новый порядок возбуждения уголовных дел о налоговых

Новое в порядке возбуждения
уголовного дела и проверке
сообщения
о
налоговом
преступлении
Выступая 26.02.2016 г. на расширенной
коллегии СКР,
председатель ведомства Александр Бастрыкин
сообщил, что по итогам расследования
налоговых преступлений в 2015 году удалось
возместить ущерб на сумму порядка 15 млрд
рублей.
"В 2015 году в производстве следователей СКР находилось свыше 4000
уголовных дел о налоговых преступлениях. Окончено расследование
почти 2500 дел, что на 48 % больше, чем в 2014 году, – отметил глава СКР.
– Возмещен ущерб на сумму почти 15 млрд. рублей".
Руководитель ведомства также напомнил, что в октябре 2014 года
вступили в силу поправки, измеряющие порядок возмещения уголовных
дел. Так, материалы могут направляться не только налоговыми органами,
но и при осуществлении оперативно-розыскной деятельности, подчеркнул
Бастрыкин.
Правовое регулирование
•
•
•
•
Уголовно-процессуальный кодекс РФ;
Уголовный кодекс РФ;
ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности»;
Приказ Генпрокуратуры России N 286, ФНС России ММВ-72/232@, МВД России, СК России от 08.06.2015 «Об утверждении
Инструкции по организации контроля за фактическим
возмещением
ущерба,
причиненного
налоговыми
преступлениями»;
• Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 N 19
«О применении судами законодательства, регламентирующего
основания и порядок освобождения от уголовной
ответственности»
•Приказ МВД России, Минобороны России, ФСБ, ФСО, ФТС, СВР, ФСИН,
ФСКН, СК России от 27 сентября 2013 г. N 776/703/509/507/1820/42/535/398/68
«Об утверждении Инструкции о порядке представления результатов
оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в
суд»
•Приказ МВД России от 01.04.2014 N 199 «Об утверждении Инструкции о
порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел Российской
Федерации гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование
помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств
и Перечня должностных лиц органов внутренних дел Российской Федерации,
уполномоченных издавать распоряжения о проведении гласного оперативнорозыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений,
участков местности и транспортных средств».
•Ч.1 ст. 11 ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской
Федерации» - в случае, если в письменном обращении не указаны фамилия
гражданина, направившего обращение, или почтовый адрес, по которому
должен быть направлен ответ, ответ на обращение не дается. Если в
указанном обращении содержатся сведения о подготавливаемом,
совершаемом или совершенном противоправном деянии, а также о лице, его
подготавливающем, совершающем или совершившем, обращение подлежит
направлению в государственный орган в соответствии с его компетенцией.
Основные новшества
в возбуждении и расследовании уголовных дел о
налоговых преступлениях в соответствии с ФЗ от 22.10.2014
№ 308-ФЗ
- уголовное преследование по делам о преступлениях в сфере
экономической деятельности теперь не может быть прекращено
дознавателем с согласия прокурора;
-упрощен порядок возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях;
-расширены основания для возбуждения уголовного дела по ст.ст. 198-199.2
УК РФ;
-отменено ограничение о необходимости направления полного пакета
соответствующих материалов налоговыми органами;
- подробно прописан порядок взаимодействия между следователем и
налоговыми органами.
Новый порядок возбуждения уголовных дел
по налоговым преступлениям
1)Изменения коснулись ст. 28.1 УПК РФ «Прекращение уголовного
преследования по делам о преступлениях в сфере экономической
деятельности». В соответствии с новой редакцией суд, а также следователь с
согласия руководителя следственного органа прекращает уголовное
преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в
совершении преступления, предусмотренного ст.ст. 198-199.1 УК РФ, при
наличии оснований, указанных в ст.ст. 24 и 27 УПК РФ или ч. 1 ст. 76.1 УК РФ, в
случае если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный
бюджетной системе РФ в результате преступления, возмещен в полном
объеме. Ранее уголовное преследование могло быть прекращено также
дознавателем с согласия прокурора.
Под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе РФ, в данном
случае понимается уплата в полном объеме недоимки, пеней и штрафов в
размере, определяемом в соответствии с законодательством РФ о налогах и
сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней
и штрафов. Данное положение изменилось лишь по форме. Суть осталась
прежней.
