Способ отражения зарплаты

Семинар-тренинг 5-8 октября 2014 года
Особенности отражения зарплаты в финансовом учете
Тачеев Алексей, 1С
Особенности отражения зарплаты
1. Способы ведения учета:
 В ERP
 Во внешней программе
2. Документ «Отражение зарплаты в фин учете»
 Основная аналитика

Подразделения-получатели затрат

Повеременная оплата и способы отражения

Сдельная оплата труда
 Удержания и прочие пассивы
 Отражение в регламентированном учете
3. Учет трудозатрат в производстве
 Варианты регистрации выработки
2
Часть 1
Способы ведения учета
В ERP или во внешней программе?
3
В ERP или во внешней программе?
В ERP встроена ЗУП 3.0, но есть возможность интеграции с
внешними зарплатными программами, в том числе ручной ввод
данных.

Преимущества режимов:
В ERP
Первичные документы
формируются в едином
информационном пространстве,
что удобно для работы с
документами на стыках зон
ответственности.

Во внешней программе

При поэтапном внедрении
Если расчетно-кадровый отдел
выделен в виде отдельной,
замкнутой функциональной
единицы.

Скорость обновлений выше, если
типовое решение изменено.

4
Объекты, взаимодействующие с
зарплатной подсистемой

Классификатор физических лиц;
 Классификатор сотрудников за рамками зарплатной подсистемы
не используется;

Заявки на расходование денежных средств
 Вводятся на основании ведомостей;

РКО, Списания ДС и депонирования

Выработка сотрудников
 Исходящие данные (из ERP в ЗУП)

Документ «Отражение зарплаты в финансовом учете»
5
Различия в функциональности
Объект
Физические
лица
Встроенная
Внешняя
Общий, синхронизируется
Вводятся на основании ведомостей,
ведомости сохраняются в
документах
Вводятся суммой по ведомости,
сохраняется дата и номер ведомости
Касса \ Банк
Регистрируется выплата,
перечисление, депонирование по
ведомости
Расходование денег выполняется в
рамках заявки и контролируется только
заявкой
Выработка
Значение выработки передается
автоматически
Требуется обеспечить передачу сведений
о выработке во внешнюю программу
Заявки
Документ
Заполняется автоматически
«Отражение …»
Обмен, ручное заполнение
6
Часть 2
Документ «Отражение зарплаты в финансовом учете»
Назначение:
 Отражение в финансовом учета
 Регистрация фактических сумм по выработке
 Формирование проводок в регламентированном учете
7
Форма документа
Подразделения
затрат
Способы отражения в
финансовом учете
В таблице отображаются сводные данные по подразделениям
8
Аналитика принятия к учету
Повременная оплата:

Подразделение затрат

Способ отражения зарплаты

Физическое лицо (опционально)
Сдельная оплата:

Подразделение затрат

Физическое лицо (опционально)
9
Подразделение затрат
Это управленческое подразделение, на затраты которого
принимаются расходы по зарплате сотрудника
 Зачастую кадровая структура предприятия не соответствует
управленческой.
Указывается в карточке
сотрудника
10
Повременная оплата и способы
отражения

Принимаются к учету как косвенные расходы
 Дальнейшее распределение выполняется аналогично другим
постатейным расходам (например, в рабочем месте
«Распределение расходов на себестоимость продукции»)
 В зависимости от статьи (статья и подразделение затрат
определяют счет учета), расходы классифицируются как
общепроизводственные или общехозяйственные.
11
Способ отражения как связующее
звено
Способы отражения - общий классификатор возможных вариантов
принятия к учету
Подсистема
расчета зарплаты
Финансовый учет
Способы отражения
Статьи расходов
Начисления
Способ указывается для:

Начисления

Сотрудника

Подразделения

Организации в целом
В фин. учете способ включает статьи
расходов для:

Начисленной зарплаты

Страховых взносов
12
Карточка способа отражения
Указание отдельных
статей расходов для
страховых взносов
Подразделение и
физическое лицо
может быть
подобрано
автоматически
Аналогичная
настройка для
расходов по
деятельности ЕНВД
Зарплата – Настройки и справочники – Способы отражения зарплаты в финансовом учете
13
Методика классификации
Варианты:

