Результаты предварительного контроля

ГФК
ГОСФИНКОНТРОЛЬ САМАРСКОЙ
ОБЛАСТИ
Инновационные подходы и методология
осуществления предварительного контроля.
Итоги 2015 года
Госфинконтроль Самарской области
Один из основных пунктов протокола по итогам Форума
ГФК
 Установление
нормативных
требований к ФЭО
 Ответственность за
ненадлежащую
дисциплину при
планировании
расходов
С а м а р с к а я область
Усиление роли предварительного контроля:
с 2013 года чёткие требования к ФЭО в
зависимости от вида расходного
обязательства закреплены в Инструкции по
делопроизводству
(утверждена распоряжением Губернатора
СО от 29.04.2013 № 234-р)
1) отработка рисков и рекомендаций на
основании поручения первого вицегубернатора-председателя Правительства СО
2) в органах исполнительной власти назначены
ответственные лица за подготовку ФЭО на
основании поручения первого вицегубернатора-председателя Правительства СО
 Корректировки Бюджетного Кодекса Российской Федерации
(в т.ч. с учётом опыта Самарской области в сфере
предварительного контроля)
Госфинконтроль Самарской области
«Дорожная карта» работы предварительного контроля
ГФК
ГФК
Стадия обследования
ГРБС
Стадия планирования
Финансовоэкономическое
обоснование
в соответствии
с требованиями
действующего в
Самарской
области
Анализ ФЭО на соответствие действующему
законодательству
Соответствует
Отчёт
ГРБС
законодательства
Защита
бюджетных
средств ГРБС
Не в полной мере
соответствует
Объём
проверен,
риски не
выявлены
Рекомендации
по нивелированию и
предупреждению
бюджетных рисков
(выявлены и
поставлены на контроль
рисковые направления)
Не соответствует
Доп.
ФЭО
Требования
по предоставлению
дополнительных
обосновывающих
документов для
проведения
обследования
Госфинконтроль Самарской области
Риски, влияющие на увеличение стоимости мероприятий по
строительству и реконструкции
Типовые нарушения
(риски)
1.
2.






Неверное применение единичных
расценок и норм ценообразования
в строительстве, а также неверное
применение НЦС
Завышенный расчёт стоимости
объекта (мероприятия), в том числе:
применение неверных индексов–
дефляторов
включение дополнительных работ,
не подтверждённых положительным
заключением госэкспертизы
отсутствие актов сверки объёмов
выполненных работ
не учитывается снижение стоимости
объекта на сумму падения цен на
торгах по заключенным контрактам
высокая
стоимость
проектных
работ (доходит до 30%)
включение в стоимость объекта
расходов на страхование
строительных рисков
ГФК
Требования и
рекомендации
 представить исходноразрешительную и
правоустанавливающую
документацию, положительное
заключение госэкспертизы на ПСД
 обеспечить пересчёт остатков
стоимости
строительства/реконструкции
(приказ минстроя СО от 455–п от
29.10.2014)
 осуществить оценку сроков
строительства с учётом сезонности
и сроков проведения торгов
 исключить расходы на страхование
строительных рисков
 оптимизировать объём
финансирования, в .т.ч. за счёт
исключения рисков «резервирования»
средств
 исключить излишне дорогостоящие
материалы
 применить актуальные индексыдефляторы
Госфинконтроль Самарской области
Риски, влияющие на увеличение стоимости мероприятий по
капитальному ремонту
Типовые нарушения (риски)
 Неверное применение норм
ценообразования
 Превышение объёма планируемых
к выполнению работ над
имеющейся потребностью
 Использование дорогостоящих
материалов и основных средств,
обладающих избыточными
потребительскими свойствами
 Применение коэффициента
стеснённости, при отсутствии
условий стеснённости,
благоустройство территории в
отсутствии подтверждённого права
собственности на земельный участок
 Избыточные характеристики
ГФК
Требования и
рекомендации
 представить предписания
контролирующих органов,
иные обосновывающие
документы о необходимости
проведения мероприятий (в т.ч.
