Представление деклараций

Филипук Ирина Федоровна
начальник отдела Управления информатизации
2013 г.,
Способы представления налоговых деклараций в
налоговый орган
● Представление деклараций через специализированного
оператора связи (за 1 квартал 2013 г принято и
обработано 13 700 000 деклараций)
● Представление деклараций через сайт ФНС России
(в 2013 году по состоянию на 1 мая подано 2 334 деклараций
с использованием ЭП)
● Представление деклараций через портал государственных
услуг
(в 2013 году по состоянию на 1 мая подано 95 708
деклараций без использования ЭП)
2
Удельный вес налогоплательщиков – индивидуальных
предпринимателей (работодателей), представивших НБО по ТКС, в общем
количестве индивидуальных предпринимателей – работодателей
%
3
Построение архитектуры АИС «Налог» нового поколения
Современная архитектура
(полностью распределенная)
Перспективная архитектура
(централизованная)
ФХД
АИС ФЦОД
Федеральный
уровень
Файлы
установленного
образца
ПК Регион
Регио-нальный
Файлы
уровень
установленного
Прикладная
подсистема
АИС-«Налог3»-1
Прикладная
подсистема
АИС-«Налог3»-2
. . .
Прикладная
подсистема
АИС-«Налог3»-N
образца
Местный
уровень
ЭОД
Основные характеристики
Ведение функций и ИР налогового администрирования на
уровне ИФНС
Взаимодействие с внешними ведомствами на уровне
УФНС
Регламентный обмен данными между уровнями
Возможность вызова веб-сервисов федерального уровня
Тонкий клиент
Уровень
ЦОДа
Уровень
Пользователя
Основные характеристики
Ведение данных налогового администрирования на
уровне ЦОД
Общая БД всех подсистем
Обмен данными с использованием общей БД
Опытная эксплуатация ГП-3 (единый сервер обмена)
●В
настоящее
время
(с
13.06.2013г.)
начался
завершающий этап ОЭ ПО «Система» на базе МИ ФНС
России по ЦОД и инспекций ФНС России по субъектам
Российской Федерации
●Проверяется функционирование ПО «Система» в
реальных условиях: через спецоператоров и Интернетсайт ФНС России. Тестирование осуществляется по 12
докуменооборотам.
●Проверяется функционирование ПО «Система» в
рамках проведения нагрузочного
тестирования с
привлечением: ЗАО «ПФ «СКБ Контур», ООО «Такском»,
ЗАО «Комита», ООО «Компания «Тензор». Площадкой для
проведения нагрузочного тестирования являлся МИ ФНС
России по ЦОД.
Перечень документооборотов в рамках ОЭ ГП-3
●
1. Документооборот по представлению налоговых деклараций (расчетов) и
бухгалтерской отчетности
●
2. Документооборот по осуществлению письменных обращений абонентов
●
3. Документооборот по осуществлению индивидуального информирования
абонентов
●
4. Документооборот по осуществлению информационной рассылки со стороны
налоговых органов
●
5. Документооборот по осуществлению групповой информационной рассылки со
стороны налоговых органов
●
6. Документооборот по информационному обслуживанию абонентов
●
7. Документооборот по представлению по представлению сведений о доходах по
форме № 2-НДФЛ
●
8. Документооборот по представлению в налоговый орган заявления о ввозе товаров
и уплате косвенных налогов
●
9. Документооборот, используемый налоговыми органами при реализации своих
полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
●
10. Документооборот "Банковские гарантии"
●
11. Документооборот по представлению отдельных документов в налоговые органы
Доля налогоплательщиков, имеющих возможность доступа к
персонифицированной информации о состоянии расчетов с бюджетом
%
75
70
65
61.9
60
55
51.8
54.5
50
45
43.7
40
35
30
01.01.2010
01.01.2011
01.01.2012
01.01.2013
7
Предоставление информационных услуг
в рамках электронного документооборота налоговых органов
с налогоплательщиками в 2012 году
В настоящее время подготовлены и утверждены приказом ФНС России от 13.06.2013
№ММВ-7-6/196@ Методические рекомендации по организации электронного
документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при
информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в
электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, с учетом изменений
электронного документооборота, внесенных приказом Минфина России от 02.07.2012 №
99н (новый Административный регламент ФНС России). В том числе к перечню услуг
ИОН добавлен еще один документ – справка об исполнении налогоплательщиком
(плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов,
пеней, штрафов.