Новое в порядке возбуждения уголовных дел
по налоговым преступлениям
2) ч.1.1 ст. 140 УПК РФ утратила силу. Так, данное положение устанавливало,
что поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях,
предусмотренных ст.ст. 198-199.2 УК РФ, служат только те материалы,
которые направлены налоговыми органами в соответствии с
законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении
уголовного дела. Таким образом, основания для возбуждения уголовного
дела расширены, отменено ограничение о необходимости направления
полного пакета соответствующих материалов налоговыми органами.
Соответственно, порядок возбуждения уголовных дел о налоговых
преступлениях упрощается.
Новое в порядке возбуждения уголовных дел
по налоговым преступлениям
3) ст. 144 УПК РФ «Порядок рассмотрения сообщения о преступлении»
дополнена частями 7-9, согласно которым установлен порядок
взаимодействия между следователем и налоговыми органами.
ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ВОЗБУЖДЕНИЯ
УГОЛОВНОГО ДЕЛА (СТ. 140 Ч.2
УПК РФ
Основанием для возбуждения уголовного дела является наличие
достаточных данных, указывающих на признаки преступления.
Примечание: согласно ст. 8 УК РФ основанием уголовной ответственности
является совершение деяния, содержащего все признаки состава
преступления, предусмотренного УК РФ
Поводы для возбуждения
уголовного дела (ст. 140 УПК РФ)
Поводами для возбуждения уголовного дела служат:
1) заявление о преступлении;
2) явка с повинной;
3) сообщение о совершенном или готовящемся преступлении, полученное
из иных источников;
4) постановление прокурора о направлении соответствующих материалов в
орган предварительного расследования для решения вопроса об уголовном
преследовании.
Примечание: исключена ч.1.1 ст. 140 УПК РФ о том, что поводом для
возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных ст.ст. 198199.2 УК РФ служат ТОЛЬКО ТЕ МАТЕРИАЛЫ, КОТОРЫЕ НАПРАВЛЕНЫ
НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О
НАЛОГАХ И СБОРАХ ДЛЯ РЕШЕНИЯ ВОПРОСА О ВОЗБУЖДЕНИИ УГОЛОВНОГО
ДЕЛА.
Появилось новый повод для возбуждения - сообщение о преступлении,
поступившее из органов дознания (ч.7 ст. 144 УПК РФ).
Статья 40 УПК РФ. Орган дознания
1. К органам дознания относятся:
1) органы внутренних дел Российской Федерации и входящие в их состав
территориальные, в том числе линейные, управления (отделы, отделения,
пункты) полиции, органы по контролю за оборотом наркотических средств
и психотропных веществ, в том числе территориальные и входящие в их
структуру межрайонные, городские (районные) органы по контролю за
оборотом наркотических средств и психотропных веществ, а также иные
органы исполнительной власти, наделенные в соответствии с
федеральным законом полномочиями по осуществлению ОРД;
2) органы Федеральной службы судебных приставов;
3) начальники органов военной полиции Вооруженных Сил Российской
Федерации, командиры воинских частей, соединений, начальники военных
учреждений и гарнизонов;
4) органы государственного пожарного надзора федеральной
противопожарной службы.
Механизм взаимодействия
при рассмотрении сигналов о преступлении
•
•
•
•
•
Подразделениями территориальных органов МВД России, осуществляющими оперативнорозыскную деятельность, в территориальные органы ФНС России в порядке,
предусмотренном ст. 36 Налогового кодекса Российской Федерации, направляется
информация о налогоплательщиках, в отношении которых имеются сведения, позволяющие
предполагать о совершении налогового правонарушения.
Следственными органами Следственного комитета при выявлении в процессе расследования
уголовных дел обстоятельств, свидетельствующих о совершении налогового правонарушения,
соответствующие материалы направляются в территориальные органы ФНС России в порядке,
предусмотренном ст. 36 НК РФ.
Копии указанных материалов направляются в территориальные органы МВД России для
оперативного использования.
Органами прокуратуры Российской Федерации поступившие заявления, сообщения и иная
информация, содержащие сведения о признаках налоговых правонарушений, направляются в
территориальные органы ФНС России. Проверка таких сведений органами прокуратуры
берется на контроль.
