Отдельные вопросы налогообложения в деятельности Акимов

Отдельные вопросы
налогообложения в
деятельности Акимов
Полномочия Местных исполнительных
органов в части взимания отдельных
налогов с физических лиц


В соответствии со статей 23 Налогового кодекса
Акимы поселков, сел, сельских округов
организуют сбор налогов на имущество,
транспортные средства и земельного налога с
физических лиц.
Сбор указанных налогов осуществляется на
основе квитанции (форма ФЛ-1), являющейся
документом строгой отчетности.
Полномочия Местных исполнительных
органов в части взимания отдельных
налогов с физических лиц
Акимы обеспециваю:

Вручение уведомления не позднее 5 рабочих дней со дня
получения от налоговых органов;

При уплате наличными выдаю квитанцию, подтверждающую
факт уплаты;

Сдачу налогов , полученных по квитанциям от физических
лиц, ежедневно. Если сумма меньше 10 МРП, а также при
отсутствии банка в населенном пункте, то раз в 3 дня;

Правильность заполнения и сохраноость квитанций;

Предоставление отчета в налоговые органы об
использовании квитанций, о сдаче сумм налогов в банк, в
порядке и сроки, установленные постановлением
Правительства РК № 1442.
АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
ОБЛОЖЕНИЯ МЕСТНЫМИ
НАЛОГАМИ
Изменения по налогу на
транспортные средства
с 1 января 2014 года
Налог на транспортные
средства
изменены налоговые ставки по легковым автомобилям с
объемом двигателя свыше 3000 кубических сантиметров,
произведенных (изготовленных или собранных) в РК
после 31 декабря 2013 года или ввезенных на территорию
РК после 31 декабря 2013 года.

отменены льготы для отдельных категорий физических
лиц по легковым автомобилям с объемом двигателя
свыше 4000 куб.см., регистрация (перерегистрация)
которых в уполномоченном органе произведена после 31
декабря 2013 года.

Изменения ставок по налогу на транспортные средства
на легковые автомобили
СЕГОДНЯ
Объем двигателя
(куб. см):
свыше 3 000 до 4 000
включительно
свыше 4 000
ставка
(МРП)*
Для авто с объемом двигателя свыше 3000
С 2014 ГОДА
куб. см, произведенных или ввезенных в
РК после 31.12.13 г.
Объем двигателя
(куб. см):
свыше 3 000 до 3 200 вкл
свыше 3 200 до 3 500 вкл
свыше 3 500 до 4 000 вкл
свыше 4 000 до 5 000 вкл
15
117
свыше 5000
Примеры применения старых ставок
ставка
(МРП)*
35
46
66
130
200
Примеры применения новых ставок:
•
Автомашина 2013 г.в. объемом 4000 куб.см
ввезена в РК в декабре 2013 г. и продана
автосалоном в феврале 2014 г. - налог
исчисляется по старой ставке 15 МРП
(15х1852 + 7х (4000-3500) = 31 280)
•
Автомашина 2013 г.в. объемом 4000 куб.см
ввезена в РК в январе 2014 г. и продана
автосалоном в феврале 2014 - налог
исчисляется по новой ставке 66 МРП
(66х1852 + 7х (4000-3500) = 125 732)
•
Автомашина с объемом 6500 куб. см 2013 года
выпуска, ввезенная в в РК в декабре 2013 года
будет облагаться по старой ставке – 117 МРП
(117х1852 + 7х (6500-5000) = 227 184)
•
Автомашина с объемом 6500 куб. см 2008 года
выпуска, ввезенная в в РК в 2014 году, будет
облагаться по новой ставке – 200 МРП
(200х1852 + 7х (6500-5000) = 380 900)
*Сумма налога увеличивается за каждую единицу превышения соответствующей нижней границы объема двигателя на 7 тенге
Изменения в применении льготы по налогу на транспортные средства
на легковые автомобили
Для авто с объемом двигателя с объемом
двигателя свыше 4000 куб.см)
С 2014 ГОДА
СЕГОДНЯ
Льгота НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ, если регистрация
(перерегистрация) в уполномоченном органе
произведена после 31.12.13 г.
ЛЬГОТА ПРИМЕНЯЕТСЯ
Примеры:
• если 03.01.2014 г. легковой автомобиль с объемом двигателя 4700 куб.см будет зарегистрирован на лицо,
обладающее правом на льготу в соответствии с действующими нормами, то льгота применяться не будет;
• если 10.01.2014 г. легковой автомобиль с объемом двигателя 3900 куб.см будет зарегистрирован на лицо,
обладающее правом на льготу в соответствии с действующими нормами, то льгота применяется;
• если легковой автомобиль с объемом двигателя 5700 куб.см был зарегистрирован до 2014 года на лицо,
обладающее правом на льготу в соответствии с действующими нормами, то данная льгота за ним сохраняется
до первой даты перерегистрации в уполномоченном органе.
Налог на транспортные
средства
Определение даты ввоза легковых
автомобилей, ввезенных на территории РК
после 31 декабря 2013г., по которым
изменены ставки налога:

