Принципы группового страхования жизни 2008г

Принципы группового страхования
жизни
2008г
СОЦИАЛЬНЫЕ ПРОГРАММЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ
(EMPLOYEE BENEFITS)
 РАБОТОДАТЕЛЬ
ОРГАНИЗУЕТ
СОЦИАЛЬНУЮ
ЗАЩИТУ
РАБОТАЮЩИМ
(дополнительную
по
отношению к системе государственного социального
страхования).
 РАБОТОДАТЕЛЬ ПЛАТИТ (не исключая того, что и
работающие могут платить).
 РАБОТОДАТЕЛЬ
ОКАЗЫВАЕТ
СУЩЕСТВЕННОЕ
(РЕШАЮЩЕЕ) ВЛИЯНИЕ НА КОНСТРУКЦИЮ ЭТОЙ
ПРОГРАММЫ.
2
ПРЕИМУЩЕСТВА ЗАО «ПРОСТО-СТРАХОВАНИЯ. ЖИЗНЬ И ПЕНСИЯ»
Мы предлагаем:

Профессиональные услуги высочайшего качества по конкурентоспособной цене;

Страховые продукты с гибкими условиями, адаптированные под каждого клиента;

Качественное и оперативное обслуживание наших клиентов;

Возможность изменения условий договора и размера платежа на любом этапе сотрудничества;

Возможность получения выкупной суммы, начиная с первого года страхования по отдельным типам
договоров;

Возможность выбора периодичности внесения страховых платежей ;

Выбор валюты страховых обязательств;

