Тема 4 Финансовый потенциал и результат деятельности

Владивостокский государственный университет
экономики и сервиса
Институт международного бизнеса и экономики
Кафедра финансы и налоги
Предмет:
«Экономика страхования и анализ страховых
операций»
Преподаватель
Рубинштейн Евгения Даниэльевна,
к. э. н., доцент
ТЕМА 4
Финансовый потенциал и
результат деятельности страховых
организаций
Требования к знаниям
Финансовый потенциал и результат деятельности страховых
организаций
Студенты должны :
- изучить классификацию доходов и
расходов страховой организации
- усвоить факторы влияющие на
структуру финансов страховой
организации
- познакомиться с особенностями
налогообложения страховых организаций
3
Содержание
Финансовый потенциал и результат деятельности страховых
организаций
1.
2.
3.
4.
4
Ключевые понятия
Вопросы
Учебный материал
Рекомендуемая литература
Ключевые понятия
Финансовый потенциал и результат деятельности страховых
организаций
•
Доходы страховой организации
•
Расходы страховой организации
•
Налогообложение страховой
организации
5
Вопросы
Финансовый потенциал и результат деятельности страховых
организаций
1. Анализ факторов влияющих на
структуру финансов страховой
организации.
2.Порядок формирования основных
показателей деятельности страховщика.
3. Особенности налогообложения страховых
организаций
6
Анализ факторов влияющих на структуру
финансов страховой организации.
Возможности страховщика по
выполнению страховых обязательств в
целом определяются его финансовым
потенциалом.
Финансовый потенциал страховой
организации – это финансовые ресурсы
страховой организации, находящиеся в
хозяйственном обороте.
7
Анализ факторов влияющих на структуру
финансов страховой организации.
К числу наиболее значимых факторов
формирования финансовых ресурсов
страховой
организации
относятся
следующие:
1. Принципы организации страхования
2. Особенности рисков страхователей
3. Случайность страховых выплат
4. Специфика рисков страховщиков
8
Анализ факторов влияющих на структуру
финансов страховой организации.
Принципы страхования оказывают на формирование
финансов
страховой
организации
следующее
влияние:
-Для выполнения обязательств перед страхователями
страховая организация формирует страховые резервы
-Средства страховых резервов предназначены для
выполнения
страховых
обязательств,
поэтому
являются собственностью страхователей
- Страховые
резервы
представляют
собой
обязательства страховщика
- Размер страховых резервов связан с размером
принятых обязательств.
9
Анализ факторов влияющих на структуру
финансов страховой организации.
В своей деятельности страховая организация имеет
дело с двумя большими группами рисков – рисками ,
поступающими
от
страхователей
и
рисками
страховщика. Особенности рисков страхователей
оказывают на формирование финансов страховой
организации следующее влияние: для однородных
массовых хорошо оцениваемых рисков страхователей
страховая
организация
формирует
страховые
резервы, а для остальных рисков страхователей она
использует дополнительно и собственные свободные
средства.
10
Анализ факторов влияющих на структуру
финансов страховой организации.
Случайность
страховых
выплат
обусловлена
случайной природой наступления ущерба и означает
случайность выполнения обязательств страховщика
во времени, по объему и в пространстве.
Помимо страховых резервов, средства которых
предназначены
для
выполнения
страховых
обязательств, страховая организация должна иметь
собственные
средства,
свободные
от
всяких
обязательств, размер которых должен учитывать
случайную природу выплат.
11
Анализ факторов влияющих на структуру
финансов страховой организации.
Специфика рисков страховщика:
Под риском страховщика понимается
неопределенная
возможность
недостаточности
денежных
средств
страховой организации для выполнения
своих обязательств. Для покрытия этих
рисков страховая организация должна
иметь достаточный размер собственных
свободных средств.
12
Анализ факторов влияющих на структуру
финансов страховой организации.
Одновременный
учет
влияния
на
финансовые ресурсы страховой организации
всех названных четырех факторов означает,
что основными источниками выполнения
страховых обязательств являются страховые
резервы (основной структурный элемент
привлеченных
средств
страховщика)
и
собственные
свободные
средства
(собственные
средства
страховой
организации).
13
Порядок формирования основных
показателей деятельности страховщика
Доход страховой организации есть
совокупная сумма денежных поступлений
на ее счета в результате осуществления
страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности.
