Администрация муниципального образования «Город Майкоп

У т в е р ж д а ю:
Председатель Контрольно-счетной
палаты Республики Адыгея
_____________________Р.И. Махош
22 августа 2014 года
ОТЧЕТ
по проведенному совместному контрольному мероприятию
«Проверка составления и исполнения бюджета муниципального образования
«Город Майкоп» за 2012 – 2013 годы»
В соответствии с Законом Республики Адыгея от 26 июля 2002 года № 81 «О
Контрольно-счетной палате Республики Адыгея», Положением об Управлении
государственного финансового контроля Республики Адыгея, утвержденным
постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 17 января 2014 года № 5,
Положением о Контрольно-счетной палате муниципального образования «Город
Майкоп», утвержденным Решением Совета народных депутатов муниципального
образования «Город Майкоп» от 23 декабря 2011 г. № 395-рс и на основании
совместного приказа Контрольно-счётной палаты Республики Адыгея, Управления
государственного финансового контроля Республики Адыгея, Контрольно-счетной
палаты муниципального образования от 26.05.2014 года № 49 «О назначении
проведения совместного контрольного мероприятия «Проверка составления и
исполнения бюджета муниципального образования «Город Майкоп» за 2012 – 2013
годы», проведена проверка составления и исполнения бюджета муниципального
образования «Город Майкоп» за период с 01.01.2012 года по 31.12.2013 года.
Проверка проводилась:
- сотрудниками Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея (далее – Палаты
Республики Адыгея):
- П.П. Стаценко, заместителем Председателя Палаты Республики Адыгея,
руководитель проверки;
- Н.Х. Беданоковой, аудитором Палаты Республики Адыгея;
- И.С. Прохоровой, аудитором Палаты Республики Адыгея;
- Н.А. Шеминой, начальником инспекции Палаты Республики Адыгея;
- Л.Н. Хорошко, начальником отдела по ведению бухгалтерского учета в палате и
по контролю за постановкой бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях аппарата
Палаты Республики Адыгея;
- З.П. Бешкоком, начальником отдела правового, кадрового, организационного и
информационного обеспечения аппарата Палаты Республики Адыгея;
- В.В. Нестеренко, главным инспектором Палаты Республики Адыгея;
- Р.А. Кушховой, главным инспектором Палаты Республики Адыгея;
- Ш.Р. Дауровой, старшим инспектором Палаты Республики Адыгея;
- Н.Р. Маировой, старшим инспектором Палаты Республики Адыгея;
- Э.С. Селимовой, ведущим инспектором Палаты Республики Адыгея;
- Б.А. Нажевой, инспектором Палаты Республики Адыгея;
- А.М. Лягуфовой, инспектором Палаты Республики Адыгея;
1
- сотрудниками Управления государственного финансового контроля Республики
Адыгея (далее – Управление):
- С.Н. Борсовой, заместителем начальника Управления;
- Н.Р. Жандар, заместителем начальника отдела финансового контроля по
исполнению бюджета и межбюджетных отношений Управления;
- Р.Р. Меремуковым, главным специалистом-экспертом отдела финансового
контроля по исполнению бюджета и межбюджетных отношений Управления;
- М.А. Сиюховым, начальником отдела по контролю в сфере закупок Управления;
- Б.Б. Темзоковой, ведущим консультантом отдела по контролю в сфере закупок
Управления;
- Е.Н. Гидзевой, начальником отдела бухгалтерского учета и отчетности,
правового и кадрового обеспечения Управления;
- Е.А. Саенко, главным специалистом-экспертом отдела бухгалтерского учета и
отчетности, правового и кадрового обеспечения Управления;
- З.М. Керим-Заде, главным специалистом-экспертом отдела бухгалтерского учета
и отчетности, правового и кадрового обеспечения Управления;
- сотрудниками Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город
Майкоп» (далее – Палата города Майкопа):
- Ю.С. Ткаченко, Председателем Палаты города Майкопа;
- С.Б. Кормщиковой, заместителем Председателя Палаты города Майкопа;
- В.А. Пугальцевым, главным инспектором правового, кадрового,
организационного и информационного обеспечения аппарата Палаты города Майкопа;
- Н.В. Минаковой, начальником инспекции Палаты города Майкопа;
- А.И. Черной, начальником инспекции Палаты города Майкопа;
- А.Н. Серенко, главным инспектором Палаты города Майкопа;
- В.Г. Боровиковой, главным инспектором Палаты города Майкопа;
- К.Г. Гудько, главным инспектором по техническому контролю Палаты города
Майкопа;
- по согласованию:
- Д.Г. Мекуловой, главным бухгалтером ГБУЗ Республики Адыгея
«Кошехабльская центральная районная больница» (по согласованию);
- И.К. Мекуловой, ведущим бухгалтером ГКУ Республики Адыгея
«Централизованная бухгалтерия учреждений культуры Республики Адыгея»;
- М.Н. Мендель, ревизором государственного казенного учреждения Республики
Адыгея «Централизованная бухгалтерия учреждений образования и науки Республики
Адыгея» (по согласованию);
- Ж.М. Хамдоховой, заместителем главного бухгалтера ГКУ Республики Адыгея
«Централизованная бухгалтерия учреждений физической культуры и спорта Республики
Адыгея» (по согласованию);
- М.В. Филоновой, начальником контрольно-ревизионного отдела ТФОМС
Республики Адыгея (по согласованию);
- И.С. Гуровой, старшим специалистом 2 разряда контрольно-ревизионного
отдела ТФОМС Республики Адыгея (по согласованию);
- И.А. Удычак, ведущим специалистом-экспертом отдела экономического анализа
и информатизации Министерства сельского хозяйства Республики Адыгея (по
согласованию);
- А.А. Бароновым, и.о. председателя Контрольно-ревизионной комиссии МО
«Красногвардейский район» (по согласованию).
2
Цель проверки: Соответствие бюджетного процесса в муниципальном
образовании «Город Майкоп» действующему законодательству; полнота и
своевременность поступления доходных источников в бюджет; эффективность и
целевое использование средств республиканского бюджета Республики Адыгея,
выделенных муниципальному образованию «Город Майкоп» в виде межбюджетных
трансфертов, средств местного бюджета, средств полученных по приносящей доход
деятельности, средств ОМС распорядителями и получателями бюджетных средств;
эффективность использования муниципальной собственности.
Предмет проверки: Формирование и использование средств бюджета
муниципального образования «Город Майкоп».
Объект проверки: Главные распорядители (распорядители, получатели) средств
бюджета муниципального образования «Город Майкоп», главные администраторы
(администраторы) доходов бюджета, главные администраторы (администраторы)
источников финансирования дефицита бюджета, а также иные органы и организации в
соответствии со статьей 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Перечень проверенных объектов (Главных распорядителей бюджетных средств –
далее ГРБС):
- Администрация МО «Город Майкоп»;
- Финансовое управление администрации МО «Город Майкоп»;
- Комитет по образованию Администрации МО «Город Майкоп»;
- Комитет по физической культуре и спорту МО «Город Майкоп»;
- Управление культуры МО «Город Майкоп»;
- Управление сельского хозяйства Администрации МО «Город Майкоп»;
- Комитет по управлению имуществом МО «Город Майкоп»;
- Управление здравоохранения и социальных программ Администрации МО
«Город Майкоп»;
- Управление по чрезвычайным ситуациям Администрации МО «Город Майкоп»;
- Управление архитектуры и градостроительства МО «Город Майкоп»;
- Управление жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства
Администрации МО «Город Майкоп»;
- МКУ «Управление капитального строительства города Майкопа»;
- МКУ «Благоустройство» МО «Город Майкоп»;
- Совет народных депутатов муниципального образования «Город Майкоп».
Всего в ходе проверки бюджета МО «Город Майкоп» оформлено 14 актов
проверки ГРБС, на основании выводов которых сформирован настоящий сводный акт.
Сроки проведения проверки – со 02.06.2014 года по 01.08.2014 года.
Проверка проведена с ведома: Главы муниципального образования «Город
Майкоп» Наролина Александра Владимировича, Руководителя финансового управления
администрации МО «Город Майкоп» - Чернышовой Надежды Сергеевны. В
проверяемом периоде до 06.02.2013 года обязанности Главы муниципального
образования «Город Майкоп» исполнял Черниченко Михаил Николаевич.
Проверкой соблюдения бюджетного законодательства по порядку формирования,
исполнения и отчетности по исполнению бюджета муниципального образования
«Город Майкоп», проверка учета и целевого использования средств муниципального
бюджета, выделенных на содержание Финансового управления, в 2012 - 2013 годах
(Акт от 19 июня 2014 года)
Бюджетный процесс в муниципальном образовании за проверяемый период
регулировался нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации, Закона
3
Республики Адыгея от 23.12.2008 года № 224 «О межбюджетных отношениях в
Республике Адыгея» (в редакции Законов Республики Адыгея от 18.11.2011 года № 50,
02.04.2012 года № 81, 11.09.2013 года № 233), решения Совета народных депутатов
муниципального образования «Город Майкоп» от 24.12.2007 года № 239-рс/1312 «Об
утверждении Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании
«Город Майкоп» (в редакции решений от 25.11.2011 года № 385-рс, от 27.11.2013 года
№ 11-рс) (далее - Решение о бюджетном процессе), решения Совета народных депутатов
муниципального образования «Город Майкоп» от 23.12.2011 года № 394-рс «О бюджете
муниципального образования «Город Майкоп» на 2012 год и на плановый период 2013 и
2014 годов» (в редакции решения от 28.12.2012 года № 488-рс) (далее - Решение о
бюджете на 2012 год), решения Совета народных депутатов муниципального
образования «Город Майкоп» от 20.12.2012 года № 477-рс «О бюджете муниципального
образования «Город Майкоп» на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (в
редакции решения от 25.12.2013 года № 19-рс) (далее - Решение о бюджете на 2013 год).
Исполнение бюджета организовано в соответствии со статьями 217 и 217.1
Бюджетного кодекса РФ на основе сводной бюджетной росписи, утвержденной
руководителем Финансового управления 11.01.2012 года в сумме 1791821,5 тыс. руб. и
соответствует объему расходов бюджета, утвержденному на 2012 год Решением о
бюджете на 2012 год. За 2013 год сводная бюджетная роспись утверждена
руководителем Финансового управления 09.01.2013 года в сумме 1792780,0 тыс. руб. и
соответствует объему расходов бюджета, утвержденному на 2013 год Решением о
бюджете на 2013 год.
Решение о бюджете на 2012 год и Решение о бюджете на 2013 год содержат
основные характеристики бюджета – общий объем доходов бюджета, общий объем
расходов, дефицит бюджета, а также необходимые показатели, предусмотренные
статьей 184.1 Бюджетного кодекса РФ.
В соответствии с пунктом 5 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ показатели
сводной бюджетной росписи доведены до всех главных распорядителей средств
муниципального образования уведомлениями о бюджетных ассигнованиях 11.01.2012
года и 11.01.2013 года.
2012 год
По состоянию на 1 января 2012 года в ведомственную структуру расходов
бюджета включено 13 главных распорядителей средств.
На основе Соглашений от 01.07.2011 года № 624 и 625, от 15.12.2011 года № 827,
от 29.12.2011 года № 879, заключенных между Администрацией муниципального
образования «Город Майкоп» и Управлением Федерального казначейства по Республике
Адыгея (Адыгея) (далее - УФК), УФК осуществлялось кассовое обслуживание
исполнения бюджета муниципального образования. Учет операций со средствами
бюджета осуществлялся УФК на открытом ему в ГРКЦ г. Майкопа - балансовом счете
40204 «Средства местных бюджетов»; со средствами автономных учреждений – на
балансовом счете 40701 «Счета негосударственных организаций. Финансовые
организации»; со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей
средств бюджета - на балансовом счете 40302 «Средства, поступающие во временное
распоряжение бюджетной организации».
С учетом внесенных изменений в решение Совета народных депутатов
муниципального образования «Город Майкоп» от 23.12.2011 года № 394-рс «О бюджете
муниципального образования «Город Майкоп» на 2012 год и на плановый период 2013 и
2014 годов» прогнозируемый общий объем доходов составил 2159725,8 тыс. руб., в том
числе объем налоговых и неналоговых доходов - 1135971,5 тыс. руб. и безвозмездных
4
поступлений из республиканского бюджета Республики Адыгея - 1023754,3 тыс. руб.;
общий объем расходов составил 2473672,0 тыс. руб. с дефицитом 313946,2 тыс. руб.
Сводная бюджетная роспись на 2012 год с учетом внесенных изменений утверждена
руководителем Финансового управления 28.12.2012 года в сумме 2473671,9 тыс. руб. и
соответствует объему расходов бюджета, утвержденному на 2012 год Решением о
бюджете на 2012 год.
Уведомления об объемах бюджетных ассигнований и лимиты бюджетных
обязательств всем Главным распорядителям бюджетных средств по ведомственной
структуре расходов утверждены руководителем Финансового управления в размере
ассигнований, установленных сводной бюджетной росписью.
Годовой отчет об исполнении бюджета утвержден Решением Совета народных
депутатов муниципального образования «Город Майкоп» от 22.05.2013 года № 519-рс
«Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город
Майкоп» за 2012 год».
По результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета
муниципального образования «Город Майкоп» составлено положительное заключение
Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Майкоп».
2013 год
С учетом внесенных изменений прогнозируемый общий объем доходов составил
2167936,4 тыс. руб., в том числе объем налоговых и неналоговых доходов 1368110,7 тыс. руб. и безвозмездных поступлений из республиканского бюджета
Республики Адыгея - 799825,7 тыс. руб.; общий объем расходов составил
2531680,7 тыс. руб. с дефицитом 363744,3 тыс. руб. Сводная бюджетная роспись на
2013 год с учетом внесенных изменений утверждена руководителем Финансового
управления 30.12.2013 года в сумме 2531680,7 тыс. руб. и соответствует объему
расходов бюджета, утвержденному на 2013 год Решением о бюджете на 2013 год.
Главным распорядителям бюджетных средств доводились справки – уведомления
об изменении бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств.
Уведомления об объемах бюджетных ассигнований и лимиты бюджетных
обязательств всем главным распорядителям бюджетных средств по ведомственной
структуре расходов утверждены руководителем Финансового управления в размере
ассигнований, установленных сводной бюджетной росписью.
Годовой отчет об исполнении бюджета утвержден Решением Совета народных
депутатов муниципального образования «Город Майкоп» от 28.05.2014 года № 54-рс
«Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город
Майкоп» за 2013 год».
По результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета
муниципального образования «Город Майкоп» составлено положительное заключение
Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Майкоп».
Формирование и исполнение доходной части бюджета
муниципального образования
2012 год.
С учетом внесенных изменений доходы бюджета муниципального образования
«Город Майкоп» в 2012 году утверждены в сумме 2159725,9 тыс. руб. (в том числе:
налоговые и неналоговые доходы – 1135971,6 тыс. руб., безвозмездные поступления –
1023754,3 тыс. руб.).
Уточненный бюджет муниципального образования «Город Майкоп» в 2012 году
относительно первоначально принятых значений составляет 125,5 процента, (из них:
5
налоговые и неналоговые доходы – 106,5 процента, безвозмездные поступления –156,6
процента).
2013 год.
С учетом внесенных изменений доходы бюджета муниципального образования
«Город Майкоп» в 2013 году утверждены в сумме 2167936,4 тыс. руб. (в том числе:
налоговые и неналоговые доходы – 1368110,7 тыс. руб., безвозмездные поступления –
799825,7 тыс. руб.).
Уточненный бюджет муниципального образования «Город Майкоп» в 2013 году
относительно первоначально принятых значений составляет 127,6 процента (из них:
налоговые и неналоговые доходы – 112,6 процента, безвозмездные поступления –165,2
процента).
Общая оценка исполнения доходной части бюджета муниципального образования
«Город Майкоп»
2012 год.
В отчете об исполнении бюджета муниципального образования «Город Майкоп»
за 2012 год, утвержденном решением Совета народных депутатов МО «Город Майкоп»
от 22.05.2013 года № 519-рс «Об утверждении отчета об исполнении бюджета
муниципального образования «Город Майкоп» за 2012 год», отражено фактическое
исполнение доходов муниципального образования в сумме 2224613,4 тыс. руб. или
103,0 процента к уточненному бюджетному назначению (2159725,9 тыс. руб.). В том
числе (фактическое исполнение):
- налоговые и неналоговые доходы составили 1207863,8 тыс. руб. или 106,3
процента к уточненному бюджетному назначению (1135971,6 тыс. руб.);
- безвозмездные поступления составили 1016749,6 тыс. руб. или 99,3 процента к
уточненному бюджетному назначению (1023754,3 тыс. руб.).
2013 год.
В отчете об исполнении бюджета муниципального образования «Город Майкоп»
за 2013 год, утвержденном решением Совета народных депутатов МО «Город Майкоп»
от 28.05.2014 года № 54-рс «Об утверждении отчета об исполнении бюджета
муниципального образования «Город Майкоп» 2013 год» отражено фактическое
исполнение доходов муниципального образования в сумме 2146960,2 тыс. руб. или 99,0
процентов к уточненному бюджетному назначению (2167936,4 тыс. руб.). В том числе
(фактическое исполнение):
- налоговые и неналоговые доходы составили 1353073,4 тыс. руб. или 98,9
процента к уточненному бюджетному назначению (1368110,7 тыс. руб.);
- безвозмездные поступления составили 793886,9 тыс. руб. или 99,3 процента к
уточненному бюджетному назначению (799825,7 тыс. руб.).
Дефицит бюджета и источники его финансирования
2012 год
Исходя из объема доходов бюджета муниципального образования на 2012 год в
сумме 1720982,7 тыс. руб. и расходов в сумме 1804956,5 тыс. руб., утвержденных
решением Совета народных депутатов муниципального образования «Город Майкоп» от
23.11.2011 года № 394-рс «О бюджете муниципального образования «Город Майкоп» на
2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов», прогнозируемый дефицит на 2012
год утвержден в сумме 83973,8 тыс. руб.
Внесенными изменениями доходы бюджета муниципального образования
увеличены на 438743,1 тыс. руб., расходы – на 668715,5 тыс. руб. В результате
6
внесенных изменений дефицит бюджета увеличен на 229972,4 тыс. руб. и Решением о
бюджете на 2012 год утвержден в сумме 313946,2 тыс. руб.
Подпунктом 11.1 Решения о бюджете на 2012 год и приложением 7 к нему
утверждены источники финансирования дефицита бюджета. Первоначально
предусматривалось привлечение кредитов от кредитных организаций в сумме 83660,0
тыс. руб. и средства возвращенных бюджетных кредитов в сумме 313,8 тыс. руб.,
предоставленных юридическим лицам.
