Бюджетирование, ориентировано на результаты

Важные связи планирования и
бюджетирования с целью
управления, ориентированного на
результаты развития
Аллен Шик
на курс по специальным вопросам
в области оценки воздействия и
бюджетирования, ориентированных на результаты
Шанхай
14-18 ноября 2011г.
Развитие это процесс мобилизации государственных и других
ресурсов, с целью улучшения социо-экономических условий
 Основная цель развития это создание будущего для страны и ее
населения, значительно лучшее чем ее прошлое
 Следовательно, результаты развития должны
измеряться/определяться исходя из достигнутых и ожидаемых
изменений
 Управление, ориентированного на результаты развития (УРР)
способствует развитию, ориентируя и интегрируя основные практики
управления с целью достижения намеченных результатов
Каждая из УРР пять опор фокусируется на результаты, исходя из
запланированных или фактических изменений
 Результаты, имеющие значение должны связывать политические и
управленческие инициативы с социально экономическими изменениями
 Два основных инструмента для изменения стратегии и управления это
национальные планы и бюджетные ассигнования
1
УРР завысить от основных изменений в процессе
планирования и бюджетирования
 Основная причина национального планирования, чтобы обеспечить
правительству осмыслит и достигнут будущее, отличающееся от того,
которое произойдет, если будущее не запланировано
 Проверка национального планирования не то, что процесс хорош, а
реализованы ли целевые изменения
 Планирование часто недостаточно так, как оно не связанно с бюджетом и
другими политическими процессами, как и с предоставлением госуслуг
 Когда это происходит, планы склонны быть нереальными и не хватает
средств, требуемых на их осуществление
 Бюджетирование, ориентированное на результаты требует устранения
внедренных предрассудков и практик, которые поддерживают
существующее положение ассигнований больше чем политические
новшества
 Существует мало оправданий для бюджетных процедур, которые
порождают конфликт и тратят политические и административные
ресурсы, если прошлые ассигнации продолжаются с незначительной
или без корректировки
2
Почему план не достаточен для
распределения средств
Планы часто являются нереальными
относительно доступных средств для их
реализации
финансовые и политические шоки часто
подрывают планы
Типично у планов недостаточно
соответствующих средств на реализацию
Обычно планы игнорируются, когда
намечаются бюджетные ассигнации
3
Почему бюджет недостаточен для результатов
развития
Бюджетирование является приростное: годовые
ассигнации только маргинально отличаются от
ассигнациях предыдущего года
Бюджет смотрит назад: развивающиеся страны
должны смотреть вперед для построения более
крепкого будущего
Бюджет фокусируется на краткосрочные
вопросы: нахватает долгосрочной перспективы
Финансовые затруднения двигают бюджет: не
двигают га цели развития
4
Почему планирование и бюджетирование должны
существовать вместе:
как отдельные но взаимосвязанные
 Страна получает выгоду от разных – иногда сталкивающихся – перспектив
планирования и бюджетирования
 Полезно планировать для достижения социальных требований, независимо от
бюджета
 Но также необходимо иметь реальные бюджеты, которые могут
профинансироваться доступными средствами
 Без четкого планирования, появляется риск , что правительство уделит недостаточное
внимание будущим возможностями развития
 Краткосрочные перспективы бюджета будут наверняка вытеснять социальные
потребности
 Но подчинение бюджета национальном планированию рискует ослабление фискальной
дисциплины
 правительства будут привлечены/под давлением обещать в плане услуги, которые
не могут финансироваться из бюджета
 Присутствие отдельных процессов открывает двери несовместимым планам и
бюджетам
 Следовательно, необходимо способствовать последовательности путем
интегрирования планов и бюджетов
5
Почему трудно интегрировать
планирование и бюджетирование
 Обычно планирование и бюджетирование управляются разными
государственными органами
 Обычно планирование и бюджетирование оперируют в разных временных
рамках
 Составители планов и бюджетов имеют склонность к различным
ценностям и перспективам
 Планирование ориентировано на изменения, бюджетирование
предпочитает последовательность
 Обычно планы оформлены программами и секторами, бюджеты
организационными ведомствами и статьями расходов
 Планирование сосредоточивается на хорошее выполнение возможностей,
бюджетирование на стоимость политических инициатив
6
Как можно сделать планирование более бюджет
направленным
 Ввести бюджетные затруднения в процесс планирования
 План должен быть основан на надежных сметах политических мер и
приоритетов
 Надо быть четким относительно ответственности по выполнению плана
 Дайте организациям или менеджерам программ полномочия выполнит
как план так и бюджет
 Установите целевые показатели и реперы
 Без целей будет трудно осуществит мониторинг прогресса
 Установите процедуры для обновления плана
 Если план не обновлен наверняка будет игнорирован при
распределении бюджета
 Определите ключевые действия для направления бюджетных решений
 Планы, которые считают каждое действие приоритетным не влияют на
бюджет
7
Три современных подходов интегрирования
планирования и бюджетирования
Национальное планирование. Среднесрочный план (типично 4-5 лет)
устанавливает цели и приоритеты, определяет средства для каждой
программы/проекта, и требует, чтобы годовой бюджет был
последователен политическим мерам, одобренным в плане
Стратегическое планирование. правительство (или
департамент/министерство) оценивает их программы и потребности на
фоне фактических/ожидаемых изменений внешних условий, и
разрабатывает стратегию, ориентированную на изменения, которая
трансформирует политику и перераспределяет средства
Среднесрочные прогнозы расходов (СПР) правительство разрабатывает
политические меры и распределяет средства внутри 4-5 летних
финансовых ограничений, и рассматривает среднесрочные последствия
текущих бюджетных решений
8
Является ли система формального планирования
подходящей для вашей страны?