По признаку
«источник поступлений»
все доходы поставщика делятся на :
- Доходы от страховых операций
- Доходы от инвестиционной деятельности
- Прочие доходы
14
Порядок формирования основных
показателей деятельности страховщика
Доходы
от
страховых
операций
формируются
за
счет
поступающих
страховых премий ( они дают наибольшую
долю дохода от страховых операций ),
возмещение доли убытков по рискам,
переданным в перестрахование, а также за
счет
комиссионных
и
брокерских
вознаграждений,
если
страховщик
выступает в роли посредника страховых
услуг.
15
Порядок формирования основных
показателей деятельности страховщика
Доходы от инвестиционной деятельности
страховщика
формируются
за
счет
инвестирования
средств
страховых
резервов и собственных свободных средств.
Инвестиционная деятельность страховщика
носит подчиненный характер по отношению
к
страховым
операциям,
поэтому
инвестиции должны осуществляться на
условиях, согласованных с принятыми
страховыми обязательствами.
16
Порядок формирования основных
показателей деятельности страховщика
Прочие доходы страховщика связаны как со
страховой, так и с нестраховой деятельностью.
В частности к числу прочих доходов,
связанных со страховой деятельностью
относятся:
- суммы процентов начисленных на депо
премий,
- суммы полученные в порядке регресса после
использования
страховщиком
своих
обязательств по страховым выплатам.
17
Порядок формирования основных
показателей деятельности страховщика
Расходы страховой организации есть
финансовые затраты, которые несет страховая
организация при осуществлении своей
уставной деятельности.
Расходы страховой организации складываются
как сумма:
- Расходов по страховым операциям
- Расходов на ведение дела
- Прочих расходов
18
Порядок формирования основных
показателей деятельности страховщика
Финансовый
результат
страховой
организации есть итог финансово-хозяйственной деятельности страховщика, рассчитываемый как разность между доходами и
расходами страховой организации за определенный период времени. Финансовый результат страховой организации складывается из
финансового результата по разрешенным
видам страхования и финансового результата
по иным операциям.
19
Особенности налогообложения страховых
организаций
Страховая
организация
является
полноценным плательщиком налога, но
порядок исчисления и уплаты налогов для
нее имеет некоторые особенности.
Страховая
организация
уплачивает
следующие виды налогов:
1. Налог на прибыль (НК РФ устанавливает
особенности
определения
доходов
и
расходов страховой организации)
20
Особенности налогообложения
страховых организаций
2. НДС - согласно НК РФ от его уплаты
освобождены операции страхования и
перестрахования, но реализация работ и
услуг, не относящихся к страховой
деятельности, включается в оборот,
облагаемый НДС.
3. Налог на имущество (база – среднегод.
стоимость имущества)
4. ЕСН ( база - фонд заработной платы)
21
Особенности налогообложения
страховых организаций
5. Налог на доходы физических лиц( имеет
особенность – взимается не только с ФОТ,
но и с выплат производимых страхователям .
6.Транспортный налог (база – объем двигателя).
Страховые организации в соответствии с
общими
правилами
налогообложения
предприятий на территории России уплачивают другие налоги и сборы
22
Рекомендуемая литература
1. Теория и практика страхования : Учеб.
Пособие/ кол. авторов; под общ. ред. д.э.н. К.Е.
Турбиной. – М.: Анкил, 2003. – 704 с.
2. Страхование: учебник/ под ред. проф.В.В.
Шахова. – М.: Анкил, 2002. – 480 с.
3. Чернова В.Г. Основы экономики страховой
организации по рисковым видам страхования.
– МСПб.: Питер, 2005.- 240 с.
23
Использование материалов презентации
Использование данной презентации, может осуществляться только при условии соблюдения требований законов РФ
об авторском праве и интеллектуальной собственности, а также с учетом требований настоящего Заявления.
Презентация является собственностью авторов. Разрешается распечатывать копию любой части презентации для
личного некоммерческого использования, однако не допускается распечатывать какую-либо часть презентации с
любой иной целью или по каким-либо причинам вносить изменения в любую часть презентации. Использование
любой части презентации в другом произведении, как в печатной, электронной, так и иной форме, а также
использование любой части презентации в другой презентации посредством ссылки или иным образом допускается
только после получения письменного согласия авторов.
24