатацию.Получены
безвозмездно
книги.
Отразить
на
счетах
бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.
Задание № 4
В результате проведения инвентаризации в кредитной организации
выявлена недостача дисков. Виновное лицо установлено и погасило
задолженность со своего депозитного счета в этой кредитной организации.
Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации
хозяйственные операции.
Тема 10. Бухгалтерский учет расчетов с работниками, по налогам и
сборам, с поставщиками и подрядчиками и других расчетов
Задание № 1
11
Начислена заработная плата работникам кредитной организации:1)
кассиру-операционисту - 10 000 руб.;2) бухгалтеру - 25 000 руб.;3) старшему
бухгалтеру - 50 000 руб.;4) главному бухгалтеру - 100 000 руб.Произведены
отчисления на социальные нужды от начисленной заработной платы
работников кредитной организации.Начислен НДФЛ с заработной платы
работников кредитной организации.Выдана из кассы кредитной организации
заработная плата работникам.Отразить на счетах бухгалтерского учета
хозяйственные операции.
Задание № 2
Начислена заработная плата работнику кредитной организации 20 000
руб. Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной
заработной платы работников кредитной организации. Начислен НДФЛ с
заработной платы работников кредитной организации. Удержана из заработной
платы работника 2 000 руб. - в возмещение причиненного работником ущерба.
Выдана заработная плата работнику кредитной организации путем
перечисления на его текущий счет. Отразить на счетах бухгалтерского учета
хозяйственные операции.
Задание № 3
Перечислена на текущий счет работника кредитной организации
подотчетная сумма - 100 000 руб. По авансовому отчету подотчетным лицом
израсходовано: а) 100 000 руб.; б) 150 000 руб.; в) 80 000 руб. Отразить на
счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции (выдача подотчетному
лицу суммы перерасхода денежных средств и возврат подотчетным лицом
остатка подотчетной суммы производятся с использованием текущего счета
работника в кредитной организации).
Задание № 4
Учтены суммы НДС, подлежащие уплате кредитной организацией - 15
000 руб. Указанные суммы списаны на расходы кредитной организации.
Учтены начисленные суммы НДС, подлежащие получению кредитной
организацией - 20 000 руб. Учтены суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет
кредитной организацией - 20 000 руб. Перечислены в бюджет указанные
суммы. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 5
Начислен
налог
на
прибыль
кредитной
организации.
С
корреспондентского счета кредитной организации перечислены денежные
средства в погашение задолженности по налогу. Учтена сумма излишне
уплаченного кредитной организацией налога. Отразить на счетах
бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Тема 11. Бухгалтерский учет доходов, расходов и финансовых результатов
Задание № 1
Начислена амортизация основных средств – 100 000 руб. Начислены
проценты по кредиту, предоставленному другой кредитной организации –
200 000 руб. Начислены проценты по кредиту, полученному от другой
12
кредитной организации – 150 000 руб.Начислены проценты по депозиту в
другой кредитной организации – 400 000 руб.На первое января произведен
перенос доходов и расходов на счет 707. Отразить на счетах бухгалтерского
учета хозяйственные операции.
Задание № 2
Начислена заработная плата работникам кредитной организации – 2 000
000 руб. Начислены проценты по кредиту, предоставленному физическому
лицу – 17 000 руб.Начислена амортизация нематериальных активов – 300 000
руб. Начислены проценты по депозиту в ЦБРФ – 100 000 руб. На первое января
осуществлен перенос доходов и расходов на счет 707. Отразить на счетах
бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 3
Отпущены канцелярские принадлежности в эксплуатацию – 40 000 руб.
Начислены проценты по депозиту физического лица – 2 000 руб. Начислены
проценты по кредиту, предоставленному негосударственной коммерческой
организации – 20 000 руб.Начислена заработная плата работникам кредитной
организации – 3 000 000 руб. Произведены отчисления на социальные нужды.
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 4
На основе данных предыдущих задач определить финансовый результат и
начислить налоги. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные
операции.
Тема 12. Бухгалтерский учет капитала
Задание № 1
Внесены в счет вклада в уставный капитал кредитной организации,
созданной в форме ООО:
1) денежные средства от другой кредитной организации;
2) денежные средства от физического лица в кассу кредитной организации;
3) основные средства;
4) денежные средства от клиента данной кредитной организации –
негосударственной коммерческой организации;
5) нематериальные активы.
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 2
Возвращены средства уставного капитала кредитной организацией,
созданной в форме ООО, выбывшим участникам:
1) денежные средства из кассы физическим лицам;
2) денежные средства на расчетный счет клиента данной кредитной
организации – негосударственной коммерческой организации;
3) денежные средства с корреспондентского счета другой кредитной
организации;
13
4) денежные средства на расчетный счет клиента данной кредитной
организации –финансовой организации, находящейся в федеральной
собственности;
5) денежные средствана расчетный счет клиента данной кредитной организации
–негосударственной некоммерческой организации.
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 3
Внесены в счет вклада в уставный капитал кредитной организации,
созданной в форме АО:
1) запасные части;
2) оборудование к установке;
3) ценные бумаги;
4) денежные средства от банка-резидента;
5) диски.
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Задание № 4
Возвращены средства уставного капитала кредитной организацией,
созданной в форме АО, выбывшим участникам:1) денежные средства на
текущие счета физических лиц;2) денежные средства на расчетный счет
клиента другой кредитной организации – негосударственной коммерческой
организации;3) денежные средства с корреспондентского счета другой
кредитной организации;4) денежные средства на расчетный счет клиента
данной
кредитной
организации
–негосударственной
финансовой
организации;5) денежные средствана депозитные счета физических
лиц.Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
Тема 13. Бухгалтерская отчетность коммерческих банков
Задание № 1
Определить тип хозяйственных операций кредитной организации,
влияющих на ее бухгалтерский баланс:
1) с расчетного счета негосударственной коммерческой организации
перечислены денежные средства на расчетный счет некоммерческой
организации, находящейся в федеральной собственности - 200 000 руб. Обе
организации являются клиентами кредитной организации;
2) из кассы кредитной организации выдан кредит физическому лицу - 500 000
руб.;
3) начислены проценты по кредиту, предоставленному физическому лицу - 10
000 руб.;
4) на расчетный счет негосударственной финансовой организации зачислен
предоставленный ей кредит - 1 000 000 руб.;
5) в кассу кредитной организации внесены денежные средства физическим
лицом для зачисления на текущий счет - 50 000 руб.;
6) с текущего счета физического лица списаны денежные средства в погашение
задолженности по выданному ему кредиту - 40 000 руб.;
14
7) в кассу кредитной организации внесены денежные средства физическим
лицом для зачисления на депозитный счет - 100 000 руб.
Результаты можно представить в таблице.
Задание № 2
В течении отчетного периода в кредитной организации имели место
следующие хозяйственные операции:
1) учредителями внесены денежные средства в счет вклада в уставный капитал–
4 000000 руб.;
2) приобретены основные средства у поставщиков –1 000 000 руб.;
3) приобретены материалыу поставщиков – 50 000 руб.;
4) выдан кредит негосударственной некоммерческой организации на 2 года –
800 000 руб.;
5) в кассу кредитной организации внесены денежные средства физическим
лицом для зачисления на депозитный счет на 1 месяц –100 000 руб.;
6) начислена заработная плата работникам – 800 000 руб.;
7) начислена амортизация по основным средствам – 10 000 руб.;
Составить бухгалтерский баланс кредитной организации.
Задание № 3
Остатки активов и пассивов кредитной организации, созданной в форме
ООО, на начало отчетного периода, тыс. руб.:уставный капитал – 2 000;касса –
100; основные средства – 1 500; кредиты выданные – 800.
В течении отчетного периода имели место следующие операции:
1) в кассу кредитной организации внесены денежные средства финансовой
организацией, находящейся в федеральной собственности, для зачисления на ее
расчетный счет – 90 000 руб.;
2) начислены проценты по выданным кредитам – 100 000 руб.;
3) получен кредиты от другой кредитной организации на 5 лет – 700 000 руб.;
4) в кассу внесены денежные средства физическим лицом для зачисления на его
текущий счет – 50 000 руб.;
5) приобретены ценные бумаги за 100 000 руб.;
6) начислена амортизация по основным средствам – 20 000 руб.;
7) с расчетного счета финансовой организации, находящейся в федеральной
собственности,
перечислены
денежные
средства
на
расчетный
счетнегосударственной коммерческой организации – 40 000 руб.
Составить бухгалтерский баланс кредитной организации.
Задание № 4
Первоначальная стоимость оборудования организации 25 000 у.е. На 31
декабря 2013 г. имеется следующая информация. Накопленная сумма
амортизации 10 000 у.е. Справедливая стоимость оборудования 10 000 у.е.,
расходы на его продажу 1 000 у.е. Поток денежных средств в размере 20 000
у.е. может быть получен в течении года, двух или трех лет с вероятностью 20%,
50% и 10% соответственно. Ставка дисконтирования в первый год 5%, во
второй год - 5,25%, в третий год - 5,5%.
15
Определить необходимость признания убытка от обесценения
оборудования при условии составления кредитной организацией финансовой
отчетности по МСФО.
Задание № 5
Организация разрабатывает новый производственный процесс. В течении
2013 г. понесенные затраты составили 2 000 у.е., из которых затраты в сумме 1
800 у.е. были понесены до 1 ноября 2013 г., а 200 у.е. - в период с 1 ноября по
31 декабря 2013 г. Организация способна продемонстрировать, что на 1 ноября
2013 г. производственный процесс соответствовал критериям признания в
качестве нематериального актива. Возмещаемая сумма данного актива на конец
2013 г. равна 400 у.е.
В течении 2014 г. организация понесла затраты на завершение разработки
указанного нематериального актива в размере 4 500 у.е. В конце 2014 г.
возмещаемая сумма данного актива составила 4 400 у.е.
Определить себестоимость нематериального актива и необходимость
признания убытка от обесценения на конец 2013 г. и 2014 г. при условии
составления кредитной организацией финансовой отчетности по МСФО.
Задание № 6
Сумма затрат организации на производство запасов в 2013 г. составили 25
750 у.е., в т.ч. постоянные накладные производственные затраты 3 500 у.е.
Производственные мощности организации по изготовлению данных запасов
составляют 700 000 тонн в год. В 2013 г. было произведено 457 000 тонн.
