Основные понятия налог и налогообложения

Основные предметы налог и
налогообложения
Двойное
налогообложение
— одновременное обложение в разных
странах одинаковыми налогами.
Различают международное экономическое
двойное налогообложение (два различных
субъекта облагаются налогом в отношении
одного и того же дохода) и международное
юридическое двойное налогообложение (один
и тот же доход одного и того же субъекта
облагается более чем одним государством).
Договор об устранении двойного
налогообложения

Договоры об избежание двойного
налогообложения представляют собой
международные межправительственные
соглашения, призванные не допустить
неограниченное налогообложение одного и
того же дохода в нескольких государствах.
Договоры, как правило, заключаются в
целях поощрения экономического
сотрудничества между разными странами.

Налоговая декларация — официальное
заявление налогоплательщика о полученных
им за определенный период доходах и
распространяющихся на них
налоговых скидках и льготах,
предоставляемое в налоговые органы по
специальной форме. На основе налоговой
декларации и действующих налоговых
ставок налоговый орган осуществляет
контроль за величиной налога, подлежащего
уплате.
Кто сдает налоговую декларацию

Налоговую декларацию должны
подавать люди, занимающиеся частной
деятельностью, в т.ч. нотариусы,
адвокаты, репетиторы,
домработницы. Предприниматели и
организации обязаны предоставлять
декларации даже при нулевом доходе.
Виды налоговых деклараций










По видам декларируемых налогов различают
следующие виды деклараций:
Декларация по НДС
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с
применением упрощенной системы
налогообложения
Декларация по единому сельхозналогу
Декларация по налогу на имущество
Декларация по транспортному налогу
Декларация по земельному налогу
Декларация по водному налогу
Декларация по акцизам и т.д.
Налоговый период

Налоговый период — период времени
применительно к отдельным налогам, по
окончании которого определяется налоговая
база и исчисляется сумма налога,
подлежащая уплате. Является одним из
обязательных элементов налога. Налоговый
период может составлять календарный
месяц, квартал, календарный год или иной
период времени. Налоговый период может
состоять из одного или нескольких отчётных
периодов, по окончании которых
уплачиваются авансовые платежи.
Налоговые каникулы

Налоговые каникулы (tax holiday) —
освобождение компании от уплаты налога на
прибыль (либо взимание налога с части
прибыли) в течение определенного периода

Полное освобождение прибыли от
налога применяется редко. Эта льгота
распространяется на ограниченное
число организаций и производств и не
имеет существенного значения
для налогового менеджмента.

Налоговые системы в разных странах
достаточно разнообразны, но главное,
что их объединяет, и в этом отношении
налоговая система России соответствует
системам развитых стран — это
исключение из налогообложения
капитала, функционирующего в
производстве, и экспорта.

Общее число налоговых льгот,
применяемых у нас при
налогообложении прибыли,
достаточно велико. Однако основная
часть налоговых льгот, установленных
законом, не должна уменьшать
фактическую сумму налога,
отчисленную без учета льгот, более
чем на 50%.
Отличия от налогоплательщика

В отличие от налогоплательщика, на налогового
агента формально не возложена обязанность по
уплате налога с его собственных доходов и за счёт
его собственных средств. Налоговый агент лишь
обязан исчислить (рассчитать) сумму налога,
подлежащего уплате при осуществлении
определённой операции, удержать её (то есть не
выплачивать) при выплате денежных средств,
причитающихся какому-либо лицу, а также
перечислить указанную сумму в бюджет.
Спасибо за внимание