Налоги - Содействие повышению уровня финансовой

Тема №4
Налоги
В рамках целевой программы
Калининградской области
«Повышение уровня финансовой грамотности
жителей Калининградской области
в 2011 - 2016 годах»
АНО АРК «ЭКОС», 2013
Налог - обязательный, индивидуально
безвозмездный платеж, который
взимается с организаций и физических
лиц в виде части принадлежащих им
денежных средств
Налоги служат основным
источником доходов
государства, которое в
свою очередь расходует их
на благо населения страны
Налоги
К налогам, которые
обязаны уплачивать
физические лица
в России,
относятся:
 федеральный налог - налог на доходы
физических лиц (НДФЛ);
 региональный налог – транспортный
налог;
 местные налоги – налог на имущество
физических лиц и земельный налог
Налоги
Налоговая декларация предоставляется
в налоговую инспекцию не позднее 30
апреля года, следующего за истекшим
налоговым периодом (календарным
годом).
 Не позднее 15 июля по месту вашей
регистрации вам необходимо будет
уплатить сумму налога на доходы,
рассчитанную в налоговой декларации

Налоговую декларацию подают определенные
Налоговым кодексом категории граждан РФ
Налоговая декларация
Важно, что в налоговой декларации вы
должны отразить все полученные
доходы, в том числе доходы, с которых
налоговыми агентами был уплачен
налог на доход. То есть, продав
автомобиль, вы должны в декларации
отразить не только доход от продажи
автомобиля, но и иные виды
полученных за налоговый
период доходы (например,
зарплату)
Налоговая декларация



Налогоплательщиками земельного налога
(ст. 388 НК РФ) являются организации и
физические лица, обладающие земельными
участками:
на праве собственности,
праве постоянного (бессрочного) пользования
или праве пожизненного наследуемого
дарения
Земельный налог
Налоговая база по
транспортному налогу
зависит от вида
транспортного средства
(ст. 359 НК РФ)
Устанавливается и
вводится в действие
законами субъектов РФ
и обязателен к уплате
на территории
соответствующего
субъекта, при этом в
главе 28
«Транспортный налог»
НК РФ, определены
конкретные налоговые
ставки, которые могут
быть увеличены
(уменьшены) законами
субъектов РФ, но не
более чем в пять раз
Основная ставка – 13% - применяется к
подавляющему большинству доходов;
Специальные ставки:
 9% - дивиденды, получаемые налоговыми
резидентами РФ;
 15% - дивиденды, получаемые нерезидентами, от
долевого участия в деятельности российских
организаций;
 30% - любые доходы, получаемые нерезидентами
РФ, кроме дивидендов, облагаемых по ставке 15%;
 35% - доходы по вкладам в банках, превышающие
установленные пределы; материальная выгода;
стоимость выигрышей и призов, рекламного
характера, свыше 4000 руб.

Налог на доходы физических
лиц
К обычным доходам (доходам, облагаемым по
ставке 13%) относятся:
 заработная плата;
 премии;
 обычные призы и подарки от компаний;
 доходы от продажи личного имущества;
 выигрыши в лотереях;
 доходы от предпринимательской
деятельности;
 доходы от сдачи имущества
в аренду и т.д.
Налог на доходы физических
лиц



Профессиональные налоговые вычеты
предоставляются налогоплательщикам в связи с
их расходами в рамках их профессиональной
деятельности при получении доходов (ст. 221
НК РФ):
индивидуальным предпринимателям;
физическим лицам, получающим доходы от
выполнения работ (оказания услуг) по
гражданско-правовым договорам;
лицам, получающим вознаграждения по
авторским договорам или вознаграждение за
создание, исполнение или иное использование
произведений науки, литературы и искусства
(т.е. писателям, художникам и т.д.)
Налоги
Пенсионерка Антонина Федоровна в рамках договора подряда
сшила занавески для ООО «Шпилька». Сумма вознаграждения
по договору составила 10 000 руб. Расходы Антонины
Федоровны на закупку расходных материалов (нитки, булавки,
иголки и пр.) подтверждаются чеками и составляют 1 200 руб.
В данном случае ООО «Шпилька» является налоговым
агентом, следовательно вправе на основании заявления
Антонины Федоровны предоставить ей
профессиональный налоговый вычет.
Налогооблагаемый доход пенсионерки рассчитывается
как разница между доходом, полученным по договору,
и профессиональным вычетом (фактическим
расходами): 10 000 – 1 200 = 8 800 руб. НДФЛ = 1 144
руб. (8 800 х 13%). Антонина Федоровна получит в
бухгалтерии 8 856 руб. (10 000 – 1 144 руб.)
Пример