 Ответ может завысить от уровня развития вашей страны
 Другие факторы, как политическая или административная структура , может также
быть существенной
 У несколько высоко развитых стран система Национального планирования
 На пример, Корея закрыла свое Министерство планирования несколько лет тому
назад так, как правительство восприняло, что им нужны различные политические
инструменты в процессе развития так, как у вялых низко-доходных странах
обычно неэффективные системы планирования
 Эти планы склонны обещать больше чем правительства могут предоставить
 У стран , которые развиваются самый большой потенциала для национального
планирования
 Их планы могут подготовить дорогу инвестициям и политическим инициативам,
стимулирующие развитие
 Текущие обстоятельства кажутся очень благоприятные для национального
планирования
 То, что многие азиатские страны развиваются, указывает что они могут
эффективно воспользоваться системой формального планирования
9
Планирование и бюджетирование в Бразилии
 Планирование является доминирующим процессом, с бюджетированием, которое
ему подчиняется. Конституция Бразилии обеспечивает, что бюджет должен
выполнить приоритеты плана
 Новый план разрабатывается каждый 4 года, в течение первых два года срока ново
избранного президента
 У плана характеристики, обычно присущие бюджетным системам. Он является
всеобъемлющим, имеет финансовые ограничения и определяет средства для каждой
из 400 программ.
 У каждой программы назначен менеджер, который (в теории) осуществляет надзор
за реализацией. План на самом деле не распределяет средства: задача его выполнить
годовые бюджетные решения
ОГРАНИЧЕНИЯ
 При приближений новых выборов, разрыв между приоритетами плана и бюджетным
ассигнациями имеет склонность увеличиваться
 Функция плана как инструмента политических новшеств серьезно ограничены
обширным бронированием расходов и контролем над расходованием, предписанные
в течение исполнения бюджета
10
Стратегическое планирование
Концепция
 Каждый орган должен пересмотреть и определить свою миссию для
фокуса на основные цели и возможности
 Каждый орган должен разработать стратегию для достижения миссии,
включая корректировки в своей программе, действий и метода работы
 Источники должны передвигаться в соответствии с миссией и
приоритетами стратегического плана
 Годовой бюджет (или план реализации/работы) должен отразить
миссию, указанную в стратегическом плане
Ограничения
 Стратегическое планирование часто становится способом
востребования больше средств , не фундаментальным обзором целей
и действий
 Годовой бюджет часто не учитывает стратегический план , кроме в
случаях когда требуется больше средств
11
Критические вопросы планирования
для результатов развития
 Должен ли план отражать стремления о лучшем будущем без
внимания на финансовые затруднения?
 НЕТ. План, у которого не хватает видения не стимулирует
развитие, и планы, которые не учитывают финансовую
реальность не могут быть выполнены. Достижение баланса
этих взаимных воздействий характеристики обоснованного
планирования.
 На сколько планы должны быть точными относительно
ожидаемых результатов?
 Совокупные результаты принадлежат плану, детальные
результаты бюджету. План должен указать социально
экономические изменения предлагаемых политических
инициатив.
12
Критические вопросы планирования
для результатов развития, продолжение
 Должен ли план быть оформлен программой?
 Идеально да, но эффективное планирование не требует программную
структуру.
 Должен ли план быть на зафиксированный период?
