Расходы бюджета города - Администрация Старорусского

Контрольно-счётная Палата Старорусского муниципального района
Советская наб. д.1, г.Старая Русса,
Новгородская обл., Россия, 175200
тел/факс 5-18-37
E-mail:ksp@admrussa.ru
____________________________________________________________________________________
г.Старая Русса
28.11.2012г.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения «О бюджете города Старая Русса
на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»
Заключение
Контрольно-счетной
Палаты
Старорусского
муниципального района на проект решения «О бюджете города Старая Русса
на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» подготовлено в
соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее
Бюджетный кодекс РФ), решением Думы Старорусского муниципального
района от 30.09.2011 г. №96 «О Контрольно-счетной Палате», решением
Совета депутатов города Старая Русса от 10.10.2007г. №100 «Об
утверждении Положения о бюджетном процессе в городе Старая Русса».
Проект решения поступил в Контрольно-счетную Палату 15 ноября 2012
года. Перечень и содержание документов и материалов, представленных
одновременно с проектом бюджета, соответствуют требованиям статьи 184.2
Бюджетного кодекса РФ, пункта 17 Положения о бюджетном процессе в
городе Старая Русса, утвержденного решением Совета депутатов города
Старая Русса от 10.10.2007 года №100 (далее – Положение о бюджетном
процессе). Структура и содержание проекта бюджета соответствуют
Бюджетному кодексу РФ.
Основные характеристики бюджета города
Основные направления бюджетной и налоговой политики
сформированы в соответствии с Бюджетным посланием Президента
Российской Федерации о бюджетной политике в 2013-2015 годах, с учётом
Прогноза социально-экономического развития города Старая Русса на 20132015 годы.
Согласно проекту решения значения по основным характеристикам
бюджета города Старая Русса составили:
(тыс.руб.)
Показатель
Доходы
Расходы
Дефицит(-)
Ожидаемое
исполнение
Проект бюджета
2012г.
194301,6
207197,7
-12896,1
2013г.
76150,1
80365,1
-4215,0
2014г.
72786,3
72786,3
-
Темп роста к
предыдущему году, %
2015г.
72586,4
72586,4
-
2013г.
39,2
38,8
32,7
2014г.
95,6
90,6
-
2015г.
99,7
99,7
-
Согласно проекту Решения о бюджете параметры бюджета по доходам
предусмотрены на 2013 год в сумме 76150,1 тыс. руб., что ниже на 118151,5
тыс. руб. (на 60,8%) ожидаемых поступлений, на 2014 год в сумме 72786,3
тыс. руб. или снижение к 2013 году 4,4%, на 2015 год в сумме 72586,4 тыс.
руб. или
снижение к
2014 году 0,3%.
Расходы бюджета города на 2013 год запланированы в объеме 80365,1
тыс. руб., что ниже ожидаемых расходов 2012 года на 126832,6 тыс.руб. или
на 61,2%, на 2014 год – 72786,3 тыс. руб. , снижение к 2013 году 9,4%, на
2015 год – 72586,3 тыс.руб., снижение
к 2014 году
0,3%.
Планируемый дефицит бюджета предусмотрен на 2013 год в сумме
4215,0 тыс. руб. или 6,0% от общего годового объема доходов бюджета без
учета объема безвозмездных поступлений, что соответствует положениям
статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ. На 2014-2015 годы бюджет
запланирован
без дефицита.
Резервный фонд на 2013 год предусмотрен в размере 114,0 тыс. руб.,
что не превышает размера, установленного статьёй 81 Бюджетного кодекса
РФ. На плановый период 2014 и 2015 годов резервный фонд не
предусматривается.
Условно утверждённые расходы на 2014 год запланированы в сумме
1775,3 тыс.руб. или 2,4% от общей суммы расходов бюджета, на 2015 год –
3456,5 тыс.руб. или 4,8% от общей суммы расходов бюджета, что не
соответствует положениям статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ.
Муниципального внутреннего долга города Старая Русса по состоянию
на конец очередного финансового года и конец каждого года планируемого
периода не предусматривается.
Программа
муниципальных
внутренних
заимствований
не
предусматривается, так как привлечение средств кредитных организаций в
2013- 2015 годах не планируется.
Программа муниципальных гарантий не предусматривается, так как
не планируется предоставление муниципальных гарантий на 2013-2015 годы.
Доходы бюджета города
При планировании объема доходов бюджета города учтены
вступающие в силу с 1 января 2013 года изменения в нормативные правовые
акты Российской Федерации и области, регулирующие отношения в области
налогов и сборов.
Коды доходов бюджета города, применённые в проекте, соответствуют
бюджетной классификации.
