Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Финансовый университет при Правительстве РФ»

Федеральное государственное образовательное
учреждение высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве РФ»
1. Вступление
2. Анкетирование школьников
3. Дискуссия «Что такое налоги и почему их надо
платить?»
4. Налоговая система России
5. Значение налоговой культуры в современном
российском обществе
6. Ролевая игра
7. Дискуссия «Что такое ИНН и налоговая декларация?»
8. Игра: «вопрос-ответ»
9. Кроссворд
10. Подведение итогов
Историческая справка
Древний Египет
Налоговые чиновники
сопровождали египтян
даже в загробную жизнь:
в гробницах фараонов
среди статуэток прочих
слуг, призванных
сопровождать владыку
после смерти,
обнаруживаются и
статуэтки писцовналоговиков.
Древняя Греция
Ставка подоходного налога
10-20%.
Деньги налогоплательщиков
расходовались на
содержание наемных армий,
возведение храмов и
оборонительных укреплений,
строительство дорог,
устройство празднеств,
раздачу денег беднякам и
другие общественные
нужды.
Древний Рим
11. Налог в продовольственный фонд
столицы.
12. Земельный налог.
13. Специальный налог на огороды.
Налоги Римской Империи 14. Налог на вино.
15. Налог на пшеницу.
1.Сбор на содержание надзора за
16. Налог на огурцы.
рынком.
17. Сбор с квартирной платы.
2. Портовые пошлины при погрузке и
18. Сбор с рыботорговцев.
выгрузке.
19. Сбор с ломовиков.
3. Дорожная пошлина.
20. Сбор с банщиков.
4. Налог за закрепление сделки (налог с
21. Сбор с проституток.
продаж).
22. Подушная подать.
5. Сбор за ярлык для ослов.
23. Налог на доход от фиников.
6. Налог на наследство.
24. Налог на доход с земли под
7. Сбор за обмен и размен денег.
постройкой.
8. Сбор при уплате налога за выписку
25. Сбор на воздвижение статуй.
квитанции и прикладывание печати.
26. Сбор на содержание неимущих.
9. Сбор со скота.
27. Квартирный налог.
10. Налог на владение рабами.
28. Пошлины с вина.
И т.д.
Алексей Яковлевич Поленов
«О крепостном состоянии крестьян в
России» - 1765 г.
Налагать (повинностями) – налог
«Налоги – это священный
долг каждого
гражданина» - Ф. Бэкон
(1561-1626) английский
философ
• «Налоги – цена, которой
покупается общество» Т. Гоббс (1588-1679),
английский экономист
«Налоги – взнос в общую
казну» - Э Берк,
(1729 – 1797), английский
публицист-философ
«Налог – есть часть дохода от
земли и промышленности
страны, которые отдают
подданные в распоряжение
государства» - Д. Риккардо
(1772-1823), английский
экономист.
«Налоги – плата за
цивилизованность общества» Стенли Фишер (1993),
профессор экономики.
Налоговый кодекс РФ
Налог – это обязательный
индивидуально безвозмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических
лиц в форме отчуждения
принадлежащих им на праве
собственности денежных средств, в
целях финансового обеспечения
деятельности государства и
территориальных образований
(ч. 1, ст. 8)
Налог
экономическая
категория,
выражающая отношения, возникающие в
государстве в процессе перераспределения
ВВП и национального дохода в связи с
формированием централизованных фондов
финансовых ресурсов государства.
Налог
- любые изъятия средств для
финансирования
публичных
расходов
(налогообложение – это не наказание, а
выгодное для всех вложение денег в развитие
своей страны).
Налоговая культура – это гражданская
позиция населения по отношению к уплате
налогов и сборов и налоговой системе в целом.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Обязательность
Индивидуальная безэквивалентность
Уплата в денежной форме
Принудительный характер изъятия
Абстрактность
Законность
Функции налогов
• ФИСКАЛЬНАЯ (Фиск – корзина). Налоги –
кислород государства, необходимый для его
нормального развития и функционирования.
Сбор налогов – самоцель для государства?
Да, уплата налогов – это обязанность, но и сам
налог платится для обеспечения деятельности
государства
• Регулирующая – налоги влияют на экономику:
стимулируют или сдерживают темпы
воспроизводства и т.д.
• Контрольная – налоги оценивают эффективность
самого налогового механизма, определяют
эффективность налогово-финансовых отношений
и бюджетной политики государства.
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ
1. НДС
2. Акцизы
3. Налог на прибыль
организаций
4. Налог на доходы
физических лиц
5. Налог на добычу
полезных ископаемых
6. Сбор за пользование
объектами животного мира и
водными биологическими
ресурсами
7. Государственная пошлина
8. Водный налог
РЕГИОНАЛЬНЫЕ
Налог на
имущество
организаций
2. Транспортный
налог
3. Налог на
игорный бизнес
1.