Возможность получения кредита под залог страховых резервов.
Изложенная далее презентация дает нам основания полагать, что ЗАО «ПРОСТО-страхование. Жизнь и
пенсия» обладает уникальным опытом и квалификацией, необходимыми для выполнения проекта. Основой
успеха ЗАО «ПРОСТО-страхования. Жизнь и пенсия» является умение передать наши знания и опыт,
оказать содействие в обучении сотрудников Страхующегося предприятия, максимально эффективно
использовать имеющейся ресурс для успешной работы наших клиентов.
3
ТИПЫ ДОГОВОРОВ ГРУПОВОГО СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ ОТНОСИМЫЕ У
СТРАХОВАТЕЛЯ НА ВАЛОВЫЕ РАСХОДЫ
“... Договір довгострокового страхування життя – договір страхування життя
строком на 10 років і більше, який містить умову сплати страхових внесків (платежів,
премій) протягом не менш як 5 років та передбачає страхову виплату, якщо застрахована
особа дожила до закінчення строку дії договору, або досягла віку, визначеного
договором. Такий договір не може передбачати часткових виплат протягом перших 10
років його дії, крім тих, що проводяться у разі настання страхових випадків, пов’язаних
зі смертю застрахованої особи або нещасним випадком чи хвороби застрахованої особи,
що призвели до повної стійкої втрати працездатності.”
Закон Украины “О налогообложении прибыли предприятий” п.
1.37
“… Договір довічного ануїтету – договір страхування життя, який передбачає страхову
виплату, якщо застрахована особа досягла пенсійного віку”.
Закон України “Про недержавне пенсійне забезпечення”.Ст. 1. ч. 1. абзац 8.
“Пенсійний вік може бути меншим або більшим від пенсійного віку, який надає право
на пенсію за загальнообов'язковим державним пенсійним страхуванням, але не більше
ніж на 10 років, якщо інше не визначено законами”.
Закон України “Про недержавне пенсійне забезпечення”. Ст. 61. ч. 2. абзац 2.
4
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ВЫГОДЫ ДЛЯ РАБОТОДАТЕЛЯ И АКЦИОНЕРА
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Налогообложение страховых выплат
Дожитие
Уменьшение базы налогообложения у
юридического лица
- Валовые расходы:
до 15% от фонда заработной платы, но
не более суммы определенной в пп. 6.5.1
п.6.5 ст.6 Закона «О налоге с физических
лиц» на сотрудника в год.
- Нет начислений на фонд заработной
платы.
- Нет подоходного налога в момент
перечисления средств в страховую
компанию.
Аннуитеты**
Капитал
60 % от
ставки*
До
70 лет
60 % от
ставки*
Смерть
Свыше
70 лет
0%
- Если получатель страховой выплаты –
Выгодоприобретатель, назначенный
страхователем – 15%
- Если получатель страховой выплаты –
наследник по закону – по правилам
налогообложения наследства:
–
–
–
наследники – члены семьи первой степени
родства – 0%
наследники – члены семьи не первой
степени родства – 5%
прочие наследники – 15%
ВАЖНОЕ ЗАМЕЧАНИЕ:
Если Предприятие является Выгодоприобретателем по долгосрочному договору страхования жизни, то
после 10 лет сумма страховых выплат включается в состав его дохода. Возможна выплата аннуитетом.
* согласно п. 9.8. ст. 9 Закона «О налоге с физических лиц»
** аннуитет – страховые выплаты по договору страхования жизни, которые производятся в виде регулярных,
последовательных выплат, указанных в договоре страхования сумм (ЗУ «О страховании» ст.9).
5
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ВЫГОДЫ ДЛЯ РАБОТОДАТЕЛЯ И АКЦИОНЕРА
“Кошти резервів зі страхування життя
не є власністю страховика і мають бути
відокремлені від його іншого майна”
ст. 31, раздел III
Закон Украины «О страховании»
Отсюда вытекает возможность передачи прав
управления аккумулированными ресурсами
Страхователю.
6
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ВЫГОДЫ ДЛЯ РАБОТОДАТЕЛЯ И АКЦИОНЕРА
СХЕМА ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ (ПРИ РАБОТЕ ЧЕРЕЗ БАНК)
Страховая компания
Предприятие
Валовые расходы
1 Страховой платеж
2
6
Погашение процентов
по кредиту
12% От
платежа*
8
15%
От дохода по
депозиту*
Депозитный вклад
3 88% от платежа
Банк
7
5
кредит
Кредит
14% годовых
4 Гарантии
Депозит
12,5% годовых
Процент
по депозиту
9 Увеличение
вклада депозитного
85% от дохода по депозиту
* Указаны максимальные накладные расходы страховой компании при условии защиты жизни в размере 1000 грн.
7
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ
ВЫГОДЫ
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ
ВЫГОДЫДЛЯ
ДЛЯРАБОТОДАТЕЛЯ
РАБОТОДАТЕЛЯИИАКЦИОНЕРА
АКЦИОНЕРА
СХЕМА ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ (ПРИ РАБОТЕ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ)
Страховая компания
Предприятие
1 Страховой платеж
Валовые расходы
3
6
Организация эмиссии
облигаций
12%* от платежа