В соответствии с внесенными изменениями Решением о бюджете на 2012 год в
составе источников финансирования дефицита бюджета предусмотрено: привлечение
кредитов от кредитных организаций в сумме 86049,0 тыс. руб.; разница между
полученными из республиканского бюджета и погашенными бюджетными кредитами
(уменьшение) в сумме – 68849,9 тыс. руб.; изменение остатков средств на счетах по
учету средств бюджета (увеличение) – 96433,3 тыс. руб.; поступлений от продажи акций
и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности муниципального
образования, в сумме 200000,0 тыс. руб.; средства возвращенных бюджетных кредитов,
предоставленных юридическим лицам, в сумме 313,8 тыс. руб.
С учетом предусмотренных в составе источников финансирования средств от
продажи акций и иных форм участия в капитале, снижения остатков средств на счетах
по учету средств местного бюджета, дефицит местного бюджета, установленный
Решением о бюджете на 2012 год, не превышает ограничения, установленные пунктом
3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
По итогам исполнения бюджета муниципального образования «Город Майкоп»
за 2012 год дефицит бюджета составил 192222,9 тыс. руб. Размер дефицита, с учетом
средств от продажи акций, соответствует нормам статьи 92.1 Бюджетного кодекса
Российской Федерации.
Исполнение источников финансирования дефицита местного бюджета
муниципального образования «Город Майкоп» приведено в таблице 1 (тыс. руб.):
Таблица 1
Наименование показателя
Кредиты от кредитных организаций
(получение)
Бюджетные кредиты из республиканского
бюджета Республики Адыгея (разница
между полученными и погашенными
кредитами)
Изменение остатков на счетах по учету
средств бюджетов
Поступление средств от продажи акций
Возврат бюджетных кредитов,
предоставленных юридическим лицам из
местного бюджета
Всего
Утверждено
Решением от
23.12.2011
года № 394рс
Утверждено
Решением от
23.12.2011
года № 394рс (в ред. от
28.12.2012
года № 488рс)
Фактичес
кое
исполнен
ие
%
исполнени
я
83660,0
86049,0
70000,0
81,3
0,0
-68849,9
-68849,9
100,0
96433,3
200000,0
-8927,2
200000,0
100,0
313,8
313946,2
192222,9
61,2
313,8
83973,8
2013 год
Исходя из объема доходов бюджета муниципального образования на 2013 год в
сумме 1700105,8 тыс. руб. и расходов в сумме 1821048,3 тыс. руб., утвержденных
7
Решением Совета народных депутатов муниципального образования «Город Майкоп» от
20.12.2012 года № 477-рс «О бюджете муниципального образования «Город Майкоп» на
2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов», прогнозируемый дефицит на 2013
год утвержден в сумме 120942,5 тыс. руб.
Внесенными изменениями доходы бюджета муниципального образования
увеличены на 467830,6 тыс. руб., расходы – на 710632,3 тыс. руб. В результате
внесенных изменений дефицит бюджета увеличен на 242801,8 тыс. руб. и Решением о
бюджете на 2013 год утвержден в сумме 363744,3 тыс. руб.
Подпунктом 11.1 Решения о бюджете на 2013 год и приложением 7 к нему
утверждены источники финансирования дефицита бюджета. Первоначально
предусматривалось привлечение кредитов от кредитных организаций в сумме 220628,7
тыс. руб., разница между полученными из республиканского бюджета и погашенными
бюджетными кредитами (уменьшение) в сумме – 100000,0 тыс. руб. и средства
возвращенных бюджетных кредитов в сумме 313,8 тыс. руб., предоставленных
юридическим лицам.
В соответствии с внесенными изменениями Решением о бюджете на 2013 год в
составе источников финансирования дефицита бюджета предусмотрено: привлечение
кредитов от кредитных организаций в сумме 88467,0 тыс. руб.; разница между
полученными из республиканского бюджета и погашенными бюджетными кредитами
(увеличение) в сумме – 200000,0 тыс. руб.; изменение остатков средств на счетах по
учету средств бюджета (увеличение) – 75204,1 тыс. руб.; средства возвращенных
бюджетных кредитов, предоставленных юридическим лицам в сумме 73,2 тыс. руб.
Дефицит местного бюджета, установленный Решением о бюджете на 2013 год, не
превышает ограничения, установленные пунктом 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса
Российской Федерации.
По итогам исполнения бюджета муниципального образования «Город Майкоп» за
2013 год дефицит бюджета составил 351201,9 тыс. руб. Размер дефицита соответствует
нормам статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Исполнение источников финансирования дефицита местного бюджета
муниципального образования «Город Майкоп» приведено в таблице 2 (тыс. руб.):
Таблица 2
Наименование показателя
Кредиты от кредитных организаций
(получение)
Бюджетные кредиты из республиканского
бюджета Республики Адыгея (разница
между полученными и погашенными
кредитами)
Изменение остатков на счетах по учету
средств бюджетов
Возврат бюджетных кредитов,
предоставленных юридическим лицам из
местного бюджета
Всего
Утверждено
Решением от
20.12.2012 г.
№ 477-рс (в
ред. от
25.12.2013
года № 19рс)
Фактичес
кое
исполнен
ие
%
исполнения
220628,7
88467,0
72000,0
81,3
-100000,0
200000,0
200000,0
100,0
75204,1
79188,9
105,3
73,2
363744,3
13,0
351201,9
17,8
96,6
Утверждено
Решением от
20.12.2012 г.
№ 477-рс
313,8
120942,5
8
Муниципальный долг. Расходы на обслуживание государственного
(муниципального долга).
Постановлением Главы муниципального образования «Город Майкоп» от
16.01.2008 года № 9 «Об утверждении Положения о порядке ведения муниципальной
долговой книги муниципального образования «Город Майкоп» (с учетом внесенных
изменений Постановлением Главы муниципального образования «Город Майкоп» от
06.10.2010 года № 700) в соответствии со статьями 120 и 121 Бюджетного кодекса
Российской Федерации, Приказом Министерства финансов Республики Адыгея от
13.09.2010 года № 159-А «Об утверждении Порядка передачи Министерству финансов
Республики Адыгея информации о долговых обязательствах, отраженной в
муниципальных долговых книгах муниципальных образований Республики Адыгея»,
утверждено положение о муниципальной долговой книге, которое устанавливает состав,
порядок, сроки предоставления информации, вносимой в муниципальную долговую
книгу, требования к ее структуре, порядок ведения и хранения муниципальной долговой
книги (далее - Положение о муниципальной долговой книге).
2012 год
Верхний предел муниципального долга на 01.01.2013 года установлен пунктом 20
Решения о бюджете на 2012 год в сумме 280586,0 тыс. руб., в том числе верхний предел
долга по муниципальным гарантиям - в сумме 0,0 тыс. руб.
Пунктом 19 Решения о бюджете на 2012 год утвержден предельный объем
муниципального внутреннего долга муниципального образования «Город Майкоп» на
2012 год в размере 707116,0 тыс. руб.
Решением о бюджете на 2012 год предельный объем расходов на обслуживание
муниципального долга не установлен. В пределах общего объема расходов,
установленного пунктом 1 Решения о бюджете на 2012 год, распределение бюджетных
ассигнований бюджета муниципального образования по разделам и подразделам,
целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов Российской
Федерации на 2012 год по разделу 13 «Обслуживание государственного и
муниципального долга» предусмотрено 11510,6 тыс. руб. Фактически на обслуживание
муниципального долга в 2012 году направлена вся предусмотренная сумма, что
составило 0,6 процента от объема расходов. Объем расходов на обслуживание
государственного долга в 2012 году, утвержденный Решением о бюджете на 2012 год,
по данным отчета об исполнении муниципального бюджета «Город Майкоп» не
превысил 15,0 процентов объема расходов бюджета и соответствует требованиям,
установленным статьей 111 Бюджетного кодекса РФ.
Согласно представленной муниципальной долговой книге, консолидированная
задолженность по долговым обязательствам муниципального образования «Город
Майкоп» по состоянию на 01.01.2012 года составляла 263386,9 тыс. руб. и на 01.01.2013
года - 264537,0 тыс. руб.
В 2012 году муниципальным образованием «Город Майкоп» приняты долговые
обязательства на общую сумму 167784,5 тыс. руб., погашены - на сумму 166634,4 тыс.
руб. В результате долговые обязательства муниципального образования «Город
Майкоп» на 01.01.2013 года увеличились на 1150,1 тыс. руб. или 0,4 процента и
составили 264537,0 тыс. руб.
Увеличение долговых обязательств, отраженных в долговой книге:
1. По разделу 2 «Бюджетные кредиты, привлеченные от других бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации», в сумме 92811,8 тыс. руб., из них:
9
- 31000,0 тыс. руб. - бюджетный кредит на покрытие временного кассового
разрыва, возникшего при исполнении бюджета муниципального образования (договор
№ 2/315 от 10.04. 2012 года);
- 55274,0 тыс. руб. – бюджетный кредит на строительство и реконструкцию
дошкольных образовательных учреждений с целью создания дополнительных мест для
детей дошкольного возраста (Соглашение № 6/531 от 22.08.2012 года);
- 6537,8 тыс. руб. - расходы на обслуживание долга (проценты за кредит) по
договорам от 28.08.2009 года № 4/427, от 28.08.2009 года № 5/428, от 31.05.2010 года
№ 6/345, от 29.06.2010 года № 7/372, от 10.04.2012 года № 2/315, соглашения от
22.08.2012 года № 6/531
2. По разделу 3 «Кредиты от кредитных организаций» в сумме 74972,7 тыс. руб.,
из них:
- 70000,0 тыс. руб. – кредит на финансирование дефицита бюджета от кредитной
организации Акционерный коммерческий банк «Московский Индустриальный банк»;
- 4972,7 тыс. руб. - расходы на обслуживание долга (проценты за кредит) по
кредитному договору от 13.06.2012 года № КЛВ 36-0612.
Уменьшены долговые обязательства на сумму 166634,4 тыс. руб., из них:
- 11510,5 тыс. руб. – расходы по уплате процентов за кредиты;
- 155123,9 тыс. руб. – возврат бюджетных кредитов по договорам от 28.08.2009
года № 4/427, от 28.08.2009 года № 5/428, от 10.04.2012 года № 2/315.
Муниципальные гарантии по состоянию на 01.01.2013 года не предоставлялись.
Исходя из утвержденного объема доходов в сумме 2159725,8 тыс. руб., объема
безвозмездных поступлений в сумме 1023754,3 тыс. руб., бюджетных кредитов,
утвержденных в составе источников финансирования дефицита бюджета, в сумме
68849,9 тыс. руб. (со знаком минус), предельный объем муниципального долга не
должен превышать 1067121,6 тыс. руб.
По состоянию на 01.01.2013 года муниципальный долг муниципального
образования «Город Майкоп» составил 264537,0 тыс. руб., что не превышает
предельный объем, установленный Решением о бюджете на 2012 год, соответствует
нормам статьи 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации и составил 94,3
процента верхнего предела муниципального долга, установленного Решением о
бюджете на 2012 год.
В структуре муниципального долга муниципального образования «Город
Майкоп» по состоянию на 01.01.2013 года бюджетные кредиты, привлеченные из
республиканского бюджета Республики Адыгея, составили 194537,0 тыс. руб. или 73,5
процента от общего объема муниципального долга.
2013 год
Верхний предел муниципального долга на 01.01.2014 года установлен Пунктом 20
Решения о бюджете на 2013 год в сумме 553004,0 тыс. руб., в том числе верхний предел
долга по муниципальным гарантиям - в сумме 0,0 тыс. руб.
Пунктом 19 Решения о бюджете на 2013 год утвержден предельный объем
муниципального внутреннего долга муниципального образования «Город Майкоп» на
2013 год в размере 729444,4 тыс. руб.
Утвержденные предельные объемы муниципального долга соответствуют
нормам, установленным статьей 107 Бюджетного кодекса РФ.
Подпунктом 1 Пункта 19 Решения о бюджете на 2013 год утвержден предельный
объем расходов на обслуживание муниципального долга в размере 15,0 процентов от
объема расходов бюджета муниципального образования, за исключением объема
10
расходов, осуществляемых за счет субвенций из республиканского бюджета Республики
Адыгея. Исходя из объема расходов бюджета муниципального образования «Город
Майкоп» в сумме 2531680,7 тыс. руб. и расходов, произведенных за счет субвенций в
сумме 456912,4 тыс. руб., объем расходов на обслуживание муниципального долга не
должен превышать 311215,2 тыс. руб. Фактически на обслуживание муниципального
долга в 2013 году направлено 23295,5 тыс. руб. или 1,1 процента от объема расходов.
Объем расходов на обслуживание государственного долга в 2013 году, утвержденный
Решением о бюджете на 2013 год, по данным отчета об исполнении муниципального
бюджета «Город Майкоп» не превысил 15,0 процентов объема расходов бюджета и
соответствует требованиям, установленным статьей 111 Бюджетного кодекса РФ.
Согласно представленной муниципальной долговой книги, консолидированная
задолженность по долговым обязательствам муниципального образования «Город
Майкоп» по состоянию на 01.01.2013 года составила 264537,0 тыс. руб. и на 01.01.2014
года – 536537,0 тыс. руб.
В 2013 году муниципальным образованием МО «Город Майкоп» приняты
долговые обязательства на общую сумму 486040,5 тыс. руб., погашены - на сумму
214040,5 тыс. руб. В результате долговые обязательства по состоянию на 01.01.2014
года увеличились на 272000,0 тыс. руб. или 102,8 процента и составили 536537,0 тыс.
руб.
Увеличение долговых обязательств, отраженных в муниципальной долговой
книге:
1. По разделу 2 «Бюджетные кредиты, привлеченные от других бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации», в сумме 312280,3 тыс. руб., из них:
- 100000,0 тыс. руб. - бюджетный кредит на покрытие дефицита бюджета,
возникшего при исполнении бюджета муниципального образования (договор № 1/239 от
29.03.2013 года);
- 200000,0 тыс. руб. – бюджетный кредит на строительство и содержание
автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог
федерального и республиканского значения) (договор № 2/284 от 22.04.2013 года);
- 12280,3 тыс. руб. - расходы на обслуживание долга (проценты за кредит) по
договорам от 31.05.2010 года № 6/345, от 29.06.2010 года № 7/372, от 01.04.2013 года №
1/239, от 22.04.2013 года № 2/284, соглашению от 22.08.2012 года № 6/531.
2. По разделу 3 «Кредиты от кредитных организаций» в сумме 173760,2 тыс. руб.,
из них:
- 20745,0 тыс. руб. – кредит на финансирование дефицита бюджета от кредитной
организации Акционерный коммерческий банк «Московский Индустриальный банк»;
-142000,0 тыс. руб. - кредит на финансирование дефицита бюджета
муниципального образования «Город Майкоп» от кредитной организации Акционерный
коммерческий банк «Сбербанк России»;
- 11015,2 тыс. руб. - расходы на обслуживание долга (проценты за кредит) по
кредитным договорам от кредитных организаций от 13.06.2012 года № КЛВ 36-0612, от
14.01.2013 года № КВЛ 03-0113, от 23.09.2013 года № 8620/442/10130.
Уменьшены долговые обязательства на общую сумму 214040,5 тыс. руб., из них:
- 23295,5 тыс. руб. – расходы по уплате процентов за кредиты;
- 100000,0 тыс. руб. – возврат бюджетного кредита по договору от 31.05.2010
года;
- 90745,0 тыс. руб. – возврат кредитов кредитных организаций по кредитным
договорам от 13.06.2012 года № КЛВ 36-0612, от 14.01.2013 года № КЛВ 03-0113.
Муниципальные гарантии по состоянию на 01.01.2014 года не предоставлялись.
11
Исходя из утвержденного объема доходов в сумме 2167936,4 тыс. руб., объема
безвозмездных поступлений в сумме 799825,7 тыс. руб., бюджетных кредитов,
утвержденных в составе источников финансирования дефицита бюджета, в сумме
200000,0 тыс. руб., предельный объем муниципального долга не должен превышать
1568110,7 тыс. руб.
По состоянию на 01.01.2014 года муниципальный долг муниципального
образования «Город Майкоп» составил 536537,0 тыс. руб., что не превышает
предельный объем, установленный Решением о бюджете на 2013 год, соответствует
нормам статьи 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации и составил 97,0
процентов верхнего предела муниципального долга, установленного Решением о
бюджете на 2013 год.
В структуре муниципального долга МО «Город Майкоп» по состоянию на
01.01.2014 года бюджетные кредиты, привлеченные из республиканского бюджета
Республики Адыгея, составили 394537,0 тыс. руб. или 73,5 процента от общего объема
муниципального долга.
За весь проверяемый период с 01.01.2012 года по 31.12.2013 года бюджетные
кредиты из бюджета муниципального образования «Город Майкоп» не предоставлялись.
Исполнение расходной части бюджета муниципального образования
2012 год
Бюджет муниципального образования по расходам за 2012 год исполнен в сумме
2416836,3 тыс. руб. или на 97,7 процента к утвержденному Решением о бюджете на 2012
год годовому назначению, меньше на 56835,7 тыс. руб. Анализ динамики фактического
исполнения расходов бюджета муниципального образования показал, что объем
расходной части бюджета 2012 года возрос к 2011 году на 15,2 процента (на 319024,4
тыс. руб.).
Удельный вес расходов на социальную сферу в обшей структуре фактических
расходов бюджета составил 71,9 процента или 1737411,4 тыс. руб., что на 4,5
процентных пункта больше показателей предыдущего периода. Наибольший удельный
вес в структуре фактических расходов бюджета занимают расходы: на образование –
45,9 процента или 1110418,6 тыс. руб. (исполнение 97,4 процента); здравоохранение –
16,4 процента или 395478,3 тыс. руб. (исполнение – 99,5 процента); жилищнокоммунальное хозяйство – 14,9 процента или 359035,5 тыс. руб. (исполнение – 97,5
процента).
На общегосударственные вопросы направлено - 159049,6 тыс. руб. или 6,6
процента в структуре фактических расходов бюджета (исполнение – 94,3 процента); на
национальную экономику направлено 134484,7 тыс. руб. или 5,6 процента (исполнение
– 98,8 процента) на социальную политику направлено 128590,7 тыс. руб. или 5,3
процента (исполнение – 97,2 процента); на культуру и кинематографию направлено
77454,7 тыс. руб. или 3,2 процента (исполнение – 99,4 процента; на национальную
безопасность и правоохранительную деятельность направлено 15344,5 тыс. руб. или 0,6
процента (исполнение – 99,7 процента); на физическую культуру и спорт направлено
12026,3 тыс. руб. или 0,5 процента (исполнение 99,8 процента); на средства массовой
информации 13442,8 тыс. руб. или 0,6 процента (исполнение составило 100 процентов);
на обслуживание муниципального долга направлено 11510,6 тыс. руб. или 0,5 процента
(исполнение составило 100 процентов).
