Об итогах работы ФНС России

Федеральная налоговая служба
«Оптимизация нагрузки на бизнес через
совершенствование налогового
администрирования»
Становление налоговой системы современного образца
ФНС
России
Отличительная черта российской налоговой системы до 2000 года – ее
нестабильность: неоднократно менялись состав налогов, величина
ставок, состав льгот, порядок исчисления налоговой базы, порядок и
сроки уплаты налогов.
С целью упорядочения налоговой системы, ее унификации и приведения
в соответствие с изменившимися экономическими условиями был
принят Налоговый кодекс.
Впервые законодательно определены:
общие принципы построения системы
перечень налогов
порядок установления, отмены, уплаты
налогов, межбюджетные отношения
права и обязанности как налогоплательщика,
так и налогового органа
2
Либерализация налогового законодательства
●
Снижены ставки по ряду налогов:
●
налог на прибыль - с 35% до 20%
●
НДС – с 20% до 18%
ФНС
России
●
Отменены налог с продаж, налог на пользователей автодорог и налог на
содержание жилищного фонда
●
С 2003 года отменен налоговый контроль за расходами физических лиц на
приобретение в собственность имущества
●
С 2007 года ограничено право истребования документов у налогоплательщика при
проведении камеральных проверок
●
С 2010 года невозможно повторное истребование документов у налогоплательщика
●
Сокращены количество (2 проверки в год) и сроки проведения выездных налоговых
проверок
●
Ограничено право для направления запросов в банк о движении денежных средств
по счетам налогоплательщика (закрытый перечень оснований)
●
Установлены пресекательные сроки взыскания задолженности
●
С 2010 года введены санкции в отношении налоговых органов за несоблюдение
сроков при отмене принятого решения о приостановлении операций по счетам или
направления в банк решения о разблокировке счета
●
с 2010 года введен заявительный порядок возмещения НДС
3
Динамика эффективности выездных налоговых
проверок (ВНП) за 2000-2010 годы
ФНС
России
тыс. рублей
Количество
проверок, тысяч.
1 600
1 400
4 219
1 355
4 458
3 484
1 200
1 020
1 000
2 561
800
682
600
1 603
456
950
400
200
2 717
188
211
254
517
306 220
181
106
88
86
76
2007
2008
2009
2010
0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
Количество выездных налоговых проверок, тыс.
Эффективность ВНП организаций и физических лиц (доначислено на 1 проверку), тыс. руб.
4
50
%
Сопоставление налоговой нагрузки * по России
с отдельными странами
в 2009 году
43.5
20
46.4
41.9
40
30
ФНС
России
34.3
34.1
23.8
17.5
37.0
41.0
24.0
10
0
Мексика Россия
США
Англия Германия Норвегия Франция Италия
Швеция
Средняя налоговая нагрузка по 28 странам, входящим в ОЭСР
*
Налоговая нагрузка – отношение сумм налоговых доходов к
валовому внутреннему продукту
5
Суммы выпадающих доходов по налогу на прибыль
организаций в связи с установленными льготами, в 2009 году
по видам налоговых льгот и освобождений
Сумма льготы,
млрд. руб.
Выпадающие
доходы, млрд. руб.
Доходы, не учитываемые
при определении налоговой
базы
2 738
Не
целесообразно
считать
Налоговые преференции в
части учета расходов для
целей налогообложения
прибыли.
23
5
Налоговые преференции в
виде более раннего
списания расходов.
457
91
Налоговые преференции в
виде пониженной ставки
налога на прибыль
502
92
Иное (убытки)
316
64
3 795
252
ИТОГО:
ФНС
России
6
Субъекты Российской Федерации, где по НДС наибольшие
суммы выпадающих доходов в связи с установленными
льготами, в 2009 году
ФНС
России
Всего выпадающие доходы оцениваются в сумме 272 млрд. рублей
107 млрд. руб.
(39,4%)
город Москва
30 млрд. руб.
(11,0%)
город Санкт-Петербург
20 млрд. руб.
(7,3%)
Московская область
Свердловская область
8 млрд. руб.
(2,9%)
Калининградская
область
7 млрд. руб.
(2,8%)
6 млрд. руб.