противопожарных)
 представить дефектные
ведомости, локальные сметы,
сводные сметные расчёты,
прошедшие проверку на
достоверность со стороны ГРБС
 устранить нарушения норм
ценообразования
 оптимизировать объём
финансирования
 исключить излишне
дорогостоящие материалы
 применить актуальные
индексы-дефляторы
Госфинконтроль Самарской области
Типовые нарушения при формировании и исполнении
государственного задания
ГФК
Типовые нарушения (риски)
 Отсутствие утверждённого Порядка расчёта
нормативных затрат
 Расчёт нормативных затрат не в соответствии с
утверждённым Порядком
 Изменение объёма субсидии на госзадание без
соответствующего изменения госзадания
 Расчёт нормативных затрат без учёта объёмных
показателей госзадания и срока передачи
 (постановки на баланс), приобретения имущества
 Расчёт ФОТ не соответствует трудозатратам
 Занижение показателей от предпринимательской
деятельности
 Учёт затрат на содержание имущества, не
включённого в перечень недвижимого и особо
ценного движимого имущества
 Завышение объёмных показателей госзадания
 Дифференциация стоимости единицы
одноимённой услуги как по учреждениям, так и по
способу оказания (платные, бесплатные)
Административная ответственность
(статья 15.15.15. КОАП)
Завышение стоимости
единицы услуги и (или)
объёма финансирования
госзадания
При этом снижение размера
субсидии невозможно без
сокращения объёма услуг
Рекомендация
Пересмотреть параметры и
объёмы финансирования
госзадания в целях
оптимизации бюджетных
средств
Госфинконтроль Самарской области
Типовые нарушения при обосновании
научно-исследовательских работ, мероприятий по мониторингу,
анализу рынка, информационных работ (услуг) (включая разработку
программного обеспечения), выставочных мероприятий
ГФК
Типовые нарушения (риски)
Требования и
рекомендации
 Отсутствие технического
задания
 Не подтверждены параметры
реализуемого мероприятия
(количественные и качественные
характеристики)
 Отсутствие детализированной
сметы (калькуляции) с
разбивкой на виды работ и
указанием физических объёмов
работ (количества), трудозатрат
 Стоимость не подтверждена
коммерческими предложениями
(прайс-листами) или
результатами сравнения с
мероприятиями-аналогами
 предоставление
технического
задания
на
выполнение
работ
с
детализацией видов работ,
указанием
физических
объёмов (количества)
 предоставление
сводной
сметы с разбивкой на виды
работ, расчётом трудозатрат по
каждому виду работ
 исключение
риска
дублирования расходов
 оптимизация
стоимости
мероприятия
Госфинконтроль Самарской области
«Дорожная карта» работы предварительного контроля
ГФК
ГФК
Стадия обследования
ГРБС
Стадия планирования
Финансовоэкономическое
обоснование
в соответствии
с требованиями
действующего в
Самарской
области
Анализ ФЭО на соответствие действующему
законодательству
Соответствует
Отчёт
ГРБС
законодательства
Защита
бюджетных
средств ГРБС
Не в полной мере
соответствует
Объём
проверен,
риски не
выявлены
Рекомендации
по нивелированию и
предупреждению
бюджетных рисков
(выявлены и
поставлены на контроль
рисковые направления)
Не соответствует
Доп.
ФЭО
Требования
по предоставлению
дополнительных
обосновывающих
документов для
проведения
обследования
Госфинконтроль Самарской области
Пример рисков, влияющих на увеличение стоимости мероприятий
по строительству (реконструкции)
БЕРЕГОУКРЕПЛЕНИЯ
на сумму
632,2 млн. рублей
установлено:
- наличие
арифметической
ошибки
- ошибочно не
вычитались ранее
выполненные
работы
ГФК
результат
обследования
Требования,
рекомендации
ГФК
подготовлено ФЭО
по мероприятию
ФЭО
направлено
в ГФК
ГРБС
стадия
планирования
ГФК
стадия
обследования
ГФК
ГРБС устранить
завышение
стоимости
мероприятия
на сумму
23,8 млн. рублей
Отчёт ГРБС о выполнении рекомендаций ГФК:
в результате устранения ошибок и применения актуальных индексовдефляторов стоимость мероприятия снижена на 25,5 млн. рублей
Стало
Было
Снижение
606,7 млн.
632,2 млн.
25,5 млн. рублей
рублей
рублей
Совместная работа внутри Правительства СО
на положительный результат для бюджета.
Госфинконтроль Самарской области
Пример рисков, влияющих на увеличение стоимости мероприятий
по строительству (реконструкции)
установлено:
- двойной учёт
стоимости ряда
разделов
проектирования
- отступление при
расчёте от
техзаданий
ГФК
результат
обследования
Требования,
рекомендации
ГФК
подготовлено ФЭО
по проектированию
5 ПАНСИОНАТОВ
на сумму
70,2 млн. рублей
ФЭО
направлено
в ГФК
ГРБС
стадия
планирования
ГФК
стадия
обследования
ГФК
ГРБС устранить
завышение стоимости
мероприятия
на сумму 30,3 млн.