По ведомственной структуре расходов в бюджете муниципального образования
значилось 13 Главных распорядителей бюджетных средств.
12
Необходимо отметить, что в составе ведомственной структуры расходов
бюджета, утвержденной в приложении № 11 к Решению Совета народных депутатов
муниципального образования «Город Майкоп» от 23 декабря 2011 г. № 394-рс «О
бюджете муниципального образования «Город Майкоп» на 2012 год и на плановый
период 2013 и 2014 годов» (в редакции от 28.12.2012 года № 488-рс), отсутствуют
главные распорядители бюджетных средств: Совет народных депутатов МО «Город
Майкоп», Контрольно-счетная палата МО «Город Майкоп».
В соответствии со статьей 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации главный
распорядитель бюджетных средств (главный распорядитель средств соответствующего
бюджета) - орган государственной власти (государственный орган), орган управления
государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган
местной администрации, а также наиболее значимое учреждение науки, образования,
культуры и здравоохранения, указанное в ведомственной структуре расходов бюджета,
имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных
обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями
бюджетных средств, если иное не установлено настоящим Кодексом.
В соответствии с частью 1 статьи 35 Федерального закона от 6 октября 2003 г. №
131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской
Федерации» (в редакции Федерального закона от 2 апреля 2014 года № 70-ФЗ)
структуру органов местного самоуправления составляют представительный орган
муниципального образования, глава муниципального образования, местная
администрация (исполнительно-распорядительный орган муниципального образования),
контрольно-счетный орган муниципального образования, иные органы и выборные
должностные
лица
местного
самоуправления,
предусмотренные
уставом
муниципального образования и обладающие собственными полномочиями по решению
вопросов местного значения.
Таким образом, органы местного самоуправления - Совет народных депутатов
МО «Город Майкоп» и Контрольно-счетная палата МО «Город Майкоп» в соответствии
со статьей 6 Бюджетного кодекса РФ являются главными распорядителями средств
бюджета МО «Город Майкоп».
Кроме того, в соответствии с частью 15 статьи 35 Федерального закона от 6
октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления
в Российской Федерации» расходы на обеспечение деятельности представительного
органа муниципального образования предусматриваются в местном бюджете
отдельной строкой в соответствии с классификацией расходов бюджетов
Российской Федерации.
А в соответствии с частью 2 статьи 21 Положения «О Контрольно-счетной палате
муниципального образования «Город Майкоп», утвержденного Решением Совета
народных депутатов муниципального образования «Город Майкоп» Республики Адыгея
от 23 декабря 2011 года № 395-рс «Об утверждении Положения «О Контрольно-счетной
палате муниципального образования «Город Майкоп» (в редакции от 29 января 2014 г.
№ 26-рс) расходы на обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты
предусматриваются в бюджете муниципального образования отдельной строкой в
соответствии с классификацией расходов бюджетов Российской Федерации.
Таким образом, в нарушение положений статьи 6 Бюджетного кодекса
Российской Федерации, статьи 35 Федерального закона от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ
«Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»,
статьи 21 Положения «О Контрольно-счетной палате муниципального образования
«Город Майкоп» в Решении Совета народных депутатов муниципального образования
13
«Город Майкоп» от 23 декабря 2011 г. № 394-рс «О бюджете муниципального
образования «Город Майкоп» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» не
указаны отдельной строкой расходы на обеспечение деятельности Совета народных
депутатов МО «Город Майкоп» и Контрольно-счетной палаты МО «Город Майкоп», в
составе ведомственной структуры расходов бюджета указанные главные
распорядители бюджетных средств не отражены. Ассигнования выделялись
Администрации муниципального образования «Город Майкоп» по отдельным кодам
бюджетной классификации.
2013 год
Бюджет муниципального образования по расходам за 2013 год исполнен в сумме
2498162,0 тыс. руб. или на 98,7 процента к утвержденному Решением о бюджете на 2013
год годовому назначению, меньше на 33518,6 тыс. руб. Анализ динамики фактического
исполнения расходов бюджета муниципального образования показал, что объем
расходной части бюджета 2013 года возрос к 2012 году на 3,4 процента (на 81325,7 тыс.
руб.).
Удельный вес расходов на социальную сферу в обшей структуре фактических
расходов бюджета составил 65,1 процента или 1625474,7 тыс. руб. Наибольший
удельный вес в структуре фактических расходов бюджета занимают расходы: на
образование – 57,5 процента или 1437157,1 тыс. руб. (исполнение 99,3 процента); на
национальную экономику -12,8 процента или 319071,9 тыс. руб. (исполнение 99,5
процента); жилищно-коммунальное хозяйство – 12,3 процента или 307908,4 тыс. руб.
(исполнение – 97,5 процента).
На общегосударственные вопросы направлено – 204383,2 тыс. руб. или 8,2
процента в структуре фактических расходов бюджета (исполнение – 94,8 процента); на
культуру и кинематографию направлено 84423,7 тыс. руб. или 3,4 процента (исполнение
– 99,1 процента); на социальную политику направлено 73025,0 тыс. руб. или 2,9
процента (исполнение – 97,9 процента); на обслуживание муниципального долга
направлено 23295,4 тыс. руб. или 0,9 процента (исполнение составило 100,0 процентов);
на национальную безопасность и правоохранительную деятельность направлено 18028,4
тыс. руб. или 0,7 процента (исполнение – 99,7 процента); на физическую культуру и
спорт направлено 16310,6 тыс. руб. или 0,7 процента (исполнение 99,8 процента); на
средства массовой информации 14259,4 тыс. руб. или 0,6 процента (исполнение
составило 100,0 процентов); на здравоохранение – 298,9 тыс. руб. или 0,01 процента
(исполнение – 100,0 процентов).
По ведомственной структуре расходов в бюджете муниципального образования
значилось 15 главных распорядителей бюджетных средств.
Межбюджетные трансферты.
2012 год.
В соответствии с Законом Республики Адыгея от 28 декабря 2011 г. № 56 «О
республиканском бюджете Республики Адыгея на 2012 год и на плановый период 2013
и 2014 годов» (в редакции Закона Республики Адыгея от 28 декабря 2012 года № 156)
муниципальному образованию «Город Майкоп» предусмотрены межбюджетные
трансферты из республиканского бюджета Республики Адыгея на общую сумму
1023754,3 тыс. руб., из них дотации - 53107,2 тыс. руб., субвенции – 668657,2 тыс. руб.,
субсидии – 156376,5 тыс. руб., иные межбюджетные трансферты – 145613,4 тыс. руб.
Фактически муниципальным образованием «Город Майкоп» в 2012 году
получены межбюджетные трансферты в сумме 1016749,6 тыс. руб. или 99,3 процента от
14
предусмотренных средств. Из них, субвенции получены в сумме 664654,8 тыс. руб., что
составляет 99,4 процента от предусмотренных объемов. Доля межбюджетных
трансфертов к объему собственных доходов (за исключением субвенций) составила 22,6
процента.
2013 год
В соответствии с Законом Республики Адыгея от 14 декабря 2012 года № 140 «О
республиканском бюджете Республики Адыгея на 2013 год и на плановый период 2014
и 2015 годов» (в редакции Закона Республики Адыгея от 27 декабря 2013 года № 261)
муниципальному образованию «Город Майкоп» предусмотрены межбюджетные
трансферты из республиканского бюджета Республики Адыгея на общую сумму
799763,7 тыс. руб., из них дотации – 45008,8 тыс. руб., субвенции – 456912,3 тыс. руб.,
субсидии – 264414,3 тыс. руб., иные межбюджетные трансферты – 33428,3 тыс. руб.
Фактически муниципальным образованием «Город Майкоп» в 2013 году
получены межбюджетные трансферты в сумме 793886,9 тыс. руб. или 99,3 процента от
предусмотренных средств. Из них, субвенции получены в сумме 456707,7 тыс. руб. или
100,0 процентов от предусмотренных объемов. Доля межбюджетных трансфертов к
объему собственных доходов (за исключением субвенций) составила 19,9 процента.
Резервный фонд администрации муниципального образования
«Город Майкоп»
Резервный фонд администрации муниципального образования «Город Майкоп»
(далее – Резервный фонд) утвержден Решениями о бюджете на 2012 год и на 2013 год в
сумме 15000,0 тыс. руб. и 30156,2 тыс. руб. соответственно. Резервный фонд не
превышает размер, утвержденный статьей 6 Постановления о бюджетном процессе.
В соответствии с Положением, утвержденным постановлением Главы
муниципального образования «Город Майкоп» от 27.12.2007 года № 905 «О
расходовании средств резервного фонда администрации муниципального образования
«Город Майкоп» (далее – Порядок), перечисление средств Резервного фонда на счета
распорядителей и получателей бюджетных средств и контроль за их использованием
осуществлялся Финансовым управлением.
Средства Резервного фонда выделялись в соответствии с пунктом 4 Порядка в
случае
потребности
в
финансовом
обеспечении
расходов
мероприятий,
предусмотренных Порядком, в течение текущего финансового года. Главой МО «Город
Майкоп» распоряжения издавались на основании документов, подтверждающих факт
возникновения непредвиденных ситуаций. При принятии решений об использовании
средств резервного фонда расходы отражались по соответствующим кодам
классификации расходов бюджетов и их ведомственной принадлежности.
2012 год.
Пунктом 15 Решения о бюджете на 2012 год Резервный фонд утвержден в сумме
15000,0 тыс. руб. Общий объем резервного фонда по ведомственной структуре расходов
бюджета МО «Город Майкоп» на 2012 год составил 10996,5 тыс. руб., что меньше
утвержденного резерва на 4003, 5 тыс. руб.
Средства резервного фонда на основании распоряжений Главы Администрации
МО «Город Майкоп» выделены шести главным распорядителям и получателям средств
местного бюджета на общую сумму 10421,9 тыс. руб. или 69,5 процента от плановых
показателей. Средства исполнены в сумме 10277,4 тыс. руб. или на 98,6 процента от
принятого объема бюджетных обязательств. По подразделу 0111 «Резервные фонды»
отражен остаток неиспользованных средств на конец года в сумме 574,6 тыс. руб.
15
2013 год.
Решением о бюджете на 2013 год Резервный фонд утвержден в сумме 15000,0
тыс. руб. В соответствии с внесенными в течение 2013 года изменениями Резервный
фонд увеличен на 16506,2 тыс. руб. и составил 31506,2 тыс. руб.
Средства Резервного фонда на основании распоряжений Главы МО «Город
Майкоп» выделены восьми главным распорядителям и получателям средств местного
бюджета в сумме 25977,8 тыс. руб., что составляет 82,4 процента от плановых
показателей. Распорядителями и получателями средств Резервного фонда выделенные
объемы освоены полностью в сумме 25977,2 тыс. руб.
В 2013 году остаток нераспределенного резерва по подразделу 0111 «Резервные
фонды» утвержден Решением о бюджете на 2013 год в сумме 5552,1 тыс. руб.
Проверка учета и целевого использования средств муниципального бюджета,
выделенных на содержание Финансового управления
2012 год
В соответствии с решением Совета народных депутатов муниципального
образования «Город Майкоп» от 23.12.2011 года № 394-рс «О бюджете муниципального
образования «Город Майкоп» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» на
начало года по коду 901 0106 0020400 500 «Обеспечение деятельности Финансового
управления администрации муниципального образования «Город Майкоп»
предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 11314,0 тыс. руб. В течение года
ассигнования увеличены в общей сумме на 181,2 тыс. руб. и с учетом внесенных
изменений приняты Решением о бюджете на 2012 год в сумме 11495,2 тыс. руб.
В основном изменения произведены:
- в сторону увеличения - на оплату труда и начисления на выплаты по оплате
труда в связи с увеличением штатной численности Финансового управления - на 247,6
тыс. руб. (215,1 тыс. руб. - заработная плата; 32,5тыс. руб. - начисления на оплату
труда);
- в сторону уменьшения расходов по соответствующим кодам КОСГУ - на 66,4
тыс. руб. (услуги связи, прочие услуги и т.д.).
В ходе проверки представлены утвержденные руководителем Финансового
управления первоначальные и уточненные Бюджетные сметы расходов с приложением
расчетов.
Лимиты бюджетных обязательств по коду 901 0106 0020400 500 на содержание
Финансового управления доведены в полном объеме в соответствии с предусмотренным
объемом бюджетных ассигнований, утвержденным Решением о бюджете на 2012 год в
сумме 11495,2 тыс. руб.
Кассовые расходы по принятым бюджетным обязательствам на содержание
аппарата Финансового управления по коду 901 0106 0020400 500 в 2012 году составили
11240,56 тыс. руб. (97,78 процента от предусмотренных назначений). Остаток не
исполненных лимитов бюджетных обязательств составил 254,64 тыс. руб.
Основная часть неиспользованных средств образовалась за счет принятых
обязательств в соответствии с заключенным муниципальным контрактом от 24.11.2012
№ 4 в сумме 147,0 тыс. руб. за услуги по информационно-технической поддержке ПК
«Хранилище КС» со сроком исполнения до декабря 2013 г.
2013 год
В соответствии с Решением Совета народных депутатов муниципального
образования «Город Майкоп» от 20.12.2012 года № 477-рс «О бюджете муниципального
16
образования «Город Майкоп» на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» на
начало года по коду 901 0106 0020400 «Обеспечение деятельности Финансового
управления администрации муниципального образования «Город Майкоп»
предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 13003,0 тыс. руб. В течение года
ассигнования уменьшены на 112,8 тыс. руб. и с учетом внесенных изменений приняты
Решением о бюджете на 2013 год в сумме 12890,2 тыс. руб.
Для проверки представлены утвержденные руководителем Финансового
управления первоначальные и уточненные Бюджетные сметы расходов с приложениями
расчетов.
Лимиты бюджетных обязательств по коду 901 0106 0020400 на содержание
Финансового управления доведены в полном объеме в соответствии с предусмотренным
объемом бюджетных ассигнований, утвержденным Решением о бюджете на 2013 год в
сумме 12890,25 тыс. руб.
Кассовые расходы по принятым бюджетным обязательствам на содержание
аппарата Финансового управления по коду 901 0106 0020400 составили 12569,82 тыс.
руб. (97,5 процента от предусмотренных назначений). Остаток не исполненных лимитов
бюджетных обязательств - 320,43 тыс. руб. Из них, средства в сумме 157,0 тыс. руб. не
использованы в связи с предоставлением на безвозмездной основе прав на получение
обновления программного продукта по исполнению бюджета («Бюджет-КС»)
Министерством финансов Республики Адыгея.
Анализ исполнения Программы повышения эффективности бюджетных
расходов бюджета муниципального образования «Город Майкоп» на период 20112013 годы (далее - Программа). Программа утверждена Постановлением
Администрации муниципального образования «Город Майкоп» от 18.05.2011 г. № 295
«О программе повышения эффективности бюджетных расходов бюджета
муниципального образования «Город Майкоп» на период 2011-2013 годов».
Цель Программы – создание условий для повышения эффективности
деятельности структурных подразделений администрации муниципального образования
«Город Майкоп» по выполнению функций и обеспечению потребностей граждан и
общества в муниципальных услугах, увеличению их доступности и качества,
совершенствование
информационных
технологий
в
бюджетном
процессе
муниципального образования «Город Майкоп».
Финансирование Программы осуществлялось за счет средств бюджета
муниципального образования «Город Майкоп», а также средств субсидии,
предоставленной из республиканского бюджета Республики Адыгея.
Объем финансирования на реализацию мероприятий в соответствии с Паспортом
Программы в 2012 году составил 1055,0 тыс. руб., в том числе: 55,0 тыс. руб. – средства
местного бюджета и 1000,0 тыс. руб. - субсидии из республиканского бюджета
Республики Адыгея. Решением о бюджете на 2012 год средства на реализацию
мероприятий Программы предусмотрены в полном объеме – 1055,0 тыс. руб. В
соответствии с платежным поручением
№136 от 18.12.12 года средства из
республиканского бюджета Республики Адыгея поступили на лицевой счет
финансового управления 18 декабря 2012 года в объеме 1000,0 тыс. руб. Расходы по
Программе составили 98,5 тыс. руб., в том числе: 5,1 тыс. руб. - за счет средств местного
бюджета; 93,4 тыс. руб. – за счет субсидии из республиканского бюджета Республики
Адыгея, что составляет 9,3 процента от предусмотренных бюджетных назначений.
Средства направлены на обучение специалистов Финансового управления по
использованию программных продуктов.
Остаток неиспользованных бюджетных средств в сумме 956,6 тыс. руб.
17
возвращен в соответствующие бюджеты: 49,9 тыс. руб. - в местный бюджет; 906,7 тыс.
руб. - в республиканский бюджет Республики Адыгея.
В 2013 году после поступления из республиканского бюджета Республики Адыгея
неиспользованные остатки лимитов бюджетных обязательств по Программе в сумме
956,6 тыс. руб., в соответствии с заключенными муниципальными контрактами,
направлены на приобретение копир – принтер – сканера (муниципальный контракт № 29
от 27.12.12 г.), лазерного многофункционального устройства (муниципальный контракт
№ 26 от 27.12.12 г.), сервера (муниципальный контракт № 12 от 07.08.13 г.), компьютера
в сборе (муниципальный контракт № 13 от 12.08.13 г.), ноутбука (муниципальный
контракт № 18 от 20.11.13 г.), многофункциональных принтеров (муниципальный
контракт № 17 от 19.11.13 г.), проектора и источника бесперебойного питания (договор
№ 595 от 26.11.13 г.).
Основные средства, приобретенные по Программе, приняты к бухгалтерскому
учету по счету 101 00 «Основные средства».
Формирование фонда оплаты труда и правомерность произведенных
расчетов по оплате труда. Согласно штатного расписания Финансового управления,
утвержденного руководителем финансового управления по состоянию на 01.01.2012
года, штатная численность составляет 25 единиц с ежемесячным фондом оплаты труда
в сумме 541,1 тыс. руб. из них:
- 518,5 тыс. руб.- 23 единицы муниципальных служащих;
- 22,6 тыс. руб. - 2 единицы, не отнесенные к муниципальной службе.
Денежное вознаграждение лицам, замещающим муниципальные должности и
должностные оклады, установлены приложением № 1, 2 к Положению об оплате труда в
муниципальном образовании «Город Майкоп», утвержденному Решением СНД от
20.03.2009 года № 109-рс/289 (с изменениями и дополнениями от 27.11.2013 года).
Порядок формирования фонда оплаты труда установлен приложением № 3 к
Положению об оплате труда.