При наличии в обращениях информации о признаках налогового или иного преступления,
сопряженного с незаконным возмещением налогов, материалы направляются в соответствии
с требованиями ст. 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в органы
предварительного следствия.
Статья 36 НК РФ . Полномочия органов внутренних дел, следственных органов
1. По запросу налоговых органов органы внутренних дел участвуют вместе с
налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых
проверках.
2. При выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных
настоящим Кодексом к полномочиям налоговых органов, органы внутренних дел,
следственные органы обязаны в десятидневный срок со дня выявления указанных
обстоятельств направить материалы в соответствующий налоговый орган для
принятия по ним решения.
Территориальными органами ФНС России при назначении выездной налоговой проверки, а
также в ходе ее проведения при выявлении признаков нарушения законодательства о
налогах и сборах, влекущего уголовную ответственность, направляется мотивированный
запрос об участии в выездной (повторной выездной) налоговой проверке сотрудников
территориальных органов МВД России.
Подразделениями территориальных органов МВД России, осуществляющими оперативнорозыскную деятельность, обеспечивается участие сотрудников в проведении выездной
налоговой проверки в соответствии с п. 9 Инструкции о порядке взаимодействия органов
внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых
проверок, утвержденной приказом МВД России и ФНС России от 30.06.2009 N 495/ММ-7-2347.
Территориальными органами ФНС России:
при разработке и утверждении плана выездных налоговых проверок на
следующий квартал учитывается информация, поступившая из подразделений
территориальных органов МВД России, осуществляющих оперативно-розыскную
деятельность, Следственного комитета и органов прокуратуры Российской
Федерации;
по результатам ее рассмотрения не позднее квартала, следующего за кварталом
поступления, в план включаются и назначаются выездные налоговые проверки
налогоплательщиков, в отношении которых имеются сведения о возможных
нарушениях законодательства о налогах и сборах;
не позднее 10 суток после утверждения плана выездных налоговых проверок на
следующий квартал с целью своевременного проведения комплекса
оперативно-розыскных
мероприятий
информируются
соответствующие
подразделения территориальных органов МВД России об имеющихся в
отношении конкретных налогоплательщиков сведениях о возможном уклонении
от уплаты налогов и (или) сборов на сумму, подпадающую под признаки
налогового преступления.
Территориальными органами ФНС России в целях обеспечения надзора за исполнением
федерального законодательства и организации взаимодействия правоохранительных и
контролирующих органов по защите публичных интересов, в том числе по пресечению
возможного сокрытия имущества, за счет которого может быть возмещен причиненный
ущерб, и иных неправомерных действий, при вынесении решения по результатам
налоговой проверки о привлечении к ответственности за совершение налогового
правонарушения, свидетельствующего об уклонении налогоплательщика от уплаты
налоговых платежей либо незаконном возмещении налогов в особо крупных размерах,
незамедлительно направляется информация в прокуратуру города (района) по месту
фактического нахождения налогоплательщика (его структурного подразделения,
филиала), в отношении которого проводилась налоговая проверка.
Территориальными органами ФНС России после проведения выездной налоговой
проверки и вынесения решения о привлечении налогоплательщика к налоговой
ответственности в случаях и порядке, предусмотренных п. 10 ст. 101 НК РФ, своевременно
принимаются обеспечительные меры (запрет на отчуждение, передачу в залог имущества,
приостановление операций по счетам налогоплательщика) и используются
предоставленные полномочия в соответствии со ст. 31, 33, 46, 47, 77 НК РФ для
обеспечения взыскания недоимки, пеней и штрафов по всем проверкам, выявившим
признаки налогового преступления.
Территориальными органами ФНС России, МВД России в процессе проведения налоговой
проверки и до вынесения решения по ее результатам осуществляется сбор сведений о
действиях налогоплательщика в отношении принадлежащих ему денежных средств и
имущества. Данные сведения отражаются в материалах, направляемых в порядке п. 3 ст. 32
НК РФ.
Территориальными органами ФНС России информируется прокуратура города (района) по
месту фактического нахождения налогоплательщика (его структурного подразделения,
филиала) обо всех материалах, направленных в территориальный орган Следственного
комитета для решения вопроса о возбуждении уголовного дела о налоговом преступлении.