Определить себестоимость запасов в 2013 г.при условии составления
кредитной организацией финансовой отчетности по МСФО.
Задание № 7
Сформировать учетную политику кредитной организации и раскрыть ее в
бухгалтерской отчетности этой кредитной организации.
16
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
Глава А. Балансовые счета
┌────────────┬───────────────────────────────────────────────────┬────────┐
│Номер счета │
Наименование разделов и счетов баланса
│Признак │
│ первого
│
│ счета │
│ (второго) │
│ А, П │
│ порядка
│
│
│
├────┬───────┼───────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│ 1 │
2
│
3
│
4
│
└────┴───────┴───────────────────────────────────────────────────┴────────┘
Раздел 1. Капитал
102
Уставный капитал кредитных организаций
10207 Уставный капитал кредитных организаций, созданных
П
в форме акционерного общества
10208 Уставный капитал кредитных организаций, созданных
П
в форме общества с ограниченной (дополнительной)
ответственностью
105
Собственные доли уставного капитала (акции),
выкупленные кредитной организацией
10501 Собственные акции, выкупленные у акционеров
А
10502 Собственные доли уставного капитала кредитной
А
организации, созданной в форме общества с
ограниченной (дополнительной) ответственностью,
выкупленные у участников
106
Добавочный капитал
10601 Прирост стоимости имущества при переоценке
П
10602 Эмиссионный доход
П
10603 Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в
П
наличии для продажи
10605 Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в
А
наличии для продажи
107
Резервный фонд
10701 Резервный фонд
П
108
Нераспределенная прибыль
10801 Нераспределенная прибыль
П
109
Непокрытый убыток
10901 Непокрытый убыток
А
Раздел 2. Денежные средстваи драгоценные металлы
Денежные средства
202
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные
чеки), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте
20202 Касса кредитных организаций
А
20203 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная
А
стоимость которых указана в иностранной валюте
20208 Денежные средства в банкоматах
А
20209 Денежные средства в пути
А
20210 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная
А
стоимость которых указана в иностранной валюте, в
пути
Драгоценные металлы
и природные драгоценные камни
203
Драгоценные металлы
20302 Золото
А
20303 Другие драгоценные металлы (кроме золота)
А
20305 Драгоценные металлы в пути
А
20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях
А
20309 Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в
П
драгоценных металлах
20310 Счета клиентов-нерезидентов (кроме банковП
нерезидентов) в драгоценных металлах
20311 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам
А
(кроме кредитных организаций)
20312 Драгоценные металлы, предоставленные клиентамА
нерезидентам (кроме банков-нерезидентов)
20313 Депозитные счета кредитных организаций в
П
драгоценных металлах
20314 Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных
П
металлах
20315 Депозитные счета в драгоценных металлах
А
в кредитных организациях
20316 Депозитные счета в драгоценных металлах в банкахА
нерезидентах
20317 Просроченная задолженность по операциям с
А
драгоценными металлами
20318 Просроченная задолженность по операциям с
А
17
драгоценными металлами по нерезидентам
Просроченные проценты по операциям с драгоценными
А
металлами
20320 Просроченные проценты по операциям с драгоценными
А
металлами по нерезидентам
20321 Резервы на возможные потери
П
204
Природные драгоценные камни
20401 Природные драгоценные камни
А
20402 Природные драгоценные камни, переданные для
А
реализации
20403 Природные драгоценные камни в пути
А
Раздел 3. Межбанковские операции
Межбанковские расчеты
301
Корреспондентские счета
30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в
А
Банке России
30104 Корреспондентские счета расчетных небанковских
А
кредитных организаций
30106 Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в
А
Банке России
30109 Корреспондентские счета кредитных организацийП
корреспондентов
30110 Корреспондентские счета в кредитных организацияхА
корреспондентах
30111 Корреспондентские счета банков-нерезидентов
П
30114 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах
А
30116 Корреспондентские счета кредитных организаций в
П
драгоценных металлах
30117 Корреспондентские счета банков-нерезидентов в
П
драгоценных металлах
30118 Корреспондентские счета в кредитных организациях в
А
драгоценных металлах
30119 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в
А
драгоценных металлах
30122 Корреспондентские счета банков-нерезидентов в
П
валюте Российской Федерации - счета типа "К"
(конвертируемые)
30123 Корреспондентские счета банков-нерезидентов в
П
валюте Российской Федерации - счета типа "Н"
(неконвертируемые)
30125 Корреспондентские счета небанковских кредитных
А
организаций, осуществляющих депозитные и кредитные
операции
30126 Резервы на возможные потери
302
Счета кредитных организаций по другим операциям
30202 Обязательные резервы кредитных организаций по
А
счетам в валюте Российской Федерации,
перечисленные в Банк России
30204 Обязательные резервы кредитных организаций по
А
счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк
России
30208 Накопительные счета кредитных организаций при
А
выпуске акций
30210 Счета кредитных организаций (филиалов) по
А
кассовому обслуживанию структурных подразделений
30211 Средства, перечисленные в соответствии с
А
резервными требованиями уполномоченных органов
других стран
30215 Взносы в гарантийный фонд платежной системы
А
30218 Результаты платежного клиринга
30219 Гарантийный фонд платежной системы
П
30220 Незавершенные переводы денежных средств, списанных
П
с банковских счетов клиентов
30221 Незавершенные переводы и расчеты кредитной
А
организации
30222 Незавершенные переводы и расчеты кредитной
П
организации
30223 Незавершенные переводы и расчеты по банковским
П
счетам клиентов при осуществлении расчетов через
подразделения Банка России
30224 Средства уполномоченных банков, депонируемые в
А
Банке России
30226 Резервы на возможные потери
30227 Средства клиентов, зарезервированные при
П
осуществлении валютных операций
30228 Суммы резервирования при осуществлении валютных
А
операций, перечисленные в Банк России
30230 Специальные банковские счета банков-нерезидентов в
П
валюте Российской Федерации
30231 Счета банков-нерезидентов в валюте Российской
П
20319
18
П
П
Федерации
Незавершенные расчеты с операторами услуг
П
платежной инфраструктуры
30233 Незавершенные расчеты с операторами услуг
А
платежной инфраструктуры
30235 Счета для кассового обслуживания кредитных
А
организаций (филиалов), которое осуществляется не
по месту открытия корреспондентских счетов
(субсчетов)
30236 Незавершенные переводы, поступившие от платежных
П
систем и на корреспондентские счета
303
Внутрибанковские требования и обязательства
30301 Внутрибанковские обязательства по переводам
П
клиентов
30302 Внутрибанковские требования по переводам клиентов
А
30303 Расчеты с филиалами, расположенными за границей
30304 Расчеты с филиалами, расположенными за границей
30305 Внутрибанковские обязательства по распределению
П
(перераспределению) активов, обязательств,
капитала
30306 Внутрибанковские требования по распределению
А
(перераспределению) активов, обязательств,
капитала
304
Счета для осуществления клиринга
30410 Резервы на возможные потери
30411 Торговые банковские счета
П
30412 Торговые банковские счета нерезидентов
П
30413 Средства на торговых банковских счетах
А
30414 Клиринговые банковские счета для исполнения
П
обязательств и индивидуального клирингового
обеспечения
30415 Клиринговые банковские счета коллективного
П
клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
30416 Средства на клиринговых банковских счетах для
А
исполнения обязательств и индивидуального
клирингового обеспечения
30417 Средства на клиринговых банковских счетах для
А
исполнения обязательств и индивидуального
клирингового обеспечения, открытых в Банке России
30418 Средства на клиринговых банковских счетах
А
коллективного клирингового обеспечения
(гарантийный фонд)
30419 Средства на клиринговых банковских счетах
А
коллективного клирингового обеспечения
(гарантийный фонд), открытых в Банке России
30420 Средства для исполнения обязательств, допущенных к
П
клирингу, и индивидуального клирингового
обеспечения
30421 Средства нерезидентов для исполнения обязательств,
П
допущенных к клирингу, и индивидуального
клирингового обеспечения
30422 Средства для коллективного клирингового
П
обеспечения (гарантийный фонд)
30423 Средства нерезидентов для коллективного
П
клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
30424 Средства в клиринговых организациях,
А
предназначенные для исполнения обязательств,
допущенных к клирингу, и индивидуального
клирингового обеспечения
30425 Средства в клиринговых организациях,
А
предназначенные для коллективного клирингового
обеспечения (гарантийный фонд)
30426 Отражение результатов клиринга
30427 Средства коллективного клирингового обеспечения
А
(гарантийный фонд), размещенные во вклады в
кредитных организациях
306
Расчеты по ценным бумагам
30601 Средства клиентов по брокерским операциям с
П
ценными бумагами и другими финансовыми активами
30602 Расчеты кредитных организаций-доверителей
А
(комитентов) по брокерским операциям с ценными
бумагами и другими финансовыми активами
30603 Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков
П
ценных бумаг
30604 Расчеты с Минфином России по ценным бумагам
П
30606 Средства клиентов-нерезидентов по брокерским
П
операциям с ценными бумагами и другими финансовыми
активами
30607 Резервы на возможные потери
Межбанковские привлеченные
30232
19
П
А
П
П
312
31201
31202
31203
31204
31205
31206
31207
31210
31212
31213
31214
31215
31216
31217
31218
31219
31220
31221
31222
313
31301
314
31302
31303
31304
31305
31306
31307
31308
31309
31310
31401
315
316
317
31402
31403
31404
31405
31406
31407
31408
31409
31410
31501
31502
31503
31504
31505
31506
31507
31508
31509
31601
31602
31603
31604
31605
31606
31607
31608
31609
31701
31702
31703
и размещенные средства
Кредиты и депозиты, полученные кредитными
организациями от Банка России
кредиты на 1 день
кредиты на срок от 2 до 7 дней
кредиты на срок от 8 до 30 дней
кредиты на срок от 31 до 90 дней
кредиты на срок от 91 до 180 дней
кредиты на срок от 181 дня до 1 года
кредиты на срок свыше 1 года
кредиты до востребования
кредиты, пролонгированные Банком России
депозиты до востребования
депозиты на 1 день
депозиты на срок от 2 до 7 дней
депозиты на срок от 8 до 30 дней
депозиты на срок от 31 до 90 дней
депозиты на срок от 91 до 180 дней
депозиты на срок от 181 дня до 1 года
депозиты на срок свыше 1 года до 3 лет
депозиты на срок свыше 3 лет
депозит, полученный для компенсации убытков
(расходов)
Кредиты и депозиты, полученные кредитными
организациями от кредитных организаций
Кредит, полученный при недостатке средств на
корреспондентском счете ("овердрафт")
на 1 день
на срок от 2 до 7 дней
на срок от 8 до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
до востребования
Кредиты и депозиты, полученные от банковнерезидентов
Кредит, полученный в порядке расчетов по
корреспондентскому счету ("овердрафт")
на 1 день
на срок от 2 до 7 дней
на срок от 8 до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
до востребования
Прочие привлеченные средства кредитных организаций
до востребования
на 1 день
на срок от 2 до 7 дней
на срок от 8 до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов
до востребования
на 1 день
на срок от 2 до 7 дней