Объем доходов бюджета города на 2013 год предусматривается в
сумме 76150,1 тыс. рублей, что ниже оценки текущего года на 118151,5 тыс.
рублей или на 60,8%, за счет снижения безвозмездных поступлений из
бюджета
района.
Доходы бюджета города без учета безвозмездных поступлений из
бюджета района на 2013 год спрогнозированы в сумме 70100,0 тыс. руб. В
структуре проекта бюджета города на 2013 год эти доходы составляют
92,1%, в оценке текущего года составляют 57,5%. Повышение
доли
собственных доходов произошло в основном за счёт уменьшения
безвозмездных поступлений из бюджета муниципального района.
Наименование
доходов
2013 год
тыс.руб.
%
Налоговые
и 70100,0
92,1
неналоговые доходы
Безвозмездные
6050,1
7,9
поступления
из
бюджета района
Всего доходов
76150,1
100
Проект бюджета
2014 год
тыс.руб.
%
66740,2
91,7
2015 год
Тыс.руб.
66540,2
%
91,7
6046,1
8,3
6046,2
8,3
72786,3
100
72586,4
100
Налоговые доходы
Налоговые доходы на 2013 год спрогнозированы в объеме 59088 тыс.
руб., что выше ожидаемой оценки текущего года на 2390,0 тыс. руб. или на
4,0%.
Основными источниками доходов бюджета города являются налог на
доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, земельный
налог.
Их
удельный
вес
составит
в
2013году
–
84,2%.
На 2013 год запланирован рост поступлений налога на доходы физических
лиц по сравнению с ожидаемой оценкой текущего года на 8,3%, налога на
имущество физических лиц – на 7,5%; земельного налога – снижение на
7,1%.
Проверка расчётов налоговых доходов показала, что налог на доходы
физических лиц рассчитан с применением коэффициента роста фонда
оплаты труда 1,072 и коэффициента роста налога 1,01. По данным
территориального органа Федеральной службы Государственной статистики
по Новгородской области и согласно основным показателям социальноэкономического
развития
Старорусского
муниципального
района
коэффициент роста фонда оплаты труда составляет 1,116. В результате этого
налог на доходы физических лиц занижен на 1209,0 тыс.руб.
По земельному налогу планируется снижение к уровню ожидаемых
доходов по данному налогу в 2012 году на 7,1% в связи с передачей земли,
используемой ЗАО «123 АРЗ» в категорию земли федерального значения
Министерства обороны.
Налог на имущество физических лиц рассчитан с учётом коэффициента
роста инвентаризационной стоимости имущества.
Неналоговые доходы
Общий объем неналоговых доходов на 2013 год спрогнозирован в
сумме 11012,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки текущего года на
3199,0 тыс. рублей, или на 29,1%, на 2014 год в сумме 7672,2 тыс.руб., на
2015 год – 7472,2 тыс.руб.. Запланированы доходы от реализации имущества
в сумме 3000,0 тыс.руб. Согласно Программе приватизации муниципального
имущества города Старая Русса в 2012 году, утверждённой решением Совета
депутатов от 27.04.2012 №120, ориентировочная стоимость объектов
недвижимости составляет 10329,9 тыс.руб. Реализация данной Программы
планируется в 2013 году. Удельный вес неналоговых доходов в общей
структуре доходов в соответствии с проектом бюджета района составляет в
2013 году – 15,7%, в 2014 году – 11,5 %, 2015 году – 11,2%.
Расходы бюджета города
Объем расходов проекта бюджета города на 2013 год запланирован в
сумме 80365,1 тыс. руб., на 2014 год –72786,3 тыс. руб., на 2015 год –72586,4
тыс. руб.
Расходы проекта бюджета города на 2013 год ниже первоначального
плана 2012 года (84205,7 тыс. руб.) на 4,6%. При этом к ожидаемому
исполнению бюджета города за 2012 год (207197,7 тыс. руб.) общий объем
расходов
планируется
со
снижением
на
61,2%.
Общий объем бюджетных ассигнований, направляемый на исполнение
публичных нормативных обязательств, предусматривается на 2013 год в
размере 36,0 тыс. руб., что составляет 0,04 % к общей сумме расходов
бюджета.
Ведомственная структура расходов представленного проекта бюджета
(Приложение 8) соответствует требованиям статьи 158 Бюджетного кодекса
РФ.
Анализ бюджетных ассигнований по разделам, целевым статьям и
видам расходов
тыс. руб.
Наименование
Уточненный 2012 г.
бюджет
бюджет
2011 г.