Фонд оплаты труда муниципальных служащих Финансового управления
рассчитан по группам муниципальных должностей и количеству должностных окладов
предусмотренных приложением № 3 к Положению об оплате труда:
- по ведущей должности – 55,5 должностных окладов;
- по старшей должности – 51,9 должностных окладов.
При проверке формирования годового фонда оплаты труда на 2012 и 2013 годы
превышения расчетных показателей не установлено.
В соответствии с бюджетной сметой на 2012 год расходы на оплату труда
предусмотрены в сумме 10093,6 тыс. руб., в том числе:
- по КОСГУ 211 «Заработная плата» - 7777,1 тыс. руб.;
- по КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» - 2316,5 тыс. руб.
Кассовые расходы за 2012 год составили 10086,1 тыс. руб., в том числе: по статье
211 «Заработная плата» - 7774,9 тыс. руб., по статье 213 «Начисления на выплаты по
оплате труда» 2311,2 тыс. руб. Остаток не использованных бюджетных ассигнований на
конец года составил 7,5 тыс. руб.
В соответствии с бюджетной сметой на 2013 г. расходы на оплату труда
предусмотрены в сумме 11361,0 тыс. руб., в том числе:
- по КОСГУ 211 «Заработная плата» - 8742 тыс. руб.;
- по КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» - 2619,0 тыс. руб.
Кассовые расходы за 2013 год составили 11327,5 тыс. руб., в том числе: по статье
211 «Заработная плата» - 8733,1 тыс. руб., по статье 213 «Начисления на выплаты по
18
оплате труда» - 2594,4 тыс. руб. Остаток не использованных бюджетных ассигнований
на конец года составил 33,5 тыс. руб.
Оплата
труда
муниципальных
служащих
Финансового
управления
осуществляется на основании «Положения об оплате труда в
муниципальном
образовании «Город Майкоп» служащих финансового управления администрации
муниципального и работников, замещающих должности, не отнесенные к
муниципальным должностям и осуществляющих техническое обеспечение деятельности
финансового управления», согласованного Главой муниципального образования «Город
Майкоп» и утвержденного руководителем Финансового управления администрации
муниципального образования «Город Майкоп» от 01.06.2009 года (далее - Положение по
оплате труда).
Назначение надбавок за особые условия муниципальной службы, классный чин,
выслугу лет и иных выплат, предусмотренных
Положением по оплате труда
осуществляется на основании приказов руководителя Финансового управления.
Среднемесячная заработная плата муниципальных служащих Финансового
управления составляет:
Должность
Кол-во
2012 год
Кол-во
2013 год
единиц
(тыс. руб.)
единиц
(тыс. руб.)
Руководитель управления
1
41,5
1
46,1
Зам. руководителя
3
34,5
3
35,5
Начальник отдела
5
29,9
5
29,8
Главный специалист
11
22,5
11
26,2
Ведущий специалист
5
18,5
5
18,1
Начисление заработной платы производилось по приказам о зачислении,
увольнении, перемещении сотрудников, на основании табелей учета рабочего времени,
в соответствии с утвержденным штатным расписанием автоматизированным способом
в программе 1С «Заработная плата». Заработная плата сотрудникам в 2012 и 2013 годах
выплачивалась через кассу Финансового управления по расчетным ведомостям до 01
июня 2013 года. С июня 2013 года заработная плата сотрудникам перечислялась на
лицевые счета открытые в учреждениях банков.
Нарушения по начислению и выплате заработной платы специалистам не
установлено.
Проверка состояния бюджетного учета.
Сплошным методом проверены учет ведения кассовых и банковских операций,
расчеты с подотчетными лицами. Проверкой установлено следующее.
В нарушения подпункта 1.2 Положения Банка России от 12.10.2011 года №
373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на
территории Российской Федерации», действовавшего в проверяемом периоде, на
2012 и 2013 годы лимит остатка денежных средств в кассе не установлен.
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности. Проверкой состояния
дебиторской и кредиторской задолженностей, расчетов с поставщиками и подрядчиками
нарушений не установлено.
Учет основных средств и материальных запасов. Проверкой учета основных
средств, материальных запасов, проведения инвентаризаций установлено следующее.
Путевые листы работы автотранспорта, представленные на проверку,
оформлены с нарушением правил порядка их заполнения (копии путевых листов
прилагаются), утвержденных приказом Минтранса РФ от 18.09.2008 года № 152 «Об
утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов». В
19
путевых листах за февраль – май 2012 года отсутствует время выезда транспортного
средства с места постоянной стоянки и его заезда на указанную стоянку, в нарушение
подпункта 4 пункта 6 раздела II вышеуказанного приказа Минтранса РФ.
В нарушение приложения № 2 к приказу Минфина России от 23.09.2005 № 123н
«Об утверждении форм регистров бюджетного учета» в некоторых инвентарных
карточках учета основных средств не указывались признаки объекта, краткая
индивидуальная характеристика объекта.
В ходе настоящей проверки Финансового управления на основании приказа
Финансового управления от 16.06.2014 года № 41-О «О создании комиссии» по
проведению инвентаризации основных средств и материальных ценностей была
проведена выборочная инвентаризация основных средств стоимостью свыше 40,0 тыс.
руб.
По итогам проведенной инвентаризации установлено, что на всех объектах
имеются инвентарные номера, расхождений фактических и учетных данных по
бухгалтерскому учету не установлено.
Организация контроля за использованием средств бюджета муниципального
образования
Финансовым управлением осуществляется предварительный и текущий контроль
за целевым использованием бюджетных средств. Последующий контроль за
проверяемый период осуществлялся контрольно-ревизионным отделом Финансового
управления в составе 3 специалистов. Согласно распоряжению Администрации
муниципального образования «Город Майкоп» от 31.01.2014 года № 237-р «О
проведении организационно-штатных мероприятий и утверждении штатного
расписания Администрации муниципального образования «Город Майкоп»»
контрольно-ревизионный отдел Финансового управления упразднен с 31.01.2014 года. С
01.04.2014 года функции по осуществлению контроля за использованием бюджетных
средств переданы вновь созданному Управлению муниципального финансового
контроля Администрации муниципального образования «Город Майкоп».
2012 год.
В 2012 году проведено 32 контрольных мероприятия, из них 26 – в бюджетных
учреждениях города Майкопа, 4 – главных администраторов доходов бюджета. По
результатам проверок установлено нецелевое использование средств бюджета
муниципального образования «Город Майкоп» на сумму 13,4 тыс. руб., незаконное
списание средств бюджета в сумме 309,1 тыс. руб., недостачи материальных ценностей
на сумму 3,1 тыс. руб. и излишки на сумму 31,4 тыс. руб. в бюджетных учреждениях,
подведомственных Комитету по образованию муниципального образования «Город
Майкоп».
По результатам контрольных мероприятий, проведенных в 2012 году, уменьшен
лимит бюджетных ассигнований на 4,3 тыс. руб., восстановлено в бюджет 20,4 тыс. руб.
(из них, взыскано с виновных лиц -6,1 тыс. руб.).
2013 год.
В 2013 году проведено 56 контрольных мероприятия, из них 18 – в бюджетных
учреждениях города Майкопа, 7 – в муниципальных унитарных предприятиях.
Нецелевое использование средств составило 1530,6 тыс. руб. или 11,1 процента от
общей суммы выявленных нарушений, неэффективное использование бюджетных
средств составило 389,4 тыс. руб. или 2,8 процента от общей сумме нарушений,
необоснованные расходы бюджетных средств – 1,8 тыс. руб. Контрольными
мероприятиями установлено финансовых нарушений на сумму 13789,1 тыс. руб., в том
числе: нецелевое использование средств бюджета муниципального образования «Город
20
Майкоп» 1530,6 тыс. руб., неэффективное использование – 9989,4 тыс. руб.,
необоснованные расходы средств бюджета муниципального образования «Город
Майкоп» – 1767,0 тыс. руб., необоснованные расходы средств от приносящей доход
деятельности – 485,5 тыс. руб.
Проверка эффективности управления и распоряжения имуществом МО «Город
Майкоп» проведена в Комитете по управлению имуществом
МО «Город Майкоп»
(Акт от 17 июля 2014 года)
Согласно Реестру муниципального имущества балансовая стоимость
муниципального имущества по состоянию на 01.01.2014 года составила 3112644,7 тыс.
руб. С учетом корректировки этой суммы в период проверки балансовая стоимость
муниципального имущества по состоянию на 01.01.2014 года составляет 6490195,3 тыс.
руб. Общая стоимость имущества, охваченного при проведении контрольного
мероприятия за 2012, 2013 годы составила – 13450621,31 тыс. руб.
Общая сумма допущенных нарушений, выявленных в процессе проверки,
составляет 403 806,8 тыс. руб. Из этой суммы:
- выпадающие доходы бюджета МО «Город Майкоп» в проверяемом периоде
составляют 4709,65 тыс. руб. (313,1+613,35+3783,2);
- выпадающие доходы республиканского бюджета Республики Адыгея в
проверяемом периоде – 945,8 тыс. руб.;
- нарушения нормативных правовых актов 396 688,8 тыс. руб.
(50741,6+185169,9+ 71 779,8+88997,5);
- неэффективное использование
бюджетных
средств
1 462,6 тыс. руб.
(16,1+4,5+64,2+19,4+216,5+78,4+1063,5);
В том числе из общей суммы нарушений:
1. В соответствии с пунктами 141, 142 Единого плана счетов бухгалтерского
учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного
самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами,
государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений,
утвержденного Приказом Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении
Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти
(государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления
государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук,
государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(далее - Инструкция по бюджетному учету № 157н) имущество казны МО «Город
Майкоп» в бюджетном учете Комитета учитывалось на субсчете 108 «Нефинансовые
активы имущества казны». Данные бюджетной отчетности о стоимости нефинансовых
активов в составе имущества казны в проверяемом периоде не соответствуют данным
реестра имущества казны МО «Город Майкоп». Расхождения составили по состоянию
на 01.01.2014 года 50741,6 тыс. руб.
21
2. В нарушение пунктов 383 и 384 Инструкции по бюджетному учету № 157н по
счету 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» в годовой бюджетной
отчетности на 01.01.2013 года и на 01.01.2014 года не отражено переданное из казны
недвижимое имущество, и имущество, переданное Комитетом Республики Адыгея по
имущественным отношениям соответственно на 01.01.2013 на сумму 199247,1 тыс.
руб.; на 01.01.2014 года на сумму 185169,9 тыс. руб., что привело к искажению годовой
бюджетной отчетности комитета за 2012 и 2013 годы. Сумма нарушения по состоянию
на 01.01.2014 года 185169,9 тыс. руб.
3. В нарушение пункта 7.2 Порядка управления и распоряжения муниципальной
собственностью без решения Совета народных депутатов предоставлено муниципальное
имущество в безвозмездное пользование. Сумма выпадающих доходов от не
поступившей арендной платы в муниципальный бюджет МО «Город Майкоп» по факту
нарушения порядка оформления передачи в безвозмездное пользование
муниципального имущества (предоставление имущества в безвозмездное пользование
без решения Совета народных депутатов), за 2012-2013 годы составляет 313,1 тыс. руб.,
в том числе:
- в 2012 году - 205,4 тыс. руб.;
- в 2013 году – 107,7 тыс. руб.
4. В нарушение статьи 17 Федерального закона от 14.11.2002 года № 161-ФЗ «О
государственных и муниципальных унитарных предприятиях», пункта 7 «Положения
о порядке перечисления в бюджет МО «Город Майкоп» части прибыли, остающейся в
распоряжении муниципальных унитарных предприятий МО «Город Майкоп» после
уплаты налогов и иных обязательных платежей», утвержденного решением СНД
«Города Майкопа» от 27.11.2008 года № 83-рс/215, в нарушение решений СНД «Города
Майкопа» от 24.10.2012 года № 465-рс и от 18.06.2013 года № 526-рс «Об установлении
задания по перечислению части прибыли МУПов в бюджет МО «Город Майкоп» в
проверяемом периоде муниципальными унитарными предприятиями, а
именно:
«Западный рынок «Черемушки», «Городские рынки» и «Горпроект» - не перечислены в
бюджет муниципального образования МО «Город Майкоп» доходы в сумме 613,35 тыс.
руб. в виде части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных
платежей (выпадающие доходы бюджета МО «Город Майкоп»).
В 2014 году по решению суда в бюджет МО «Город Майкоп» поступила
задолженность прошлых лет (в том числе пеня) по уплате части прибыли от двух
предприятий «Западный рынок «Черемушки» и «Городские рынки» в сумме 1182,2 тыс.
руб.
5. В нарушение условий договоров аренды земельных участков при не внесении в
установленные сроки арендной платы Отделом земельных отношений в 2012 и 2013
годах не производилось начисление пени. Сумма упущенных доходов МО «Город
Майкоп» в виде штрафных санкций (пени) за 2013 год составляет 22 688,3 тыс. руб. (0,1
процента от размера невнесённой арендной платы за каждый день просрочки 62 159,7
тыс. руб. х 0,1 процента х 365 дней = 22 688,3 тыс. руб.). Выпадающие доходы в виде
штрафных санкций (пени) за 2013 год (по действующим договорам аренды
земельных участков) по расчетам Комитета составляют 4 729,0 тыс. руб. (12956,2
тыс. руб. х 0,1 процента х 365 дней).
6. В нарушение пункта 4 статьи 8 Закона Российской Федерации от 21.11.1996 года
№ 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», статьи 13 Закона РФ от 06.12.2011 года № 402-ФЗ
«О бухгалтерском учёте», пунктов 197-200 Инструкции по бюджетному учёту 157н,
статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации Комитетом:
22
- допущено искажение данных бухгалтерской (бюджетной) отчётности
по
состоянию на 01.01.2014 года - 71779,8 тыс. руб.;
- не обеспечено ведение бухгалтерского учёта по начисленным суммам арендных
платежей за проверяемые периоды (допущено искажение статей, строк форм
бухгалтерской (бюджетной) отчётности, имеет место неучтённая дебиторская и
кредиторская задолженность); отсутствует аналитический учёт как по физическим, так и
по юридическим лицам при администрировании доходов (в т.ч. не начисление пеней,
штрафов);
- бухгалтерская (финансовая) отчетность Комитета не даёт достоверное
представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату,
необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений.
7. Согласно пункту 244 Инструкции по бюджетному учету № 157н вложениями
в финансовые активы, учитываемыми на счете 215 00 000 «Вложения в финансовые
активы», являются фактические затраты учреждения, формирующие первоначальную
стоимость акций и иных форм участия в капитале, принимаемых к бюджетному учету в
качестве объектов финансовых активов, находящихся в собственности муниципальных
образований.
В нарушение вышеизложенного в годовой бюджетной отчетности Комитета
(форма ОКУД 0503130) отсутствует общая номинальная стоимость акций (долей),
принадлежащих МО «Город Майкоп», что привело к искажению бюджетной годовой
отчетности за 2012 и за 2013 годы. Так, по состоянию на 01.01.2012 года доля
финансовых вложений МО «Город Майкоп» в 4 действующих акционерных общества
составила 153672,8 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2013 год – 242529,9 тыс. руб. по 6
действующим акционерным обществам, по состоянию на 01.01.2014 год – 88997,5 тыс.
руб. по 4 действующим акционерным обществам. Сумма нарушения по состоянию на
01.01.2014 года 88997,5 тыс. руб.
В ходе контрольного мероприятия Комитетом сделана исправительная проводка
по включению акций стоимостью 88997,5 тыс. руб. в бюджетный учет.
8. В соответствии с пунктом 1.6. приложения № 2 Постановления № 344 при
увольнении работника ранее выплаченная сумма единовременной выплаты
удерживается пропорционально отработанному времени. Однако, в нарушение пункта
1.6. приложения № 2 Положения о порядке выплаты премий, единовременной выплаты
при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска и оказании материальной
помощи муниципальным служащим и работникам, замещающих должности, не
отнесенные к муниципальным должностям и осуществляющих техническое обеспечение
деятельности органов муниципального образования «Город Майкоп», утвержденным
постановлением Главы муниципального образования «Город Майкоп» от 18.05.2009
года № 344 (далее – Постановление № 344) и распоряжения Главы МО «Город Майкоп»
от 29.05.2012 года № 128-рк при увольнении руководителя Комитета не удержана ранее
выплаченная сумма единовременной выплаты к отпуску и материальная помощь в
сумме 16,1 тыс. руб., страховые начисления составили 4,5 тыс. руб. (в соответствии со
статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации является неэффективным
использованием бюджетных средств).
9. Пунктами 1.8, 2.3. и 3.1. Положения о премировании и Постановления № 344
установлено, что работникам, проработавшим неполный месяц в связи с
предоставлением отпуска по уходу за ребенком, выплата премии производится с учетом
фактически отработанного времени в данном периоде, а выплата материальной помощи
производится пропорционально отработанному времени. Комитетом выплачивалась
премия, выдавалась материальная помощь работникам, находящимся в отпуске по уходу
23
за ребенком и не проработавшим в 2012 - 2013 годах ни одно дня. Всего в проверяемом
периоде данной категории работников начислена и выдана сумма 64,2 тыс. руб. (2012
год – 52,4 тыс. руб., 2013 год – 11,8 тыс. руб.). Начисление страховых взносов составило
сумму 19,4 тыс. руб. (2012 год – 15,8 тыс. руб., 2013 год – 3,6 тыс. руб.) (в соответствии
со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации является неэффективным
использованием бюджетных средств).
10. В нарушение части 2 статьи 7 Закона Республики Адыгея от 08.04.2008 года №
166 «О муниципальной службе в Республике Адыгея» специалист 1 категории
переведена на более высокую должность не имея, высшего профессионального
образования, в связи с чем не соответствовала квалификационным требованиям для
замещения должностей муниципальной службы - ведущий специалист 1 категории.
Следовательно, заработная плата и страховые начисления по должности ведущий
специалист 1 категории в общей сумме 216,5 тыс. руб., начисленные и выплаченные в
2012 году в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации
являются неэффективным использованием бюджетных средств.
11. Комитетом в 2012 году осуществлены расходы в общей сумме 78,4 тыс. руб.
(заработная плата 60,2 тыс. руб., страховые начисления 18,2 тыс. руб.) по должности
уборщицы в отсутствие правовых оснований для введения данной должности в штатное
расписание, что в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской
Федерации является неэффективным использованием бюджетных средств.
12. В нарушение статей 15 и 57 Трудового кодекса Российской Федерации
Комитетом приняты на работу в должности специалиста 1 категории лица, в отсутствие
данных единиц в штатном расписании.