на срок от 8 до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Просроченная задолженность по полученным
межбанковским кредитам, депозитам и прочим
привлеченным средствам
по кредитам и депозитам, полученным от Банка
России
по межбанковским кредитам, депозитам и прочим
привлеченным средствам, полученным от кредитных
организаций
по межбанковским кредитам, депозитам и прочим
привлеченным средствам, полученным от банковнерезидентов
20
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
31704
318
31801
31802
31803
31804
319
320
31901
31902
31903
31904
31905
31906
31907
31908
31909
32001
321
32002
32003
32004
32005
32006
32007
32008
32009
32010
32015
32101
322
323
324
32102
32103
32104
32105
32106
32107
32108
32109
32110
32115
32201
32202
32203
32204
32205
32206
32207
32208
32209
32211
32301
32302
32303
32304
32305
32306
32307
32308
32309
32311
32401
по прочим привлеченным средствам, полученным от
Банка России
Просроченные проценты по полученным межбанковским
кредитам, депозитам и прочим привлеченным
средствам
по кредитам и депозитам, полученным от Банка
России
по межбанковским кредитам, депозитам и прочим
привлеченным средствам, полученным от кредитных
организаций
по межбанковским кредитам, депозитам и прочим
привлеченным средствам, полученным от банковнерезидентов
по прочим привлеченным средствам, полученным от
Банка России
Депозиты в Банке России
до востребования
на 1 день
на срок от 2 до 7 дней
на срок от 8 до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным
организациям
Кредит, предоставленный при недостатке средств на
корреспондентском счете ("овердрафт")
на 1 день
на срок от 2 до 7 дней
на срок от 8 до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
до востребования
Резервы на возможные потери
Кредиты и депозиты, предоставленные банкамнерезидентам
Кредит, предоставленный при недостатке средств на
корреспондентском счете ("овердрафт")
на 1 день
на срок от 2 до 7 дней
на срок от 8 до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
до востребования
Резервы на возможные потери
Прочие размещенные средства в кредитных
организациях
до востребования
на 1 день
на срок от 2 до 7 дней
на срок от 8 до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Резервы на возможные потери
Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах
до востребования
на 1 день
на срок от 2 до 7 дней
на срок от 8 до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Резервы на возможные потери
Просроченная задолженность по предоставленным
межбанковским кредитам, депозитам и прочим
размещенным средствам
по межбанковским кредитам, депозитам и прочим
21
П
П
П
П
П
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
А
А
П
А
размещенным средствам, предоставленным кредитным
организациям
32402 по межбанковским кредитам, депозитам и прочим
размещенным средствам, предоставленным банкамнерезидентам
32403 Резервы на возможные потери
325
Просроченные проценты по предоставленным
межбанковским кредитам, депозитам и прочим
размещенным средствам
32501 по межбанковским кредитам, депозитам и прочим
размещенным средствам, предоставленным кредитным
организациям
32502 по межбанковским кредитам, депозитам и прочим
размещенным средствам, предоставленным банкамнерезидентам
32505 Резервы на возможные потери
329
Прочие средства, полученные от Банка России и
размещенные в Банке России
32901 Прочие средства, полученные от Банка России
32902 Прочие средства, размещенные в Банке России
Раздел 4. Операции с клиентами
Средства на счетах
401
Средства федерального бюджета
40101 Доходы, распределяемые органами Федерального
П
казначейства между бюджетами бюджетной системы
Российской Федерации
40105 Средства федерального бюджета
П
40106 Средства, выделенные из федерального бюджета
П
40108 Источники финансирования отдельных государственных
П
программ и мероприятий за счет средств
федерального бюджета на возвратной основе
40109 Финансирование отдельных государственных программ
А
и мероприятий за счет средств федерального бюджета
на возвратной основе
40110 Средства Минфина России для финансирования
П
капитальных вложений
40111 Финансирование капитальных вложений за счет
А
средств Минфина России
40116 Средства для выплаты наличных денег и осуществления
П
расчетов по отдельным операциям
(в ред. Указания Банка России от 26.09.2012 N 2884-У)
402
Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и
местных бюджетов
40201 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации
П
40202 Средства, выделенные из бюджетов субъектов
П
Российской Федерации
40203 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации,
П
выделенные негосударственным организациям
40204 Средства местных бюджетов
П
40205 Средства местных бюджетов, выделенные
П
государственным организациям
40206 Средства, выделенные из местных бюджетов
П
403
Прочие средства бюджетов
40301 Средства избирательных комиссий (комиссий
П
референдума)
40302 Средства, поступающие во временное распоряжение
П
40306 Средства Минфина России для расчетов по
П
иностранным кредитам
40307 Кредиты, полученные от иностранных государств
П
40308 Кредиты, предоставленные иностранным государствам
А
40310 Просроченная задолженность по кредитам,
А
предоставленным иностранным государствам
40311 Просроченные проценты по кредитам, предоставленным
А
иностранным государствам
40312 Разные расчеты с Минфином России
П
40313 Разные расчеты с Минфином России
А
40314 Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической
П
деятельности
404
Средства государственных и других внебюджетных
фондов
40401 Пенсионный фонд Российской Федерации
П
40402 Фонд социального страхования Российской Федерации
П
40403 Федеральный фонд обязательного медицинского
П
страхования
40404 Территориальные фонды обязательного медицинского
П
страхования
40406 Фонды социальной поддержки населения
П
40410 Внебюджетные фонды органов исполнительной власти
П
субъектов Российской Федерации и местного
самоуправления
22
А
П
А
А
П
П
А
405
Счета организаций, находящихся в федеральной
собственности
40501 Финансовые организации
П
40502 Коммерческие организации
П
40503 Некоммерческие организации
П
40504 Счета организаций федеральной почтовой связи по
П
переводным операциям
40505 Исключен с 1 января 2013 года. - Указание Банка России
от 26.09.2012 N 2884-У
406
Счета организаций, находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности
40601 Финансовые организации
П
40602 Коммерческие организации
П
40603 Некоммерческие организации
П
407
Счета негосударственных организаций
40701 Финансовые организации
П
40702 Коммерческие организации
П
40703 Некоммерческие организации
П
40704 Средства для проведения выборов и референдумов.
П
Специальный избирательный счет
408
Прочие счета
40802 Физические лица - индивидуальные предприниматели
П
40803 Физические лица - нерезиденты - счета типа "И"
П
40804 Юридические лица и индивидуальные предприниматели
П
- нерезиденты - счета типа "Т"
40805 Юридические лица и индивидуальные предприниматели
П
- нерезиденты - счета типа "И"
40806 Юридические и физические лица - нерезиденты П
счета типа "С" (конверсионные)
40807 Юридические лица - нерезиденты
П
40809 Юридические и физические лица - нерезиденты П
счета типа "С" (инвестиционные)
40810 Физические лица - средства избирательных фондов
П
40811 Средства для проведения выборов. Избирательный
П
залог
40812 Юридические и физические лица - нерезиденты П
счета типа "С" (проектные)
40813 Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф"
П
40814 Юридические и физические лица - нерезиденты П
счета типа "К" (конвертируемые)
40815 Юридические и физические лица - нерезиденты П
счета типа "Н" (неконвертируемые)
40817 Физические лица
П
40818 Специальные банковские счета нерезидентов в валюте
П
Российской Федерации
40819 Специальные банковские счета резидентов в
П
иностранной валюте
40820 Счета физических лиц - нерезидентов
П
40821 Специальный банковский счет платежного агента,
П
банковского платежного агента (субагента),
поставщика
409
Средства в расчетах
40901 Обязательства по аккредитивам
П
40902 Обязательства по аккредитивам с нерезидентами
П
40903 Средства для расчетов чеками, предоплаченными
П
картами, и осуществления переводов электронных
денежных средств с использованием электронного
средства платежа
40905 Невыплаченные переводы
П
40906 Инкассированная денежная выручка
П
40907 Расчеты клиентов по зачетам
П
40908 Расчеты клиентов по зачетам
А
40909 Невыплаченные трансграничные переводы денежных
П
средств
40910 Невыплаченные трансграничные переводы денежных
П
средств нерезидентам
40911 Принятые наличные денежные средства для
П
осуществления перевода
40912 Принятые наличные денежные средства для
П
осуществления трансграничного перевода
40913 Принятые наличные денежные средства для
П
осуществления трансграничного перевода от
нерезидентов
Депозиты
410
Депозиты Федерального казначейства
41001 до востребования
П
41002 на срок до 30 дней
П
41003 на срок от 31 до 90 дней
П
41004 на срок от 91 до 180 дней
П
41005 на срок от 181 дня до 1 года
П
23
41006
41007
на срок от 1 года до 3 лет
П
на срок свыше 3 лет
П
411
Депозиты финансовых органов субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления
41101 до востребования
П
41102 на срок до 30 дней
П
41103 на срок от 31 до 90 дней
П
41104 на срок от 91 до 180 дней
П
41105 на срок от 181 дня до 1 года
П
41106 на срок от 1 года до 3 лет
П
41107 на срок свыше 3 лет
П
412
Депозиты государственных внебюджетных фондов
Российской Федерации
41201 до востребования
П
41202 на срок до 30 дней
П
41203 на срок от 31 до 90 дней
П
41204 на срок от 91 до 180 дней
П
41205 на срок от 181 дня до 1 года
П
41206 на срок от 1 года до 3 лет
П
41207 на срок свыше 3 лет
П
413
Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления
41301 до востребования
П
41302 на срок до 30 дней
П
41303 на срок от 31 до 90 дней
П
41304 на срок от 91 до 180 дней
П
41305 на срок от 181 дня до 1 года
П
41306 на срок от 1 года до 3 лет
П
41307 на срок свыше 3 лет
П
414
Депозиты финансовых организаций, находящихся в
федеральной собственности
41401 до востребования
П
41402 на срок до 30 дней
П
41403 на срок от 31 до 90 дней
П
41404 на срок от 91 до 180 дней
П
41405 на срок от 181 дня до 1 года
П
41406 на срок от 1 года до 3 лет
П
41407 на срок свыше 3 лет
П
415
Депозиты коммерческих организаций, находящихся в
федеральной собственности
41501 до востребования
П
41502 на срок до 30 дней
П
41503 на срок от 31 до 90 дней
П
41504 на срок от 91 до 180 дней
П
41505 на срок от 181 дня до 1 года
П
41506 на срок от 1 года до 3 лет
П
41507 на срок свыше 3 лет
П
416
Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в
федеральной собственности
41601 до востребования
П
41602 на срок до 30 дней
П
41603 на срок от 31 до 90 дней
П
41604 на срок от 91 до 180 дней
П
41605 на срок от 181 дня до 1 года
П
41606 на срок от 1 года до 3 лет
П
41607 на срок свыше 3 лет
П
417
Депозиты финансовых организаций, находящихся
в государственной (кроме федеральной)
собственности
41701 до востребования
П
41702 на срок до 30 дней
П
41703 на срок от 31 до 90 дней
П
41704 на срок от 91 до 180 дней
П
41705 на срок от 181 дня до 1 года
П
41706 на срок от 1 года до 3 лет
П
41707 на срок свыше 3 лет
П
Указанием Банка России от 26.09.2012 N 2883-У с 1 января по 31 декабря
2013 года установлено, что при применении пункта 4.53 части II данного
документа по кредиту балансового счета N 40911 "Принятые наличные денежные
средства
для
осуществления
перевода" допускается корреспонденция с
банковскими счетами клиентов, в том числе корреспондентскими счетами
(корреспондентскими субсчетами) других кредитных организаций (их филиалов).
