Научная работаx - Сибирский федеральный университет

УДК 336.143.01
БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ (ФИСКАЛЬНАЯ) ПОЛИТИКА
Кучкин Н.Г., Мамедова Э.Ф.,
научный руководитель Матюнькова Н.Н.
Сибирский Федеральный Университет
Налоги являются основной базой, предоставляющей огромные средства,
перераспределяемые через госбюджет, более того налоги составляют главную
экономическую силу современного государства. Именно по этой причине уделяется
пристальное внимание к налогам и бюджету, ведь фискальная политика оказывает
чрезвычайно большое воздействие на всю жизнь современного общества.
Фискальная политика может быть направлена на стимулирование хозяйственной
жизни, например, в период спада, и тогда ее называют фискальной экспансией или
стимулирующей бюджетно-налоговой политикой. Главными ее рычагами являются
увеличение государственных расходов, понижение налогов. Такая фискальная политика
приводит к дефициту бюджета.
В краткосрочной перспективе имеет своей целью преодоление циклического
спада экономики и предполагает увеличение госрасходов, снижение налогов или
комбинирование этих мер. В более долгосрочной перспективе политика снижения
налогов может привести к расширению предложения факторов производства и росту
экономического потенциала.
Осуществление этих целей связано с проведением комплексной налоговой
реформы, сопровождающейся ограничительной кредитно-денежной политикой
Центрального Банка и изменением оптимизации структуры государственных расходов.
Направленная на ограничение экономического бума, точнее, на борьбу с
вызванной этим бумом инфляцией, фискальная политика называется фискальной
рестрикцией или сдерживающей бюджетно-налоговой политикой. Она включает
снижение государственных расходов, повышение налогов и приводит к избытку
госбюджета. Имеет своей целью ограничение циклического подъема экономики и
предполагает снижение госрасходов, увеличение налогов или комбинирование этих мер.
В краткосрочной перспективе эти меры позволяют снизить инфляцию спроса
ценой роста безработицы и спада производства. В более долгом периоде растущий
налоговый клин может послужить основой для спада совокупного предложения и
развертывания механизма стагфляции (спад, или значительное замедление
экономического развития), особенно в том случае, когда сокращение государственных
расходов осуществляется пропорционально по всем статьям бюджета и не создается
приоритетов в пользу государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда.
Затяжная стагфляция на фоне неэффективного управления государственными
расходами создает предпосылки для разрушения экономического потенциала, что
нередко встречается в экономиках переходного периодов, том числе и в России.
Связь государства с совокупным спросом
Подавляющая часть бюджетных расходов (государственные закупки, заработная
плата так называемым бюджетникам, кредиты, ссуды и субсидии) обусловливает
совокупный спрос. Их большой вес в нем позволяет государству воздействовать на весь
совокупный спрос:
AD= C + I + G + X, (1)
где AD — совокупный спрос; С— потребительский спрос; I— инвестиционный спрос
частные инвестиции); G — государственные расходы; X— чистый экспорт.
На совокупный спрос правительство воздействует также через налоги: чем выше
их ставки, тем ниже размер располагаемых доходов в виде потребительского спроса
домашних хозяйств и инвестиционного спроса предприятий. Однако налоги могут
оставаться высокими безотносительно к их негативному воздействию на совокупный
спрос, а просто потому, что фискальная функция налогообложения может возобладать
над регулирующей, так, например, происходило в 90-е годы на территории России.
Госбюджет, сбережения и инвестиции. Эффект вытеснения
В равновесной экономике сумма сбережений должна быть равна сумме
инвестиций, то есть S=I. Однако на практике ситуация обычно близка к такой, когда к
сбережениям домашних хозяйств (S) прибавляются доходы госбюджета (они состоят
преимущественно из налогов и поэтому обозначаются также буквой Т (от английского
taxes), а к частным инвестициям (I) добавляются государственные расходы G (от
английского government), которые для экономики выполняют роль инвестиционных
вливаний:
S +T = I+ G. (2)
Отсюда можно вывести еще одно уравнение:
S – I = G - T. (3)
Эта преобразованная формула показывает, что разница между сбережениями и
инвестициями равна разнице между государственными расходами и доходами, т.е.
бюджетному дефициту. Иначе говоря, если инвестиции оказываются меньше
сбережений, то эта разница часто идет на покрытие бюджетного дефицита, обычно в
виде государственных займов. Однако это та часть сбережений, которая могла бы быть
частными инвестициями.
Другой негативный эффект от государственных зaймов состоит в том, что в
результате дополнительного спроса на сбережения повышается процентная ставка на
рынке ссудного капитала, что ведет к сокращению частных инвестиций и соответственно
к падению производства, экспортa и потребительских расходов. Возникает так
называемый эффект вытеснения государственными займами частных инвестиций.
Госбюджет и динамика ВВП
Рост государственных расходов ведет к оживлению экономики, а именно к росту
доходов и ВВП.
На рисунке 1 видно, что при росте ВВП (Y) рост государственных доходов (Т)
приводит к тому, что они со временем начинают превышать государственные расходы
(G). В результате типичный для периода спада ВВП дефицит госбюджета превращается
в профицит. Заметим, что размеры и дефицитa, и профицитa зависят от наклона линии
Т, который обусловлен тем, насколько налоговые поступления в бюджет восприимчивы
(эластичны) к изменениям ВВП.
Рис. 1. Изменение государственных доходов в зависимости от динамики ВВП
В свою очередь, указанная восприимчивость во многом зависит от силы так
называемых встроенных стабилизаторов. Это прогрессивная система налогообложения,
государственные трансферты малоимущим и тому подобные средства воздействия на
доходы. Они не только уменьшают меру снижения и повышения совокупного спроса, но
и смягчают циклические колебания в доходах госбюджета.
Связь налогов и совокупного предложения
Рисунок 1 показывает, что в ходе экономического цикла автоматически в фазе
спада может возникать дефицит бюджета, а в фазе подъема профицит. Для борьбы с
дефицитом госбюджета и в целях оживления хозяйственной жизни сторонники
экономики предложения предлагают снижать налоги. По их мнению, более низкие
ставки налогов поспособствуют подъему производства и спроса в любом случае. Однако
проблема состоит в том, что если это и происходит, то в долгосрочном периоде, а в
краткосрочном периоде поступления догов в бюджет могут и снизиться.
Отметим также, что косвенные налоги, в отличие от прямых, являются одним из
встроенных стабилизаторов бюджета. В фазе спада, когда объем прибыли и других
доходов обычно снижается больше, чем объем ВВП, также резко сокращается
поступление прямых налогов. Что кaсается косвенных нaлогов, то объем сделок с
товарами и услугами снижается заметно меньше, в результате чего поступления в
госбюджет от НДС, налога с продаж, акцизов снижаются не в такой степени, как объем
ВВП. Более того, косвенные налоги уменьшают и отрицательное воздействие инфляции
на бюджет. Если прямые налоги дают в бюджет поступления в основном от тех доходов
и имущества, размеры и цены которых растут обычно медленнее инфляции, то
косвенные налоги базируются на тех товарах и сделках, цены которых не отстают, а
иногдa и опережают индекс -дефлятор ВВП.