Комитетом расходы на оплату труда по специалистам 1 категории в сумме 1063,5
тыс. руб. использованы с нарушением требований статьи 15 и 57 Трудового кодекса
Российской Федерации. В том числе заработная плата всего 816,8 тыс. руб. (2012 год –
414,7 тыс. руб., 2013 год – 402,1 тыс. руб.); страховые начисления всего 246,7 тыс. руб.
(2012 год – 125,2 тыс. руб., 2013 год – 121,5 тыс. руб.), что в соответствии со статьей 34
Бюджетного кодекса Российской Федерации является неэффективным использованием
бюджетных средств.
Проверка использования бюджетных средств главными распорядителями средств
бюджета муниципального образования «Город Майкоп»
Администрация муниципального образования «Город Майкоп»
(Акт от 15 июля 2014 года)
Проверкой законности и результативности использования бюджетных средств,
выделенных
Администрации
муниципального
образования
«Город Майкоп» на 2012 и 2013 годы установлены следующие нарушения
законодательства Российской Федерации и Республики Адыгея, локальных нормативноправовых актов муниципального образования «Город Майкоп» в общей сумме 370,3
тыс. руб. из них:
1. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ допущено неэффективное
использование бюджетных средств в общей сумме 340,3 тыс. руб., в том числе:
- 95,6 тыс. руб. (49,6+46,0) - в нарушение Пункта 2.4. приложения 2 Положения о
порядке выплаты премий, единовременной выплаты при предоставлении ежегодного
оплачиваемого отпуска и оказании материальной помощи муниципальных служащих и
работникам, замещающих должности, не отнесенные к муниципальным должностям и
24
осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов муниципального
образования «Город Майкоп», утвержденного постановлением Главы муниципального
образования «Город Майкоп» от 18.05.2009 года № 344 (далее – Постановление № 344)
осуществлена выплата материальной помощи, что не соответствует установленным
нормам Положения по оплате труда, Положения о поощрениях, Постановления № 344;
- 141,6 тыс. руб. - в нарушение установленных норм статей 60.2, 151 Трудового
кодекса Российской Федерации, «Положения об оплате труда муниципального
учреждения
«Административно-технического
управления»»,
утвержденного
постановлением Главы муниципального образования «Город Майкоп» от 18.08.2010
года № 602, «Положения об оплате труда работников муниципального казенного
учреждения
«Административно-техническое
управление»»,
утвержденного
постановлением Главы муниципального образования «Город Майкоп» от 26.09.2012
года № 822 муниципальным казенным учреждением «Административно - техническое
управление» осуществлялись выплаты работникам без правовых оснований;
- 57,1 тыс. руб. - в нарушение установленных норм статей 60.2, 151 Трудового
кодекса Российской Федерации, «Положения об оплате труда работников
муниципального казенного учреждения «Молодежный координационный центр»»,
утвержденного постановлением Главы МО «Город Майкоп» от 08.05.2013 года № 318
осуществлена выплата работнику без правовых оснований;
- 46,0 тыс. руб. - сумма удержаний стоимости авиабилетов за отказ от поездки.
2. Нарушения иных нормативно - правовых, локальных документов в сумме
30,0 тыс. руб.:
- 30,0 тыс. руб. - в нарушение подпункта 4.4 Положения Банка России от 12.10.11
г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка
России на территории Российской Федерации» подотчетному лицу была выдана сумма в
подотчет без соответствующего оформления заявления на получение денежных средств;
- в нарушение пункта 3 статьи 5 Федерального закона от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О
бухгалтерском учете», действовавшего в 2012 году, пункта 2 статьи 8 Федерального
закона от 06.12.11 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», действовавшего с 1 января
2013 года, в обслуживаемых учреждениях - МКУ «Административно - техническое
управление», МКУ «Молодежно-координационный центр», отсутствует Положение об
учетной политике;
- совмещение функций уполномоченного органа по размещению заказов на
поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд
муниципального образования «Город Майкоп» и функций уполномоченного органа по
осуществлению контроля в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение
работ, оказание услуг для муниципальных нужд муниципального образования «Город
Майкоп» одним органом местного самоуправления Администрацией муниципального
образования «Город Майкоп» не соответствует положениям статей 4, 7, 17 и 57
Федерального закона «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ,
оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».
Комитет по образованию администрации МО «Город Майкоп»
(Акт от 22 июля 2014 года)
В ходе проверки установлено, что в нарушение пункта 2 статьи 33.1, пункта 2
статьи 33.2 Закона Российской Федерации от 10.07.1992 года № 3266-1 «Об
образовании», действовавшем в проверяемом периоде до 01.09.2013 года, части 1, части
2 статьи 91 Федерального закона от 29.12.2012 года № 273-ФЗ «Об образовании в
Российской Федерации», действующего в проверяемом периоде с 01.09.2013 года, пять
25
муниципальных дошкольных образовательных учреждений (№ 4, № 6, № 11, № 16, №
38)
осуществляли свою основную деятельность по дошкольному образованию,
установленную учредительными документами ради которой они созданы, в отсутствие
лицензии на образовательную деятельность по дошкольному образованию (реализации
основной общеобразовательной программы дошкольного образования).
В отсутствие Лицензий на образовательную деятельность по реализации
программ дошкольного образования вышеназванным ДОУ устанавливались
муниципальные задания по виду услуг «предоставление общедоступного бесплатного
дошкольного образования», заключались соглашения на объемы финансирования на
выполнение муниципальных заданий по предоставлению общедоступного бесплатного
дошкольного образования. Время работы ДОУ без лицензии, прошедшее от их открытия
до настоящей проверки, составляет от 6 месяцев до двух лет и 6 месяцев.
Проверкой эффективности и целевого использования средств муниципального
бюджета, выделенных Комитету по образованию администрации муниципального
образования «Город Майкоп» в 2012-2013 годах, установлено использование
бюджетных средств с нарушением бюджетного и иного законодательства в общей
сумме 258871,5 тыс. руб., из них:
1. Нецелевое использование бюджетных средств в сумме 210,0 тыс. руб.,
средства использованы с нарушением статьи 306.4 Бюджетного кодекса Российской
Федерации не по целевому назначению, в том числе:
- 197,1 тыс. руб. - по результатам проведенных контрольных обмеров
физических объемов строительных работ, выполненных подрядчиками по актам формы
КС-2, установлены невыполненные объемы работ, утвержденные сметой,
определяющей цену работ по договору строительного подряда. Объемы невыполненных
строительных работ по утвержденным сметам к договорам строительного подряда,
приняты заказчиками по актам выполненных работ (форма КС-2) и оплачены, что
является нарушением статей 740, 743 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Сумма неисполненных, но оплаченных работ
по заключенным договорам
строительного подряда, за 2013 год по МБДОУ № 20 составила 50,8 тыс. руб., по
МБОУ «ВСОШ № 1» - 146,3 тыс. руб.;
- 12,9 тыс. руб. – произведена в 2012-2013 годах выплата компенсации части
родительской платы в отсутствие документов, подтверждающих право на получение
компенсации, предусмотренных пунктом 8 Порядка выплаты компенсации за
содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную
общеобразовательную программу дошкольного образования (за исключением
государственных образовательных учреждений) (заявлений получателей компенсации,
копий документов, удостоверяющих личность заявителя, копий свидетельств о
рождении детей), утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики
Адыгея от 26.04.2010 года № 74, по МБДОУ № 53 в общей сумме 12,9 тыс. руб., в том
числе за 2012 год – 11,9 тыс. руб., за 2013 год – 1,0 тыс. руб. По факту отсутствия
документов даны устные и письменные пояснения Централизованной бухгалтерией:
дела на получение части компенсации родительской платы по каждому родителюполучателю по детям, прибывших в 2005- 2009 годах и выбывших из Детских садов в
2012-2013 годах, были уничтожены по актам согласно приказам Комитета по
образованию, как документы с истекшим пятилетним сроком хранения. В
представленных актах от 25.06.2013 года № 2 и от 15.05.2014 года № 4 отсутствуют
данные об уничтожении документов, предоставленных родителями на выплату
компенсации части родительской платы. Кроме того, данные пояснения не могут быть
приняты во внимание в силу положений пункта 2 статьи 29 Федерального закона от
26
06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»: документы, связанные с
организацией и ведением бухгалтерского учета подлежат хранению экономическим
субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления
бухгалтерской отчетности в последний раз. Дела родителей на получение компенсации
части родительской платы, выплаченной им в 2012-2013 году, подлежат хранению до
2017-2018 годов.
2. Неэффективное использование бюджетных средств в сумме 15726,3 тыс. руб.,
средства использованы с нарушением принципа эффективности, установленного статьей
34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в том числе:
- 23,4 тыс. руб. - произведена выплата компенсации части родительской платы
родителям детей, посещающих Негосударственное некоммерческое образовательное
учреждение «Березка Плюс», в отсутствие копий документов, подтверждающих оплату
родительской платы, предусмотренных пунктом 9 Порядка выплаты компенсации за
содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную
общеобразовательную программу дошкольного образования (за исключением
государственных образовательных учреждений), утвержденного постановлением
Кабинета Министров Республики Адыгея от 26.04.2010 года № 74, в сумме 23,4 тыс.
руб., в том числе 2012 год - 4,0 тыс. руб., за 2013 год – 19,4 тыс. руб. Кроме того,
названное учреждение в проверяемом периоде осуществляло образовательную
деятельность с 20.06.2012 года с нарушением статьи 33.1. Закона об образовании №
3226-1. Лицензия на право осуществления образовательной деятельности
регистрационный номер МО-290 от 12.12.2008 года, выданная Негосударственному
некоммерческому образовательному учреждению «Березка Плюс», не переоформлена в
связи с изменением наименования в Негосударственное некоммерческое дошкольное
общеобразовательное учреждение «Березка Плюс»;
- 8064,7 тыс. руб. – Комитетом по образованию направлены Детским садам
средства субсидий на выполнение муниципального задания в объемах, больше объемов
субсидий, исчисленных на основе утвержденных нормативных затрат, не выполнившим
муниципальное задание в отсутствие достижения заданного результата за 2012 год в
сумме 623,5 тыс. руб. (муниципальное задание ДОУ № 8, 9, 10, 36, 57 по количеству
детей в детских садах исполнено от 86,7 до 98,7 процента), за 2013 год в сумме 7441,2
тыс. руб. (муниципальное задание по количеству детей в ДОУ № 3, 9, 11, 20, 23, 31
исполнено от 88,2 до 97,9 процента);
- 4,7 тыс. руб. - расходы по уплате налогов по неиспользуемому в уставной
деятельности трактору в МБОУ СОШ № 23 составили 4,7 тыс. руб., в том числе за 2012
год – 2366 руб., за 2013 год – 2366 руб.;
- 289,0 тыс. руб. - расходы МБОУДОД «Майкопский центр развития творчества
детей и юношества» по уплате налога на имущество и услуг охраны имущества,
неиспользуемого для ведения уставной деятельности, в сумме 69,3 тыс. руб., в том
числе за 2012 год - 4,6 тыс. руб., за 2013 год - 64,7 тыс. руб.; расходы на приобретение
ткани для пошива сценических костюмов в сумме 153,0 тыс. руб., в том числе за 2012
год - 111,0 тыс. руб., за 2013 год - 42,0 тыс. руб. (по состоянию на 01.01.2014 года
заданные результаты не достигнуты, сценические костюмы не изготовлены); расходы в
2013 году на новогодние подарки детям, не относящимся к категории детей,
определенной приказом Комитета по образованию от 10.12.2013 года № 461 «О
проведении мероприятий, посвященных празднованию Нового 2014 года» в сумме 66,7
тыс. руб.;
- 7344,5 тыс. руб. - в нарушение статьи 395 Гражданского кодекса Российской
Федерации, «Детский сад общеразвивающего вида №20» при проведении расчётов с
27
Подрядчиком нарушил порядок расчетов с подрядчиком, установленный пунктом 4.4
раздела 4 договора №0376300000112000231-0119795-01/4 от 21.06.2012 года, не
удержал неустойку из текущих платежей в размере 7344,5 тыс. руб. за нарушение
сроков исполнения работ. А так же не предъявил неустойку в размере 20 процентов за
выполнение работ ненадлежащего качества, предусмотренную пунктом 10.4 договора
№ 0376300000112000231-0119795-01/4 от 21.06.2012 года.
3. Неэффективное использование имущества МО «Город Майкоп» в общей
сумме 1531,5 тыс. руб. в том числе:
- 13,2 тыс. руб. – имущество (трактор Т-25) числится на балансе МБОУ СОШ №
23, и не используется для ведения уставной деятельности;
- 1518,3 тыс. руб. – недвижимое имущество, числящееся на балансе МБОУДОД
«Майкопский центр развития творчества детей и юношества» по остаточной стоимости
на 01.01.2013 года (балансовая стоимость – 7316,0 тыс. руб.), переданное ему на праве
оперативного управления на основании распоряжения главы муниципального
образования «Город Майкоп» от 27.12.2012 года № 3895-р «О внесении изменений в
распоряжение администрации муниципального образования «Город Майкоп» от
31.08.2012 года № 2295-р», для ведения уставной деятельности фактически
Учреждением не используется. Здание, переданное в оперативное управление МКУ
«Централизованная бухгалтерия образовательных учреждений» МО «Город Майкоп»,
балансовой стоимостью на 01.01.2014 года в сумме 1165,8 тыс. руб., остаточной
стоимости не имеет, не используется для ведения уставной деятельности. В нарушение
пункта 1 Распоряжения администрации муниципального образования «Город Майкоп»
от 31.08.2012 года № 2295-р «О передаче имущества, расположенного по адресу: г.
Майкоп, ул. Ленина, 139» право оперативного управления на переданное имущество
названными Учреждениями не зарегистрировано.
4. Нарушения положений бюджетного законодательства, нормативных правовых
актов Российской Федерации, Республики Адыгея, МО «Город Майкоп» и Комитета по
образованию администрации МО «Город Майкоп» на общую сумму 232293,6 тыс. руб.,
в том числе:
- 95,2 тыс. руб. - в нарушение Закона Республики Адыгея от 30.12.2004 № 276
«О предоставлении компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг отдельным
категориям граждан в Республике Адыгея» при отсутствии документов,
подтверждающих правовые основания владения и пользования гражданином жилым
помещением, на которое предоставляется компенсация, начислена и выплачена
работникам МБОУ СОШ № 23 компенсация на оплату жилищно-коммунальных услуг, в
том числе: за 2012 год – 50,1 тыс. руб., за 2013 год – 45,1 тыс. руб. В ходе проверки
указанные документы представлены;
- 726,4 тыс. руб. - в нарушение Закона Республики Адыгея от 30.12.2004 № 276
«О предоставлении компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг отдельным
категориям граждан в Республике Адыгея» при отсутствии документов,
подтверждающих правовые основания владения и пользования гражданином жилым
помещением, на которое предоставляется компенсация на оплату жилищнокоммунальных услуг, начислено и выплачено работникам муниципальных бюджетных
образовательных учреждений в сумме 726,4 тыс. руб., в том числе: за 2012 год – 343,4
тыс. руб., за 2013 год – 383,1 тыс. руб. В ходе проверки часть документов представлена
на сумму 617,3 тыс. руб., в том числе 2012 год -308,3 тыс. руб., 2013 год – 309,0 тыс.
руб.;
- 502,1 тыс. руб. - получена родительская плата за присмотр и уход за детьми с
ограниченными возможностями здоровья (за присмотр и уход за детьми с нарушением
28
зрения) в нарушение пункта 2 статьи 52.1 Закона Российской Федерации от 10.07.1992
года № 3266-1 «Об образовании», пункта 6.5 постановления от 19.12.2008 года № 729
«О
порядке
комплектования
дошкольных
образовательных
учреждений
муниципального образования «Город Майкоп» и родительской платы за содержание
ребенка (присмотр и уход за ребенком) в дошкольном образовательном учреждении»
пункта 5.5 постановления администрации муниципального образования «Город
Майкоп» от 16.01.2013 года
№ 11 «Об утверждении Положения о порядке
комплектования
дошкольных
образовательных
учреждений
муниципального
образования «Город Майкоп», реализующих основную общеобразовательную
программу дошкольного образования, и родительской плате за содержание ребенка
(присмотр и уход за ребенком) в дошкольном образовательном учреждении», пункта
5.2 постановления администрации муниципального образования «Город Майкоп» от
04.10.2013 года № 731 «Об утверждении Положения о порядке комплектования
дошкольных образовательных учреждений муниципального образования «Город
Майкоп», реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного
воспитания, и родительской плате за присмотр и уход за ребенком в дошкольном
образовательном учреждении», Устава Детского сада № 37, в том числе 2012 год –
198,9 тыс. руб., за период 2013 год - 303,2 тыс. руб. (приносящая доход деятельность);
- 585,2 тыс. руб. - в нарушение статьи 179 Бюджетного кодекса Российской
Федерации (в редакции, действовавшей в проверяемом периоде) объем бюджетных
ассигнований, предусмотренных бюджетом муниципального образования и
использованных на реализацию ДЦП «Развитие системы дошкольного образования МО
«Город Майкоп» на 2010-2013 годы», превысил объемы финансирования,
предусмотренные паспортом долгосрочной целевой программы «Развитие системы
дошкольного образования МО «Город Майкоп» на 2010-2013 годы» за 2012 год на
сумму 585,2 тыс. руб. В нарушение пункта 4.2 Порядка принятия решений о разработке
долгосрочных целевых программ муниципального образования «Город Майкоп»,
утвержденного постановлением главы муниципального образования «Город Майкоп» от
10.09.2009 года № 674, изменения в паспорт программы произведены по истечении 2012
финансового года»;
- 2470,8 тыс. руб. - в нарушение статьи 179 Бюджетного кодекса Российской
Федерации (в редакции, действовавшей в проверяемом периоде) объем бюджетных
ассигнований, предусмотренных бюджетом муниципального образования и
использованных на софинансирование мероприятий федеральной целевой программы
«Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем
жизнеобеспечения в сейсмических районах Российской Федерации» на 2009-2014 годы»
по мероприятию «Реконструкция (сейсмоусиление) дошкольного образовательного
учреждения № 20 в городе Майкопе», превысил объемы финансирования,
предусмотренные паспортом муниципальной целевой программы «Безопасность –
главное условие жизни, здоровья, учебы и работы» на 2009-2013 годы на
вышеназванное мероприятие;
- 14121,9 тыс. руб. - сумма субсидий на финансовое обеспечение выполнения
муниципального задания по заключенным Соглашениям по подведомственным
бюджетным ДОУ меньше суммы бюджетных ассигнований Комитета по образованию,
утвержденных решением о бюджете СНД от 23.12.2011 года № 394-рс: утверждено
бюджетных ассигнований - 276529,0 тыс. руб., заключено Соглашений на 262407,1
тыс. руб.;
- 78885,7 тыс. руб. – Комитетом по образованию произведено изменение объема
субсидии на выполнение муниципального задания без соответствующего изменения
29
муниципального задания дошкольным образовательным учреждениям за 2012 год в
сумме 20503,9 тыс. руб. (увеличено на 3160,5 тыс. руб., уменьшено на 17343,4 тыс.