418
Депозиты коммерческих организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной) собственности
41801 до востребования
П
41802 на срок до 30 дней
П
41803 на срок от 31 до 90 дней
П
41804 на срок от 91 до 180 дней
П
41805 на срок от 181 дня до 1 года
П
24
419
420
421
422
423
41806
41807
41901
41902
41903
41904
41905
41906
41907
42001
42002
42003
42004
42005
42006
42007
42101
42102
42103
42104
42105
42106
42107
42201
42202
42203
42204
42205
42206
42207
42301
42302
42303
42304
42305
42306
42307
42309
42310
42311
42312
42313
42314
425
426
42315
42501
42502
42503
42504
42505
42506
42507
42601
42602
42603
42604
42605
42606
42607
42609
42610
42611
42612
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной) собственности
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Депозиты негосударственных финансовых организаций
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Депозиты негосударственных коммерческих
организаций
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Депозиты негосударственных некоммерческих
организаций
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Депозиты и прочие привлеченные средства физических
лиц
Депозиты до востребования
Депозиты на срок до 30 дней
Депозиты на срок от 31 до 90 дней
Депозиты на срок от 91 до 180 дней
Депозиты на срок от 181 дня до 1 года
Депозиты на срок от 1 года до 3 лет
Депозиты на срок свыше 3 лет
Прочие привлеченные средства до востребования
Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней
Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90
дней
Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180
дней
Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до
1 года
Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до
3 лет
Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет
Депозиты юридических лиц - нерезидентов
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Депозиты и прочие привлеченные средства физических
лиц - нерезидентов
Депозиты до востребования
Депозиты на срок до 30 дней
Депозиты на срок от 31 до 90 дней
Депозиты на срок от 91 до 180 дней
Депозиты на срок от 181 дня до 1 года
Депозиты на срок от 1 года до 3 лет
Депозиты на срок свыше 3 лет
Прочие привлеченные средства до востребования
Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней
Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90
дней
Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180
дней
25
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
42613
42614
42615
427
428
429
430
431
432
433
434
42701
42702
42703
42704
42705
42706
42707
42801
42802
42803
42804
42805
42806
42807
42901
42902
42903
42904
42905
42906
42907
43001
43002
43003
43004
43005
43006
43007
43101
43102
43103
43104
43105
43106
43107
43201
43202
43203
43204
43205
43206
43207
43301
43302
43303
43304
43305
43306
43307
43401
43402
43403
43404
43405
43406
43407
Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до
1 года
Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до
3 лет
Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет
Прочие привлеченные средства
Привлеченные средства Минфина России
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства финансовых органов субъектов
Российской Федерации и органов местного
самоуправления
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства государственных внебюджетных
фондов Российской Федерации
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства внебюджетных фондов
субъектов Российской Федерации и органов местного
самоуправления
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства финансовых организаций,
находящихся в федеральной собственности
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства коммерческих организаций,
находящихся в федеральной собственности
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства некоммерческих организаций,
находящихся в федеральной собственности
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства финансовых организаций,
находящихся в государственной (кроме федеральной)
собственности
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
26
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
435
436
437
438
439
440
43501
43502
43503
43504
43505
43506
43507
43601
43602
43603
43604
43605
43606
43607
43701
43702
43703
43704
43705
43706
43707
43801
43802
43803
43804
43805
43806
43807
43901
43902
43903
43904
43905
43906
43907
44001
44002
44003
44004
44005
44006
44007
441
442
44101
44102
44103
44104
44105
44106
44107
44108
44109
44115
44201
44202
44203
44204
44205
44206
44207
44208
Привлеченные средства коммерческих организаций,
находящихся в государственной (кроме федеральной)
собственности
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства некоммерческих организаций,
находящихся в государственной (кроме федеральной)
собственности
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства негосударственных финансовых
организаций
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства негосударственных
коммерческих организаций
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства негосударственных
некоммерческих организаций
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Привлеченные средства юридических лиц нерезидентов
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Кредиты предоставленные
Кредиты, предоставленные Минфину России
на 1 день
на срок от 2 до 7 дней
на срок от 8 до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
до востребования
Резервы на возможные потери
Кредиты, предоставленные финансовым органам
субъектов Российской Федерации и органов местного
самоуправления
Кредит, предоставленный при недостатке средств на
расчетном (текущем) счете ("овердрафт")
на 1 день
на срок от 2 до 7 дней
на срок от 8 до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
27
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
А
А
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
А
443
44209
44210
44215
44301
444
44302
44303
44304
44305
44306
44307
44308
44309
44310
44315
44401
445
44402
44403
44404
44405
44406
44407
44408
44409
44410
44415
44501
446
44503
44504
44505
44506
44507
44508
44509
44515
44601
447
44603
44604
44605
44606
44607
44608
44609
44615
44701
448
44703
44704
44705
44706
44707
44708
44709
44715
44801
44803
44804
44805
44806
44807
на срок свыше 3 лет
до востребования
Резервы на возможные потери
Кредиты, предоставленные государственным
внебюджетным фондам Российской Федерации
Кредит, предоставленный при недостатке средств на
расчетном (текущем) счете ("овердрафт")
на 1 день
на срок от 2 до 7 дней
на срок от 8 до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
до востребования
Резервы на возможные потери
Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам
субъектов Российской Федерации и органов местного
самоуправления
Кредит, предоставленный при недостатке средств на
расчетном (текущем) счете ("овердрафт")
на 1 день
на срок от 2 до 7 дней
на срок от 8 до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
до востребования
Резервы на возможные потери
Кредиты, предоставленные финансовым организациям,
находящимся в федеральной собственности
Кредит, предоставленный при недостатке средств на
расчетном (текущем) счете ("овердрафт")
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
до востребования
Резервы на возможные потери
Кредиты, предоставленные коммерческим
организациям, находящимся в федеральной
собственности
Кредит, предоставленный при недостатке средств на
расчетном (текущем) счете ("овердрафт")
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
до востребования
Резервы на возможные потери
Кредиты, предоставленные некоммерческим
организациям, находящимся в федеральной
собственности
Кредит, предоставленный при недостатке средств на
расчетном (текущем) счете ("овердрафт")
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
до востребования
Резервы на возможные потери
Кредиты, предоставленные финансовым организациям,
находящимся в государственной (кроме федеральной)
собственности
Кредит, предоставленный при недостатке средств на
расчетном (текущем) счете ("овердрафт")
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
28
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
449
44808
44809
44815
44901
450
44903
44904
44905
44906
44907
44908
44909
44915
45001
451
45003
45004
45005
45006
45007
45008
45009
45015
45101
452
45103
45104
45105
45106
45107
45108
45109
45115
45201
453
45203
45204
45205
45206
45207
45208
45209
45215
45301
454
45303
45304
45305
45306
45307
45308
45309
45315
45401
45403
45404
45405
45406
45407
45408
45409
45410
455
45415
на срок свыше 3 лет
до востребования
Резервы на возможные потери
Кредиты, предоставленные коммерческим
организациям, находящимся в государственной (кроме
федеральной) собственности
Кредит, предоставленный при недостатке средств на
расчетном (текущем) счете ("овердрафт")
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
до востребования
Резервы на возможные потери
Кредиты, предоставленные некоммерческим
организациям, находящимся в государственной (кроме
федеральной) собственности
Кредит, предоставленный при недостатке средств на
расчетном (текущем) счете ("овердрафт")
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
до востребования
Резервы на возможные потери
Кредиты, предоставленные негосударственным
финансовым организациям
Кредит, предоставленный при недостатке средств на
расчетном (текущем) счете ("овердрафт")
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
до востребования
Резервы на возможные потери
Кредиты, предоставленные негосударственным
коммерческим организациям
Кредит, предоставленный при недостатке средств на
расчетном (текущем) счете ("овердрафт")
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
до востребования
Резервы на возможные потери
Кредиты, предоставленные негосударственным
некоммерческим организациям
Кредит, предоставленный при недостатке средств на
расчетном (текущем) счете ("овердрафт")
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
до востребования
Резервы на возможные потери
Кредиты и прочие средства, предоставленные
физическим лицам - индивидуальным предпринимателям
Кредит, предоставленный при недостатке средств на
расчетном (текущем) счете ("овердрафт")
Кредиты на срок до 30 дней
Кредиты на срок от 31 до 90 дней
Кредиты на срок от 91 до 180 дней
Кредиты на срок от 181 дня до 1 года
Кредиты на срок от 1 года до 3 лет
Кредиты на срок свыше 3 лет
Кредиты до востребования
Прочие средства, предоставленные физическим лицам индивидуальным предпринимателям
Резервы на возможные потери
Кредиты и прочие средства, предоставленные
29
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
А
А
П
45502
45503
45504
45505
45506
45507
45508
45509
456
45510
45515
45601
45602
45603
45604
45605
45606
45607
45608
457
45615
45701
45702
45703
45704
45705
45706
45707
45708
45709
458
45715
45801
45802
45803
45804
45805
45806
45807
45808
45809
45810
459
45811
45812
45813
45814
45815
45816
45817
45818
45901
45902
45903
45904
45905
45906
45907
физическим лицам
Кредиты на срок до 30 дней
Кредиты на срок от 31 до 90 дней
Кредиты на срок от 91 до 180 дней
Кредиты на срок от 181 дня до 1 года
Кредиты на срок от 1 года до 3 лет
Кредиты на срок свыше 3 лет
Кредиты до востребования
Кредит, предоставленный при недостатке средств
на депозитном счете ("овердрафт")
Прочие средства, предоставленные физическим лицам
Резервы на возможные потери
Кредиты, предоставленные
юридическим лицам - нерезидентам
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
до востребования
Кредит, предоставленный при недостатке средств на
расчетном (текущем) счете ("овердрафт")
Резервы на возможные потери
Кредиты и прочие средства, предоставленные
физическим лицам - нерезидентам