Резерв по страхованию
жизни и накладные расходы
Покупка облигаций/ акций
предприятия
Дивиденды
по облигациям/ акциям
Облигации/ акции,
доходность 3% в год
2
4
Покупка новых
облигаций/ акций Предприятия
5
15% от дохода по
дивидендам по
облигациям/акциям
Налогообложение
и ведение дела
Финансовый посредник – менеджер
эмиссии облигаций
* Указаны максимальные накладные расходы страховой компании при условии защиты жизни в размере 1000 грн.
8
ПЕРЕЧЕНЬ АКТИВОВ ДЛЯ РЕИНВЕСТИРОВАНИЯ В ПРЕДПРИЯТИЯ
Наименование
актива
Требования ГКРРФУ к качеству активов.
Депозиты банков
Кредитный рейтинг банковского учреждения, должен соответствовать инвестиционному
уровню по национальной шкале, определенной законодательством Украины.
Возможен кредит под гарантию депозита в банке.
Облигации
открытого займа
Облигации украинских эмитентов, которые в соответствии с законодательством прошли
процедуру листинга на фондовой бирже, включены в биржевой реестр и обращаются на
фондовой бирже.
Кредитный рейтинг ценных бумаг должен соответствовать инвестиционному уровню по
национальной шкале, определенной законодательством Украины.
Акции
Акции украинских эмитентов, которые в соответствии с законодательством прошли
процедуру листинга на фондовой бирже, включены в биржевой реестр и обращаются на
фондовой бирже.
Недвижимость
Портфель должен быть сбалансирован с учетом требований Регулятора и
интересов предприятия
9
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ВЫГОДЫ ДЛЯ РАБОТОДАТЕЛЯ И АКЦИОНЕРА
ВАРИАНТЫ УПРАВЛЕНИЯ
САККУМУЛИРОВАННЫМИ РЕСУРСАМИ
1.
Управление аккумулированными ресурсами осуществляется
Предприятием (Страхователем)
2.
Управление ресурсами осуществляется уполномоченным менеджером
управляющей компании в случае аккумуляции ресурсов нескольких
предприятий
3.
Управление ресурсами осуществляется ЗАО «ПРОСТО-страхование.
Жизнь и пенсия»
10
СТРАХОВЫЕ ПРОДУКТЫ. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ ПЕРСОНАЛА
СТРАХОВЫЕ ПРОДУКТЫ. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ ПЕРСОНАЛА
• Социальный фактор
–
защита жизни и здоровья сотрудников Предприятия
–
накопление средств к выходу на пенсию
–
материальная помощь семье на случай преждевременной смерти кормильца
•Эффективная кадровая политика
–
удержание нужных сотрудников
–
гибкая система вознаграждения сотрудников
–
подключение сотрудника к программе долгосрочного страхования жизни не влечет за собой необходимости
увеличения заработной платы остальных сотрудников, отсутствует т.н. фактор «инфляции зарплаты»*
•Финансовый фактор
–
экономия налога на прибыль 25%: платежи по страхованию жизни относятся на валовые расходы в размере до 15%
от фонда заработной платы каждого сотрудника, но не более 10 680 грн/год в 2008 году.
–
экономия начислений на зарплату и подоходного налога: платежи по страхованию жизни не облагаются
начислениями на заработную плату и подоходным налогом. Экономия начислений составляет около 37% от
размера страхового платежа. Экономия подоходного налога составляет минимум 6%**
–
экономия (накопление) средств в случае увольнения сотрудника: в случае увольнения сотрудника накопленный в
отношении него капитал может быть использован по усмотрению Предприятия: распределен между оставшимися
сотрудниками, перераспределен на нового сотрудника либо возвращен назад в Предприятие
•Использование инвестиционного ресурса
•Предприятие может выбрать направление инвестирования накопленных средств, в т.ч. вернуть себе в оборот посредством
инвестирования этих средств в Предприятие
•Создание позитивного имиджа привлекательного Работодателя, в т.ч. и политического имиджа
* Под долгосрочным договором страхования жизни понимаются договора сроком действия 10 и более лет. Описанными в этом слайде льготами пользуются также договора
пожизненных пенсий
**В момент перечисления средств подоходный налог не взимается. При страховой выплате подоходный налог взимается в размере 60% от действующей ставки 15% , что составит
9% в случае, если Закон «О налогообложении доходов физических лиц» будет действовать в нынешней редакции
Все цифры и показатели приведены по состоянию на 01.01.2008г
Пример: Страховщик не несёт ответственности за изменения действующего законодательства
11
ПРИМЕР
ПРИМЕР ВОЗМОЖНОГО ПЕРЕХОДА ПРАВ СОБСТВЕННОСТИ НА СТРАХОВУЮ
ВЫПЛАТУ ПО ДОЛГОСРОЧНОМУ ДОГОВОРУ
СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Период времени, лет
До 3-х лет – 0%
перехода прав
собственности на
страховую выплату по
долгосрочному договору
страхования жизни
При увольнении
сотрудника 20
процентов
сформированных
резервов передается
Застрахованному лицу
как Страхователю
При увольнении
сотрудника 50
