Тема 6 Учет и оформление кассовых операций

Владивостокский государственный
университет экономики и сервиса
Институт международного бизнеса и
экономики
Кафедра финансы и налоги
Предмет:
«Бухгалтерский учет и отчетность банков»
Преподаватель:
Кривошапова Светлана Валерьевна
Старший преподаватель
Тема 6
УЧЁТ И ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ
ОПЕРАЦИЙ
Содержание
1. Организация кассовой работы
2. Организация и учёт операций банка с
наличными деньгами
3. Порядок заключения операционной
кассы
Кассовое подразделение состоит
из:





Приходной кассы
Расходной кассы
Приходно-расходной кассы
Вечерней кассы
Кассы перерасчёта
Учёт зачисления приходной
кассой денежной наличности на
расчётный счет предприятия
отражается:
 Д 20202 – касса кредитной организации
 К 401-408 – р/с вносителей
Учёт зачисления вечерней кассой
денежной наличности на
расчётный счёт предприятия
отражается:
 Д 20202 – касса кредитной организации
 К 401-408 – р/с вносителей
Учёт зачисления
инкассированной денежной
наличности на расчётный счёт
предприятия отражается:
 Д 40906 – инкассированная денежная
выручка
 К 401-408 – р/с вносителей
При обнаружении недостачи
составляется проводка:
Д 40702 коммерческие
организации
К 40906 на сумму недостачи
(инкассированная денежная
выручка)
При выявлении излишек составляется
проводка:
Д 40906 –инкассированная денежная
выручкаК 401-408 р/с вносителей
На конец операционного дня вся
инкассированная денежная
выручка приходуется в кассу
банка:
Д 20202 – касса кредитной организации
К 40906 – инкассированная денежная выручка
Выдача денежной наличности
с расчётных счетов
предприятия отражается:
Д 401-408 – р/c вносителей
К 20202 – касса кредитной
организации
Кассовым работникам
запрещается:
 передоверять выполнение порученной работы с
ценностями другим лицам, а также выполнять
работу, не входящую в круг их обязанностей.
 выполнять поручения организаций по проведению
операций с денежной наличностью по их счетам в
кредитной организации, принимая объявления на
взнос наличными или денежные чеки, минуя
операционных работников.
 хранить свои деньги и другие ценности вместе с
деньгами и ценностями кредитной организации.
Прием денежной наличности в
приходную кассу кредитной
организации производится
 по объявлениям на взнос наличными
 по приходным денежным ордерам
Кассовый работник при приеме сумок
с денежной наличностью и другими
ценностями от инкассаторов
проверяет:
 не имеют ли поступившие сумки каких-либо
повреждений или дефектов
 наличие четких и целых оттисков пломбиров на
пломбах, которыми опломбированы сумки
 соответствие номеров сумок, сдаваемых
инкассаторами, номерам, указанным в
накладных к сумкам
Выдача наличных денег клиентам
производится
 по денежным чекам
 по расчетным кассовым ордерам
Получив денежный чек, кассовый
работник
 проверяет наличие подписей должностных лиц
кредитной организации, оформивших и
проверивших денежный чек, и тождественность
этих подписей имеющимся образцам;
 сличает сумму, проставленную в денежном
чеке цифрами, с суммой, указанной прописью
 проверяет наличие на денежном чеке расписки
клиента в получении денег и данных его
паспорта или удостоверения личности
Вопросы для самопроверки:
1. С какой целью кредитные организации
создают кассы?
2. С какой целью и для выполнения каких
операций кредитная организация может
открывать операционные кассы вне
кассового узла?
3. Из каких касс состоит кассовое
подразделение? С какой целью оно
создано?
4. Опишите структуру кассового
подразделения, перечислите
полномочия каждого работника.
5. Опишите действия кассового работника
приходной кассы по сдаче принятой
наличности заведующему кассой и
сверке с операционистом.
6. Опишите прием вечерней кассой
денежной наличности от организаций,
укажите проводки.
Основная литература:
1.Т.В. Гвелесиани; Бухгалтерский учет в
кредитных организациях, М; «Издательство
Экзамен»,2004г.
2.В.Н. Курсов, Г.А. Яковлева; Бухгалтерский
учет в коммерческом банке, М, «ИНФРА-М»
2004г.
Дополнительная литература:
3. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой,
Е.А.Лебедева; Аудит банков 2002г.
4. Л.П.Кроливецкая, Г.Н. Белоглазова,
Н.А. Бусуек, B.II. Саубанова;
Бухгалтерский учет в коммерческом
банке в проводках 2002г.
Использование материалов презентации
Использование данной презентации, может осуществляться только при условии
соблюдения требований законов РФ об авторском праве и интеллектуальной
собственности, а также с учетом требований настоящего Заявления.
Презентация является собственностью авторов. Разрешается распечатывать копию
любой части презентации для личного некоммерческого использования, однако не
допускается распечатывать какую-либо часть презентации с любой иной целью или
по каким-либо причинам вносить изменения в любую часть презентации.
Использование любой части презентации в другом произведении, как в печатной,
электронной, так и иной форме, а также использование любой части презентации в
другой презентации посредством ссылки или иным образом допускается только
после получения письменного согласия авторов.