Кредиты на срок до 30 дней
Кредиты на срок от 31 до 90 дней
Кредиты на срок от 91 до 180 дней
Кредиты на срок от 181 дня до 1 года
Кредиты на срок от 1 года до 3 лет
Кредиты на срок свыше 3 лет
Кредиты до востребования
Кредит, предоставленный при недостатке средств на
депозитном счете ("овердрафт")
Прочие средства, предоставленные физическим лицам
- нерезидентам
Резервы на возможные потери
Просроченная задолженность по предоставленным
кредитам и прочим размещенным средствам
Минфину России
Финансовым органам субъектов Российской Федерации
и органов местного самоуправления
Государственным внебюджетным фондам
Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации
и органов местного самоуправления
Финансовым организациям, находящимся в федеральной
собственности
Коммерческим организациям, находящимся в
федеральной собственности
Некоммерческим организациям, находящимся в
федеральной собственности
Финансовым организациям, находящимся в
государственной (кроме федеральной) собственности
Коммерческим организациям, находящимся в
государственной (кроме федеральной) собственности
Некоммерческим организациям, находящимся в
государственной (кроме федеральной) собственности
Негосударственным финансовым организациям
Негосударственным коммерческим организациям
Негосударственным некоммерческим организациям
Физическим лицам - индивидуальным предпринимателям
Гражданам
Юридическим лицам - нерезидентам
Физическим лицам - нерезидентам
Резервы на возможные потери
Просроченные проценты по предоставленным кредитам
и прочим размещенным средствам
Минфину России
Финансовым органам субъектов Российской Федерации
и органов местного самоуправления
Государственным внебюджетным фондам
Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации
и органов местного самоуправления
Финансовым организациям, находящимся в федеральной
собственности
Коммерческим организациям, находящимся в
федеральной собственности
Некоммерческим организациям, находящимся в
федеральной собственности
30
А
А
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
45908
Финансовым организациям, находящимся в
государственной (кроме федеральной) собственности
45909 Коммерческим организациям, находящимся в
государственной (кроме федеральной) собственности
45910 Некоммерческим организациям, находящимся в
государственной (кроме федеральной) собственности
45911 Негосударственным финансовым организациям
45912 Негосударственным коммерческим организациям
45913 Негосударственным некоммерческим организациям
45914 Физическим лицам - индивидуальным предпринимателям
45915 Гражданам
45916 Юридическим лицам - нерезидентам
45917 Физическим лицам - нерезидентам
45918 Резервы на возможные потери
Прочие размещенные средства
460
Средства, предоставленные Минфину России
46001 до востребования
46002 на срок до 30 дней
46003 на срок от 31 до 90 дней
46004 на срок от 91 до 180 дней
46005 на срок от 181 дня до 1 года
46006 на срок от 1 года до 3 лет
46007 на срок свыше 3 лет
46008 Резервы на возможные потери
461
Средства, предоставленные финансовым органам
субъектов Российской Федерации и органов местного
самоуправления
46101 до востребования
46102 на срок до 30 дней
46103 на срок от 31 до 90 дней
46104 на срок от 91 до 180 дней
46105 на срок от 181 дня до 1 года
46106 на срок от 1 года до 3 лет
46107 на срок свыше 3 лет
46108 Резервы на возможные потери
462
Средства, предоставленные государственным
внебюджетным фондам Российской Федерации
46201 до востребования
46202 на срок до 30 дней
46203 на срок от 31 до 90 дней
46204 на срок от 91 до 180 дней
46205 на срок от 181 дня до 1 года
46206 на срок от 1 года до 3 лет
46207 на срок свыше 3 лет
46208 Резервы на возможные потери
463
Средства, предоставленные внебюджетным фондам
субъектов Российской Федерации и органов местного
самоуправления
46301 до востребования
46302 на срок до 30 дней
46303 на срок от 31 до 90 дней
46304 на срок от 91 до 180 дней
46305 на срок от 181 дня до 1 года
46306 на срок от 1 года до 3 лет
46307 на срок свыше 3 лет
46308 Резервы на возможные потери
464
Средства, предоставленные финансовым организациям,
находящимся в федеральной собственности
46401 до востребования
46402 на срок до 30 дней
46403 на срок от 31 до 90 дней
46404 на срок от 91 до 180 дней
46405 на срок от 181 дня до 1 года
46406 на срок от 1 года до 3 лет
46407 на срок свыше 3 лет
46408 Резервы на возможные потери
465
Средства, предоставленные коммерческим
организациям, находящимся в федеральной
собственности
46501 до востребования
46502 на срок до 30 дней
46503 на срок от 31 до 90 дней
46504 на срок от 91 до 180 дней
46505 на срок от 181 дня до 1 года
46506 на срок от 1 года до 3 лет
46507 на срок свыше 3 лет
46508 Резервы на возможные потери
466
Средства, предоставленные некоммерческим
организациям, находящимся в федеральной
собственности
31
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
П
467
468
469
470
471
472
473
46601
46602
46603
46604
46605
46606
46607
46608
46701
46702
46703
46704
46705
46706
46707
46708
46801
46802
46803
46804
46805
46806
46807
46808
46901
46902
46903
46904
46905
46906
46907
46908
47001
47002
47003
47004
47005
47006
47007
47008
47101
47102
47103
47104
47105
47106
47107
47108
47201
47202
47203
47204
47205
47206
47207
47208
47301
47302
47303
47304
47305
47306
47307
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Резервы на возможные потери
Средства, предоставленные финансовым организациям,
находящимся в государственной (кроме федеральной)
собственности
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Резервы на возможные потери
Средства, предоставленные коммерческим
организациям, находящимся в государственной (кроме
федеральной) собственности
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Резервы на возможные потери
Средства, предоставленные некоммерческим
организациям, находящимся в государственной (кроме
федеральной) собственности
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Резервы на возможные потери
Средства, предоставленные негосударственным
финансовым организациям
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Резервы на возможные потери
Средства, предоставленные негосударственным
коммерческим организациям
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Резервы на возможные потери
Средства, предоставленные негосударственным
некоммерческим организациям
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
Резервы на возможные потери
Средства, предоставленные юридическим лицам нерезидентам
до востребования
на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дня до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет
32
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
47308 Резервы на возможные потери
Прочие активы и пассивы
474
Расчеты по отдельным операциям
47401 Расчеты с клиентами по факторинговым,
П
форфейтинговым операциям
47402 Расчеты с клиентами по факторинговым,
А
форфейтинговым операциям
47403 Расчеты с валютными и фондовыми биржами
П
47404 Расчеты с валютными и фондовыми биржами
А
47405 Расчеты с клиентами по покупке и продаже
П
иностранной валюты
47406 Расчеты с клиентами по покупке и продаже
А
иностранной валюты
47407 Расчеты по конверсионным операциям, производным
П
финансовым инструментам и срочным сделкам
47408 Расчеты по конверсионным операциям, производным
А
финансовым инструментам и срочным сделкам
47410 Требования по аккредитивам с нерезидентами
А
47411 Начисленные проценты по банковским счетам и
П
привлеченным средствам физических лиц
47412 Операции по продаже и оплате лотерей
П
47413 Операции по продаже и оплате лотерей
А
47414 Платежи по приобретению и реализации памятных
П
монет
47415 Требования по платежам за приобретаемые и
А
реализуемые памятные монеты
47416 Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до
П
выяснения
47417 Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до
А
выяснения
47418 Средства, списанные со счетов клиентов, но не
П
проведенные по корреспондентскому счету кредитной
организации из-за недостаточности средств
47419 Расчеты с организациями по наличным деньгам (СБ)
П
47420 Расчеты с организациями по наличным деньгам (СБ)
А
47422 Обязательства по прочим операциям
П
47423 Требования по прочим операциям
А
47425 Резервы на возможные потери
П
47426 Обязательства по уплате процентов
П
47427 Требования по получению процентов
А
47431 Требования по аккредитивам
А
476
Неисполненные обязательства по договорам на
привлечение средств клиентов
47601 по депозитам и прочим привлеченным средствам
юридических лиц
47602 по депозитам и прочим привлеченным средствам
юридических лиц - нерезидентов
47603 по депозитам и прочим привлеченным средствам
физических лиц
47605 по депозитам и прочим привлеченным средствам
физических лиц - нерезидентов
47606 по процентам по депозитам и прочим привлеченным
средствам юридических лиц
47607 по процентам по депозитам и прочим привлеченным
средствам юридических лиц - нерезидентов
47608 по процентам по депозитам и прочим привлеченным
средствам физических лиц
47609 по процентам по депозитам и прочим привлеченным
средствам физических лиц - нерезидентов
477
Операции финансовой аренды (лизинга)
47701 Вложения в операции финансовой аренды (лизинга)
47702 Резервы на возможные потери
478
Вложения в приобретенные права требования
47801 Права требования по договорам на предоставление
(размещение) денежных средств, исполнение
обязательств по которым обеспечивается ипотекой
47802 Права требования по договорам на предоставление
(размещение) денежных средств
47803 Права требования, приобретенные по договорам
финансирования под уступку денежного требования
47804 Резервы на возможные потери
479
Активы, переданные в доверительное управление
47901 Активы, переданные в доверительное управление
47902 Резервы на возможные потери
Раздел 5. Операции с ценными бумагами и
производными финансовыми инструментами
Вложения в долговые обязательства
501
Долговые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток
50104 Долговые обязательства Российской Федерации
33
П
П
П
П
П
П
П
П
П
А
П
А
А
А
П
А
П
А
50105
Долговые обязательства субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления
50106 Долговые обязательства кредитных организаций
50107 Прочие долговые обязательства
50108 Долговые обязательства иностранных государств
50109 Долговые обязательства банков-нерезидентов
50110 Прочие долговые обязательства нерезидентов
50116 Долговые обязательства Банка России
50118 Долговые обязательства, переданные без прекращения
признания
50120 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы
П
50121 Переоценка ценных бумаг - положительные разницы
А
502
Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для
продажи
50205 Долговые обязательства Российской Федерации
50206 Долговые обязательства субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления
50207 Долговые обязательства кредитных организаций
50208 Прочие долговые обязательства
50209 Долговые обязательства иностранных государств
50210 Долговые обязательства банков-нерезидентов
50211 Прочие долговые обязательства нерезидентов
50214 Долговые обязательства Банка России
50218 Долговые обязательства, переданные без прекращения
признания
50219 Резервы на возможные потери
П
50220 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы
П
50221 Переоценка ценных бумаг - положительные разницы
А
503
Долговые обязательства, удерживаемые до погашения
50305 Долговые обязательства Российской Федерации
50306 Долговые обязательства субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления
50307 Долговые обязательства кредитных организаций
50308 Прочие долговые обязательства
50309 Долговые обязательства иностранных государств
50310 Долговые обязательства банков-нерезидентов
50311 Прочие долговые обязательства нерезидентов
