Саркисян Э.П. (НБУНК 1

Саркисян Эмма
НБУНК1-1м
Научный руководитель:
к.э.н., доц. Савина О.Н.
Коэффициент Джини в странах мира
Швеция
23%
Соединённые
Штаты
Америки
45%
Германия
28%
Коэффициент
Джини
Китайская
Народная
Республика
33%
Российская
Федерация
42%
Швейцария
33,7%
Кривая Лоренца в целом по
Российской Федерации за 2014 год.
100
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
0
20
40
60
80
100
Функции налогов
Регулирующая
Фискальная
- Социальная
Контрольная
Доходы Федерального бюджета
Российской Федерации за 2014 год.
0.63%
0.01%
0.77%
Безвозмездные поступления
Неналоговые доходы, администрируемые
налоговыми органами
19.90%
0.77%
Налоги на прибыль, доходы
44.59%
54.64%
44.59%
12.57%
Налоги на товары (работы, услуги),
реализуемые на территории РФ
Налоги на товары, ввозимые на
территорию РФ
Налоги, сборы и регулярные платежи за
пользование природными ресурсами
Государственная пошлина
18.64%
2.90%
Задолженность и перерасчеты по
отмененным налогам, сборам и иным
обязательным платежам
Расходы Федерального бюджета
Российской Федерации за 2014 год.
4.11% 6.43%
4.82%
6.41%
0.08%
6.75%
23.28%
27.22%
17.75%
2.55%
0.09%
11.99%
8.59%
7.14%
Национальная оборона
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
Образование
Межбюджетные трансферты общего характера
Социальная политика
Социальное обслуживание населения
Охрана семьи и детства
Вооруженные Силы России
Национальная экономика
Здравоохранение
Другие расходы
Пенсионное обеспечение
Социальное обеспечение населения
Другие вопросы в области социальной политики
Пенсии
Пенсии по старости
12 900 рублей в
месяц
Пенсии по
инвалидности
7 900 рублей в
месяц
Пенсии по случаю
потери кормильца
8 000 рубля в
месяц
Социальные пенсии
8 311 рублей в
месяц
Социальные пособия
Пособие по временной
нетрудоспособности
Max = 34 583 рублей в месяц
Пособие по безработице
Min = 850 рублей
Max = 4 900 рублей
Единовременное пособие
женщинам, вставшим на учет
в женской консультации в
ранние сроки беременности
543,67 руб.
Единовременное пособие при
рождении ребенка
14497,80 руб.
Единовременное пособие при
передаче ребенка на
воспитание в семью
14497,80 руб.
Ежемесячное пособие по
уходу за ребенком до 1,5 лет
Min (1 ребенок) = 2 718,34
руб.
Min (2 и послед.) = 5 436,67
руб.
Пособия гражданам,
имеющим детей
Cоциальные льготы
Налоговые льготы
Льготы при оплате
проезда
Социальная
функция налогов
Льготы жилищнокоммунального
хозяйства
Компенсационные
выплаты на
питание
школьникам
Область
(сфера)
Виды и содержание льготы
Нормы НК РФ
Не подлежит налогообложению НДС (освобождается от налогообложения) оказание
работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия (памятника истории и культуры)
Пп.15 п.2 ст. 149
народов Российской Федерации, включенного в единый государственный реестр объектов
культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ.
Освобождаются от налогообложения налогом на имущество организаций религиозные
Искусство и организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной Пп.2 ст.381
культура деятельности.
Не признаются объектом налогообложения земельные участки, ограниченные в обороте в
соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными
Пп.2 п.2 ст.389
объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными
в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами
археологического наследия.
Не подлежит налогообложению НДС (освобождается от налогообложения) оказание
услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведению занятий с Пп.4 п.2 ст.149
несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях.
Образование
Не подлежат налогообложению НДФЛ стипендии учащихся, студентов, аспирантов и др.
К налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой организациями,
осуществляющими образовательную и медицинскую деятельность, применяется налоговая
ставка 0% с учетом особенностей, установленных статьей 284.1 Кодекса.
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль
для организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований,
разработок и коммерциализации их результатов.
Наука
Пп.11 ст.217
П.1.1 ст.284
Ст.246.1
Государственная пошлина не уплачивается за выдачу разрешения и приглашения на
въезд на работу иностранному гражданину, заключившему трудовой или гражданскоП.2.1, 2.2, 2.3, 9
правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) с лицом, участвующим в
ст.333.35
реализации проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их
результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре
«Сколково», и прибывшему на территорию инновационного центра «Сколково».
Ставки сбора за пользование объектами животного мира и водных биологических
ресурсов за каждый объект водных биологических ресурсов устанавливаются в размере 0 П.6 ст.333.3
рублей в случаях, если пользование такими объектами водных биологических ресурсов
осуществляется при рыболовстве в научно-исследовательских и контрольных целях.
Область
(сфера)
Виды и содержание льготы
Нормы НК РФ
Не подлежит налогообложению НДС (освобождается от налогообложения) реализация Пп.1 п.2 ст.149
медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню,
утверждаемому Правительством Российской Федерации.
Налогообложение налогом на добычу полезных ископаемых производится по налоговой
Здравоохраставке
0 процентов при добыче минеральных вод, используемых налогоплательщиком Пп.6 п.1 ст.342
нение и
исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации (в том
спорт
числе после обработки, подготовки, переработки, розлива в тару).
Не являются объектами налогообложения транспортным налогом самолеты и вертолеты Пп.8 п.2 ст.358
санитарной авиации и медицинской службы.
От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей
Пп.2 п.2 ст.333.36
юрисдикции, а также мировыми судьями, а также за совершением нотариальных действий,
Пп.2 п.2 ст.333.37
при обращении в арбитражные суды освобождаются определенные категории граждан
Пп.2 ст.333.38
(пенсионеры, инвалиды 1 и II группы и другие категории).
Не является объектом налогообложения водным налогом использование акватории
П.10 ст.333.9
Социальная
водных объектов для организованного
отдыха организациями, предназначенными
защита
исключительно для содержания и обслуживания инвалидов, ветеранов и детей.
От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории
Законы
граждан (Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, инвалиды I и II групп,
муниципальных
инвалиды с детства; участники гражданской и Великой Отечественной войн,
образований
военнослужащие и др.)
Не подлежит налогообложению НДС (освобождается от налогообложения) реализация
продукции собственного производства организаций, занимающихся производством
Пп.20 п.3 ст.149
сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей
сумме их доходов составляет не менее 70 процентов, в счет натуральной оплаты труда,
натуральных выдач для оплаты труда, а также для общественного питания работников,
привлекаемых на сельскохозяйственные работы;
Не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (освобождаются от
Охрана труда
налогообложения) государственные
пособия, за
некоторым исключением; алименты, Пп.1, 5, 11, 28
получаемые налогоплательщиками; стипендии учащихся, студентов, аспирантов и др.;
ст.217
доходы, не превышающие 4000 рублей: материальная помощь, подарки, призы и проч.
Ст.218; Ст.219;
Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: стандартные; социальные; Ст.220; Ст.221
имущественные; профессиональные.
Сумму налога на добычу полезных ископаемых исчисленного при добыче угля, можно
П.1 ст.343.1
уменьшить на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда.
Выявлению
наиболее
востребованных
льгот и выплат
Оценка
действующей
системы
Изучение
альтернативных
издержек
государства