ФМ Операционные бюджеты Бюджет продаж: объем продаж по видам продуктов и в целом, в натуральных и стоимостных показателях. Бюджет продаж – это прогноз совокупного дохода, на основе которого оцениваются поступления от продаж ВЫРУЧКА Бюджет производства: только в количественных показателях Назначение: обеспечить объем производства, достаточный для удовлетворения спроса и создания экономически целесообразного уровня запасов Елена Гаврилова ФМ Операционные бюджеты Бюджет прямых материальных затрат: Бюджет закупок: расходы по заготовлению и приобретению товарно-материальных ценностей для изготовления продукции Бюджет запасов : информация о запасах основных материалов на начало и конец бюджетного периода Бюджет прямых затрат труда: затраты на оплату труда на единицу готовой продукции по видам продукции и в целом по организации, в натуральных и в стоимостных показателях Бюджет общепроизводственных расходов: накладные расходы: оплата труда администрации, инженерно-технического и вспомогательного персонала, арендные платежи, коммунальные и командировочные расходы, затраты на текущий ремонт и другие затраты бюджетного периода Елена Гаврилова ФМ Операционные бюджеты Бюджет прямых материальных затрат: Бюджет закупок: расходы по заготовлению и приобретению товарно-материальных ценностей для изготовления продукции Материальные затраты Бюджет запасов : информация о запасах основных материалов начало и конец бюджетного периода запасынаматериалов БАЛАНС Бюджет прямых затрат труда: затраты на оплату труда на единицу готовой продукции по видам продукции и в целом по организации, СЕБЕСТОИМОСТЬ в натуральных и в стоимостных показателях Оплата прямого труда Бюджет общепроизводственных расходов: накладные расходы: оплата труда администрации, инженерно-технического и вспомогательного персонала, арендные платежи, коммунальные и командировочные расходы, затраты на текущий ремонт и другие затраты бюджетного периода Елена Гаврилова ФМ Операционные бюджеты Бюджет производственной себестоимости : или Бюджет производственных затрат завершительный операционный бюджет, позволяющий исчислить производственную себестоимость продукции Общие расходы (общехозяйственные): Бюджет управленческих расходов: расходы на оплату труда управленческого аппарата, арендные платежи, коммунальные и командировочные расходы, затраты на текущий ремонт и другие расходы общеорганизационного характера на бюджетный период Бюджет коммерческих расходов: расходы на рекламу, комиссионные посредникам, транспортные услуги и прочие расходы по сбыту продукции Елена Гаврилова ФМ Операционные бюджеты Бюджет продаж: Бюджет оплаты прямого труда Бюджет ПНР: Бюджет прямых материалов: Бюджет коммерческих расходов Бюджет коммерческих расходов Елена Гаврилова ВЫРУЧКА ФМ Операционные бюджеты Бюджет продаж: Бюджет оплаты прямого труда Бюджет ПНР: Бюджет прямых материалов: Бюджет коммерческих расходов Бюджет коммерческих расходов ВЫРУЧКА СЕБЕСТОИМОСТЬ БАЛАНС (А) Бюджет приобретения оборудования Прогноз дебиторской задолженности Прогноз кредиторской задолженности ПРОГНОЗ кредитов и займов Елена Гаврилова ОПУ БАЛАНС ФМ Структура бюджета Основные бюджеты Елена Гаврилова