(2,3%)
Нижегородская
область
0
20
40
60
80
100
120
7
Налоговые льготы, направленные на стимулирование
инвестиционной деятельности
ФНС России
Льготы по НДС, налогу на прибыль организаций,
налогу на имущество организаций, земельному налогу
и страховым взносам для резидентов особых экономических зон
Расширенные условия для принятия в расходы затрат
на профессиональную подготовку и переподготовку кадров
С 2010 года введен заявительный порядок возмещения НДС
(до завершения камеральной налоговой проверки)
для крупнейших налогоплательщиков либо
при представлении банковской гарантии
Другие льготы по налогу на прибыль организаций,
НДС, налогу на имущество
8
В ходе 12 тыс. выездных проверок выявлены схемы с участием
23 тыс. фирм -«однодневок»
ФНС России
ООО «ХХХ»
Транспортные
услуги
Ремонт и
обслуживание
Реально
Набор
персонала
Маркетинговые услуги
ООО «YYY»
По документам
Для сокращения применения схем с участием фирм – «однодневок»
необходимо:
Приостановление государственной регистрации при обнаружении признаков
недостоверности представленных сведений
Расширение перечня оснований для отказа в государственной регистрации
Усиление ответственности учредителей и руководителей организации
9
Регистрация юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей в электронном виде (опытная эксплуатация)
1 Подготовка
документов
Заявление +
документы
2
Заявление с ЭЦП нотариуса +
документы с ЭЦП заявителя
Регистрирующий орган (РО)
3
Портал
госуслуг
4
Заявление
с ЭЦП
нотариуса
Нотариальное удостоверение
ФНС
России
Портал
ФНС России
5
Прием документов
6
Регистрация –
5 рабочих дней
7
Направление
(выдача) документов
Свидетельство,
выписка, копии
документов
(c ЭЦП РО)
В бумажном виде, лично/почтой
(при запросе)
С марта 2011 года в г. Москве проводится опытная эксплуатация программного обеспечения, позволяющего
индивидуальным предпринимателям в полном объеме осуществлять государственную регистрацию по
электронным каналам связи. Единственным условием является наличие у них ЭЦП оператора, входящего в
«зону доверия» ФНС России. В апреле возможность направления документов в электронном виде появится и
при регистрации юридических лиц в г. Москве.
Преимущества направления заявки через Портал:
-обеспечивает право заявителя на приоритетное обслуживание при его обращении в налоговый орган;
-заявитель может контролировать статус отправленного документа;
-заявителю сообщается номер заявки;
-осуществляется проверка направления заявки в соответствующий регистрирующий орган и наличие всех
необходимых документов.
10
Перечень Online-сервисов,
доступных на сайтах ФНС России
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
ФНС
России
Сервис «Обращение в ФНС России/УФНС (ИФНС) России по субъектам
Российской Федерации»
Узнай свой ИНН (с сентября 2010 г., 100 тысяч обращений за месяц!)
Сервис «Адрес Вашей инспекции»
Сервис «Заполнить платежное поручение»
Сервис «Личный кабинет налогоплательщика»
Сервис «Сведения из ЕГРЮЛ (публикация)»
Сервис «Сведения о юр.лицах, в отношении которых представлены документы
для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные
документы юр.лица, и внесения изменений в сведения о юр.лице, содержащиеся в
ЕГРЮЛ» (противодействие рейдерству – уводу предприятий).
Сервис «Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале "Вестник
государственной регистрации" о принятии решений о ликвидации, о
реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с
ограниченной ответственностью 20 % уставного капитала другого общества, а
также иные сообщения юридических лиц, которые они обязаны публиковать в
соответствии с законодательством Российской Федерации»
Сервис «Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной
регистрации» о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем
исключении недействующих юр. лиц из ЕГРЮЛ»
Сервис «Юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят
дисквалифицированные лица»
Сервис «Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места
нахождения несколькими юридическими лицами»
Сервис «Узнай ОКАТО (ОКТМО)» (вводится в 2011 году)
11
Интерфейс сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»
ФНС
России
ИВАНОВ ИВАН
ИВАНОВИЧ
000000000000
12
Повышение открытости службы
ФНС
России
Запуск нового официального Интернет-сайта ФНС России.
Изменилась его структура, а также принцип подачи
информации основанный на потребностях
налогоплательщиков.
Создание единого федерального Контакт-центра, который
позволит предоставлять налогоплательщикам качественно
новый уровень сервиса
Запуск совместно с ведущими СМИ информационнопросветительских проектов доступным языком
рассказывающих о деятельности ФНС, о правах и
обязанностях, как инспекторов, так и налогоплательщиков
13