доклад (234 Кб) - Палата налоговых консультантов

реклама
Роль и ответственность
налоговых консультантов в России.
Опыт международной юридической фирмы
Лесова Анна
27 сентября 2007
Налоговое консультирование в России

1
Определение деятельности1
-
Оказание консультационных услуг по применению налогового
законодательства, а также по ведению бухгалтерского учета
-
Рекомендации по формированию налоговой базы
-
Разработка вариантов оптимизации налогообложения применительно к
деятельности конкретного налогоплательщика
В соответствии с Квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и других
служащих, утв. Постановлением Министерства Труда и социального развития № 57 от 04.08.2000
2
Налоговое консультирование в России

Лица, правомочные осуществлять деятельность по налоговому
консультированию
-
Требования к образованию
-
Требования к профессиональной подготовке
-
Квалификационные требования
3
Российский консультант по налогам и сборам

Требования к квалификации консультанта по налогам и сборам1
(1) Высшее профессиональное (экономическое или юридическое)
образование
(2) Дополнительная подготовка в области налогов и сборов
(3) Стаж работы по специальности не менее 3 лет
или
(1) Среднее профессиональное (экономическое или юридическое)
образование
(2) Дополнительная подготовка в области налогов и сборов
(3) Стаж работы по специальности не менее 5 лет
1
В соответствии с Квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и других
служащих, утв. Постановлением Министерства Труда и социального развития № 57 от 04.08.2000
4
Налоговое консультирование в России

Лица, осуществляющие налоговое консультирование
-

юристы, специализирующиеся в налоговом праве
адвокаты
аудиторы
бухгалтеры
иные лица
Организационно-правовые формы
-
юридические лица
адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая
консультация
индивидуальные предприниматели
иные
5
Правовое регулирование налогового
консультирования в России




Законодательно установленные требования к квалификации лиц,
консультирующих по вопросам применения норм налогового права,
отсутствуют
Требования о лицензировании деятельности лиц, консультирующих по
вопросам применения норм налогового права, отсутствуют
Действуют общие нормы гражданского права об ответственности перед
клиентом
Требования об обязательном страховании гражданской ответственности
перед клиентом отсутствуют
6
Опыт международной юридической фирмы

Требования к квалификации сотрудников – специалистов по вопросам
налогообложения (общие)
-

Высшее юридическое или экономическое образование
Дополнительная подготовка в сфере налогообложения приветствуется
Дополнительная подготовка в сфере бухгалтерского учета или аудита
приветствуется
Требования к опыту работы в отношении ведущих специалистов
-
-
Профессиональный опыт в сфере налогового консультирования
не менее 5-ти лет
Опыт применения соглашений об избежании двойного налогообложения
Опыт совместной работы с иностранными налоговыми консультантами
Сложившаяся репутация на рынке в качестве специалиста по вопросам
налогообложения
7
Опыт международной юридической фирмы

Принципы деятельности
-
Профессионализм и высочайшее качество оказываемых услуг
-
Комплексное правовое консультирование, т.е. предоставление юридических
услуг по наиболее важным направлениям деятельности клиентов
-
Комплексный подход к проблемам клиента, т.е. всестороннее исследование
проекта с точки зрения достижения поставленных целей и правовых
последствий (включая, налоговые последствия)
-
Ответственность перед клиентом за данные рекомендации и совершенные
действия
-
Ответственность перед обществом
8
Опыт международной юридической фирмы

Функции налогового консультанта – сотрудника юридической фирмы
-
Создание условий, при которых налоговые последствия не становятся
препятствием для реализации конкретного проекта клиента
-
Создание предпосылок для наиболее оптимальной реализации проектов
-
Превентивное налоговое консультирование
-
Представительство в налоговых органах и в суде
-
Разъяснение законодательства
9
Опыт международной юридической фирмы


Ответственность юридической фирмы, консультирующей по вопросам
применения норм налогового права
-
Гражданско-правовая (имущественная) ответственность перед клиентом
возникает в силу договора об оказании консультационных услуг
-
Возмещение убытков в полном размере; часто встречаются договорные
ограничения размера ответственности в зависимости от размера гонорара за
оказание консультационных услуг
Страхование гражданской ответственности юридической фирмы
-
Добровольное страхование распространено чрезвычайно широко; страховое
покрытие не ограничивается пределами одного государства и его правовой
системы
10
Опыт международной юридической фирмы