МЕСТНЫЕ
Налог на
имущество
физических лиц
2. Земельный налог
1.
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
- Упрощенная система налогообложения
- Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
- Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей
- Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
•Лишь 40% среди физических лиц и
60% предпринимателей знают точно,
какие налоги им нужно платить
•Степень информированности
зависит от общения с налоговыми
органами:
• Среди физических лиц и предпринимателей
больше половины считают простительным в
некоторых ситуациях не платить налоги
Налоги платить нужно, потому что
11.8%
23.5%
64.7%
Характеристика налоговой
системы
Неразвитая
Выплаты возвращаются
в качестве услуг,
предоставляемых
государством
Государство должно
выполнять
свои
функции
Затруднились
ответить
Количество
отметивших, %
5,9
Неграмотно организованная
35,3
Неэффективная
Не соответствует
существующей ситуации
52,9
5,9
Своевременные и
достаточные
налоговые
поступления
способны
обеспечить
безопасность,
финансовую
стабильность и
независимость
государства, выход
его из кризиса
—
представляет собой единый по всем видам
налогов и сборов, в том числе подлежащих
уплате в связи с перемещением товаров
через таможенную границу РФ, и на всей
территории РФ номер, присваиваемый
каждому налогоплательщику
формируется как цифровой код,
состоящий из последовательности цифр,
• код налогового органа, который присвоил
налогоплательщику ИНН;
• собственно порядковый номер:
для налогоплательщиков — организаций: 5
знаков;
для налогоплательщиков — физических
лиц: 6 знаков
подтверждается
о постановке на
учет в налоговом органе или
копией указанного свидетельства,
заверенной в установленном
порядке.
•
•
•
•
является
последовательностью из 12 арабских цифр, из
которых
первые две представляют собой код субъекта
РФ,
следующие две — номер местной налоговой
инспекции,
следующие шесть — номер налоговой
записи налогоплательщика
последние две — так называемые
«контрольные цифры» для проверки
правильности записи;
присваивается при
регистрации физического лица в
качестве индивидуального
предпринимателя
•
•
•
•
является
последовательностью из 10 арабских цифр, из
которых
первые две представляют собой код субъекта
РФ,
следующие две — номер местной налоговой
инспекции,
следующие пять — номер налоговой записи
налогоплательщика в территориальном
разделе ЕГРН
последняя — контрольная цифра.
c1
января 2005 года всегда начинается с цифр
«9909»,
• следующие 5 цифр соответствуют Коду
иностранной организации,
• последняя —контрольная цифра.
в
совокупности всегда идентифицируют
учреждение ФНС, представляя собой
код из справочника СОУН
(Справочник кодов обозначения
налоговых органов для целей учёта
налогоплательщиков).
• В настоящее время ИНН от физического лица
требуют при приёме на работу.
• Необходим только государственным служащим и
индивидуальным предпринимателям, тем не
менее, номер может быть присвоен без ведома
лица при необходимости ведения налогового
учёта в отношении данного лица.
ИНН в обязательном порядке
требуется для регистрации
на Едином портале
государственных услуг
Gosuslugi.ru
• в налоговом учёте вместо
использования персональных данных
практически во всех документах;
• в бухгалтерской и налоговой отчётности
юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей
– это тот документ,
который заполняется налогоплательщиком и
содержит в себе сведения о его виде
деятельности и источнике дохода
•
•
•
•
содержит следующую
информацию:
доходы и расходы налогоплательщика,
имеющиеся налоговые льготы,
произведенные налоговые вычеты,
сумма налога
• Заполняется
и подается в налоговую инспекцию;
• Несвоевременная сдача налоговой декларации
• Заполняется
остается в налоговой инспекции,
возвращается налогоплательщику
• С помощью декларации налоговая инспекция
устанавливает размер налога, который нужно
будет уплатить в определенный период времени;
• с помощью декларации налоговая инспекция
контролирует уплату налогов
• Полный комплект декларации формы
№ 3-НДФЛ состоит из 12 листов.
• Из них первые 2 листа - это сама
декларация, а остальные 10 листов приложения с “А” по “К”.
• Гражданин заполняет и включает в
свою декларацию только те
приложения, которые ему необходимы.
Общий порядок заполнения декларации:
установлены сроки сдачи налоговой
декларации в 2013 году
КРОССВОРД
«Налоги – что это,
и с чем их едят»
МОЛОДЦЫ!!!
Урок подготовили
Асадулаева Лина,
Воскребенцева Полина,
Воронцова Юлия,
Калиненко Екатерина
Москва, 2013 г.