по легковым автомобилям, ввезенным на
территорию РК не с территории Таможенного союза,
такой датой является дата таможенного оформления
автомобиля;

по легковым автомобилям, ввезенным на
территорию РК с территории Таможенного союза,
такой датой является дата пересечения границы РК
Налог на транспортные
средства
С 1 июля 2013 года по предложению МВД и МТК РК
введена норма, согласно которой при уплате налога
на транспортные средства в целях идентификации
транспортного средства необходимо указывать его
VIN-код.
В связи с возникшими вопросами, до внесения
соответствующих изменений и дополнений Нацбанк и НК МФ
РК направлено директивное письмо в банки второго уровня и
налоговые органы о том, что данная норма не
распространяется на уплату налога юридическими лицами, а
также на уплату налога на транспортные средства, по
которым отсутствуют сведения в базе данных МВД РК. (новые
авто, сельхозмашины, мототранспорт, самолеты, ж/д
транспорт, морские и речные суда),

Изменения
по земельному налогу
с 1 января 2014 года
Земельный налог
Введена норма по обложению неиспользуемых
земельных участков, выделенных под строительство
различных объектов, включая земельные участки,
выделенных под жилищное строительство, по
повышенным ставкам в 10 раз.

Порядок определения земельных участков, не используемых в
соответствующих целях или используемых с нарушением
законодательства РК, будет установлен Правительством РК.
Сведения по таким земельным участкам в налоговые органы
будут представляться в налоговые органы УО в сфере управления
земельными ресурсами.
Обязательства по увеличению в 10 раз базовых ставок
земельного налога возникают по истечении двухлетнего периода с
даты введения в действие указанной нормы, т.е. с 1 января 2016
года.
Земельный налог
С 2014 года индивидуальные предприниматели,
применяющие СНР на основе упрощенной декларации
наравне с применяющими режим на основе патента
освобождены от представления Расчета текущих
платежей по земельному налогу и от уплаты текущих
платежей.

Изменения по налогу на
имущество
с 1 января 2014 года
Налог на имущество юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей

С 2014 года индивидуальные предприниматели,
применяющие СНР на основе упрощенной декларации
освобождены от представления Расчета текущих
платежей по налогу на имущество и уплаты текущих
платежей (до 2014 года норма применялась только к
ИП, применяющим специальный налоговый режим на
основе патента).
Налог на имущество
физических лиц
увеличена базовая стоимость одного квадратного метра
жилища и дачной постройки в два раза: по городам Астана и
Алматы с 30,0 тыс. тенге до 60,0 тыс. тенге, по областным центрам
– с 18,0 тыс. тенге до 36,0 тыс. тенге.

внесены изменения в шкалу ставок налога на
имущество с физических лиц:
- укрупнены градации шкалы. До 2014г. градации - с
шагом в один миллион тенге и две градации - от 10,0 до 50,0 млн.
тенге и от 50,0 до 120,0 млн. тенге. С 2014г - градации до 20,0
млн. тенге – с шагом в 2,0 млн.тенге, затем градации 20,0-75,0,
75,0 -100,0, 100-150,0, 150,0 -350,0, 350,0-450,0 и свыше 450,0млн.
тенге;
изменены ставки налога. Так, если по ставке 0,05%
облагались объекты стоимостью до 1,0 млн. тенге, то предложено
по данной ставке облагать уже градация 2,0 млн. тенге. Также
аналогично снижены ставки в других градациях.

Налог на имущество
физических лиц
В целях обложения наиболее дорогого имущества
(«роскошь») по более высоким ставкам была
увеличена максимальная ставка налога на имущества с
физических лиц.
-