tengebayev PPT, 221 КБ
реклама
Основные подходы по переходу к всеобщему декларированию ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ • Введение декларирования доходов и имущества физических лиц как формы социального партнерства государства и физического лица • Социальная поддержка через расширение налоговых вычетов • Создание максимально удобной для населения процедуры декларирования доходов и имущества • Единообразный подход к налогообложению физических лиц через реформирование отдельных режимов налогообложения • Создание системы эффективного доходов физических лиц контроля соответствия 2 ВХОЖДЕНИЕ В СИСТЕМУ ДЕКЛАРИРОВАНИЯ • Декларация об активах и обязательствах (первоначальная декларация) для фиксирования по состоянию на 31 декабря года, предыдущего году вхождения в систему, сведений об активах, требованиях и обязательствах физического лица. • В последующем представляется Декларация о доходах и имуществе физического лица (очередная декларация), в которой отражаются сведения о полученных доходах, о приобретении (отчуждении) прав собственности на имущество, права и (или) сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации. 3 ЭТАПЫ ВВЕДЕНИЯ ДЕКЛАРИРОВАНИЯ • На первом этапе (2017 год) декларацию об активах и обязательствах будут представлять работники государственных учреждений (лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации действующим законодательством), а также работники национальных компаний и государственных предприятий • На следующем этапе (2018 год) декларацию об активах и обязательствах будут представлять все остальные физические лица, на которых не было распространено обязательство по представлению декларации в 2017 году 4 ДЕКЛАРАЦИЯ ОБ АКТИВАХ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВАХ Круг лиц Сведения Особенности • все совершеннолетние граждане Казахстана, оралманы и лица, имеющие вид на жительство • имущество (деньги, в том числе на банковских счетах, ценные бумаги, недвижимость, земельные участки, транспортные средства, доля участия) • задолженность других лиц перед физическим лицом (дебиторская задолженность) и задолженность физического лица перед другими лицами (кредиторская задолженность), за исключением задолженности банкам • биологические активы, культурные ценности при наличии подтверждающих документов (указываются по желанию) • драгоценности и другое имущество, в случае превышения цены (стоимости) за единицу 4,3 млн. тенге и наличия документов подтверждающих стоимость имущества (указываются по желанию) • наличные деньги указываются в сумме, не превышающей предел 160-кратного МЗП (4,3 млн. тенге) • несовершеннолетние лица в случае наличия имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также накоплений на банковских счетах • иностранцы при наличии на территории РК имущества, подлежащего регистрации • сведения о наличии депозитов и кредитов в банках РК, суммы депозитов и кредитов указываются по зарубежным банкам • дебиторская и (или) кредиторская задолженность указывается в случае превышения суммы, равной 160-кратному МЗП, при наличии договора или иного документа, являющегося основанием 5 ДЕКЛАРАЦИЯ О ДОХОДАХ И ИМУЩЕСТВЕ Форма Краткая форма Полная форма Круг лиц Особенности Количе ство лиц • Лица, не имеющие дохода либо получившие исключительно заработную плату, пенсию, стипендии • В упрощенной форме (1 лист) • Декларирование в форме анкеты • Наличие или отсутствие доходов без указания размера 8 млн. человек (70 %) • Остальные лица •Указываются не только доходы, подлежащие налогообложению, а все доходы, которые фактически получает физическое лицо • Имущество, подлежащее регистрации, отражается только в случае приобретения, отчуждения • Отдельное приложение заполняется ИП в общеустановленном режиме, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, медиаторами • Отдельное приложение заполняется лицами, уполномоченными на выполнение государственных функций, и их супругами 3, 8 млн. человек (30 %) 6 ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИЙ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Вид декларации на бумажном носителе в электронном виде • Декларация об активах и обязательствах физического лица • не позднее 15 июля года, в котором возникло обязательство по представлению декларации • не позднее 15 сентября года, в котором возникло обязательство по представлению декларации • Декларация о • не позднее 15 июля года, доходах и следующего за отчетным имуществе календарным годом физического лица • не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным календарным годом Способы представления деклараций • в электронном виде • на бумажном носителе по почте в любой Центр приема и обработки данных налоговых органов (ЦПО) 7 КОНСУЛЬТАЦИОННАЯ ПОДДЕРЖКА СО СТОРОНЫ ГОСУДАРСТВА • Call – центр в составе ЦПО, консультирующий население по вопросам заполнения и представления деклараций • Методические рекомендации по заполнению декларации по принципу «step by step» • Альтернативные способы подписания деклараций на основе логин-пароля • Мобильные группы налоговых органов по приему деклараций, в том числе с предоставлением консультаций по их заполнению • Центры оказания помощи населению при Акиматах или районных узлах АО «Казахтелеком» по представлению деклараций в электронном виде • Представление деклараций через мобильные портитивные устройства (телефон, планшет) • Создание цикла телепередач • Семинары, круглые столы, информирование через СМИ • Буклеты с разъяснением основных вопросов заполнения деклараций для бесплатной раздачи физическим лицам 8 МЕХАНИЗМ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ • Предусмотрены дополнительные налоговые вычеты для многодетных семей, на оплату медицинских услуг, в том числе добровольное медицинское страхование, на оплату обучения, а также оплату вознаграждения по банковским займам • Налоговые вычеты в течение года будут применяться работодателями при выплате дохода работнику по основному месту работы. • Самозанятые лица и лица, получившие доходы из дополнительных источников, смогут применить налоговые вычеты при представлении Декларации о доходах и имуществе • Налоговые вычеты будут предоставляться по доходам, облагаемым по ставке индивидуального подоходного налога, равной 10%. • Предусмотрен возврат превышения по индивидуальному подоходному налогу, возникшего в результате самостоятельного применения физическим лицом налоговых вычетов при представлении декларации 9 АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ • Непредставление в налоговый орган налоговой отчетности в срок, установленный законодательными актами Республики Казахстан, а также представление неполных, недостоверных сведений в декларациях физических лиц за исключением случаев влекущих начисление налогов и других обязательных платежей в бюджет, – влечет предупреждение • В случае повторного совершения указанного деяния в течение года после наложения административного взыскания, - влечет штраф в размере тридцати месячных расчетных показателей • В случае неуказания в декларации об активах и обязательствах физического лица сведений об активах и обязательствах (недвижимое имущество, транспорт и т.д.) при наличии таких сведений в соответствующих государственных органах административная ответственность не применяется 10 УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ • Освобождение от уголовной ответственности физических лиц в случае уплаты им индивидуального подоходного налога по объектам налогообложения и (или) объектам, связанным с налогообложением, определенным косвенным методом, кроме случаев неоднократного нарушения законодательства (2 и более раз) 11
