Практика раскрытия информации об исполнении бюджетов на примере исполнении федерального бюджета

Практика раскрытия информации об
исполнении бюджетов на примере
Пояснительной записки к отчету об
исполнении федерального бюджета
Начальник Отдела анализа исполнения бюджетов
Управления бюджетного учета и отчетности
Федерального казначейства И.В. Иванов
Рейтинг открытости и прозрачности бюджетного процесса
стран мира за 2012 год
2012 год - 10 место в рейтинге открытости и прозрачности бюджетного
процесса стран мира по оценке Международного бюджетного партнерства
Пояснительная записка
Пояснительная записка – основа доступной для внешних
пользователей информации о состоянии
государственных финансов
Пояснительная записка к отчету об исполнении
консолидированного бюджета субъекта РФ
Структура пояснительной записки об исполнении
федерального бюджет
• Макроэкономические условия исполнения федерального
бюджета
• Основные показатели исполнения федерального бюджета
• Доходы федерального бюджета
• Расходы федерального бюджета
• Государственный долг Российской Федерации
• Источники финансирования дефицита федерального
бюджета
Структура пояснительной записки об исполнении
федерального бюджет
• Анализ исполнения федерального бюджета в разрезе
главных администраторов средств федерального бюджета
• Резервный фонд и Фонд национального благосостояния
• Размещение средств федерального бюджета на банковские
депозиты
• Анализ данных баланса исполнения федерального
бюджета и отчета о финансовом результате
• Основные показатели бюджетной системы Российской
Федерации
• Методика составления отчета об исполнении
федерального бюджета
Макроэкономические условия исполнения
федерального бюджета
• ВВП
• Уровень инфляции
• Динамика цен на нефть марки «Юралс»
• Объем экспорта/импорта товаров
• Динамика курса доллара США и Евро
Основные показатели исполнения
федерального бюджета
• Динамика основных показателей
федерального бюджета
• Данные об исполнении основных
показателей федерального бюджета за
последние пять лет
• Динамика по отношению к ВВП
Доходы федерального бюджета
• Динамика поступления доходов федерального бюджета
• Структура доходов федерального бюджета по видам
доходов
• Факторный анализ поступления доходов федерального
бюджета
• Задолженность по налоговым платежам в бюджетную
систему Российской Федерации
• Анализ соблюдения нормативов отчислений федеральных
налогов и сборов, неналоговых доходов в федеральный
бюджет
Расходы федерального бюджета
• Анализ исполнения расходов федерального бюджета в разрезе
разделов и подразделов классификации расходов
• Информация о результатах мониторинга реализации положений
Федерального закона от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ
• Реализация приоритетных национальных проектов
• Расходы федерального бюджета, осуществляемые в рамках
федеральных целевых программ
• Расходы федерального бюджета на организацию и проведение XXII
Олимпийских зимних игр в г. Сочи
• Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской
Федерации
• Межбюджетные трансферты бюджетам государственных
внебюджетных фондов Российской Федерации
Государственный долг Российской
Федерации
• Программа государственных заимствований
• Изменение объема государственного долга
Российской Федерации за пятилетний период
• Структура государственного внутреннего и
внешнего долга Российской Федерации
Источники финансирования дефицита
федерального бюджета
• Анализ исполнения бюджета в разрезе групп
источников финансирования дефицита бюджета
• Сведения об остатках средств федерального
бюджета
• Анализ динамики привлечения средств
госкомпании «Автодор» и федеральных
бюджетных и автономных учреждений
• Исполнение бюджета по источникам внешнего
финансирования дефицита федерального бюджета
Анализ исполнения федерального бюджета в разрезе
главных администраторов средств федерального бюджета
• Динамика ведомственной структуры доходов
федерального бюджета
• Исполнение доходов федерального бюджета по
отдельным администраторам доходов
• Исполнение расходов федерального бюджета
главными распорядителями средств федерального
бюджета
Анализ данных баланса исполнения федерального
бюджета и отчета о финансовом результате
• Анализ изменения входящих остатков
• Анализ изменения остатков нефинансовых, финансовых
активов и обязательств
• Динамика остатков нефинансовых, финансовых активов и
обязательств за пятилетний период
• Особое внимание пояснению причин образования
значительных остатков материальных запасов,
нефинансовых активов в пути, дебиторской
задолженности по выданным авансам, расчетов по ущербу
имуществу, кредиторская задолженности с поставщиками
и подрядчиками, расчетам по платежам в бюджеты и
расчетам с депонентами
Критерии раскрытия информации
• Критерии для финансовых органов устанавливаются
финансовым органом, уполномоченным на формирование
отчета об исполнении соответствующего
консолидированного бюджета
• Критерии для главных администраторов бюджетных
средств – финансовый орган соответствующего бюджета, с
учетом критериев установленных ФО, формирующим КБ
• Критерии для получателей бюджетных средств – главный
администратор бюджетных средств, с учетом критериев,
установленных финансовым органом
Сведения о результатах деятельности (ф. 0503162)
Информация в приложении содержит обобщенные данные о результатах
деятельности субъекта бюджетной отчетности, в том числе о результатах
деятельности подведомственных бюджетных и автономных учреждений при
исполнении государственного (муниципального) задания
- форма составляется исходя из функций ГРБС (например, для Министерства
образования – количество студентов, обучающихся в высших учебных
заведениях, для Министерства здравоохранения – количество граждан,
получивших высокотехнологичную медицинскую помощь);
- строка «Итого» ≠ «Итого расходов, предусмотренных Сводной бюджетной
росписью»;
- единицы измерения результата указываются в соответствии с национальным
кодовым буквенным обозначением единицы измерения по Общероссийскому
классификатору единиц измерения.