процентов
сформированных
резервов может
передаваться
Застрахованному лицу
Сумма в размере
100% страховой
выплаты причитается
Застрахованному лицу
12
ПРОГРАММА СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ СОТРУДНИКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
ЧТО БУДЕТ С НАКОПЛЕННОЙ СУММОЙ РАБОТНИКА ПРИ ЕГО УВОЛЬНЕНИИ РАНЕЕ УКАЗАННОГО В
ДОГОВОРЕ СРОКА?
Варианты решения проблемы**
• Назначение Работодателем иного Выгодоприобретателя из числа оставшихся застрахованных работников.
При этом срок выплат соответствует завершению действия договора по отношению к такому Застрахованному
(уволившемуся) Сотруднику.
Увольнение по
собственному
желанию
(отставка)
• Передача права Страхователя Застрахованному сотруднику
• «Замораживание» накопленной суммы (то есть в отношении уволенного перестают вноситься платежи, но договор в
отношении него не разрывается; по окончанию договора накопленная сумма выплачивается Выгодоприобретателю,
назначенного Предприятием) в том числе, возможно такому (уволившемуся ) Сотруднику
Увольнение
• Выплата выкупной суммы
Уважительная
причина (служба в
армии, декретный
отпуск, уход на
пенсию,
поступление на
учебу в ВУЗ)
Сокращение кадров
Увольнение по
статье
(прогулы, пьянство,
несоответствие
занимаемой
должности)
красным цветом обозначены варианты
решения, рекомендуемые Страховой компанией
Финансовые последствия
для предприятия
нет
нет
нет
Штрафы в соответствии со
статьей 7.2.4. закона «О
налогообложении» прибыли
предприятия»
• Назначение Работодателем иного Выгодоприобретателя из числа оставшихся застрахованных работников. При
этом срок выплат соответствует завершению действия договора по отношению к такому Застрахованному
(уволившемуся) Сотруднику.
нет
•Передача права Страхователя Застрахованному сотруднику
нет
• Замораживание» накопленной суммы (т.е. в отношении уволенного перестают вноситься платежи, но договор в
отношении него не разрывается; по окончанию договора накопленная сумма выплачивается Выгодоприобретателю,
назначенного Предприятием) в том числе, возможно такому (уволившемуся ) Сотруднику
нет
•Назначение Работодателем иного Выгодоприобретателя из числа оставшихся застрахованных работников. При
этом срок выплат соответствует завершению действия договора по отношению к такому Застрахованному
(уволившемуся) Сотруднику.
нет
• Распределение накопленных средств между оставшимися Застрахованными лицами
нет
• Выплата выкупной суммы
• Замораживание» накопленной суммы (т.е. в отношении уволенного перестают вноситься платежи, но договор в
отношении него не разрывается; по окончанию договора накопленная сумма выплачивается Выгодоприобретателю,
назначенного Предприятием) в том числе, возможно такому (уволившемуся ) Сотруднику
Штрафы в соответствии со
статьей 7.2.4. закона «О
налогообложении» прибыли
предприятия»
нет
13
СПОСОБЫ РЕГЛАМЕНТИРОВАНИЯ УСЛОВИЙ ДОГОВОРА СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ
КАК ПРЕДПРИЯТИЕ МОЖЕТ РЕГЛАМЕНТИРОВАТЬ УСЛОВИЯ ДОГОВОРА
СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ
• контрактом с сотрудником Предприятия
• положением о страховании жизни на Предприятии
• приказом по Предприятию
• коллективным договором
14
СТРАХОВЫЕ ПРОДУКТЫ. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ ПЕРСОНАЛА
ПРОГРАММЫ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ
Долгосрочное
страхование
жизни
Пенсия
Страхование
жизни на срок
Несчастный
случай
Критические
заболевания
Индивидуальные программы страхования для предприятий
Пожизненная
Пенсионный капитал
1.Получатель (Выгодоприобретатель)- семья
а) страховые суммы 1500-2000 грн. (ритуальные расходы)
б) свыше 1500-2000 грн. -до1-3 летнего годового дохода
(адаптация семьи к другому уровню жизни)
Смерть
Инвалидность
Срочная
2.Получатель
(Выгодоприобретатель) Предприятие
Травма
Инфаркт миокарда, инсульт, рак, аортокоронарное шунтирование, пересадка жизненно
важных органов, почечная недостаточность
15
НАШИМ КЛИЕНТАМ
Мы готовы предоставить индивидуальные консультационное сопровождение по
формированию программы корпоративного страхования. В удобное для Вас время готовы
обсудить ключевые интересующие моменты с учетом Ваших требований и тех
преимуществ, которые дает корпоративное страхование жизни.
Обращайтесь:
Косинов Андрей Анатольевич, директор по работе с корпоративными клиентами
E-mail: a.kosinov@pro100life.com.ua
тел. моб. 8-050- 313-49-31
Тел. (044) 206-28-85
Украина, 04050
г. Киев, ул. Герцена, 10
тел. +38(044) 206-28-85
факс +38(044) 206-28-84
e-mail office@pro100life.com.ua
Лицензия Государственной комиссии с регулирования рынков финансовых услуг Украины Серия АВ № 299288 от 18.01.2007
16