50313 Долговые обязательства Банка России
50318 Долговые обязательства, переданные без прекращения
признания
50319 Резервы на возможные потери
П
504
Процентные доходы по долговым обязательствам,
начисленные до реализации или погашения
50407 Процентные доходы по долговым обязательствам
(кроме векселей)
50408 Процентные доходы по учтенным векселям
505
Долговые обязательства, не погашенные в срок
50505 Долговые обязательства, не погашенные в срок
А
50507 Резервы на возможные потери
П
Вложения в долевые ценные бумаги
506
Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
50605 Кредитных организаций
50606 Прочих резидентов
50607 Банков-нерезидентов
50608 Прочих нерезидентов
50618 Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения
признания
50620 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы
П
50621 Переоценка ценных бумаг - положительные разницы
А
507
Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для
продажи
50705 Кредитных организаций
50706 Прочих резидентов
50707 Банков-нерезидентов
50708 Прочих нерезидентов
50718 Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения
признания
50719 Резервы на возможные потери
П
50720 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы
П
50721 Переоценка ценных бумаг - положительные разницы
А
509
Прочие счета по операциям с приобретенными ценными
бумагами
50905 Предварительные затраты, для приобретения ценных
бумаг
50908 Резервы на возможные потери
П
Учтенные векселя
512
Векселя федеральных органов исполнительной власти
и авалированные ими
51201 до востребования
34
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
П
П
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
51202 со сроком погашения до 30 дней
51203 со сроком погашения от 31 до 90 дней
51204 со сроком погашения от 91 до 180 дней
51205 со сроком погашения от 181 дня до 1 года
51206 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
51207 со сроком погашения свыше 3 лет
51208 не оплаченные в срок и опротестованные
А
51209 не оплаченные в срок и неопротестованные
А
51210 Резервы на возможные потери
513
Векселя органов исполнительной власти субъектов
Российской Федерации, местного самоуправления и
авалированные ими
51301 до востребования
51302 со сроком погашения до 30 дней
51303 со сроком погашения от 31 до 90 дней
51304 со сроком погашения от 91 до 180 дней
51305 со сроком погашения от 181 дня до 1 года
51306 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
51307 со сроком погашения свыше 3 лет
51308 не оплаченные в срок и опротестованные
А
51309 не оплаченные в срок и неопротестованные
А
51310 Резервы на возможные потери
514
Векселя кредитных организаций и авалированные ими
51401 до востребования
51402 со сроком погашения до 30 дней
51403 со сроком погашения от 31 до 90 дней
51404 со сроком погашения от 91 до 180 дней
51405 со сроком погашения от 181 дня до 1 года
51406 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
51407 со сроком погашения свыше 3 лет
51408 не оплаченные в срок и опротестованные
А
51409 не оплаченные в срок и неопротестованные
А
51410 Резервы на возможные потери
515
Прочие векселя
51501 до востребования
51502 со сроком погашения до 30 дней
51503 со сроком погашения от 31 до 90 дней
51504 со сроком погашения от 91 до 180 дней
51505 со сроком погашения от 181 дня до 1 года
51506 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
51507 со сроком погашения свыше 3 лет
51508 не оплаченные в срок и опротестованные
А
51509 не оплаченные в срок и неопротестованные
А
51510 Резервы на возможные потери
516
Векселя органов государственной власти иностранных
государств и авалированные ими
51601 до востребования
51602 со сроком погашения до 30 дней
51603 со сроком погашения от 31 до 90 дней
51604 со сроком погашения от 91 до 180 дней
51605 со сроком погашения от 181 дня до 1 года
51606 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
51607 со сроком погашения свыше 3 лет
51608 не оплаченные в срок и опротестованные
А
51609 не оплаченные в срок и неопротестованные
А
51610 Резервы на возможные потери
517
Векселя органов местной власти иностранных
государств и авалированные ими
51701 до востребования
51702 со сроком погашения до 30 дней
51703 со сроком погашения от 31 до 90 дней
51704 со сроком погашения от 91 до 180 дней
51705 со сроком погашения от 181 дня до 1 года
51706 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
51707 со сроком погашения свыше 3 лет
51708 не оплаченные в срок и опротестованные
А
51709 не оплаченные в срок и неопротестованные
А
51710 Резервы на возможные потери
518
Векселя банков-нерезидентов и авалированные ими
51801 до востребования
51802 со сроком погашения до 30 дней
51803 со сроком погашения от 31 до 90 дней
51804 со сроком погашения от 91 до 180 дней
51805 со сроком погашения от 181 дня до 1 года
51806 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
51807 со сроком погашения свыше 3 лет
51808 не оплаченные в срок и опротестованные
А
51809 не оплаченные в срок и неопротестованные
А
51810 Резервы на возможные потери
519
Прочие векселя нерезидентов
35
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
П
51901 до востребования
51902 со сроком погашения до 30 дней
51903 со сроком погашения от 31 до 90 дней
51904 со сроком погашения от 91 до 180 дней
51905 со сроком погашения от 181 дня до 1 года
51906 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
51907 со сроком погашения свыше 3 лет
51908 не оплаченные в срок и опротестованные
А
51909 не оплаченные в срок и неопротестованные
А
51910 Резервы на возможные потери
Выпущенные ценные бумаги
520
Выпущенные облигации
52001 со сроком погашения до 30 дней
52002 со сроком погашения от 31 до 90 дней
52003 со сроком погашения от 91 до 180 дней
52004 со сроком погашения от 181 дня до 1 года
52005 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
52006 со сроком погашения свыше 3 лет
521
Выпущенные депозитные сертификаты
52101 со сроком погашения до 30 дней
52102 со сроком погашения от 31 до 90 дней
52103 со сроком погашения от 91 до 180 дней
52104 со сроком погашения от 181 дня до 1 года
52105 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
52106 со сроком погашения свыше 3 лет
522
Выпущенные сберегательные сертификаты
52201 со сроком погашения до 30 дней
52202 со сроком погашения от 31 до 90 дней
52203 со сроком погашения от 91 до 180 дней
52204 со сроком погашения от 181 дня до 1 года
52205 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
52206 со сроком погашения свыше 3 лет
523
Выпущенные векселя и банковские акцепты
52301 до востребования
52302 со сроком погашения до 30 дней
52303 со сроком погашения от 31 до 90 дней
52304 со сроком погашения от 91 до 180 дней
52305 со сроком погашения от 181 дня до 1 года
52306 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
52307 со сроком погашения свыше 3 лет
524
Обязательства по выпущенным ценным бумагам к
исполнению
52401 Выпущенные облигации к исполнению
52402 Обязательства по процентам и купонам по облигациям
к исполнению
52403 Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению
52404 Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению
52405 Проценты, удостоверенные сберегательными и
депозитными сертификатами к исполнению
52406 Векселя к исполнению
52407 Обязательства по выплате процентов и купонов по
окончании процентного (купонного) периода по
обращающимся облигациям
525
Прочие счета по операциям с выпущенными ценными
бумагами
52501 Обязательства по процентам и купонам по выпущенным
П
ценным бумагам
52503 Дисконт по выпущенным ценным бумагам
А
Производные финансовые инструменты
526
Производные финансовые инструменты
52601 Производные финансовые инструменты, от которых
ожидается получение экономических выгод
52602 Производные финансовые инструменты, по которым
ожидается уменьшение экономических выгод
Раздел 6. Средства и имущество
Участие
601
Участие в дочерних и зависимых акционерных
обществах
60101 Акции дочерних и зависимых кредитных организаций
60102 Акции дочерних и зависимых организаций
60103 Акции дочерних и зависимых банков-нерезидентов
60104 Акции дочерних и зависимых организаций нерезидентов
60105 Резервы на возможные потери
602
Прочее участие
60201 Средства, внесенные в уставные капиталы кредитных
организаций, созданных в форме общества с
ограниченной (дополнительной) ответственностью
60202 Средства, внесенные в уставные капиталы
организаций
36
А
А
А
А
А
А
А
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
А
П
А
А
А
А
П
А
А
60203
Средства, внесенные в уставные капиталы
неакционерных банков-нерезидентов
60204 Средства, внесенные в уставные капиталы
организаций-нерезидентов
60205 Средства, размещенные для деятельности своих
филиалов в других странах
60206 Резервы на возможные потери
Расчеты с дебиторами и кредиторами
603
Расчеты с дебиторами и кредиторами
60301 Расчеты по налогам и сборам
П
60302 Расчеты по налогам и сборам
А
60305 Расчеты с работниками по оплате труда и другим
П
выплатам
60306 Расчеты с работниками по оплате труда и другим
А
выплатам
60307 Расчеты с работниками по подотчетным суммам
П
60308 Расчеты с работниками по подотчетным суммам
А
60309 Налог на добавленную стоимость, полученный
П
60310 Налог на добавленную стоимость, уплаченный
А
60311 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и
П
покупателями
60312 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и
А
покупателями
60313 Расчеты с организациями-нерезидентами по
П
хозяйственным операциям
60314 Расчеты с организациями-нерезидентами по
А
хозяйственным операциям
60315 Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и
А
поручительствам
60320 Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам
П
60322 Расчеты с прочими кредиторами
П
60323 Расчеты с прочими дебиторами
А
60324 Резервы на возможные потери
60337 Задолженность коммерческих банков и их филиалов по
А
внутрироссийскому зачету 1992 года
60338 Задолженность коммерческих банков и их филиалов по
П
внутрироссийскому зачету 1992 года
60339 Задолженность хозорганов по внутрироссийскому
А
зачету 1992 года
60340 Задолженность хозорганов по внутрироссийскому
П
зачету 1992 года
60341 Задолженность коммерческих банков и их филиалов по
А
межгосударственному зачету 1992 года
60342 Задолженность коммерческих банков и их филиалов по
П
межгосударственному зачету 1992 года
60343 Задолженность хозорганов по межгосударственному
А
зачету 1992 года
60344 Задолженность хозорганов по межгосударственному
П
зачету 1992 года
60347 Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям,
А
паям
60348 Резервы предстоящих расходов
П
Имущество
604
Основные средства
60401 Основные средства (кроме земли)
60404 Земля
60405 Резервы на возможные потери
60406 Земля, временно не используемая в основной
деятельности
60407 Земля, временно не используемая в основной
деятельности, переданная в аренду
60408 Недвижимость (кроме земли), временно
не используемая в основной деятельности
60409 Недвижимость (кроме земли), временно
не используемая в основной деятельности, переданная
в аренду
60410 Недвижимость (кроме земли), временно
не используемая в основной деятельности,
учитываемая по текущей (справедливой) стоимости
60411 Недвижимость (кроме земли), временно
не используемая в основной деятельности,
учитываемая по текущей (справедливой) стоимости,
переданная в аренду
60412 Земля, временно не используемая в основной
деятельности, учитываемая по текущей
(справедливой) стоимости
60413 Земля, временно не используемая в основной
деятельности, учитываемая по текущей
(справедливой) стоимости, переданная в аренду
606
Амортизация основных средств
37
А
А
А
П
П
А
А
П
А
А
А
А
А
А
А
А
60601
60602
Амортизация основных средств
Амортизация недвижимости (кроме земли), временно