 Большинство национальных планов на зафиксирован период. Но как
дольше план существует, то более слабые воздействия на стратегию и
бюджеты. Вращение плана вперед каждый год наверняка приведет к более
вероятному попаданию плана в бюджет, чем заявление о национальных
целях.
 Должно ли правительства требовать формулировку бюджета
последовательные одобренным планам?
 Идеально да, но трудно для выполнения. Политики и менеджеры могут
легко найти оправдания для их амбиций относительно расходов в плане.
13
Как можно сделать планирование бюджета более
доступным
 Интегрируйте информационные системы планирования и бюджетирования
 Обыкновенно планировщики и лица, составляющие бюджет используют
несоответствующие информационные системы
 Фокусируйте бюджет на цели развития и результаты, намеченные в плане
 Когда бюджет не учитывает запланированные результаты , планирование
становится бессмысленное упражнение
 По возможности благоразумный, переход бюджетирования от исходных к
результатам
 Развивающиеся страны должны консолидировать статьи в более широкие
категории
 Требует чтобы бюджет указал изменения развития, исходящие из госрасходов
 Это объяснение должно появляться для каждой существенной
политической инициативы
 Продлит временные рамки для формулирования и исполнения бюджета
 Вести среднесрочный прогноз (СПР) и продлит период для выделения
средств
14
Критические вопросы бюджетирования
для результатов развития
 Важно убрать постатейную информацию из бюджета?
 Нет, но правительства должны содействовать
ориентированию на результаты путем консолидирования
статей расходов в более обширные категории
 Требует ли бюджетирование с целью результатов
бюджетирование, ориентировано на результаты (БОР)?
 БОР способствует ориентации на результаты, но
политические руководители и бюджетные должностные
лица могут фокусироваться на развитие, используя
конвенциональные бюджетные процедуры
15
Критические вопросы бюджетирования
для результатов развития, продолжение
 Как бюджет должен ответить на итоги, имеющие многократные причины , за рамками
прямого влияния правительства?
 Правительство должно учитывать итоги развития, даже если они вне их контроля.
Они должны принимать их во внимание при рассматривании политических
изменений
 Как близко должны данные по итогам и результатам быть в связи с бюджетными
ассигнованиями?
 Связи должны быть более тесные для результатов, чем для итогов. При
бюджетировании, правительство должно рассматривать, как инкрементальные
изменения в распределений приведут к инкрементальным изменениям результатов.
Однако, в случае итогов правительство должно быть проинформировано, даже
если нет прямого соответствия между денежными изменениями и результатами.
 Какие корректировки должны быть сделаны при исполнении бюджета для содействия
результатам развития?
 Весьма важно для развивающихся стран сократить разницу между разрешенными и
фактическими расходами, и удлинить интервал для распределения средств по
группам расходования
16
Альтернативные подходы
планирования и бюджетирования, ориентированы
на результаты
 Направление планов и бюджетов к целям развития требует больше чем перечисление
ожидаемых результатов или итогов. Необходимо подробно связать политические
инициативы и бюджетные ассигнования с запланированными или фактическими
результатами
 Три способа укрепит эти связи оправдывают рассмотрение:
(1) БОР связывает маргинальные изменения средств для изменения результатов/итогов;
(2) логические рамки связывают ресурсы, мероприятия, результаты и итоги; и (3)
анализ тенденций объясняет как изменения стратегии и средств влияют на социальные
условия.
 Бюджетирование, ориентировано на результаты. БОР введет маржинальный
анализ (анализ по предельным показателям) в бюджетирование для оценки как
высокое расходование более или менее приведет к изменениям объема или
качества результатов. На пример, оценивает как более высокое расходование на
образование повлияет на размер класса и другие целевые параметры. В общем,
маржинальный анализ менее полезен для связи изменения итогов с бюджетными
решениями.
17
Альтернативные подходы
планирования и бюджетирования, ориентированы на
результаты, продолжение
ЛОГИЧЕСКИЕ РАМКИ Повторите аналитический процесс, который
используется при составлении бюджета, ориентированного на
результаты. Правительство сперва определяет итоги, которые хочет
достичь, а потом результаты, требуемые для достижения итогов, а
после мероприятия, требуемые для достижения итогов, и
окончательно ресурсы требуемые для осуществления мероприятий.
ИЗМЕНЕНИЕ УПРАЖНЕНИЯ по тенденциям. Начинайте с анализа,
почему возникают определенные условия и что мы должны проделать,
чтобы стратегия и корректировки бюджета что-то изменили. Хотя
несколько правительств приняли этот метод, можно его применить и
для планов и бюджетов, а и для результатов и итогов.
18