Финансовая служба ведет классификатор способов и
«заказывает» как следует разложить зарплату
 Недостаток: в моменте получения готовых данных нет
возможности дополнительного разделения (перегруппировки)

Зарплата выдает данные о начислениях с максимальной
детализацией по способам, а финансовая служба
«прикрепляет» к способам статьи расходов
 Недостаток: большое количество способов, которые содержат
одни и те же статьи расходов
14
Методика классификации

Согласование классификатора способов отражения должно
быть выполнено при первом запуске зарплатной подсистемы
или в начале отчетного периода
 Для перегруппировки по способам отражения требуется
изменение первичных документов по зарплате
15
Сдельная оплата

Сдельная оплата труда принимается к учету как прямые
производственные расходы
 В системе должна быть отражена выработка сотрудников, которая
несет производственную аналитику (Заказ, продукция, этап
производства);
Подсистема расчета
зарплаты
Оперативный учет
производства
Выработка
сотрудников
Физ. лицо, стоимость
Показатель
«Сдельный заработок»
16
Показатель «Сдельный заработок»

Значение показателя может участвовать в расчете зарплаты
различными способами:
 Для начисление суммы по выработке без изменения;
 Как операнд произвольной формулы начисления сдельного
заработка;
 В качестве операнда формул других начислений (например,
премий)

Может использоваться для расчета во внешней программе
 Регистрируется для организации и физического лица;
17
Детализация по физ. лицам
Переключатель:
детализировать
до физ. лиц или
нет

Переключатель

Команда просмотра и редактирование сведений о работниках

Работники отображаются в отдельной форме
18
Физические лица

Как влияет детализация по физ. лицам на функциональные
возможности?
С детализацией
Без детализации
Удобство работы во
внешней программе
Требуется загружать большой
объем данных
Можно ввести даже руками
Сдельная оплата
Отнесение зарплаты каждого
сотрудника на себестоимость
Возможно, но с меньшей
точностью
Возможны (отдельная ФО)
Невозможны
Проводки в регл. учете
по физ. лицам
19
Аналитика удержаний
 Физическое лицо
 Вид удержания

Определяет проводку в регл. учете
 Контрагент (для удержаний в пользу третьих лиц)
 Статья пассивов (если используется)
20
Статьи пассивов
Если используется управленческий баланс, активы и пассивы, то:




Начисленная зарплата отражается в управленческом балансе
как пассив (обязательство по выплате);
При выплате зарплаты пассивы уменьшаются;
Для начисленной зарплаты используется предопределенная
статья
Для удержаний требуется указать статью пассивов явно
 Поскольку возможны различные виды удержаний (алименты,
перечисления, возмещение ущерба, подотчетные суммы и пр.)
21
Движение пассивов
Пример: возмещение расходов за счет удержаний.

Выполняемая операция

Расход, подлежащий возмещению (статья с вариантом распределения на «На прочие активы»)

Статья пассивов, по которой отражено удержание
22
Отражение удержаний

Физическое лицо

Вид удержания

Статья пассивов
23
Отражение в регл. учете


Документ отражения зарплаты формирует проводки по
зарплате, взносам, НДФЛ и удержаниям;
Проводка для удержаний определяется видом удержания;
 Корреспондирующие счета: 76.41, 76.49, 73.02, 73.03

Проводки по выплате формируют документы выплаты;
24
Отчет по результатам отражения
Отчет показывает расхождения между данными зарплатной подсистемы и
финансового учета ERP.
25
Учет трудозатрат в производстве
26
Учет трудозатрат в производстве

Выработка сотрудников – документ регистрации выполненных
работ сотрудниками. Оформляется по:
 Маршрутным листам производства;
 Производству продукции без распоряжения (без заказов и
маршрутных листов);
 Ремонтам;
 Прочим работам (с указанием статьи расходов);

Выработкой регистрируется нормативная стоимость работ.
После отражения сдельной зарплаты фиксируется
фактическая сумма.
27
Производство по маршрутному
листу




Оформление доступно в статусах «Выполняется» и «Выполнен»
Выработка оформляется на фактическое количество (в процессе выполнения
МЛ может увеличиваться)
Указывается бригада исполнителей
В планах рассматривается указание конкретного исполнителя, тогда
оформление выработки не потребуется
28
Производство по маршрутному
листу
Расценка на вид работ
задается в регистре
сведений