Прокурорами городов (районов) ежемесячно сверяются данные о материалах,
направленных из территориальных органов ФНС России, подразделений территориальных
органов МВД России и поступивших в следственные органы Следственного комитета.
О результатах надзорной деятельности на указанном направлении, наиболее серьезных
нарушениях закона и возникающих проблемах правоприменения информируется Главное
управление по надзору за следствием и Главное управление по надзору за исполнением
федерального законодательства Генеральной прокуратуры Российской Федерации по итогам
работы за полугодие и год в срок не позднее 20 августа и 20 февраля соответственно.
Органами прокуратуры Российской Федерации по каждому поступившему в следственные
органы Следственного комитета материалу проверяется исполнение налоговым органом
предписаний закона о взыскании налоговой задолженности в соответствии с
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
При выявлении нарушений органы прокуратуры требуют от территориальных органов ФНС
России исполнения данной обязанности или представления документов, свидетельствующих о
невозможности взыскания недоимки, пеней и штрафов с указанием причин. В случае
реализации предусмотренных ст. 77 НК РФ полномочий руководствуются соответствующим
приказом Генерального прокурора Российской Федерации об осуществлении органами
прокуратуры полномочий по санкционированию решений налоговых органов о наложении
ареста на имущество налогоплательщика-организации в качестве способа обеспечения
взыскания налогов, пеней и штрафов.
Порядок взаимодействия между следователем и
налоговыми органами
При поступлении из органа дознания сообщения о преступлениях,
предусмотренных ст.ст. 198-199.1 УК РФ, следователь при отсутствии
оснований для отказа в возбуждении уголовного дела не позднее трех
суток с момента поступления сообщения направляет в вышестоящий
налоговый орган по отношению к налоговому органу, в котором состоит
на налоговом учете налогоплательщик (налоговый агент, плательщик
сбора), копию такого сообщения с приложением соответствующих
документов и предварительного расчета предполагаемой суммы
недоимки по налогам и (или) сборам.
Действия налогового органа
По результатам рассмотрения материалов, направленных следователем в порядке,
установленном вышеуказанным положением, налоговый орган не позднее 15 суток с
момента получения таких материалов:
1) направляет следователю заключение о нарушении законодательства о налогах и
сборах и о правильности предварительного расчета суммы предполагаемой недоимки
по налогам и (или) сборам в случае, когда обстоятельства, указанные в сообщении о
преступлении, были предметом исследования при проведении ранее назначенной
налоговой проверки, по результатам которой вынесено вступившее в силу решение
налогового органа, а также информацию об обжаловании или о приостановлении
исполнения такого решения;
2) информирует следователя о том, что в отношении налогоплательщика (налогового
агента, плательщика сбора) проводится налоговая проверка, по результатам которой
решение еще не принято либо не вступило в законную силу;
3) информирует следователя об отсутствии сведений о нарушении законодательства о
налогах и сборах в случае, если указанные в сообщении о преступлении обстоятельства
не были предметом исследования при проведении налоговой проверки.
Кроме того, устанавливается, что после получения заключения налогового органа, но не
позднее 30 суток со дня поступления сообщения о преступлении по результатам
рассмотрения этого заключения следователь должен принять процессуальное решение.
Уголовное дело о преступлениях, предусмотренных ст. ст. 198 - 199.1 УК РФ, может быть
возбуждено следователем до получения из налогового органа заключения или
вышеприведенной информации при наличии повода и достаточных данных,
указывающих на признаки преступления.
До
возбуждения
уголовного
дела
следственными
органами
Следственного комитета при получении информации об имуществе
налогоплательщика, не указанном в решении налогового органа о
принятии обеспечительных мер, данные сведения направляются в
территориальные органы ФНС России для принятия обеспечительных мер
в отношении этого имущества.
Подразделениями территориальных органов Следственного комитета во
взаимодействии с подразделениями территориальных органов МВД
России, осуществляющими оперативно-розыскную деятельность, и
иными заинтересованными ведомствами проводятся регулярные
рабочие встречи (совещания) по вопросам установления имущества
подозреваемого, обвиняемого или лиц, несущих в соответствии с
законом материальную ответственность за причиненный преступлением
вред.
