Ожидаемые кредитные убытки (за весь срок кредитования)
реклама
Грядущие изменения: Прозрачность деятельности банков РУз Эркин Аюпов 26 ноября 2015 г. Ожидаемые изменения Корпоративное управление Годовой отчет © 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш» МСФО 9 2 Корпоративное управление © 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш» 3 Фокус внимания международных инвесторов Источник: опрос международных портфельных инвесторов, проведенный Royal Bank of Scotland в декабре 2009 г. © 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш» 4 Условные стадии «зрелости» корпоративного управления Интеллектуальная Сбалансированная Делегированная Директивная Совет директоров сформирован и проводит заседания, однако фактически на них фиксируются Номинальная решения, принятые Корпоративные за рамками совета процедуры существуют директоров. только на бумаге. Совет директоров не встречается © 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш» Совет директоров становится реально работающим органом, решения фактически принимаются в ходе его заседаний. Однако система сдержек и противовесов отсутствует. Совет директоров является реально работающим органом, причем в его состав входят независимые директора, обладающие определенным влиянием. Состав совета отражает потребности общества в опыте и квалификации, так и независимости его членов. Формализован процесс номинации кандидатов, проводится содержательная оценка эффективности работы совета директоров. 5 Спектр задач, которые вам предстоит решить Оценка системы корпоративного управления Разработка и внедрение кодекса корпоративного управления Оценка эффективности совета директоров Семинары по корпоративному управлению © 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш» 6 Годовой отчет © 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш» 7 Основные этапы создания Функции подготовки финансовой отчетности по МСФО 1 Учетная политика по МСФО • • • 3 2 • • • Представляет собой пошаговую детальную инструкцию по расчету типовых корректировок и формированию профессиональных суждений, необходимых в процессе подготовки финансовой отчетности по МСФО Отражает особенности учета всех операций и статей Детально описывает применение учетной политики по МСФО Регламенты подготовки информации для отчетности по МСФО • • • • 4 Содержит основные принципы и порядок учета операций по МСФО, которыми руководствуется банк Отражает бизнес и операции конкретной организации Аккумулирует основные положения учетной политики и выбранные подходы по отражению операций в одном документе Методология составления финансовой отчетности по МСФО Регулярно требуемая информация для составления отчетности Определяют формат предоставления и необходимую детализацию информации для подготовки финансовой отчетности по МСФО Прописывают порядок взаимодействия различных подразделений банка в процессе сбора информации для отчетности по МСФО Учитывает специфику банка и организационную структуру, как результат – процесс взаимодействия подразделений при подготовке отчетности Учебные семинары/обновление последних изменений в МСФО • • • • Основные стандарты, необходимые для работы с отчетностью по МСФО Применение отдельных стандартов для банка Примеры из мировой практики Последние тенденции и обновления 5 Консультирование и сопровождение в процессе самостоятельной подготовки отчетности по МСФО • • • © 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш» Прохождение со специалистами Подразделения по МСФО всего процесса подготовки отчетности Консультирование по вопросам методологии и практического применения МСФО Ответы на вопросы, возникающие в процессе подготовки 8 Расширение годовой отчетности Позиция компании на рынке и ее продукты/услуги Миссия и ценности Обращение Председателя Экономика и банковский сектор Финансовая отчетность и мнение аудитора Ключевые финансовые показатели Отчет и анализ руководства © 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш» Годовой отчет Информация для акционеров Корпоративное управление и отчет о соблюдении кодекса КУ 9 Внедрение МСФО 9 © 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш» 10 Требования к учету обесценения МСФО 9 и МСБУ 39 МСБУ 39 При первоначальном признании… При существенном увеличении кредитного риска... При обесценении кредита... Понесенные кредитные убытки © 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш» МСФО 9 Ожидаемые кредитные убытки (за одногодичный период) Стадия 