руб.), за 2013 год в сумме 58381,8 тыс. руб. (увеличено на 51268,3 тыс. руб., уменьшено
на 7113,5 тыс. руб.), в нарушение пункта 9 Порядка формирования и финансового
обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями
муниципального образования «Город Майкоп», утвержденного постановлением Главы
муниципального образования «Город Майкоп» от 27.12.2010 года № 913, пункта 2.1.3.
Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение
выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг, заключенных с
бюджетными учреждениями, пункта 2.1. дополнительного соглашения к Соглашениям о
порядке и условиях предоставления субсидии;
- 75145,6 тыс. руб. - Комитетом по образованию произведено изменение объема
субсидии на выполнение муниципального задания без соответствующего изменения
муниципального задания
бюджетным общеобразовательным учреждениям и
учреждениям дополнительного образования детей на сумму 75145,6 тыс. руб. в том
числе за 2012 год – 29306,6 тыс. руб. (в сторону увеличения на 25775,2 тыс. руб., в
сторону уменьшения на 3531,4 тыс. руб.); за 2013 год - 45839,0 тыс. руб. (в сторону
увеличения на 40862,4 тыс. руб., в сторону уменьшения на 4976,6 тыс. руб.) в
нарушение пункта 9 Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения
муниципального задания муниципальными учреждениями муниципального образования
«Город Майкоп», утвержденного постановлением Главы муниципального образования
«Город Майкоп» от 27.12.2010 года № 913, пункта 2.1.3. Соглашения о порядке и
условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения
муниципального задания на оказание муниципальных услуг, заключенных с
бюджетными учреждениями, пункта 2.1. дополнительного соглашения к Соглашениям о
порядке и условиях предоставления субсидии;
- 647,2 тыс. руб. – Комитетом по образованию произведено изменение объема
субсидии на выполнение муниципального задания без соответствующего изменения
муниципального задания
МБДОУ «Межшкольный учебный комбинат» и МБУ
«Городской информационно-методический центр» за 2012 год на 194,9 тыс. руб.
(уменьшено), за 2013 год в сумме 452,3 тыс. руб. (уменьшено) в нарушение пункта 9
Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального
задания муниципальными учреждениями муниципального образования «Город
Майкоп», утвержденного постановлением Главы муниципального образования «Город
Майкоп» от 27.12.2010 года № 913, пункта 2.1.3. Соглашения о порядке и условиях
предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального
задания на оказание муниципальных услуг, заключенных с бюджетными учреждениями,
пункта 2.1. дополнительного соглашения к Соглашениям о порядке и условиях
предоставления субсидии;
- 337,8 тыс. руб. – объем нераспределенных бюджетных ассигнований,
утвержденных Комитету по образованию по состоянию на 31.12.2012 года на
финансовое обеспечение выполнения муниципального задания МБДОУ «Межшкольный
учебный комбинат» и МБУ «Городской информационно-методический центр» в сумме
168,9 тыс. руб. Объем распределенных бюджетных средств согласно Соглашений на
финансовое обеспечение муниципального задания составил 5653,2 тыс. руб. при
утвержденном бюджете 5822,1 тыс. руб. Показатели поступлений средств по Планам
ФХД на 2012 год по Субсидиям на финансовое обеспечение муниципальных заданий по
размерам менее объемов финансирования по утвержденной бюджетной росписи
Комитета по образованию на 31.12.2012 года в сумме 168,9 тыс. руб.;
30
- 15660,6 тыс. руб. - в нарушение пункта 2.1.2 Соглашений на финансовое
обеспечение муниципального задания Комитет по образованию недофинансировал
муниципальные бюджетные Детские сады за 2012 год в сумме 11729,8 тыс. руб., в том
числе излишне профинансировал на 867,0 тыс. руб. (по Детским садам № 30,
31,32,34,56), недофинансировал на сумму 10862,8 тыс. руб., за 2013 год в сумме 3930,8
тыс. руб.;
- 2189,3 тыс. руб. - в нарушение пункта 2.1.2 Соглашений на финансовое
обеспечение муниципального задания Комитет по образованию недофинансировал
МБДОУ «Межшкольный учебный комбинат» и МБУ «Городской информационнометодический центр» за 2012 год в сумме 168,9 тыс. руб. за 2013 год в сумме 142,2 тыс.
руб., муниципальные бюджетные общеобразовательные учреждения за 2013 год в
сумме 1878,2 тыс. руб.;
- 15712,2 тыс. руб. - в нарушение статьи 242 Бюджетного кодекса Российской
Федерации, пункта 9 Постановления администрации МО «Город Майкоп» № 913,
условий Соглашений в 2013 году последние изменения по бюджетным детским садам в
Соглашения на финансовое обеспечение муниципального задания были внесены после
истечения срока действия Соглашений, а именно 24.04.2014 года на сумму 4832,0 тыс.
руб., по школам в сумме 2322,7 тыс. руб. в том числе: в сторону увеличения на 965,8
тыс. руб., в сторону уменьшения на 1356,9 тыс. руб. Последние изменения в Планы
ФХД на 2013 год по бюджетным Детским садам внесены также 24.04.2014 года, на
сумму 8557,5 тыс. руб.;
- 3877,4 тыс. руб. - утверждены и направлены бюджетные ассигнования на цели,
не связанные с финансовым обеспечением выполнения муниципального задания на
оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в нарушение абзаца 1 пункта 1
статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за 2012 год в сумме 2701,3
тыс. руб. (Детский сад № 11 находился на капремонте и не был открыт для приема
детей, субсидия в сумме 2421,8 тыс. руб., Детский сад № 38 - здание находилось на
реконструкции, открыт в декабре 2013 года, субсидия в сумме 279,5 тыс. руб.), за 2013
год в сумме 1176,1 тыс. руб. (Детский сад № 38 открыт в декабре 2013 года).
Источником финансового обеспечения деятельности бюджетных учреждений, не
включенных в муниципальное задание, должна стать субсидия на иные цели в
соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской
Федерации»;
- 295,2 тыс. руб. - сумма бюджетных ассигнований по заключенным
Соглашениям на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания по
Детским садам на 31.12.2012 года превышает сумму, предусмотренную бюджетом на
эти цели, утвержденную Комитету по образованию (всего распределено средств по
Соглашениям на финансовое обеспечение муниципального задания на 31.12.2012 года
262346,1 тыс. руб. при утвержденном бюджете с изменениями в сумме 262050,9 тыс.
руб.).;
- 292,8 тыс. руб. - сумма плановых показателей поступлений, отраженных в
Планах ФХД с учетом изменений, превышает утвержденные бюджетные ассигнования,
предусмотренные Комитету по образованию, утвержденным Решением СНД о бюджете
МО «Город Майкоп» на 2012 год на финансовое обеспечение
выполнения
муниципального задания Детских садов на 31.12.2012 года;
- 7244,3 тыс. руб. - допущено неправомерное использование средств на оплату
ремонтных работ по реконструкции крыши с заменой мягкой кровли на шатровую без
проведения экспертизы проекта в нарушение статьи 48 Градостроительного кодекса
Российской Федерации, пункта 13 приказа Министерства регионального развития
31
Российской Федерации от 30.12.2009 года № 624 «Об утверждении перечня работ по
инженерным изысканиям, по подготовке проектной документации, по строительству,
реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые
оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства» в 2012 году
по Лицею № 35 на сумму 9113,7 тыс. руб., из них 2744,3 тыс. руб. – за счет средств
муниципального бюджета, по МБДОУ «Детский сад общеразвивающего вида № 4» в
сумме 4500,0 тыс. руб.;
- 87,4 тыс. руб. - отсутствуют в муниципальном бюджетном специальном
(коррекционном) образовательном учреждении для обучающихся, воспитанников с
ограниченными возможностями здоровья «Детский сад № 37 IV вида» по состоянию
на 01.01.2014 года правоустанавливающие документы (свидетельства о государственной
регистрации права оперативного управления)
по нежилому помещению (сарай
хозяйственный) в нарушение статей 130, 131 Гражданского кодекса Российской
Федерации, статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997года №122-ФЗ «О
государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»;
- 12,4 тыс. руб. - в нарушение показателей Плана финансово-хозяйственной
деятельности, утвержденного 03.04.2014 года, принято обязательств по расчетам за
коммунальные услуги больше, чем утверждено Планом ФХД, и
образована
кредиторская задолженность по КОСГУ 223 «Коммунальные услуги» сверх сумм
утвержденных плановых назначений;
- 0,7 тыс. руб. – в нарушение Положения об оплате труда работников МОУ
СОШ № 23 им. А.П. Антонова учителю начальных классов не доплатили надбавку
«доплата за село» за 2013 год;
- 179,5 тыс. руб. – в 2013 году выполнены работы по текущему ремонту
коридоров на сумму 92,6 тыс. руб. по договору подряда № 24 от 01.07.2013 года,
заключенному в нарушение пункта 1, статьи 704 Гражданского кодекса Российской
Федерации, без указания использования материалов заказчика. В нарушение пункта 4.22
Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской
Федерации «МДС 81-35.2004», согласно которому, стоимость материальных ресурсов
включается в состав сметной документации, независимо от того, кто их приобрёл,
стоимость материалов в сметную документацию не включалась. Строительные
материалы в сумме 86,9 тыс. руб. списаны актом списания на нужды учреждения от
19.11. 2013 года, спустя 4 месяца после их расходования, в нарушение пункта 3 статьи 9
Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 года № 402- ФЗ «О
бухгалтерском учете».
- 30,5 тыс. руб. - при организации питания детей в муниципальном бюджетном
специальном (коррекционном) образовательном учреждении для обучающихся,
воспитанников с ограниченными возможностями здоровья «Детский сад IY вида № 37»
допущены отклонения от рекомендуемых среднесуточных наборов питания,
установленных СанПиН 2.4.1.2660-10, утвержденных постановлением Главного
государственного врача РФ от 22.07.2010 года № 91 (ред. от 20.12.2010 года),
действовавших до 30.07.2013 года, СанПиН 2.4.1.3049-13, утвержденных
постановлением Главного государственного врача РФ от 15.05.2013 года № 26,
действовавших с 30.07.2013 года, на основании которых должно составляться
двухнедельное меню, в том числе завышение составило 59,2 тыс. руб., занижение 28,1
тыс. руб. Ведомости замены продуктов питания к проверке не представлены;
- 27,6 тыс. руб. – сумма допущенных переплат и недоплат компенсации части
родительской платы по Детскому саду № 53 в связи с нарушением применения пунктов
2, 8, 9 Порядка выплаты компенсации за содержание ребенка в образовательных
32
организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного
образования (за исключением
государственных образовательных учреждений),
утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 26.04.2010
года № 74, (компенсация начислялась на сумму родительской платы, начисленной по
дням посещения ребенком Детского сада, а не от суммы родительской платы, внесенной
родителями на счет Детского сада, неправильно определена очередность рождения
ребенка). Всего переплата составила 10,4 тыс. руб., в том числе за 2012 год – 7,4 тыс.
руб., за 2013 год – 3,0 тыс. руб. Недоплата всего 17,2 тыс. руб., в том числе за 2012 год –
3,9 тыс. руб., за 2013 год – 13,3 тыс. руб.;
- 85,8 тыс. руб. - допущены переплаты и недоплаты по выплатам денежных
средств на содержание ребенка опекунам и приемным родителям в 2013 году в сумме
21,5 тыс. руб. (переплата составила 1.8 тыс. руб., а недоплата 19,7 тыс. руб.); по
выплатам приемным родителям за период с февраля 2013 года в общей сумме 64,3 тыс.
руб. (переплата - 45,4 тыс. руб. и недоплата - 18,9 тыс. руб.) в нарушение Закона
Республики Адыгея от 21.07.2005 года № 338 «О размере и порядке ежемесячных
выплат денежных средств на содержание детей, находящихся под опекой
(попечительством), а также переданных на воспитание в приемную семью» (в редакции
Закона Республики Адыгея от 07.07.2010 года), постановления Кабинета Министров
Республики Адыгея от 11.08.2011 года № 165 «О выплатах денежных средств на
содержание детей в семьях опекунов (попечителей), а также на вознаграждение,
причитающееся приемному родителю». В январе-феврале 2014 года недоплата на
содержание ребенка опекуну начислена и перечислена в сумме 17,8 тыс. руб.;
- 4606,9 тыс. руб. - в нормативные затраты на содержание недвижимого
имущества субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания
включены расходы на коммунальные услуги и эксплуатационные расходы, подлежащие
оплате за счет арендаторов и пользователей имуществом на безвозмездной основе, в
общей сумме 4609,9 тыс. руб. в том числе: по имуществу, переданному в аренду, в
сумме 291,8 тыс. руб. (за 2012 год – 112,9 тыс. руб., за 2013 год – 178,9 тыс. руб.); по
имуществу, переданному в безвозмездное пользование, в сумме 4 318, 1 тыс. руб. (за
2012 год – 1 263,3 тыс. руб., за 2013 год – 3 054,8 тыс. руб.) в нарушение части 6
Федерального закона от 12.01.1996 года № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»,
пунктов 4, 5 решения СНД МО «Город Майкоп» от 24.12.2007 года № 245-рс, пунктов
2.1.1 Соглашений на финансовое обеспечение муниципальных заданий Школ;
- 2570,9 тыс. руб. - передано муниципальными бюджетными образовательными
учреждениями в 2013 году в безвозмездное пользование третьим лицам (организациям,
организующим питание в муниципальных учебных учреждениях) без согласования с
собственником
особо
ценное
имущество
(оборудование
пищеблоков
общеобразовательных учреждений) по остаточной стоимости (балансовая стоимость 3389,3 тыс. руб.) в нарушение статьи 298 Гражданского Кодекса РФ, части 10 статьи 9.2
Федерального закона от 12.01.1996 года № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». До
01.09.2012 года договоры на безвозмездное пользование переданному оборудованию не
заключались;
- 359,5 тыс. руб. - выпадающие доходы муниципальных бюджетных
образовательных учреждений в виде не до начисленной арендной платы за
использование
оборудованием
пищеблоков
коммерческими
организациями,
организующими питание детей в школах, за 2013 год составили 359,5 тыс. руб.
(2996,0*12/100). В нарушение пунктов 7.2, 7.2.2 постановления Совета народных
депутатов МО «Город Майкоп» Республики Адыгея от 22.06.2006 года № 70-ПС/949
передано в 2013 году коммерческим организациям на безвозмездной основе, без
33
проведения конкурсных процедур на право заключения контрактов безвозмездного
пользования
муниципальным
имуществом
оборудование
пищеблоков
образовательных учреждений (остаточная стоимость оборудования - 2996,0 тыс. руб.);
- 5135,0 тыс. руб. - бюджетные ассигнования на исполнение расходных
обязательств за счет местного бюджета на софинансирование программы модернизации
общего образования
в утвержденном Комитету по образованию бюджете не
предусмотрены по соответствующей бюджетной классификации на 2012 год в
нарушение статьи 15 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Расходы на
софинансирование в сумме 5135,0 тыс. руб. включены в финансовое обеспечение
выполнения муниципального задания, произведены в нарушение Порядка определения
объема и условий предоставления субсидий из бюджета муниципального образования
«Город Майкоп»
муниципальным бюджетным и автономным учреждениям на
возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с
муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), утвержденного
Постановлением Главы муниципального образования «Город Майкоп» от 15.10.2010
года № 806. Согласно постановлению, расходы, носящие разовый характер, в субсидию
на выполнение муниципального задания не включаются. В соответствии с названным
Порядком, расходы на приобретение основных средств, осуществление капитального
ремонта, текущих ремонтных работ зданий, сооружений и оборудования, иные расходы,
не связанные с выполнением муниципального задания, производятся за счет субсидий,
предоставляемых бюджетным учреждениям на иные цели»;
- 407,7 тыс. руб. - объем субсидии на модернизацию общего образования за счет
средств местного бюджета на лицевые счета Учреждений в 2013 году не перечислялись
в нарушение пункта 1.4 заключенных с бюджетными учреждениями Соглашений на
модернизацию общего образования;
5. Нарушены положения нормативных актов по вопросам ведения бюджетного и
бухгалтерского учета, отчетности в сумме 9110,1 тыс. руб., в том числе:
- 8606,1 тыс. руб. – не осуществлены операции по формированию фактических
вложений в объекты нефинансовых активов, расходы списаны на финансовый результат
по вновь созданным объектам основных средств: «охранно-пожарная сигнализация»,
«система видеонаблюдения» в дошкольных образовательных учреждениях в сумме
7597,9 тыс. руб. (227,0+7370,9) , шумоизоляционный барьер спортивной площадки в
МБОУ СОШ № 23 в сумме 162,0 тыс. руб., хореографический станок в МБОУДОД
«Майкопский центр развития творчества детей и юношества», в сумме 76,0 тыс. руб.,
ограждение (забор) территории МБДОУ № 11 в сумме 770,2 тыс. руб., в нарушение
пунктов 23, 38, 130 приложения № 1 Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. № 157н
«Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов
государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления,
органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных
академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его
применению». В нарушение пунктов 1, 3 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011
года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» основные средства своевременно не
поставлены на балансовый учет. В ходе проверки основные средства бухгалтерскими
справками оприходованы по результатам инвентаризации основных средств в общей
сумме 7835,9 тыс. руб.;
- 366,2 тыс. руб. - в активах Комитета по образованию на 01.01.2014 года в
сумме 131,1 тыс. руб., в активах бюджетных учреждений, подведомственных Комитету
по образованию, в сумме 235,1 тыс. руб. числится задолженность неплатежеспособных
дебиторов, признанная таковой в порядке, установленном законодательством, по
34
которой истек срок исковой давности, установленный статьей 196 Гражданского
кодекса Российской Федерации. Что является нарушением пункта 339 Инструкции,
утвержденной Приказом Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. № 157н «Об утверждении
Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти
(государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления
государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук,
государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению». В
ходе проверки задолженность неплатежеспособных дебиторов с истекшим сроком
исковой давности списана и поставлена на забалансовый учет.