Территориальными органами МВД России представляются в следственные
органы Следственного комитета результаты оперативно-розыскной
деятельности, имеющие значение для решения вопроса о возбуждении и
расследовании уголовного дела о налоговом преступлении.
Указанные материалы представляются в соответствии
с приказом
Министерства внутренних дел Российской Федерации, Министерства
обороны Российской Федерации, Федеральной службы безопасности
Российской Федерации, Федеральной службы охраны Российской
Федерации, Федеральной таможенной службы, Службы внешней разведки
Российской Федерации, Федеральной службы исполнения наказаний,
Федеральной службы Российской Федерации по контролю за оборотом
наркотиков, Следственного комитета Российской Федерации от 27 сентября
2013 г. N 776/703/509/507/1820/42/535/398/68 «Об утверждении Инструкции
о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности
органу дознания, следователю или в суд».
Следственными органами Следственного комитета при решении
вопроса о возбуждении уголовного дела безотлагательно принимаются
меры по установлению имущества и последующему наложению ареста
на него в порядке ст. 115, 160.1 УПК РФ в целях обеспечения возмещения
ущерба, причиненного налоговым преступлением. В необходимых
случаях оперативным подразделениям направляются поручения о
проведении оперативно-розыскных мероприятий по выявлению
имущества, за счет которого может быть возмещен ущерб.
ПОРЯДОК ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ
И КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ ПРИ ВОЗБУЖДЕНИИ И
РАССЛЕДОВАНИИ
УГОЛОВНЫХ ДЕЛ О НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЯХ
• Следственными органами Следственного комитета о
результатах рассмотрения материалов, поступивших из
территориальных органов ФНС России, в зависимости от
принятого процессуального решения в налоговые органы
направляется письменное уведомление о возбуждении
уголовного дела либо копия постановления об отказе в
возбуждении уголовного дела.
• В случаях недостаточности оснований для решения вопроса о
возбуждении уголовного дела по материалу, поступившему из
территориальных органов ФНС России, направляется запрос
налоговому органу о представлении дополнительных
документов.
• Территориальными органами ФНС России по мотивированному
запросу следователя, руководителя следственного органа
представляются в течение 7 дней заверенные копии
запрашиваемых документов.
Территориальными органами ФНС России информируются следственные
органы Следственного комитета об обращении налогоплательщика в суд с
заявлением о признании решения налогового органа о привлечении к
налоговой ответственности недействительным, принятых в соответствии со
ст. 101 НК РФ обеспечительных мерах и об их отмене, а также о принятых
судом обеспечительных мерах в форме приостановления действия решения
налогового органа.
При этом учитывается, что обжалование налогоплательщиком в суд
вступившего в законную силу решения налогового органа о привлечении к
налоговой ответственности и применение судом обеспечительных мер в
форме приостановления действия решения налогового органа не являются
основаниями для отказа в возбуждении уголовного дела.
Органами прокуратуры Российской Федерации:
обеспечивается системный надзор за исполнением законов при расследовании
налоговых преступлений, при этом особое внимание обращается на:
своевременное принятие следователем мер по установлению имущества и
наложению на него ареста в порядке ст. 115, 160.1 УПК РФ; доказанность
умысла подозреваемого, обвиняемого на уклонение от уплаты налогов;
подтверждение размера недоимки, соответствующей примечанию к ст. 198,
199 УК РФ; способ уклонения, предусмотренный ст. 198, 199 УК РФ;
при проверке законности и обоснованности прекращения уголовного дела по
ст. 28.1 УПК РФ проверяется наличие в уголовном деле сведений налогового
органа об уплате недоимки, пеней, штрафов, подтверждающих возмещение
ущерба в полном объеме;
при прекращении уголовного дела по иным основаниям проверяется
законность принятого решения, а также исполнение следователем требований
закона о направлении в налоговый орган копии процессуального решения в
соответствии с ч. 4 ст. 213 УПК РФ. В дальнейшем осуществляется надзор за
соблюдением налоговыми органами законодательства о налогах и сборах при
взыскании налоговой задолженности.