1 Ожидаемые кредитные убытки (за весь срок кредитования) Стадия 2 Ожидаемые кредитные убытки (за весь срок кредитования) Стадия 3 11 Что это означает для вас? Основные результаты опроса Для внедрения нового стандарта банкам требуется 3 года Это означает, что даже если стандарт вступит в действие в 2018, проектным группам, отвечающим за внедрение МСФО 9, придется работать в режиме жесткого цейтнота. Более половины опрошенных банков считают, что при новом подходе к учету ожидаемых убытков резервы банков могут возрасти вплоть до 50% по всем категориям кредитования. Среди основных задач, связанных с внедрением МСФО, банки называют координирование действий между различными подразделениями, отвечающими за бухгалтерский учет, управление рисками информационные технологии. Также указываются ресурсные ограничения. © 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш» Наблюдается рост ожиданий, что изменения в порядке ведения бухгалтерского учета повлияют на цены на банковские продукты. 2011 г. – 9% 2014 г. – 56% 70% опрошенных банков ожидают, что объем резерва под ожидаемые убытки возрастет, превысив таким образом объем существующих обязательных резервов. При этом попрежнему сохраняется неопределенность, связанная с планированием капитала, поскольку регулирующие органы пока еще не отреагировали на изменения. 56% опрошенных банков сообщили о том, что вопросы, связанные со сверкой и качеством кредитных данных, являются для них важными. 12 Что это означает для вас? Основные результаты опроса Как изменится общий резерв под обесценение при принятии МСФО 9, если учитывать текущее состояние кредитных портфелей банков? Ипотека Рост превысит 100% Малый и средний бизнес Увеличится на 50%-100% © 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш» Корпоративное кредитование Увеличится на 0%-50% Прочее розничное кредитование Не изменится Ценные бумаги Станет меньше 13 Спектр задач, которые вам предстоит решить Финансовый Оценка финансового эффекта Модели Разработка моделей Данные Обработка статистики и операционных данных ИТ Усовершенствование ИТ инфраструктуры Внутренний контроль Корпоративное управление; и Контроль бизнес-процессов Отчетность внутренняя и внешняя; и качественная и количественная Персонал © 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш» Функции и обязанности специалистов по рискам и учету; и Профессиональные навыки и ресурсы. 14 deloitte.uz О «Делойте» Наименование «Делойт» относится к одному либо любому количеству юридических лиц, включая их аффилированные лица, совместно входящих в «Делойт Туш Томацу Лимитед», частную компанию с ответственностью участников в гарантированных ими пределах, зарегистрированную в соответствии с законодательством Великобритании (далее – ДТТЛ); каждое такое юридическое лицо является самостоятельным и независимым юридическим лицом. ДТТЛ (также именуемое как «международная сеть «Делойт») не предоставляет услуги клиентам напрямую. Подробная информация о юридической структуре ДТТЛ и входящих в нее юридических лиц представлена на сайте www.deloitte.com/about. Подробная информация о юридической структуре компании «Делойт», Узбекистан представлена на сайте http://www2.deloitte.com/kz/en/pages/uzbekistan/topics/uzbekistan.html. «Делойт» предоставляет услуги в области аудита, налогообложения, консалтинга и корпоративных финансов государственным и частным компаниям, работающим в различных отраслях экономики. «Делойт» – международная сеть компаний, имеющая многолетний опыт практической работы при обслуживании клиентов в любых сферах деятельности более чем в 150 странах мира, которая использует свои обширные отраслевые знания, включая опыт оказания высококачественных услуг, позволяющие определить пути решения самых сложных бизнес-задач клиентов. Около 225 000 специалистов «Делойта» по всему миру привержены идеям достижения совершенства в предоставлении профессиональных услуг своим клиентам. Настоящее сообщение содержит информацию только общего характера. При этом ни компания «Делойт Туш Томацу Лимитед», ни входящие в нее юридические лица, ни их аффилированные лица (далее – «сеть «Делойт») не представляют посредством данного сообщения каких-либо консультаций или услуг профессионального характера. Ни одно из юридических лиц, входящих в сеть «Делойт», не несет ответственности за какие-либо убытки, понесенные любым лицом, использующим настоящее сообщение. © 2015 OOO Аудиторская организация «Делойт и Туш». Все права защищены.