*
12944,9
12932,3
Общегосударственные
вопросы
Национальная
262,5
734,0
безопасность и
правоохранительная
деятельность
Национальная экономика 5086,9
6064,0
Жилищно-коммунальное 175444,4
58123,7
хозяйство
Образование
86,1
70,0
Культура и
4276,4
5416,6
кинематография
Социальная политика
17,5
33,6
Физическая культура и
1095,1
189,0
спорт
Средства массовой
34,7
225,0
информации
Итого расходов
199248,5
84205,7
* - первоначально утвержденный бюджет 2012 года
2013 г.
проект
13300,5
Отклонения
2013 г. от
2012 г.
+368,2
Отклонения
2013 г. от
2011 г.
+355,6
764,4
+30,4
+501,9
26179,1
32917,1
+20115,1
-25206,6
+21092,2
-142527,3
78,9
6700,1
+8,9
+1283,5
-7,2
+2423,7
36,0
189,0
+2,4
-
+18,5
-906,1
200,0
-25,0
+165,3
80365,1
-3840,6
-118883,4
Текст проекта решения о бюджете города на 2013 год и на плановый
период 2014 и 2015 годов отражает формы и объем расходов на
финансирование
полномочий
органов
местного
самоуправления,
установленных в Федеральном законе «Об общих принципах местного
самоуправления» № 131 – ФЗ в части статьи 15 полностью охватывая
вопросы местного значения города и не выходит за рамки этих вопросов.
Вопросы местного значения города реализуются за счет собственных
доходных источников финансирования,
государственные полномочия
субъекта и федеральные полномочия - за счет субсидий и субвенций из
бюджета муниципального района
в соответствии со статьей 19
Федерального закона № 131-ФЗ о наделении местного самоуправления
отдельными государственными полномочиями.
Противоречий проекта бюджета города на 2013 год и плановый период
2014 и 2015 годов
муниципальным нормативным правовым актам,
областному и федеральному бюджетному законодательству не установлено.
Коды бюджетной классификации
расходов
бюджета города,
примененные в проекте, соответствуют бюджетной классификации с учетом
изменения типов муниципальных учреждений.
Наименования бюджетных ассигнований соответствуют приведенным
в статье 69 Бюджетного кодекса РФ.
Расходов, отличающихся от
приведенных в данной статье, в проекте бюджета 2013 года нет.
Характеристики проекта бюджета, указанные в текстовой части проекта
решения соответствуют показателям в табличной части приложений.
В разрезе функциональной структуры проекта решения о бюджете
наибольшую долю составляют расходы на:
жилищно-коммунальное хозяйство- 41,0%;
национальную экономику – 32,6%;
общегосударственные вопросы- 16,6%;
культуру и кинематографию – 8,3%;
национальная безопасность и правоохранительная деятельность – 1,0;
средства массовой информации – 0,2%;
физическая культура и спорт – 0,2%;
образование – 0,1%.
Расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2013 год
запланированы в сумме 32917,1 тыс. руб., что ниже уровня расходов,
первоначально утвержденных на 2012 год на 25206,6 тыс. руб. или на 30,6%.
Проект
решения о бюджете не содержит методики расчёта
нормативных расходов на финансирование жилищно-коммунального
хозяйства, а так же не утверждаются нормативные расходы на дорожную
деятельность в отношении автомобильных дорог местного значения в
границах населённых пунктов поселений и вне границ населённых пунктов в
границах муниципального района, обеспечение безопасности дорожного
движения на них, включая создание и обеспечение функционирования
парковок (парковочных мест), а также осуществления иных полномочий в
области использования автомобильных дорог и осуществления дорожной
деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации,
организацию сбора и вывоза бытовых отходов и мусора, организацию
благоустройства территории поселений (включая озеленение территории,
установку указателей с наименованиями улиц и номерами домов,
размещение и содержание малых архитектурных форм), а также
использования, охраны, защиты, воспроизводства городских лесов, лесов
особо охраняемых природных территорий, расположенных в границах
населённых пунктов поселений, организацию ритуальных услуг и
содержание мест захоронения.
Расходы по разделу «Национальная экономика» на 2013 год
запланированы в сумме 26179,1тыс. руб., что выше уровня расходов,
первоначально утвержденных на 2012 год на 20115,1 тыс. руб. или на 76,8 %.
Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» на 2013 год
запланированы в сумме 13300,5 тыс. руб, что выше уровня расходов,
ожидаемого исполнения 2012 года на 368,2 тыс. руб. или на 2,8 %.
Расходы по разделу «Культура и кинематография» на 2013 год
запланированы в сумме 6700,1 тыс. руб., что выше уровня расходов,
первоначально утвержденных на 2012 год на 1283,5 тыс. руб. или на 23,7%.