- 4,5 тыс. руб. - сумма невостребованной кредиторской задолженности
(переплата родительской платы по Детскому саду № 37) в нарушение пункта 371
Инструкции 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для
органов государственной власти (государственных органов), органов местного
самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами,
государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и
Инструкции по его применению», утвержденной приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 01.12.2010 года № 157н, учитывается на балансовых счетах
учета расчетов, подлежит учету на забалансовом
Счете 20 «Задолженность,
невостребованная кредиторами»;
- 133,3 тыс. руб. - расходы по приобретению продукции для формирования
новогодних подарков произведены по КОСГУ 340 «Увеличение стоимости
материальных запасов», в нарушение Приказа Минфина РФ от 21.12.2011 года № 180-н
«Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации
Российской Федерации», согласно которому приобретение (изготовление) подарочной
продукции относится к КОСГУ 290 «Прочие расходы».
6. Прочие нарушения, замечания:
- в нарушение статьи 52.2 Закона Российской Федерации от 10.07.1992 года №
3266-1 «Об образовании», действовавшем в проверяемом периоде до 01.09.2013 года,
статьи 65 Федерального закона от 29.12.2012 года № 273-ФЗ «Об образовании в
Российской Федерации», действующего в проверяемом периоде с 01.09.2013 года,
пунктов 2, 8, 9
Порядка выплаты компенсации за содержание ребенка в
образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную
программу дошкольного образования (за исключением
государственных
образовательных учреждений), утвержденного постановлением Кабинета Министров
Республики Адыгея от 26.04.2010 года № 74, начисление и выплата компенсации части
родительской платы осуществлялась независимо от фактически произведенной оплаты
родителем (законным представителем) родительской платы за содержание детей в
образовательной организации. Названными документами компенсация исчисляется от
суммы произведенной оплаты родителем родительской платы. Начисление компенсации
и перечисление на счета получателей производилось по расчету один раз в квартал,
исходя из количества дней посещения детьми дошкольного образовательного
учреждения;
- в нарушение пункта 2.3.3 Соглашения № 1-МОО/318 от 19.04.2013 года о
предоставлении субсидии из республиканского бюджета Республики Адыгея местному
бюджету на модернизацию общего образования в муниципальном образовании в 2013
году, заключенного муниципальным образованием «Город Майкоп» с Министерством
науки и образования Республики Адыгея,
не достигнуто значение показателя
результативности предоставления субсидии муниципальному образованию в 2013 году
по доведению соотношения среднемесячной годовой заработной платы педагогических
35
работников в муниципальных общеобразовательных учреждениях к среднемесячной
годовой заработной плате работников в целом по экономике Республики Адыгея за
аналогичный период в размере 100%. Фактически показатель составил 91,0 процент: за
2013 год средняя заработная плата педагогических работников в общеобразовательных
учреждениях составила 17,4 тыс. руб. Средняя заработная плата по Республике Адыгея
за 2013 год составила 19,2 тыс. руб. (данные Территориального органа Федеральной
службы государственной статистики по Республике Адыгея, размещенные на сайте
Адыгеястат – http:// www.adg.dks.ru). Согласно пояснению руководителя Комитета по
образованию, данный уровень сложился из квалификационного, возрастного состава
педагогического персонала учреждений. Также, в качестве пояснений, представлены
рекомендации Министерства образования и науки Республики Адыгея, согласно
которым годовая среднемесячная заработная плата педагогических работников за 2013
год планировалась в сумме 17,7 тыс. руб., и письмо Министерства образования и науки
Российской Федерации от 29.05.2012 года с разъяснениями по вопросам о реализации
Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012 года, где отмечено, что
установление оплаты труда педагогических работников во всех муниципалитетах в
пределах одного субъекта Российской Федерации на одном уровне не представляется
возможным;
- в Уставах образовательных учреждений (МБОУ СОШ № 23, МБСОУ № 37,
центра развития творчества детей и юношества и других учреждений) прописано, что
учредителем и собственником имущества является администрация МО «Город
Майкоп», что противоречит подпункту 8 пункта 3 статьи 44 Приложения к Решению
Совета народных депутатов муниципального образования «Город Майкоп» Республики
Адыгея от 29 июля 2009 г. № 150-рс «Об Уставе муниципального образования «Город
Майкоп» «имущество, предназначенное для обеспечения общедоступного и бесплатного
дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования, а
также предоставления дополнительного образования и организации отдыха детей в
каникулярное время» находится в собственности МО «Город Майкоп»;
- в нарушение приказа Минфина РФ от 15 декабря 2010 г. № 173н «Об
утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета,
применяемых органами государственной власти (государственными органами),
органами местного самоуправления, органами управления государственными
внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными
(муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» не
применяется унифицированная форма табеля учета рабочего времени и расчета
заработной платы (форма ОКУД 0504421); в табеле учета использования рабочего
времени и расчета заработной платы не регистрируются случаи отклонения от
нормального использования рабочего времени, установленного правилами внутреннего
трудового распорядка; в карточках-справках (форма 0504417) отсутствуют сведения о
квалификации, категории, образовании сотрудника, не указывается размер основного
оклада, отсутствуют отметки о приеме на работу и переводах, не указываются виды и
суммы постоянных начислений заработной платы, надбавок, доплат;
- в нарушение пункта 6 Приказа Минфина России от 01.12.2010 года № 157н
«Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов
государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления,
органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных
академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его
применению» учетная политика на 2012-2013 год по каждому учреждению не
разработана и не утверждена;
36
- в нарушение порядка заполнения путевых листов типовой отраслевой формы
№ 6, утвержденного Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 года № 78 «Об
утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету
работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте», в
путевых листах в разделе «маршрут движения» производилась запись «по городу», без
отражения места отправления и назначения;
- в нарушение пунктов 11, 18, 119 Приказа Минфина России от 01.12.2010 года
№ 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов
государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления,
органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных
академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его
применению» накопительная ведомость по приходу продуктов питания (ф.0504035) и
накопительная ведомость по расходу продуктов питания (ф.0504038) за каждый день, не
ведется; при ведении Книг складского учета по учету продуктов питания допускались
исправления итоговых количественных выражений путем забеливания цифр
«штрихом», без подписи лица, ответственного за их составление; первичные учетные
документы по приходу и расходу продуктов питания за проверяемый период не
подшиты и не сформированы к журналу операций по поступлению и перемещению
материальных запасов, а хранятся в папках россыпью;
- в нарушение пункта 11 Инструкции по бюджетному учету № 157н за
проверяемый период первичные (сводные) учетные документы, сформированные на
бумажном носителе, относящиеся к соответствующим Журналам операций, по
истечении каждого отчетного периода (месяца, квартала, года), в основном
хронологически не подобраны и не сброшюрованы, не прошиты, не пронумерованы, к
проверке представлены в не прошитом, не сброшюрованном, не пронумерованном виде
(2012 год – частично прошит, сброшюрован, пронумерован, 2013 год – в основном россыпью). Электронная база данных по перечислениям компенсации части
родительской платы за проверяемый период утрачена;
- в нарушение статьи 29 Федерального закона от 06.1.2011 года № 402-ФЗ «О
бухгалтерском учете», часть первичных документов, подлежащих хранению до 20182019 года, не сохранена;
- в нарушение норм Приложения № 1 Постановления главы МО «Город
Майкоп» от 15.11.2010 года № 806 в Соглашении на выполнение муниципального
задания отсутствуют данные об утвержденном муниципальном задании;
- Комплексом мер по модернизации общего образования на 2013 год были
предусмотрены мероприятия по капитальному ремонту зданий общеобразовательных
учреждений. Фактически заключены Соглашения и произведены расходы на
мероприятия по текущему ремонту зданий и других объектов недвижимости.
Комитет по физической культуре и спорту муниципального образования
«Город Майкоп»
(Акт от 16 июля 2014 года)
Проверкой эффективного и целевого использования бюджетных средств,
выделенных в 2012, 2013 годах Комитету по физической культуре и спорту
муниципального образования «Город Майкоп»., установлены следующие нарушения
законодательства Российской Федерации и Республики Адыгея, локальных нормативноправовых актов Комитета в общей сумме 1 808,7 тыс. руб. (из них 1380,9 тыс. руб. –
балансовая стоимость основных средств) в том числе:
37
1. В нарушение принципа эффективности, установленного статьей 34
Бюджетного кодекса Российской Федерации, допущено не эффективное использование
бюджетных средств в сумме 137,6 тыс. руб., из них:
- 31,1 тыс. руб. - в нарушение приложения № 2 Приказа Комитета от 01.11.2011
года № 63 в части норм расходов на выплату спортивным судьям за обслуживание
спортивных соревнований завышен размер выплат, предусмотренных за обслуживание
соревнований спортивным судьям, на сумму 31,1 тыс. руб.;
- 65,4 тыс. руб. - в нарушение пункта 2 пункта 3 Положения об особенностях
направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением
Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749 , пункта 213 Приказа Минфина РФ от
01.12. 2010 года N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета
для органов государственной власти (государственных органов), органов местного
самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами,
государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и
Инструкции по его применению", без приказа руководителя Комитета и договора
поручения на подготовку и проведение спортивного мероприятия (участие в спортивном
мероприятии), выдаются под отчет денежные средства для участия в спортивных
соревнованиях лицам не являющимся штатными работниками для оплаты проезда,
проживания и питания как самого сопровождающего, так и спортсменов;
- 20,0 тыс. руб. - в нарушение пункта 5 приложение № 3 приказа Комитета от
01.11.2011 года № 63 «Об утверждении нормативов расходования средств по
материальному обеспечению спортивных мероприятий», по авансовому отчету №
000000002 от 21.01.2013 года Бородина А.М. согласно ведомости на вручение
наградного фонда «зимний чемпионат г. Майкопа по футболу 2012-2013 год» были
завышены нормы денежных призов;
- 21,1 тыс. руб. - согласно актов о списание материальных запасов № 00000044
от 25.12.2013 года, списано 5 картриджей (HP C8766 HE , HP C 8767 HE, HP C 9363 HE,
HP C 9363 HE), комплект картриджей для принтера EPSON R 3000 + комплект чернил)
на сумму 16,3 тыс. руб., № 00000047 от 25.12.2013 года, списано 4 картриджей (HP
C8766 HE , HP C 8767 HE, HP C 9369 HE, HP C 8765 HE) на сумму 4,8 тыс. руб., тогда,
как на балансе Комитета числится два принтера;
2. Нарушение требований муниципального задания и порядка по осуществлению
контроля за исполнением муниципального задания на сумму 46,4 тыс. руб., из них:
- 9,7 тыс. руб. - объем муниципальных услуг (услуги бассейна), оказанных лицам
младше 7 лет - старше 18 лет;
- 16,7 тыс. руб.- объем муниципальных услуг занятие мини - футболом,
оказанных лицам старше 14 лет;
- 20,0 тыс. руб. - в нарушение приложение № 1 пункт 4 к Приказу № 46 от
01.08.2011 года «О требованиях качества муниципальных услуг» для выполнение
муниципальной услуги занятие мини – футболом состав группы – 15 человек за 1
занятие (1,5) часов, однако в течение 2013 года согласно графику посещения и журналов
работы учебных групп по обучению мини – футболом имели место случаи завышение
состава групп, а так же для выполнение муниципальной услуги занятия в спортивном
комплексе состав группы – до 20 человек за 1 занятие (1,5) часов, однако в течение 2013
года согласно графику посещения и журналов работы учебных групп по занятию в
спортивном комплексе имели место случаи завышение состава групп, данное
обстоятельство не позволяет оценить качество оказываемых услуг.
- в нарушение приказа от 01.08.2013 года № 45 (действующего с 01.01.2013 года)
Комитетом по физической культуре и спорту муниципального образования «Город
38
Майкоп» «Порядка по осуществлению контроля за исполнением муниципального
задания» в течение 2013 года контроль за исполнением муниципального задания
Комитетом по физической культуре и спорту муниципального образования «Город
Майкоп» не осуществлялся.
3. Нарушение требований бухгалтерского учета в сумме 1624,7 тыс. руб., из
них:
- 1 380,9 тыс. руб. В нарушение подпункта 2 пункта 46 приказа Министерства
Финансов Российской Федерации от 01.12.2010 года № 157 н «Об утверждении единого
плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти
(государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления
государственными внебюджетными фондами, государственных Академий наук,
государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению»,
инвентарные номера на объектах основных средств балансовой стоимостью 1380,9 тыс.
руб. не проставлены;
В ходе проведения контрольного мероприятия Комитетом приняты меры по
устранению вышеуказанного нарушения. В соответствии с приказом № 25 от
07.07.2014 Комитетом была проведена инвентаризация основных средств и
проставлены инвентарные номера на объекты основных средств, согласно
инвентаризационной описи излишек и недостач не установлено.
- 243,8 тыс. руб. - на момент проведения инвентаризации 03.07.2014 года
выявлена недостача материальных запасов. Руководителем Комитета 07.07.2014 года
исх. № 80 представлено письмо и объяснительные руководителя Комитета и
материально-ответственных лиц о том, что ведомости на вручение призов участникам
соревнований не были переданы в бухгалтерию для списания материальных ценностей
на общую сумму 113,2 тыс. руб.
Кроме того, после выявления недостачи были представлены материальные
ценности (костюм спортивный 8 шт. - 18,5 тыс. руб., спальный мешок 2 шт. - 1,1 тыс.
руб., термос 6 шт. - 1.6 тыс. руб., набор ракеток – 1.1 тыс. руб., кимоно 1 шт. – 1.0 тыс.
руб., судейская форма 3 шт. – 4,5 тыс. руб., трусы игровые 23 шт. – 9,8 тыс. руб., форма
футбольная 9 комплектов – 5,2 тыс. руб., комплект баскетбольный 12 шт. – 19.4 тыс.
руб., костюм спортивный 1 шт. – 5.8 тыс. руб., форма футбольная 16 шт. – 4.8 тыс. руб.,
шагомер наручный 26 шт. – 35.3 тыс. руб. мяч волейбольный 18 шт. – 9,0 тыс. руб., мяч
гандбольный 7 шт. – 3,6 тыс. руб., мяч футбольный 43 шт. – 7 тыс. руб., шашки 7 шт. –
220,5 руб., набор для фитнеса 1 шт. – 691,20 руб., термокружка 1 шт. – 195 руб.,
скакалки 4 шт. -536 руб., велоперчатки 1 шт. – 357 руб., сумка для обуви 1 шт. 200 руб.,
рюкзак – 720 руб.). В связи с отсутствием маркировок на спортивной экипировке,
установить принадлежность представленных материальных ценностей Комитету, не
представляется возможным.
Контроль за сохранностью материальных запасов в Комитете отсутствует.
- в нарушение приложения № 5 к Приказу Министерства Финансов Российской
Федерации от 15.12.2010 года № 173 н «Об утверждении норм первичных учетных
документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной
власти (государственными органами) органами местного самоуправления, органами
управления государственными внебюджетными фондами Учет материальных запасов
государственными
Академиями
наук,
государственными
(муниципальными)
учреждениями и методических указаний по их применению» в инвентарных карточках
учета основных средств не указываются признаки объекта, краткая индивидуальная
характеристика объекта;
39
- в нарушение подпункта 5 пункта 118 Инструкции утвержденной приказом
Минфина Российской Федерации от 01.12.2010 года № 157 н «Об утверждении единого
плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти
(государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления
государственными внебюджетными фондами, государственных Академий наук,
государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению»,
предметы мягкого инвентаря не маркируются материально ответственным лицом;
- в нарушение пункта 3.4 приложение № 5 к приказу Госкомспорта РФ от
03.03.2004 года № 190/л методические рекомендации «Об обеспечении участников
образовательного
процесса
спортивной
одеждой,
обувью
и
инвентарем
индивидуального пользования»
книга складского учета на выдачу предметов
спортивной экипировки (ф. 17) , где указывается дата выдачи, основание для выдачи,
фамилия получателя, роспись в получении отсутствует;
- в нарушение пункта 6 подпункта 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 года
№ 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном
порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и
субъектами малого предпринимательства»
в заявлениях подотчетного лица не
содержится запись, срок на который выдаются наличные деньги.
4. Иные нарушения:
- в нарушение пункта. 1 ст. 182 Гражданского Кодекса РФ материальные запасы
Комитета хранятся в складских помещениях Автономного учреждения «Спортивно –
оздоровительный центр «Майкоп» муниципального образование «Город Майкоп» на
основании Договора хранения между юридическими лицами № б/н от 16.09.2009 года,
однако, в договор хранения между юридическими лицами не внесены изменения в
связи со сменой руководства.
Управление культуры муниципального образования «Город Майкоп»
(Акт от 10 июля 2014 года)
Проверкой эффективного и целевого использования бюджетных средств,
выделенных в 2012, 2013 годах Управлению культуры муниципального образования
«Город Майкоп», установлено следующее:
1. Использование бюджетных средств с нарушением бюджетного
законодательства в общей сумме 16 085,6 тыс. руб. (2012 год – 2 393,5 тыс. руб., 2013
год – 13 692,1 тыс. руб.):
1.1. Неэффективное использование средств в сумме 282,2 тыс. руб. (2012 год –
139,3 тыс. руб., 2013 год – 142,9 тыс. руб.), в том числе:
- 108,6 тыс. руб. – расходы на оплату труда в сумме 84,3 тыс. руб. произведены с
нарушением статьи 129, статьи 133 Трудового Кодекса Российской Федерации.
Работникам МБОУ ДОД «ДШИ № 6» производилась доплата до минимального размера
оплаты труда без учета компенсационных и стимулирующих выплат, начисления на
выплаты по оплате труда составили – 24,3 тыс. руб. (2012 год – 42,3 тыс. руб., 2013 год –
66,3 тыс. руб.);
- 13,9 тыс. руб. – в 2012-2013 годах неверно произведена доплата сотрудникам
МБУК «АЭСТ «Форвард» за совместительство должностей в сумме 10,7 тыс. руб.,
начисления на выплаты по оплате труда – 3,2 тыс. руб. (2012 год – 8,7 тыс. руб., 2013
год – 5,2 тыс. руб.);
- 149,4 тыс. руб. – в 2012-2013 годах МБУК «АЭСТ «Форвард» были
приобретены ткань и фурнитуры женская для пошива сценических костюмов. По
состоянию на 01.01.2014 г. ткань и фурнитура женская продолжала учитываться на
40
счете 105.36 «Прочие материальные запасы», сценические костюмы изготовлены не
были (2012 год – 79,7 тыс. руб., 2013 год – 69,7 тыс. руб.);
- 5,6 тыс. руб. – в 2012 году произведена компенсация коммунальных услуг
сверх фактических расходов, что нарушает нормы Закона Республики Адыгея от
30.12.2004 г. № 276 «О предоставлении компенсаций на оплату жилья и коммунальных
услуг отдельным категориям граждан в Республике Адыгея»;
- 4,7 тыс. руб. - расходы на оплату надбавки за особые условия муниципальной
службы и надбавки за классный чин в сумме 3,6 тыс. руб. произведены с нарушением
Положения об оплате труда в муниципальном образовании «Город Майкоп»,
утвержденное решением Совета народных депутатов муниципального образования
«Город Майкоп» от 20.03.2009 г. № 109-рс, начисления на выплаты по оплате труда –
1,1 тыс. руб. (2012 год – 3,0 тыс. руб., 2013 год – 1,7 тыс. руб.).
