Налог на имущество

Лизинг
Кредит
Покупка
Аренда
ВЫБОР ПРАВИЛЬНОГО РЕШЕНИЯ
Главный финансовый аналитик ООО «Лизинг Профи»
Бродягин Евгений
Бродягин Евгений
«Лизинг. Кредит. Аренда. Покупка.»
ПОКУПКА
АРЕНДА
КРЕДИТ
ЛИЗИНГ
Бродягин Евгений
«Лизинг. Кредит. Аренда. Покупка.»
Бродягин Евгений
«Лизинг. Кредит. Аренда. Покупка.»
ПОКУПКА
АРЕНДА
КРЕДИТ
ЛИЗИНГ
Бродягин Евгений
«Лизинг. Кредит. Аренда. Покупка.»
ПОКУПКА
Отсутствие переплаты
Уменьшение
оборотных средств
Рост активов компании и
повышение ликвидности
Большой налог
на имущество
Право собственности
в полной мере
Бродягин Евгений
«Лизинг. Кредит. Аренда. Покупка.»
ПОКУПКА
АРЕНДА
КРЕДИТ
ЛИЗИНГ
Бродягин Евгений
«Лизинг. Кредит. Аренда. Покупка.»
КРЕДИТ
Стоимость имущества (с НДС)
аванс
период
Ставка %
Сумма %% при равномерном погашении
Налог на имущество за нормативный срок амортизации
Период полной амортизации
2 000 000
25%
3 года
16%
383 535,20
162 927,14
86 мес.
Бродягин Евгений
«Лизинг. Кредит. Аренда. Покупка.»
КРЕДИТ
Сохранение
оборотных средств
Формирование
кредитной истории
Имущество
обременено
Утяжеление баланса
долговыми
обязательствами,
снижение ликвидности
Уменьшение себестоимости на сумму %%,
превышающих рефинансирования на 1,1 пунктах
Уплата большего
налога на имущество
Бродягин Евгений
«Лизинг. Кредит. Аренда. Покупка.»
ПОКУПКА
АРЕНДА
КРЕДИТ
ЛИЗИНГ
Бродягин Евгений
«Лизинг. Кредит. Аренда. Покупка.»
ЛИЗИНГ
Стоимость имущества (с НДС)
аванс
период
Ставка %
Сумма лизинговых платежей
Налог на имущество
Стоимость финансирования
Экономия по налогу на прибыль
Экономия на налоге на имущество (при условии
нормативного срока амортизации 86 мес.)
Стоимость финансирования с учетом экономии
2 000 000
25%
3 года
16%
2 732 000
57 954
732 000
256 464
104 973
361 438
Бродягин Евгений
«Лизинг. Кредит. Аренда. Покупка.»
ЛИЗИНГ
Экономия на налогах, позволяющая окупить
частично стоимость финансирования
Отсутствие права
собственности
Отсутствие обременения баланса
Получение имущества в собственность с
нулевой стоимостью по окончанию договора
лизинга
Дополнительная помощь при
взаимодействии с поставщиком
Формировании кредитной истории
Возможность кредитования компаний с
убыточным балансом
Бродягин Евгений
«Лизинг. Кредит. Аренда. Покупка.»
СРАВНЕНИЕ
Бродягин Евгений
«Лизинг. Кредит. Аренда. Покупка.»
380 000
350 000
320 000
Стоимость техники с НДС
Аванс
Сумма финансирования
Стоимость финансирования
(%%)
Итого к уплате
лизингополучателем /
заемщиком с учетом аванса
Налог на имущество
Расходы, относящиеся на
себестоимость, уменьшающие
налогооблагаемую базу по
налогу на прибыль за срок
лизинга
Лизинг
Кредит (16%)
2 000 000,00
500 000,00
1 500 000,00
2 000 000,00
500 000,00
1 500 000,00
732 000,00
383 535,20
2 732 000,00
2 383 535,20
57 953,97
2 315 254,24
162 927,14
1 246 650,85
(%% по кредиту в
(лизинговые
себестоимости) +
платежи в полном
Налог на имущество
объеме за минусом
+ амортизационные
НДС)
отчисления)
Экономия по
лизингу
Разница в стоимости
финансирования
Разница в сумме налога на
имущество
Разница в сумме расходов в
себестоимости
Экономия по налогу на
прибыль
ИТОГО
Экономия по
кредиту
320 081,94
104 973,17
1 068 603,39
256 464,81
361 437,98
320 081,94
Преимущества лизинга бесспорны и очевидны.
1. Сохранение оборотных средств предприятием
2. Отсутствие обременения баланса долговыми обязательствами
3. Лизинговые компании являются вспомогательным звеном при
решении спорных вопросов с поставщиками, подрядчиками и
прочими
участниками
лизинговой
сделки
(страховыми
компаниями,
таможенными
брокерами,
транспортными
компаниями, органами лицензирования и т.д.)
4. Лизинговая
компания
выполняет
контролирующую
и
стимулирующую функции в части мониторинга финансового
состояния лизингополучателя и технического состояния
предмета лизинга.
Объем денежных средств, сэкономленный на налоге на
прибыль и налоге на имущество позволяет частично, а
порой и полностью (при сроке лизинга более четырех лет)
окупить уплаченные проценты банку и лизингодателю
Бродягин Евгений
«Лизинг. Кредит. Аренда. Покупка.»
1. Ускорение срока принятия решения по финансированию за счет
разработки скоринговых методик оценки лизингополучателей
2. Изменение подходов к оценке лизингополучателя, остановимся
на некоторых из них:
• балансовый убыток
• анализ кредиторской задолженности (авансов/задатков)
• ликвидность предмета лизинга
• отношение к рентабельности 5% и выше независимо от
специфики деятельности, что в принципе не верно.
• заведение оборотов в банк
• требование дополнительного залога при этом не
являющегося предметом лизинга
• поручительство лизингополучателя
Бродягин Евгений
«Лизинг. Кредит. Аренда. Покупка.»
Вырос
на 30 копеек
На 30 июня
36,30 руб. за 1€
На 31 марта
36,00 руб. за 1€
1
2
3
4
5
6
7
Задолженность по кредиту на 31.03
(по курсу 36,00)
Погашена часть основного долга по кредиту в
течение квартала
(по курсу 36,10)
Задолженность по кредиту на 31.06
(по курсу 36,30)
Сумма договора лизинга (срок 36 мес.)
Курсовая разница по кредиту (1-2-3)
Курсовая разница с лизинговых платежей (за
квартал) (9,5 млн./12*0,30 руб.)
Итого убыток в отчете о прибылях и убытках
за период
евро
рубли
7 000 000
252 000 000
583 300
21 057 131
6 416 700
232 926 210
9 500 000
- 1 983 340
+ 237 500
- 1 745 840
Бродягин Евгений
«Лизинг. Кредит. Аренда. Покупка.»