рублей (43% стоимости
мероприятия)
- сметные расчёты
привести в соответствие
с техзаданиями
Отчёт ГРБС о выполнении рекомендаций ГФК:
отработан риск завышения на сумму 30,3 млн. рублей:
- объём финансирования мероприятия снижен на 15,3 млн. рублей;
- дополнительно введены разделы в сметные расчёты
в соответствии с техзаданиями
Было
Снижение
Стало
70,2 млн.
15,3 млн. рублей +
54,9 млн.
рублей
доп. работы
рублей
Совместная работа внутри Правительства СО
на положительный результат для бюджета.
Госфинконтроль Самарской области
Пример рисков, влияющих на увеличение стоимости мероприятий
по капитальному ремонту
ГФК
стадия
обследования
установлено:
- завышение объёмов
работ
- необоснованная
стоимость материалов и
конструкций
- необоснованное
применение индексов к
трудозатратам
ГФК
результат
обследования
Требования,
рекомендации
ГФК
подготовлено ФЭО и
сметная документация
на РЕМОНТ 22
ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ
УЧРЕЖДЕНИЙ
на сумму
46,4 млн. рублей
ФЭО
направлено
в ГФК
ГРБС
стадия
планирования
ГФК
ГРБС устранить
завышение
работ
на сумму не
менее
1,8 млн. рублей
Отчёт ГРБС о выполнении рекомендаций ГФК:
- устранены завышения на сумму 0,2 млн. рублей;
- увеличен объём ремонтных работ на сумму 1,1 млн. рублей;
- исключено финансирование по 2-м образовательным учреждениям
Было
Снижение
46,4 млн.
на 0,2 млн. рублей + доп.
рублей
работы на 1,1 млн. рублей
Совместная работа внутри Правительства СО
на положительный результат для бюджета.
Госфинконтроль Самарской области
 Общее количество контрольных мероприятий
861
 Объём проверенных бюджетных средств
40,2 млрд. рублей
 Объём выявленных рисков завышения стоимости
4,9 млрд. рублей
и бюджетных рисков
в т.ч.:
 риски завышения стоимости
3,2 млрд. рублей
 бюджетные риски
1,8 млрд. рублей
 Объём бюджетных средств, обращённых в пользу
бюджета
(средства, перераспределённые на иные
мероприятия (объекты) и (или) направленные на
улучшение качественных и количественных
характеристик мероприятий (объектов),
по итогам отработки замечаний Госфинконтроля)
2,9 млрд. рублей
ГФК
60% средств
возвращено в
бюджет
Итоги работы Госфинконтроля в 2015 году на стадии
предварительного контроля в цифрах
Госфинконтроль Самарской области
Установлены риски завышения
в размере не менее 3,2 млрд. рублей
ГФК
Устранено рисков завышения
на сумму 1,09 млрд. рублей
Министерством транспорта и автомобильных дорог СО и
Министерством строительства СО
устранены завышения на общую сумму более 955 млн. рублей.
Мин-во
здравоохранения
2,2 млн. рублей
Основной
Основной
Мин-во управления
финансами СО
6,80 млн. рублей
Основной
Мин-во образования и
науки СО
20,5 млн. рублей
Мин-во культуры СО
17,9 млн. рублей
Мин-во лесного
хозяйства, охраны
окружающей среды и
природопользования
15 млн. рублей
Основной
Основной
Основной
Госфинконтроль Самарской области
Установлены риски завышения
в размере не менее 3,2 млрд. рублей
2,1 млрд.
рублей
ГФК
Не устраненные
риски завышения
Взяты на контроль в целях отработки в плановом периоде 2016-2018 годов.
Мин-во транспорта и
автомобильных дорог СО
Мин-во строительства СО
Мин-во энергетики и жилищнокоммунального хозяйства СО
Мин-во экономического развития,
инвестиций и торговли СО
Мин-во образования и науки СО
Мин-во культуры СО
Госфинконтроль Самарской области
Типовые причины возникновения рисков «резервирования»
в размере более 1,8 млрд. рублей
Риски неосвоения
средств областного
бюджета 294,5 млн.
рублей (16%)
ГФК
Иные 68,0 млн.
рублей (4%)
Средства на СМР в
отсутствии
разработанных ПИР
588,8 млн. рублей
(33%)
Риски
"резервирования"
363,6 млн. рублей
(20%)
Устранены по
рекомендациям
487,85 млн. рублей
(27%)
Министерством строительства СО
устранены риски «резервирования» на сумму 1,7 млрд. рублей.