Сведения об изменениях бюджетной росписи главного
распорядителя бюджетных средств, главного администратора
источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0503163)
Функциональное назначение формы – сравнение первоначальных и
окончательных данных утвержденных показателей по расходам в целях
определения качества планирования
- в графе 2 указывается утвержденный законом (решением) о бюджете объем
бюджетных назначений без учета последующих изменений
- в графе 3 указываются объемы бюджетных назначений, утвержденные
бюджетной росписью с учетом внесенных в нее изменений
- в графе 5 указываются причины внесенных уточнений со ссылкой на правовые
основания их внесения, в случае если уточнение вносится в связи с
изменениями в закон указывается закон о внесении изменений
Сведения об исполнении бюджета (ф. 0503164), формируемые
главным администратором бюджетных средств
Данные на основании плановых
(прогнозных) назначений в
соответствии с критериями,
установленными финансовым
органом
Код
строки
Код по бюджетной классификации
В части доходов бюджета:
На основании данных ф. 0503127
Показатели исполнения
Утвержденные
бюджетные назначения
Исполнено, руб
не исполнено сумма, руб
(гр.4 - гр.3)
процент исполнения, %
1
2
3
4
5
6
1. Доходы бюджета, всего
из них:
010
8 000 000 000,00
7 500 000 000,00
-500 000 000,00
93,75
причины отклонений от планового процента
исполнения
На основании данных ф. 0503127
по строке «Доходы бюджета,
всего»
7
В связи с вступлением в силу ФЗ от 3.06.2011г.
№120-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс РФ
об административных правонарушениях по
вопросам пожарной безопасности"
значительно увеличены размеры штрафов.
020 1 16 27000 01 6000 140
010
800 000 000,00
1 300 000 000,00
500 000 000,00
162,50
Структура
согласно
критериям,
установленным
финансовым
органом
020 1 08 07070 01 0000 110
Причины
отклонений
поясняет
главный
администратор
доходов
бюджета
В 2011 году снизилось количество обращений
по регистрационным действиям, в связи с
уменьшением количества перевозок грузов
судами внутреннего водного плавания.
Невыполнение плана доходов обусловлено
уменьшением количества регистраций судов
внутреннего плавания, выдачи свидетельств о
праве собственности на судно, о праве
плавания в связи с низким количеством
обращений по регистрационным услугам.
010
25 000 000,00
24 500 000,00
-500 000,00
98,00
Возврат дебиторской задолженности Фонда
социального страхования РФ;возврат
неиспользованных денежных средств прошлых
лет на осуществление бюджетных
инвестиций.Показатель не прогнозируется.
020 1 13 02991 01 6000 130
010
500,00
500,00
Сведения об исполнении бюджета (ф. 0503164), формируемые
главным администратором бюджетных средств
В соответствии с ф.
0503127 в рамках
критериев раскрытия
информации,
установленных
финансовым органом
В части расходов бюджетов:
Показатели исполнения
Код по бюджетной
классификации
1
Код Утвержденные
Исполнено, руб
строки бюджетные
назначения
не исполнено сумма,
руб (гр.4 - гр.3)
2
3
4
5
2. Расходы бюджета, всего 200 14 000 000 000,0011 000 000 000,00 -3 000 000 000,00
процент исполнения, %
причины отклонений от
планового процента исполнения
6
7
78,57
из них:
Отсутствие НПА,
регламентирующих порядок
финансирования
000 0108 0300301 000 000
000 0705 4280000 000 000
200
200
7 350 000 000,00 7 000 000 000,00
3 263 031 700,00 2 500 000 000,00
-350 000 000,00
-763 031 700,00
95,24
76,62
Экономия по итогам конкурсных
процедур.