РАЗВИТИЕ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА
По данным аналитической компании IDC мировой рынок ЭДО растет на 8% в
год и к 2014 году достигнет 5,7 млрд долл.
Во многих странах государство активно способствует развитию ЭДО. (это
способствует экономии бюджета. Дания экономит около 100 млн. евро в год).
С 2011 года ввели обязательный электронный документооборот Корея, Чили,
Мексика, Бразилия. Во многих странах отказ выпустить электронный счетфактуру приведет к штрафным санкциям.
Россия выделяется на общем фоне, темпы роста российского рынка выше
мировых почти в 3 раза.
На сегодняшний день в России сформирована нормативно-правовая база
регулирования процесса обмена счетами-фактурами в электронном виде. Это
способствует широкому использованию в электронном виде других
документов.
Электронные счета-фактуры: международный
Международный
PwC
опыт электронного документооборота
Слайд 10
Электронные счета-фактуры:
международный опыт
● Первая Директива – основные принципы
электронного документооборота;
имплементация в национальные
законодательства стран – 01.01.2004 г.
Страны
Евросоюза
● Вторая Директива – уточнение принципов,
направленное на упрощение,
совершенствование и гармонизацию ЭДО;
имплементация в национальный
законодательства стран – 01.01.2013 г.
● Использование электронного
документооборота на добровольной основе
● В некоторых странах налоговые органы
имеют доступ к электронным системам
налогоплательщика и проводят
контрольные мероприятия в режиме онлайн
PwC
Международный опыт электронного документооборота
Слайд 11
Россия и международный опыт ЭДО
Особенности электронного
документооборота
Особенности электронного
документооборота
Международный опыт
Россия
Международный опыт
Использование ЭДО
Да (Южная Корея, Аргентина,
обязательно для всех / для
Бразилия, Турция)
некоторых
категорий
Использование
ЭДО обязательно для Да (Южная Корея, Аргентина,
налогоплательщиков
всех / для некоторых категорий
Бразилия, Турция)
Россия
Нет
Нет
налогоплательщиков
Необходимость уведомить /
Да (Бразилия, Турция,
Нет
Необходимость
уведомить
/
Да
(Бразилия,
Турция,
Исландия,
Гана,
Нет
получить разрешение
Исландия, Гана, Перу,
получить
разрешение
налоговых
Перу,
Тайланд)
налоговых органов о переходе
Тайланд)
органов
о
переходе
на
систему
ЭДО
на систему ЭДО
Наличие электронно-цифровой
Наличие электронной
подписи
подписи
Наличие условия в договоре между
Нет (Австралия, Азербайджан)
Нет (Австралия,
Азербайджан)
Да (Латвия, Греция, Литва):
Да
Да
п.1.4. Приказа № 50н от 25.04.2013г.
Наличие
условия
в договоре
Да покупатель
(Латвия, Греция,
Литва):
контрагентами
о возможности
должен согласиться
между
контрагентами
должен счетаобмена
электроннымиодокументамипокупатель
получать электронные
возможности обмена
согласиться
фактуры получать
электронными документами
электронные счета-фактуры
п.1.4.
Приказа №составляются
50н от 25.04.2013г.
«счета-фактуры
в
«счета-фактуры
составляются
электронном виде по взаимному в
электронном
виде
по взаимному
согласию сторон
сделки»
согласию сторон сделки»
Стандартный
формат и
групп налогоплательщиков
содержание ЭСФ
Да, но с возможностью включать
дополнительную информацию
Особенности ЭДО для отдельных
PwC
Да, упрощенный порядок для малого
Нетбизнеса
(Евросоюз),
но с
(Евросоюз)
перечнем обязательных
реквизитов
Международный опыт электронного документооборота
Нет
2013 года
СДЕРЖИВАЮЩИЕ ФАКТОРЫ ЭДО в России
Компаниям нужно, чтобы определенное, критически важное число ее
контрагентов тоже перешли на ЭСФ.
Перечень формализованных первичных документов не исчерпывает
перечень, истребуемых налоговыми органами, что вынуждает вести и
бумажный и электронный документооборот.
Отсутствуют основания для представления электронных документов в
другие контролирующие организации
Новая технология и отсутствие судебной практики порождают страхи и
сомнения у налогоплательщиков.
и т.д.
?