34,5 млн. рублей Мин-во сельского хозяйства и продовольствия СО
25,3 млн. рублей
17,2 млн. рублей
3,5 млн. рублей
1,2 млн. рублей
Мин-во ЭЖКХ СО
Мин-во образования и науки СО
Управление государственной охраны объектов
культурного наследия СО
Мин-во спорта СО
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Госфинконтроль Самарской области
«Неэффективное использование – это и есть дополнительные
резервы соответствующего бюджета».
Т.Голикова
ГФК
В
течении
2015
года
Госфинконтролем
Самарской
области
систематически констатировались риски неэффективного и необоснованного
планирования и использования бюджетных средств. При этом не менее 10%
устраненных рисков приходится на неотработанные муниципалитетами
объемы.
35 мероприятий
«выполнено
частично» или
Программа действий
«не выполнено»
Правительства Самарской
области на 2015 год
80%
в отношении 80% мероприятий
Госфинконтролем отмечались
риски и давались рекомендации
Однако
меры
по
нивелированию
рисков
неэффективного
планирования и использования бюджетных средств, установленные
Госфинконтролем, принимаются далеко не всеми ГРБС, не всегда
своевременно и в полном объёме.
Госфинконтроль Самарской области
Проблематика финансовой дисциплины в работе муниципальных
образований - неотработанные риски завышения и
необоснованные объемы финансирования
БЮДЖЕТ СО
НПА, касающиеся предоставления
субсидий
ФЭО,
НПА
Риски и Рекомендации,
Необоснованные
объемы ДС
менее 10%
Госфинконтроль
Стадия обследования в рамках
предварительного контроля
По факту отработано
и устранено
Рисковые
предусмотрены средства на предоставление
направления и
субсидий, субвенций, иных МБТ (20% расходов ОБ) необоснованные
объемы «уходят»
ГРБС
ГРБС совместно с муниципальными образованиями
готовит ФЭО к НПА
ГФК
Госфинконтроль Самарской области
Не устранены риски завышения и
объемы необоснованного финансирования
г.о. Тольятти
м.р. Кинель-Черкасский
м.р. Хворостянский
м.р. Похвистневский
г.о. Самара
г.о. Самара
г.о. Тольятти
м.р. Волжский
г.о. Сызрань
м.р. Похвистневский
м.р. Большеглушицкий
г.о. Жигулевск
ГФК
Госфинконтроль Самарской области
Устранены в течении 2015 года 57% объемов
необоснованного финансирования
ГФК
Мин-во образования и
науки СО
100%
Служба мировых судей
100%
Мин-во лесного хозяйства,
охраны окружающей…
Мин-во труда, занятости и
миграционной политики…
Департамент по вопросам
общественной…
Департамент
информационных…
Мин-во здравоохранения
СО
100%
95%
84%
78%
74%
Мин-во сельского…
48%
Мин-во спорта СО
31%
Мин-ко культуры СО
23%
Мин-во экономического…
18%
Мин-во транспорта и…
12%
Мин-во строительства СО
Мин-во ЭЖКХ СО
Мин-во имущественных… 0%
9%
6%
Госфинконтроль Самарской области
Новые подходы в работе
Коллегии с ГРБС
Коллегии





С 11 министерствами и
ведомствами, в т.ч.
Министерство транспорта и
автомобильных дорог
Министерство образования
и науки
Министерство культуры
Министерство спорта
Министерство энергетики и
жилищно-коммунального
хозяйства
Обсуждаем
 Установленные риски
и выявленные нарушения
 Позицию и
дополнительные
обоснования ГРБС
 Согласованную позицию
по выявленным
нарушениям
ГФК
Подтверждаем
 Объёмы выявленных
нарушений
 Объемы
отработанных
денежных средств
 Выработанные
рекомендации по
устранению рисков и
нарушений
По итогам проведения протокольных мероприятий подтверждено:
- устранено ГРБС завышений в течение финансового года на сумму 923,7 млн.
рублей;
- не устранено ГРБС завышений на сумму 1,7 млрд. рублей (!взято на контроль);
- наличие в бюджетах ГРБС необоснованных средств в размере 13,1 млрд.
рублей.
Госфинконтроль Самарской области
Новые подходы в работе. Коллегии с ГРБС
ГФК
Основные итоги проведённых Коллегий.
Типовые рекомендации, предложенные к реализации
• Обеспечить предоставление документов на обследование в рамках
предварительного контроля в соответствии с требованиями Инструкции,
а также оперативную отработку рисков, рекомендаций и требований
• Провести работу по изысканию дополнительных источников
финансирования, в т.ч. в целях недопущения образования объектов
незавершённого строительства
• Усилить контроль в части деятельности сети подведомственных
учреждений в целях оптимизации и повышения эффективности
бюджетных расходов
Спасибо за внимание !