Расходы
по
разделу
«Национальная
безопасность
и
правоохранительная деятельность» на 2013 год запланированы в сумме 764,4
тыс. руб., что выше первоначально утвержденных показателей на 2012 год
на 30,4 тыс.руб. или на 4,7%.
Проверка передачи межбюджетных трансфертов показала, что в
нарушение статьи 142.5 Бюджетного кодекса отсутствует порядок
предоставления иных межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений
бюджетам муниципальных районов и методика расчёта межбюджетных
трансфертов, передаваемых
бюджету
муниципального района для
выполнения полномочий по осуществлению внешнего муниципального
финансового контроля в соответствии с принятым соглашением.
Считаем необходимым дополнить текстовую часть проекта решения
пунктом о передаче иных межбюджетных трансфертов из бюджета города в
бюджет муниципального района.
Муниципальные целевые программы.
Формирование проекта решения «О бюджете города Старая Русса на
2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» осуществлено на основе
программно-целевого метода планирования расходов
бюджета.
В соответствии с
требованиями пункта 14.1 Положения
о
бюджетном процессе в городе Старая Русса, бюджетные ассигнования на
реализацию ведомственных целевых программ предусмотрены в составе
ведомственной структуры расходов бюджета города по соответствующей
каждой
программе
целевой статье расходов
бюджета города
в
соответствии с нормативным правовым актом Администрации города,
утвердившим программу.
В общем объеме расходов проекта бюджета города на 2013 год на
реализацию целевых программ запланировано 13565,6 тыс. рублей, что
составляет 16,9 % к общему объему расходов проекта бюджета.
В проекте бюджета на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015
годов планируется финансирование из бюджета города 12 муниципальных
целевых программ на общую сумму в 2013 году- 13558,5 тыс. руб., в 2014
году- 6973,1 тыс. руб., в 2015 году- 3474,0 тыс.руб.
Объемы бюджетных ассигнований, предусмотренные в проекте
бюджета соответствуют объемам, указанным в паспортах муниципальных
целевых программ.
Нормативно-правовая база муниципального города требует включения
положений о проведении внешнего финансового контроля на стадии
составления программ.
В нарушение статьи 157 Бюджетного кодекса ни одна из программ, в
том числе с началом реализации с 2013 года не прошла внешний
финансовый контроль.
Выводы
1. Представленный проект Решения о бюджете в целом соответствует
требованиям Бюджетного кодекса РФ и содержит основные характеристики
бюджета, к которым относятся общий объем доходов бюджета, общий объем
расходов, дефицит бюджета. Проект бюджета сбалансирован с учётом
снижения дефицита бюджета города на 2013-2015 годы (в 2013 году к
уровню 2012 года в 3 раза). Соблюдены предельные размеры дефицита,
определённые бюджетным законодательством.
2. С учетом замечаний проект решения «О бюджете города Старая
Русса на 2013год и на плановый период 2014 и 2015 годов» Контрольносчётная Палата рекомендует рассмотреть на заседании Совета депутатов
города.
Предложения
1. Привести размеры условно утверждённых расходов на плановый
период 2014-2015 годов в соответствии с законодательством.
2. Внести изменения в нормативную правовую базу с целью
реализации внешнего муниципального контроля муниципальных
целевых программ.
3. Разработать Порядок предоставления межбюджетных трансфертов
бюджету муниципального района и методику расчёта иных
межбюджетных трансфертов.
4. Внести в текстовую часть решения о бюджете пункт о передаче
межбюджетных трансфертов.
5. Продлить
срок
действия
Программы
приватизации
муниципального имущества города Старая Русса в 2012 году,
утверждённой решением Совета депутатов от 27.04.2012 №120, до
2013 года.
6. Утвердить нормативные расходы на дорожную деятельность в
отношении автомобильных дорог местного значения в границах
населённых пунктов поселений и вне границ населённых пунктов в
границах муниципального района, обеспечение безопасности
дорожного движения на них, включая создание и обеспечение
функционирования парковок (парковочных мест), а также
осуществления иных полномочий в области использования
автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности в
соответствии с законодательством Российской Федерации,
организацию сбора
и вывоза бытовых отходов и мусора,
организацию благоустройства территории поселений (включая
озеленение территории, установку указателей с наименованиями
улиц и номерами домов, размещение и содержание малых
архитектурных форм), а также использования, охраны, защиты,
воспроизводства городских лесов, лесов особо охраняемых
природных территорий, расположенных в границах населённых
пунктов поселений, организацию ритуальных услуг и содержание
мест захоронения на 2013-2015 годы.
7. Включить в решение расчёт нормативных расходов на
финансирование жилищно-коммунального хозяйства.
Председатель
Контрольно-счётной Палаты
Е.Ф.Быкова