Дополнительные процессуальные основания прекращения
уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст.ст. 198199.1 УК РФ
-Примечания к ст.ст. 198-199 УК РФ - лицо, впервые совершившее преступление,
предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если
оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа
в размере, определяемом в соответствии с НК РФ.
- ч. 1 ст. 76.1 УК РФ - Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст.ст. 198199.1 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный
бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном
объеме;
- ч1. ст. 28.1 УПК РФ - суд, а также следователь с согласия руководителя следственного
органа прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.ст. 198-199.1 УК РФ, при
наличии оснований, предусмотренных ст.ст. 24 и 27 УПК РФ или ч.1 ст. 76.1 УК РФ в случае,
если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе,
возмещен в полном объеме (уплата в полном объеме недоимки, пеней и штрафов в
размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о
налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и
штрафов).
Из постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013
N 19
14. Исходя из взаимосвязанных положений части 1 статьи 76.1, примечания 2 к статье 198,
примечания 2 к статье 199 УК РФ и части 2 статьи 28.1 УПК РФ под возмещением ущерба,
причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления,
предусмотренного статьями 198 - 199.1 УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме до
назначения судом первой инстанции судебного заседания: 1) недоимки в размере,
установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности,
вступившем в силу; 2) соответствующих пеней; 3) штрафов в размере, определяемом в
соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Частичное возмещение ущерба, равно как и полное возмещение ущерба, произведенное
после назначения судом первой инстанции судебного заседания, может быть учтено в
качестве обстоятельства, смягчающего наказание.
15. Для освобождения от уголовной ответственности за преступления, указанные в части 2
статьи 76.1 УК РФ, возмещение ущерба, а также перечисление в федеральный бюджет
дохода и денежных возмещений должны быть произведены в полном объеме.
16. В случае совершения преступления небольшой или средней тяжести в сфере
экономической деятельности выполнение не всех или не в полном объеме действий,
предусмотренных статьей 76.1 УК РФ, препятствует освобождению лица от уголовной
ответственности по правилам не только указанной нормы, но и статей 75 и 76 УК РФ.
Особенность прекращения уголовного дела о преступлении,
предусмотренном ст. 199.2 УК РФ
Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ,
освобождается от уголовной ответственности, если возместило ущерб и
перечислило в федеральный бюджет денежное возмещение
в размере
ПЯТИКРАТНОЙ суммы причиненного ущерба либо перечислило в бюджет доход,
полученный в результате совершения преступления, и денежное возмещение в
размере ПЯТИКРАТНОЙ суммы дохода, полученного в результате совершения
преступления.
Примечание: Диспозиция ст. 199.2 УК РФ - Сокрытие денежных средств либо
имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых
в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах
и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или)
сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным
лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или
индивидуальным предпринимателем в крупном размере,
Следственными органами Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по городу
Москве завершено расследование уголовного дела по обвинению генерального директора закрытого акционерного
общества «СУ-155» Александра Мещерякова в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.1 УК РФ
(неисполнение обязанностей налогового агента в особо крупном размере).
ЗАО «СУ -155» в полном объеме исполнило обязательства по уплате налогов, пеней и штрафов на общую сумму более 2
млрд рублей в бюджет Российской Федерации, что послужило основанием для прекращения уголовного дела на
основании ст. 28.1 УПК РФ, то есть в связи с возмещением ущерба, причиненного преступлением бюджетной системе
Российской Федерации.
Раскрытие преступления стало возможным благодаря совместной работе следователей Главного следственного
управления СК России по городу Москве с оперативными подразделениями ГУЭБ и ПК МВД России, УЭБ и ПК ГУ МВД
России по г. Москве и руководством межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3,
усилиями которых причиненный преступлением ущерб государству был возмещен.
Следует отметить, что цель уголовного преследования за экономические преступления вовсе не изоляция
неплательщика от общества, а восстановление справедливости и восполнение причиненного государству ущерба в виде
возвращения денежных средств, которые подлежат перечислению в казну. Рано или поздно любые попытки уйти от
налогов, будь то налог на добавленную стоимость или налог на доходы физических лиц, будут выявлены, но
вернуть придется в разы больше. Таким образом, принцип "скупой платит дважды" лишний раз находит свое
подтверждение.
Руководитель управления
В.И. Маркин