Взгляд на вопросы профессиональной подготовки налоговых
консультантов
-
Необходимость синтеза правовой и экономической подготовки налоговых
консультантов
-
Необходимость углубленного и целенаправленного изучения основ
гражданского и публичного права
-
Необходимость различных программ дополнительной подготовки для лиц с
экономическим и юридическим образованием
11
Приложение
Некоторые аспекты деятельности
налоговых консультантов в Германии и
Великобритании
Статус налогового консультанта в
Германии
Немецкий налоговый консультант


Лица, правомочные осуществлять деятельность по налоговому
консультированию
-
Налоговые консультанты, аудиторы, адвокаты (без ограничений)
-
Нотариусы, патентные поверенные, доверительные управляющие,
работодатели (с ограничениями)
Налоговый консультант в Германии – представитель «свободной
профессии»
-
Принцип личной и профессиональной независимости налогового
консультанта
14
Требования к претендентам на звание немецкого
налогового консультанта (допуск к экзамену)





Высшее экономическое или юридическое образование,
продолжавшееся не менее 8 семестров и опыт работы не менее 2 лет
Высшее экономическое или юридическое образование,
продолжавшееся менее 8 семестров, но опыт работы не менее 3 лет
Дипломированный специалист в какой-либо области
предпринимательской деятельности (например, банковский
специалист) и опыт работы не менее 10 лет
Бухгалтер с опытом работы не менее 7 лет
Государственный служащий старшего ранга, ведущий налоговые дела
не менее 7 лет
15
Формы контроля за знаниями немецких налоговых
консультантов


Экзамен на получение звания (статуса) налогового консультанта –
единственная форма государственного контроля за знаниями
налогового консультанта
Функцию контроля за знаниями налогового консультанта выполняет
система рыночных отношений
-
Возмездный характер услуг
-
Имущественная ответственность консультанта за профессиональную
ошибку, включая ответственность юридического лица, оказывающего
услуги по налоговому консультированию
16
Страхование ответственности немецкого налогового
консультанта перед клиентом

Обязательное страхование ответственности налогового консультанта
-

Необходимое условие выдачи свидетельства, подтверждающего
приобретенный статус, и для включения в члены палаты налоговых
консультантов
Страховые суммы, предусмотренные договором обязательного
страхования ответственности налогового консультанта
-
Не менее 250.000 евро на один страховой случай
-
Не менее 1.000.000 евро на один год
17
Статус налогового консультанта в
Великобритании
Налоговое консультирование в Великобритании

Лица, правомочные осуществлять деятельность по налоговому
консультированию
-
Налоговые консультанты (налоговые консультанты и сертифицированные
налоговые консультанты)
-
Юристы (барристеры и солиситоры)
-
Бухгалтеры (бухгалтеры и сертифицированные бухгалтеры)
19
Ответственность налогового консультанта в
Великобритании


Имущественная ответственность консультанта за профессиональную
ошибку, включая ответственность юридического лица, оказывающего
услуги по налоговому консультированию
Обязательное страхование ответственности налогового консультанта
-

Не является необходимым условием для ведения деятельности по
налоговому консультированию и для включения в члены одной из
профессиональных организаций налоговых консультантов
Широкое распространение добровольного страхования
ответственности налогового консультанта перед клиентом
20
Налоговое консультирование в Великобритании

Критерии выбора консультанта по налоговым вопросам
-
Профессиональная подготовка, специализация и опыт работы, репутация на
рынке налоговых услуг
-
Защита профессиональной тайны (распространяется только на юристов)
-
Соблюдение этических норм
-
Ответственность за профессиональную ошибку (предыдущий опыт и наличие
договора страхования ответственности перед клиентом)
21
Контактная информация
LeBoeuf, Lamb, Greene & MacRae
ЛеБоф, Лам, Грин & МакРей
Россия, 125009 Москва
Никитский переулок, д. 5
Управляющий партнер: Брайан Зимблер
Телефон: +7 495 737 5000
Факс: + 7 495 737 5050
Руководитель налогового отдела: Анна Лесова
Прямой номер: +7 495 737 5114
www.llgm.com
22
Скачать