При распределении по КТУ сумма по всем работам распределяется
автоматически

Суммы являются нормативными

Суммы по работникам образуют показатель «Сдельный заработок»
29
Производство без распоряжения
Сценарий работы:



Выполняемые в подразделении работы «вешаются» на
подразделение без указания продукции
По мере готовности изделий оформляется выпуск (Выпуск
продукции и выполнение работ без распоряжения)
При списании затрат на выпуск указываются не только
материалы но и трудозатраты, которые требуется отнести на
выпуск текущего месяца
30
Списание затрат на выпуск
Выпущенная
продукция
Подразделение
Количество
продукции, на которое
относятся материалы
и трудозатраты
Количество
продукции в НЗП

В табличных частях указывается то, что израсходовано на выпуск
 Материалы целиком относятся на выпуск
 Трудозатраты могут быть скорректированы в зависимости от количества
выполненных работ в подразделении
31
Распределение между выпуском и
НЗП


На подразделение зарегистрированы трудозатраты как по
выпущенной продукции так и по находящейся в НЗП
Возможны варианты:
 Соответствие спецификации, перерасход, недорасход

Оценка трудозатрат на выпуск и НЗП
 Получаем сколько изделий выпущено и сколько в НЗП
 Исходя из количества работ получаем оценку НЗП в видах работ
Пример. В документе указано: выпустили 5 шт., в НЗП 3 шт.. На 5 шт. продукции
понадобилось 2,5 часа слесарных работ. Оценка НЗП составляет еще 1,5
часа слесарных работ.
На выпуск: 2,5 ч
Оценка НЗП: 1,5 ч
32
В пределах нормы
На выпуск
Оценка НЗП
Количество в подразделении
Списываем на выпуск

Если количества трудозатрат подразделения хватает на выпуск и не
превышает требуемого на выпуск с учетом НЗП, то списываем
количество, требуемое на выпуск.
 Остаток в НЗП укладывается в текущие нормы затрат
33
Перерасход
На выпуск
Оценка НЗП
Количество в подразделении
Списываем на выпуск

Трудозатраты подразделения превышают расходы на выпуски с
учетом оценки НЗП – это перерасход
 Перерасход относится как на выпущенную продукцию, так и на НЗП
 В результате пропорционального распределения между выпуском и НЗП
на готовую продукцию текущего периода списывается больше, чем
указано в документе «Списание затрат на выпуск»
 Остаток в НЗП так же включает перерасход
34
Недорасход
На выпуск
Оценка НЗП
Количество в подразделении
Списываем на выпуск

Трудозатрат подразделения меньше, чем требуется на выпуск
 Работники хорошо потрудились, т.к. продукция есть, а трудозатрат мало
 Списываем на выпуск то, что есть
 НЗП остается пустым
35
Выработка по ремонтам
Вводится на основании заказа на ремонт

Расходы, связанные с ремонтами относятся на объекты эксплуатации
 Могут быть квалифицированы бухгалтером как расходы на модернизацию
и увеличить стоимость ОС
 Либо распределены на направление деятельности
36
Выработка по прочим работам
Операция:
прочие работы
Статья и аналитика
расходов
Сдельная оплата будет распределена на статьи расходов
37
Результат отражения зарплаты

Повременная оплата труда
 Отнесение на расходы
 Проводки в регл. учете

Сдельная оплата труда
 Распределение на себестоимость и статьи по выработке
различных видов;
 База распределения пропорционально оплате труда
 Проводки в регл. учете

Удержания
 Отражение на указанной статье пассивов;
 Проводки в регл. учете;
38
Планы

Поддержка операций:
 По резервам отпусков и РБП по отпускам;
 Автоматизация наиболее частотных сценариев с 73 счетом;
 По учету авансов сотрудникам;
 Начисления и выплаты дивидендов;

Рабочее место «Платежи по результатам расчета зарплаты»
 С полным перечнем распоряжений на выплаты \ перечисления
(удержаний, налогов и др.)

Обмен данными с ЗУП 3.0
39
Семинар-тренинг 5-8 октября 2014 года
Спасибо за внимание!