не используемой в основной деятельности
60603 Амортизация недвижимости (кроме земли), временно
не используемой в основной деятельности, переданной
в аренду
607
Вложения в сооружение (строительство), создание
(изготовление) и приобретение основных средств и
нематериальных активов
60701 Вложения в сооружение (строительство), создание
(изготовление) и приобретение основных средств и
нематериальных активов
60702 Оборудование к установке
60705 Вложения в сооружение (строительство) объектов
недвижимости, временно не используемой в основной
деятельности
60706 Резервы на возможные потери
608
Финансовая аренда (лизинг)
60804 Имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг)
60805 Амортизация основных средств, полученных в
финансовую аренду (лизинг)
60806 Арендные обязательства
609
Нематериальные активы
60901 Нематериальные активы
60903 Амортизация нематериальных активов
60905 Деловая репутация
610
Материальные запасы
61002 Запасные части
61008 Материалы
61009 Инвентарь и принадлежности
61010 Издания
61011 Внеоборотные запасы
61012 Резервы на возможные потери
612
Выбытие и реализация
61209 Выбытие (реализация) имущества
61210 Выбытие (реализация) ценных бумаг
61211 Реализация услуг финансовой аренды (лизинга)
61212 Выбытие (реализация) и погашение приобретенных
прав требования
61213 Выбытие (реализация) драгоценных металлов
Доходы и расходы будущих периодов
613
Доходы будущих периодов
61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям
61304 Доходы будущих периодов по другим операциям
614
Расходы будущих периодов
61401 Расходы будущих периодов по кредитным операциям
61403 Расходы будущих периодов по другим операциям
Резервы - оценочные обязательства
некредитного характера
615
Резервы - оценочные обязательства некредитного
характера
61501 Резервы - оценочные обязательства некредитного
П
характера
Вспомогательные счета
616
Вспомогательные счета
61601 Вспомогательный счет для отражения выбытия
производных финансовых инструментов и расчетов по
промежуточным платежам
Раздел 7. Результаты деятельности
706
Финансовый результат текущего года
70601 Доходы
70602 Доходы от переоценки ценных бумаг
70603 Положительная переоценка средств в иностранной
валюте
70604 Положительная переоценка драгоценных металлов
70605 Доходы от применения встроенных производных
инструментов, не отделяемых от основного договора
70606 Расходы
70607 Расходы от переоценки ценных бумаг
70608 Отрицательная переоценка средств в иностранной
валюте
70609 Отрицательная переоценка драгоценных металлов
70610 Расходы от применения встроенных производных
инструментов, не отделяемых от основного договора
70611 Налог на прибыль
70612 Выплаты из прибыли после налогообложения
70613 Доходы от производных финансовых инструментов
70614 Расходы по производным финансовым инструментам
707
Финансовый результат прошлого года
70701 Доходы
38
П
П
П
А
А
А
П
А
П
П
А
П
А
А
А
А
А
А
П
-
П
П
А
А
П
П
П
П
П
А
А
А
А
А
А
А
П
А
П
70702
70703
Доходы от переоценки ценных бумаг
П
Положительная переоценка средств в иностранной
П
валюте
70704 Положительная переоценка драгоценных металлов
П
70705 Доходы от применения встроенных производных
П
инструментов, не отделяемых от основного договора
70706 Расходы
А
70707 Расходы от переоценки ценных бумаг
А
70708 Отрицательная переоценка средств в иностранной
А
валюте
70709 Отрицательная переоценка драгоценных металлов
А
70710 Расходы от применения встроенных производных
А
инструментов, не отделяемых от основного договора
70711 Налог на прибыль
А
70712 Выплаты из прибыли после налогообложения
А
70713 Доходы от производных финансовых инструментов
П
70714 Расходы по производным финансовым инструментам
А
708
Прибыль (убыток) прошлого года
70801 Прибыль прошлого года
П
70802 Убыток прошлого года
А
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Глава Б. Счета доверительного управления (8)
┌──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Номер
│
Наименование балансового счета
│
│ счета
│
│
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
1
│
2
│
└──────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┘
Активные счета
801
Касса
80101
Касса
802
Ценные бумаги в управлении
80201
Ценные бумаги в управлении
803
Драгоценные металлы
80301
Драгоценные металлы
804
Кредиты предоставленные
80401
Кредиты предоставленные
805
Средства, использованные на другие цели
80501
Средства, использованные на другие цели
806
Расчеты по доверительному управлению
80601
Расчеты по доверительному управлению
808
Текущие счета
80801
Текущие счета
809
Расходы по доверительному управлению
80901
Расходы по доверительному управлению
810
Убыток по доверительному управлению
81001
Убыток по доверительному управлению
Пассивные счета
851
Капитал в управлении (учредители)
85101
Капитал в управлении (учредители)
852
Расчеты по доверительному управлению
85201
Расчеты по доверительному управлению
853
Процентные доходы по долговым обязательствам,
начисленные до реализации или погашения
85301
Процентные доходы по долговым обязательствам,
начисленные до реализации или погашения
854
Доходы от доверительного управления
85401
Доходы от доверительного управления
855
Прибыль по доверительному управлению
85501
Прибыль по доверительному управлению
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Глава В. Внебалансовые счета (9)
┌────────┬───────────────────────────────────────────────────┬────────────┐
│ Номер │
Наименование счета
│ Признак
│
│ счета │
│ счета А, П │
├────────┼───────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│
1
│
2
│
3
│
└────────┴───────────────────────────────────────────────────┴────────────┘
Раздел 1
(счета раздела в кредитных организациях
не открываются)
Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал
кредитных организаций
906
Неоплаченный уставный капитал кредитных
39
организаций
90601
Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной
организации, созданной в форме акционерного
общества
А
90602
Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной
организации, созданной в форме общества с
ограниченной (дополнительной) ответственностью
А
Раздел 3. Ценные бумаги
907
Неразмещенные ценные бумаги
90701
Бланки собственных ценных бумаг для
распространения
А
90702
Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения
А
90703
Выкупленные до срока погашения собственные ценные
бумаги для перепродажи
А
90704
Собственные ценные бумаги, предъявленные для
погашения
А
90705
Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и
выданные под отчет
А
908
Ценные бумаги прочих эмитентов
90801
Бланки ценных бумаг других эмитентов для
распространения
А
90802
Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах
А
90803
Ценные бумаги на хранении по договорам хранения
А
90804
Облигации государственных займов, проданные
организациям
А
Раздел 4. Расчетные операции и документы
909
Расчетные операции
90901
Распоряжения, ожидающие акцепта для оплаты,
ожидающие разрешения на проведение операций
А
90902
Распоряжения, не оплаченные в срок
А
90904
Не оплаченные в срок распоряжения из-за отсутствия
средств на корреспондентских счетах кредитной
организации
А
90905
Оплаченные выигравшие билеты лотерей
А
90907
Выставленные аккредитивы
А
90908
Выставленные аккредитивы для расчетов с
нерезидентами
А
90909
Принятые к исполнению распоряжения клиентов,
денежные средства по которым не списаны с
банковских счетов
А
90912
Документы и ценности, полученные из банковнерезидентов на экспертизу
А
910
Расчеты по обязательным резервам
91003
Недовнесенная сумма в обязательные резервы по
счетам в валюте Российской Федерации
П
91004
Недовнесенная сумма в обязательные резервы по
счетам в иностранной валюте
П
91010
Штрафы за нарушение нормативов обязательных
резервов
П
911
Операции с валютными ценностями
40
91101
Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные
чеки), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, принятые для отсылки на
инкассо
А
91102
Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные
чеки), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, отосланные на инкассо
А
91104
Иностранная валюта, принятая на экспертизу
А
912
Разные ценности и документы
91201
Марки и другие документы на оплату государственных
сборов и пошлин
А
91202
Разные ценности и документы
А
91203
Разные ценности и документы, отосланные и выданные
под отчет, на комиссию
А
91204
Драгоценные металлы клиентов на хранении
А
91205
Драгоценные металлы клиентов, отосланные и
выданные под отчет
А
91206
Средства на строительство, переданные в порядке
долевого участия
А
91207
Бланки
А
91211
Износ объектов жилищного фонда, внешнего
благоустройства
П
91215
Билеты лотерей
А
91219
Документы и ценности, принятые и присланные на
инкассо
А
91220
Документы и ценности, отосланные на инкассо
А
Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции,
условные обязательства и условные требования
913
Обеспечение, полученное по размещенным средствам,
и условные обязательства
91311
Ценные бумаги, принятые в обеспечение по
размещенным средствам
П
91312
Имущество, принятое в обеспечение по размещенным
средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных
металлов
П
91313
Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по
размещенным средствам
П
91314
Ценные бумаги, полученные по операциям,
совершаемым на возвратной основе
П
91315
Выданные гарантии и поручительства
П
91316
Неиспользованные кредитные линии по предоставлению
кредитов
П
91317
Неиспользованные лимиты по предоставлению средств
в виде "овердрафт" и под "лимит задолженности"
П
91318
Условные обязательства некредитного характера
П
91319
Неиспользованные лимиты по выдаче гарантий
(введен Указанием Банка России от 26.09.2012 N 2884-У)
914
91411
П
Активы, переданные в обеспечение по привлеченным
средствам, и условные требования кредитного
характера
Ценные бумаги, переданные в обеспечение по
привлеченным средствам
41
А
91412
Имущество, переданное в обеспечение по
привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и
драгоценных металлов
А
91413
Драгоценные металлы, переданные в обеспечение по
привлеченным средствам
А
91414
Полученные гарантии и поручительства
А
91416
Неиспользованные кредитные линии по получению
кредитов
А
91417
Неиспользованные лимиты по получению межбанковских
средств в виде "овердрафт" и под "лимит
задолженности"
А
91418
Номинальная стоимость приобретенных прав
требования
А
915
Арендные и лизинговые операции
91501
Основные средства, переданные в аренду
А
91502
Другое имущество, переданное в аренду
А
91506
Имущество, переданное на баланс лизингополучателей
А
91507
Арендованные основные средства
П
91508
Арендованное другое имущество
П
Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
916
Задолженность по процентным платежам по основному
долгу, не списанному с баланса
91603
Неполученные проценты по межбанковским кредитам,
депозитам и прочим размещенным средствам
А
91604
Неполученные проценты по кредитам и прочим
размещенным средствам (кроме межбанковских),
предоставленным клиентам
А
917
Задолженность по процентным платежам по основному
долгу, списанному из-за невозможности взыскания
91703
Неполученные проценты по межбанковским кредитам,
депозитам и прочим размещенным средствам,
списанным с баланса кредитной организации
А
91704
Неполученные проценты по кредитам и прочим
размещенным средствам (кроме межбанковских),
предоставленным клиентам, списанным с баланса
кредитной организации
А
91705
Непогашенная кредитными организациями
задолженность Банку России по начисленным
процентам по централизованным кредитам, отнесенным
на государственный долг
П
918
Задолженность по сумме основного долга, списанная
из-за невозможности взыскания
91801
Задолженность по межбанковским кредитам, депозитам
и прочим размещенным средствам, списанная за счет