Сведения об исполнении бюджета (ф. 0503164), формируемые
финансовым органом
Данные на основании плановых
назначений, установленных
законом (решением) о бюджете по
строке «Расходы бюджета, всего»
Код
строки
Код по бюджетной классификации
В части доходов бюджета:
На основании данных ф. 0503117
Показатели исполнения
Утвержденные
бюджетные назначения
Исполнено, руб
не исполнено сумма, руб
(гр.4 - гр.3)
процент исполнения, %
причины отклонений от планового процента
исполнения
1
2
3
4
5
6
7
1. Доходы бюджета, всего
из них:
010
8 000 000 000,00
7 500 000 000,00
-500 000 000,00
93,75
На основании данных ф. 0503117
В связи с вступлением в силу ФЗ от 3.06.2011г.
№120-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс РФ
об административных правонарушениях по
вопросам пожарной безопасности"
значительно увеличены размеры штрафов.
020 1 16 27000 01 6000 140
010
1 300 000 000,00
162,50
Структура
согласно
критериям,
установленным
финансовым
органом
020 1 08 07070 01 0000 110
В 2011 году снизилось количество обращений
по регистрационным действиям, в связи с
уменьшением количества перевозок грузов
судами внутреннего водного плавания.
Невыполнение плана доходов обусловлено
уменьшением количества регистраций судов
внутреннего плавания, выдачи свидетельств о
праве собственности на судно, о праве
плавания в связи с низким количеством
обращений по регистрационным услугам.
010
24 500 000,00
98,00
Возврат дебиторской задолженности Фонда
социального страхования РФ;возврат
неиспользованных денежных средств прошлых
лет на осуществление бюджетных
инвестиций.Показатель не прогнозируется.
020 1 13 02991 01 6000 130
010
500,00
Сведения об исполнении бюджета (ф. 0503164), формируемые
финансовым органом
В соответствии с ф.
0503117 в рамках
критериев раскрытия
информации,
установленных
финансовым органом
В части расходов бюджетов:
Показатели исполнения
Код по бюджетной
классификации
1
Код Утвержденные
Исполнено, руб
строки бюджетные
назначения
не исполнено сумма,
руб (гр.4 - гр.3)
2
3
4
5
2. Расходы бюджета, всего 200 14 000 000 000,0011 000 000 000,00 -3 000 000 000,00
процент исполнения, %
причины отклонений от
планового процента исполнения
6
7
78,57
из них:
Отсутствие НПА,
регламентирующих порядок
финансирования
000 0108 0300301 000 000
000 0705 4280000 000 000
200
200
7 350 000 000,00 7 000 000 000,00
3 263 031 700,00 2 500 000 000,00
-350 000 000,00
-763 031 700,00
95,24
76,62
Экономия по итогам конкурсных
процедур.
Сведения о движении нефинансовых активов ф. 0503168
Сведения о движении нефинансовых активов
Код формы по ОКУД
0503168
Вид деятельности
(бюджетная, приносящая доход деятельность)
1. Нефинансовые активы
Счет аналитического учета
Наличие
на начало
года
Поступление
(увеличение)
Выбытие
(уменьшение)
Наличие
на конец
года
4
5
6
7
наименование
код
Код
строки
1
2
3
010100000
010
Жилые помещения
0101Х1000
011
Нежилые помещения
0101Х2000
012
Сооружения
0101Х3000
013
Машины и оборудование
0101Х4000
014
Транспортные средства
0101Х5000
015
Производственный и хозяйственный инвентарь
0101Х6000
016
Библиотечный фонд
0101Х7000
017
Прочие основные средства
0101Х8000
010400000
018
Дебетовые
обороты
050
х
Амортизация жилых помещений
0104Х1000
051
х
Амортизация нежилых помещений
0104Х2000
052
х
Амортизация сооружений
0104Х3000
053
1. Движение основных средств
1.1. Основные средства
1.2. Амортизация основных средств
Кредитовые
обороты
Дт 1 101 11 310 – Кт 1 106 11 310
х
Спасибо за внимание!
22
22