резервов на возможные потери
А
91802
Задолженность по кредитам и прочим размещенным
средствам, предоставленным клиентам (кроме
межбанковских), списанная за счет резервов на
возможные потери
А
91803
Долги, списанные в убыток
А
Раздел 7. Корреспондирующие счета
99998
Счет для корреспонденции с пассивными счетами при
двойной записи
А
99999
Счет для корреспонденции с активными счетами при
П
42
двойной записи
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Глава Г. Производные финансовые инструменты
и срочные сделки
┌───────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
Номер
│
Наименование счета
│
│
счета
│
│
├───────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
1
│
2
│
└───────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────┘
Активные счета
Наличные сделки
930
Требования по поставке денежных средств
93001
Требования по поставке денежных средств
93002
Требования по поставке денежных средств от нерезидентов
931
Требования по поставке драгоценных металлов
93101
Требования по поставке драгоценных металлов
93102
Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов
932
Требования по поставке ценных бумаг и производных финансовых
инструментов
93201
Требования по поставке ценных бумаг
93202
Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов
93203
Требования по поставке производных финансовых инструментов
93204
Требования по поставке производных финансовых инструментов
от нерезидентов
Срочные сделки
933
Требования по поставке денежных средств
93301
со сроком исполнения на следующий день
93302
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
93303
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
93304
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
93305
со сроком исполнения более 91 дня
93306
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
93307
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
93308
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
93309
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
93310
со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
93311
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в
договоре
93312
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в
договоре, от нерезидентов
934
Требования по поставке драгоценных металлов
93401
со сроком исполнения на следующий день
93402
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
93403
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
93404
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
93405
со сроком исполнения более 91 дня
93406
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
93407
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
93408
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
93409
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
93410
со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
93411
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в
договоре
93412
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в
договоре, от нерезидентов
935
Требования по поставке ценных бумаг
93501
со сроком исполнения на следующий день
93502
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
93503
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
93504
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
93505
со сроком исполнения более 91 дня
93506
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
93507
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
93508
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
93509
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
93510
со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
93511
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в
договоре
93512
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в
договоре, от нерезидентов
936
Требования по поставке производных финансовых инструментов
93601
со сроком исполнения на следующий день
93602
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
93603
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
93604
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
93605
со сроком исполнения более 91 дня
93606
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
43
93607
93608
93609
93610
93611
со
со
со
со
со
сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
сроком исполнения в течение периода, оговоренного в
договоре
93612
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в
договоре, от нерезидентов
Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)
938
Нереализованные курсовые разницы
93801
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и
обязательств, выраженных в иностранной валюте, по отношению
к рублю
93802
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и
обязательств, выраженных в драгоценных металлах, по учетной
цене
93803
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и
обязательств при изменении рыночных цен (индексов цен) на
ценные бумаги
93804
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и
обязательств при изменении ставки процента
93805
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и
обязательств при изменении курсов валют
93806
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и
обязательств при изменении индексов цен (кроме ценных бумаг)
93807
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и
обязательств при изменении других переменных
Пассивные счета
Наличные сделки
960
Обязательства по поставке денежных средств
96001
Обязательства по поставке денежных средств
96002
Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов
961
Обязательства по поставке драгоценных металлов
96101
Обязательства по поставке драгоценных металлов
96102
Обязательства по поставке драгоценных металлов от
нерезидентов
962
Обязательства по поставке ценных бумаг и производных
финансовых инструментов
96201
Обязательства по поставке ценных бумаг
96202
Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов
96203
Обязательства по поставке производных финансовых
инструментов
96204
Обязательства по поставке производных финансовых
инструментов от нерезидентов
Срочные сделки
963
Обязательства по поставке денежных средств
96301
со сроком исполнения на следующий день
96302
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
96303
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
96304
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
96305
со сроком исполнения более 91 дня
96306
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
96307
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
96308
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
96309
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
96310
со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
96311
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в
договоре
96312
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в
договоре, от нерезидентов
964
Обязательства по поставке драгоценных металлов
96401
со сроком исполнения на следующий день
96402
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
96403
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
96404
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
96405
со сроком исполнения более 91 дня
96406
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
96407
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
96408
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
96409
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
96410
со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
96411
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в
договоре
96412
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в
договоре, от нерезидентов
965
Обязательства по поставке ценных бумаг
96501
со сроком исполнения на следующий день
96502
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
96503
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
96504
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
44
96505
96506
96507
96508
96509
96510
96511
со
со
со
со
со
со
со
сроком исполнения более 91 дня
сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
сроком исполнения в течение периода, оговоренного в
договоре
96512
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в
договоре, от нерезидентов
966
Обязательства по поставке производных финансовых
инструментов
96601
со сроком исполнения на следующий день
96602
со сроком исполнения от 2 до 7 дней
96603
со сроком исполнения от 8 до 30 дней
96604
со сроком исполнения от 31 до 90 дней
96605
со сроком исполнения более 91 дня
96606
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
96607
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
96608
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
96609
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
96610
со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
96611
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в
договоре
96612
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в
договоре, от нерезидентов
Нереализованные курсовые разницы (положительные)
968
Нереализованные курсовые разницы
96801
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и
обязательств, выраженных в иностранной валюте, по отношению
к рублю
96802
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и
обязательств, выраженных в драгоценных металлах, по учетной
цене
96803
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и
обязательств при изменении рыночных цен (индексов цен) на
ценные бумаги
96804
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и
обязательств при изменении ставки процента
96805
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и
обязательств при изменении курсов валют
96806
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и
обязательств при изменении индексов цен (кроме ценных бумаг)
96807
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и
обязательств при изменении других переменных
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Глава Д. Счета депо
┌─────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Номер счета │
Наименование счета
│
├─────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤
│
1
│
2
│
└─────────────┴───────────────────────────────────────────────────────────┘
Активные счета
98000
Ценные бумаги на хранении в депозитарии
98010
Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО
депо базовый)
98015
Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО
депо расчетный)
98020
Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении
98030
Недостача ценных бумаг
98035
Ценные бумаги, изъятые из депозитария
Пассивные счета
98040
Ценные бумаги владельцев
98050
Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию
98053
Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам
98055
Ценные бумаги в доверительном управлении
98060
Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых
депозитариев (ЛОРО депо базовый)
98065
Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев
(ЛОРО депо расчетный)
98070
Ценные бумаги, обремененные обязательствами
98080
Ценные бумаги, владельцы которых не установлены
98090
Ценные бумаги вне обращения
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
45
Приложение 2
Схема нумерации лицевых счетов в кредитных организациях
Показатели
Номер раздела
Номер счета первого
порядка
Номер счета второго
порядка
Код валюты или
драгоценного
металла
Защитный ключ
Номер
филиала
(структурного
подразделения)
Символ бюджетной
отчетности
Символ отчета о
прибылях и убытках
Порядковый номер
лицевого счета
Всего знаков
Количество знаков
Корреспондентские счета,
Бюджетные
счета по учету средств
счета
клиентов и кредитных
организаций, счета по учету
кредитов
1
1
2
2
Счета по учету
доходов и
расходов
1
2
2
2
2
3
3
3
1
4
1
4
1
4
-
3
-
-
-
5
7
4
2
20
20
20
46