1.2. Иные нарушения нормативно-правовых актов на общую сумму 15 797,6 тыс.
руб. (2012 год – 2 249,4 тыс. руб., 2013 год – 13 548,2 тыс. руб.), в том числе:
- 94,0 тыс. руб. - в нарушение пунктов 9, 11 приказа Министерства Финансов
Российской Федерации от 01.12.2010 года № 157н «Об утверждении Единого плана
счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных
органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными
внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных
(муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» выявлено
расхождение между датами совершения хозяйственных операций и их регистрации в
учете, что привело к нарушению пункта 19 Инструкции о порядке составления,
представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных
(муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденную приказом
Министерства Финансов Российской Федерации от 25.03.2011 года № 33н
выразившееся в искажении данных бюджетной бухгалтерской отчетности за 2012 год и
2013 год по коду 490 строки Баланса государственного (муниципального) учреждения
по состоянию на 01.01.2013 г., на 01.01.2014 г. (по счету 03020000 «Расчеты по
принятым обязательствам») (2012 год – 59,7 тыс. руб., 2013 год – 34,3 тыс. руб.);
- 1 516,4 тыс. руб. – в нарушение пункта 2.1.2. Соглашений о порядке и условиях
предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального
задания на оказание муниципальных услуг подведомственные учреждения Управления
культуры муниципального образования «Город Майкоп» не в полном объеме получили
субсидию на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание
муниципальных услуг при исполнении муниципального задания (2012 год – 806,6 тыс.
руб., 2013 год – 709,8 тыс. руб.);
- 12 716,3 тыс. руб. – произведено увеличение объема субсидии на выполнение
муниципального задания без соответствующего изменения муниципального задания
(2012 год – 574,1 тыс. руб., 2013 год – 12 142,2 тыс. руб.), что не соответствует
положениям пункта 9 Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения
муниципального задания муниципальными учреждениями муниципального образования
«Город Майкоп», утвержденного постановлением Главы муниципального образования
«Город Майкоп» от 27.12.2010 года № 913, пунктов 2.1.3. и 2.2.1. Соглашения о порядке
и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения
муниципального задания на оказание муниципальных услуг, заключенных с
бюджетными учреждениями;
- 63,2 тыс. руб. – выплаты, осуществленные в 2012 году по документам
оформленным с нарушением пункта 5 Порядка предоставления компенсации на оплату
жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан в Республике Адыгея,
41
утвержденным постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 20.01.2012
г. № 19. Предоставленные копии документов для получения компенсации на оплату
жилья и коммунальных услуг не заверены в установленном порядке;
- 107,8 тыс. руб. - выплаты, осуществленные в 2012 году по документам
оформленные с нарушением пункта 2 Порядка предоставления компенсации на оплату
жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан в Республике Адыгея,
утвержденный постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 20.01.2012
г. № 19. Компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг предоставлялись в
отсутствии документа, подтверждающего правовые основания владения и пользования
гражданином жилым помещением, на которое предоставляется компенсация;
- 1 299,9 тыс. руб. - в результате проверки полноты и точности отражения
данных первичных документов в регистрах бухгалтерского учета выявлено расхождение
между датами совершения хозяйственных операций и их регистрации в учете, что
является нарушением пунктов 9, 11 приказа Министерства Финансов Российской
Федерации от 01.12.2010 года № 157н «Об утверждении единого плана счетов
бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов),
органов местного самоуправления, органов управления государственными
внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных
(муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (2012 год - 638,0 тыс.
руб., 2013 год - 661,9 тыс. руб.).
2. Нарушены положения приказа Министерства финансов Российской
Федерации от 21.12.2011 года № 180н «Об утверждении Указаний о порядке
применения бюджетной классификации Российской Федерации», приказа Министерства
финансов Российской Федерации от 21.12.2012 года № 171н «Об утверждении Указаний
о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и
на плановый период 2014 и 2015 годов» в сумме 5,8 тыс. руб. (2012 год – 4,8 тыс. руб.,
2013 год – 1,0 тыс. руб.) - оплату услуги по размещению информационного ресурса
следовало оплатить по статье 226 «Расчеты по прочим работам, услугам», а не по статье
221 «Услуги связи».
3. Прочие нарушения.
3.1. В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от
01.12.2010 года № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета
для органов государственной власти (государственных органов), органов местного
самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами,
государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и
Инструкции по его применению», в 2013 году по всем бюджетным и казенным
учреждениям к проверке не представлена Учетная политика с приложениями, где
разработаны нормативы по финансово-хозяйственной деятельности, срок и график
документооборота.
3.2. В нарушение приложения № 5 Инструкции «Об утверждении форм
первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых
органами государственной власти (государственными органами), органами местного
самоуправления, государственными внебюджетными фондами, государственными
академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических
указаний по их применению», утвержденную приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 15.12.2010 года 173н, не во всех инвентарных карточках учета
основных средств (ф. 0504031) указываются краткая индивидуальная характеристика
объекта.
42
3.3. В нарушение пункта 1 статьи 182 Гражданского Кодекса Российской
Федерации в преамбулу договора не внесены изменения, в связи со сменой директора
МБОУ ДОД «ДШИ № 6» Гордиенко Дмитрия Павловича с 05.08.2013 года
действующего с одной стороны, и со сменной руководителя (главного бухгалтера)
Еськовой Светланы Юрьевны с 05.09.12 г. по 05.11.13 г., Спасской Ангелины
Александровны с 11.12.13 г. по, 31.03.14 г., и. о. руководителя (главного бухгалтера)
Туголуковой Елены Михайловны с 02.08.12 г. по 04.09.12г., с 06.11.13 г. по 10.12.13 г., и
с 01.04.14 г. по настоящее время, действующих с другой стороны.
3.4. В нарушение пункта 4.2. положения Банка России от 12.10.11 г. N 373-П "О
порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на
территории Российской Федерации" к платежной ведомости № 18 от 15.02.13 г на
заработную плату сотрудника МБОУ ДОД «ДШИ № 6» Мануйленко И.И. в размере 1,7
тыс. руб. доверенность на получение наличных денег Салтевской Е.В. не приложена.
3.5. В нарушение требований пунктов 32, 332, 333 Инструкции по применению
единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденную приказом Министерства
финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н, помещения, площадью 113,4 кв.
м., переданные в аренду МБУК «АЭСТ «Форвард» не учитываются в составе
забалансового счета 01 «Имущество, полученное в пользование».
3.6. В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от
15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров
бухгалтерского
учета,
применяемых
органами
государственной
власти
(государственными органами), органами местного самоуправления, органами
управления
государственными
внебюджетными
фондами,
государственными
академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических
указаний по их применению» в МБУК «АЭСТ «Форвард» табель учета использования
рабочего времени и расчета заработной платы велся в 2012-2013 годах не по форме
0504421.
3.7. В нарушение приложения № 5 приказа Министерства финансов Российской
Федерации от 15.12.2010 г. № 173н «Об утверждении форм первичных учетных
документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной
власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами
управления
государственными
внебюджетными
фондами,
государственными
академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических
указаний по их применению» Журналы операций по учету
оформляются вне
надлежащем порядке, Справка к документу «Операция (бухгалтерская)» по форме
0504833 не приложены.
3.8. В нарушение пункта 4.1. положения Банка России от 12.10.11 г. N 373-П "О
порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на
территории Российской Федерации" при выдаче наличных денег по форме 0504403
«Платежная ведомость» не формируется расходный кассовый ордер.
3.9. В нарушение пункта 4 положения Банка России от 12.10.11 г. N 373-П "О
порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на
территории Российской Федерации" в расходных кассовых ордерах и в приходных
кассовых ордерах корреспондирующие счета не проставляются, отсутствуют признаки
источника финансирования.
3.10. В нарушение пункта 11 Инструкции по применению единого плана счетов
бухгалтерского учета, утвержденную приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 01.12.2010 № 157н первичные (сводные) учетные документы
сброшюрованы по соответствующим Журналам операций, но не пронумерованы,
43
количество листов в папке не указаны.
3.11. В нарушение пункта 213 приказа Министерства финансов Российской
Федерации от 01.12.2010 N 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского
учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного
самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами,
государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений»
работником бухгалтерии не делается отметка об отсутствии за подотчетным лицом
задолженности по предыдущим авансам, не проставляется срок, на который выдается
сумма. Документы, приложенные к авансовым отчетам, не пронумерованы в порядке их
записи в отчете.
3.12. В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от
13.06.1995 № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации
имущества и финансовых обязательств» перед сдачей годовой отчетности в
учреждениях не проведена инвентаризация расчетов с поставщиками и подрядчиками,
при которой подтверждается обоснованность сумм, числящихся на соответствующих
счетах бюджетного учета Учреждения, и состояние дебиторской и кредиторской
задолженности.
3.13. В нарушение пункта 36 приказа Министерства финансов Российской
Федерации от 01.12.2010 года № 157н «Об утверждении единого плана счетов
бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов),
органов местного самоуправления, органов управления государственными
внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных
(муниципальных) учреждений» за подведомственными учреждениями Управления
культуры муниципального образования «Город Майкоп» числятся объекты
недвижимости, на которые не выданы Свидетельства о государственной регистрации
права.
3.14. В нарушение пункта 333 приказа Министерства финансов Российской
Федерации от 01.12.2010 года № 157н «Об утверждении единого плана счетов
бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов),
органов местного самоуправления, органов управления государственными
внебюджетными фондами, государственных
академий наук, государственных
(муниципальных) учреждений», не все учреждения имеют Свидетельство о
государственной регистрации права постоянного (бессрочного) пользования, на
земельные участки, находящиеся под административными объектами культуры.
3.15. В нарушение требований статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 года №
129-ФЗ «О бухгалтерском учете», статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 года №
402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в 2012-2013 годах заработная плата по всем
подведомственным учреждениям за первую половину месяца выплачивалась без
первичных учетных документов, т.к. табель учета использования рабочего времени и
расчета заработной платы за первую половину месяца не составлялся.
3.16. В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от
15.12.2010 г. № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и
регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти
(государственными органами), органами местного самоуправления, органами
управления
государственными
внебюджетными
фондами,
государственными
академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических
указаний по их применению» по платежной ведомости № 196 от 14.09. 2012 года
начислено и выплачено
вместо предусмотренной формы 0504401 «Расчетно платежная ведомость» для отражения операций начислений по оплате труда работников
44
учреждения, выплат, произведенных работникам учреждения в течение месяца, и
суммы причитающейся к выплате в окончательный расчет, а также отражения налогов,
удержанных из сумм начислений по оплате труда и иных сумм удержаний,
использовалась ф-0504403 «Платежная ведомость» не содержащая сумм начисления
заработной платы и удержаний .
Управление сельского хозяйства Администрации муниципального образования
«Город Майкоп»
(Акт от 2 июля 2014 года)
При проведении проверки соблюдения порядка формирования и утверждения
системы оплаты труда, штатного расписания, начисления и выплаты заработной платы
нарушений не установлено.
Проверка учета расчетов с подотчетными лицами нарушений не выявила. В ходе
проверки учета расчетов с поставщиками и подрядчиками нарушений не установлено.
Проверкой законности и результативности использование бюджетных средств,
выделенных Управлению сельского хозяйства Администрации муниципального
образования «Город Майкоп» на 2012 – 2013 год установлены нарушения положений
нормативно-правовых актов на общую сумму 404,9 тыс. руб. из них:
- в нарушение подпункта 2 пункта 1.5 приказа Минфина Российской Федерации
от 13.06.1995 года № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации
имущества и финансовых обязательств», подпункта 2 пункта 46 приказа Министерства
Финансов Российской Федерации от 01.12.2010 года № 157 н «Об утверждении единого
плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти
(государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления
государственными внебюджетными фондами, государственных Академий наук,
государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению»,
инвентаризация основных средств перед составлением годовой бухгалтерской
отчетности за 2013 год в Управления сельского хозяйства муниципального образования
«Город Майкоп» не проводилась, инвентарные номера на объектах основных средств
балансовой стоимостью 404,9 тыс. руб. не проставлены;
- в нарушение приложения № 5 к Приказу Министерства Финансов Российской
Федерации от 15.12.2010 года № 173 н «Об утверждении норм первичных учетных
документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной
власти (государственными органами) органами местного самоуправления, органами
управления
государственными
внебюджетными
фондами,
государственными
Академиями
наук,
государственными
(муниципальными)
учреждениями
и
методических указаний по их применению» не во всех инвентарных карточках учета
основных средств указываются признаки объекта, краткая индивидуальная
характеристика объекта.
В ходе проведения контрольного мероприятия Управлением сельского хозяйства
Администрации муниципального образования «Город Майкоп» приняты меры по
устранению допущенных нарушений (письмо от 01.07.2014 года): инвентарные номера
проставлены на все объекты основных средств, 1 июля 2014 года проведена
инвентаризация основных средств.
45
Управление здравоохранения и социальных программ администрации МО «Город
Майкоп» за 2012 год
(Акт от 30 июля 2014 года)
Всего проверкой установлено финансовых нарушений на общую сумму 5661,1
тыс. руб. (ОМС – 825,3 тыс. руб., средства федерального бюджета 1211,2 тыс. руб.,
средства республиканского бюджета Республики Адыгея – 1967,8 тыс. руб., средства от
оказания платных услуг – 1656,8 тыс. руб.) из них:
I. Бюджетные средства в сумме 825,3 тыс. руб. использованы не по целевому
назначению (средства обязательного медицинского страхования) из них:
- 338,6 тыс. руб. ГБУЗ РА "Майкопская городская клиническая больница":
1) в нарушение Постановления Кабинета Министров РА от 29.02.2012 N 52 (ред.
от 29.12.2012) «О Программе государственных гарантий бесплатного оказания
гражданам Российской Федерации медицинской помощи на территории Республики
Адыгея на 2012 год», которым предусмотрено предоставление за счет бюджетных
ассигнований
местных
бюджетов
первичной
медико-санитарной
помощи,
предоставляемой гражданам при заболеваниях, передаваемых половым путем,
туберкулезе, беременности, родах, послеродовом периоде, психических расстройствах и
расстройствах поведения, в том числе связанных с употреблением психоактивных
средств, МГКБ выплачивала в 2012 году заработную плату и перечисляла исчисленные
страховые взносы из средств ОМС штатным психиатрам, работавшим на 0,5 ставки в
приемном отделении МГКБ, кроме того оплачивалась за счет средств ОМС экстренная и
планово-консультативная помощь врачей фтизиатров, наркологов:
- сумма расходов средств ОМС МГКБ на выплаты заработной платы и
перечислений исчисленных страховых взносов штатным психиатрам – Суханову
Михаилу Ливерьевичу и Гулегину Павлу Григорьевичу составила за 2012 год 141,8 тыс.
руб. (кроме того исчислены и уплачены страховые взносы в сумме 42,8 тыс. руб.), что в
соответствии с п. 1 ст. 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является
нецелевым использованием средств ОМС на общую сумму 184,6 тыс. руб.;
- сумма расходов средств ОМС МГКБ на оплату экстренной и плановоконсультативной помощи врачей фтизиатров, наркологов составила за 2012 год 80,6
тыс. руб. (кроме того исчислены и уплачены страховые взносы в сумме 24,3 тыс. руб.),
что в соответствии с п. 1 ст. 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является
нецелевым использованием средств ОМС на общую сумму 104,9 тыс. руб.
2) в 2012 году на питание больных, которым оказывались МГКБ платные
медицинские услуги, были израсходованы средства ОМС в сумме 17,6 тыс. руб., что в
соответствии с п.1 ст.306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации данные расходы
являются нецелевым использованием средств ОМС.
3) в ходе проверки установлено, что в нарушение Тарифного соглашения в
системе обязательного медицинского страхования Республики Адыгея от 23.01.2012,
допущен расход средств Модернизации в части ВСМП на оплату прочих работ и услуг,
а именно 17.12.2012 при оплате за медицинские услуги (томография), на основании
счета №10 от 03.12.2012 ООО «Виддер-А» из средств бюджета ФОМС, что в
соответствии с п. 1 ст. 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является
нецелевым использованием бюджетных средств в сумме 31,5 тыс. руб.
- 486,7 тыс. руб. ГБУЗ РА "Майкопская детская городская поликлиника №2" из
них:
1) в нарушение Постановления Кабинета Министров РА от 29.02.2012 N 52 (ред.
от 29.12.2012) «О Программе государственных гарантий бесплатного оказания
гражданам Российской Федерации медицинской помощи на территории Республики
46
Адыгея на 2012 год», которым предусмотрено финансирование на содержание
логопедов из местного бюджета. Сумма расходов средств ОМС на выплаты заработной
платы логопедам Булгаковой Елене Васильевне и Осадской Марине Александровне за
2012 год составила 362,4 тыс. руб. (кроме того исчислены и уплачены страховые взносы
109,4 тыс. руб.), что в соответствии с п. 1 ст. 306.4 Бюджетного кодекса Российской
Федерации является нецелевым использованием средств на общую сумму 471,8 тыс.
руб.;
2) В нарушение Тарифных соглашением в системе ОМС Республики Адыгея от
23.01.2012 МДГП № 2 направлены средства ОМС на оплату видов расходов, не
включенных в структуру тарифов - на выплаты доплаты за работу главным
специалистом УЗиСП администрации МО «Город Майкоп» Смолиной Ольге
Александровне в сумме в 2012 году 11,4 тыс. руб. (кроме того исчислены и уплачены
страховые взносы 3,5 тыс. руб.), что в соответствии с п. 1 ст. 306.4 Бюджетного кодекса
Российской Федерации является нецелевым использованием средств ОМС на общую
сумму 14,9 тыс. руб.
II. В нарушение принципа результативности и эффективности,
установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, допущено
неэффективное использование бюджетных средств (не эксплуатируется
оборудование,
приобретенное
в
рамках
Программы
модернизации
здравоохранения Республики Адыгея) в общей сумме 1 211,2 тыс. руб. в том числе:
- 93,7 тыс. руб. - ГБУЗ РА «Детская поликлиника № 1»;
- 88,0 тыс. руб. - ГБУЗ РА «Майкопская городская поликлиника № 1»;
- 498,6 тыс. руб. - ГБУЗ РА «Майкопская детская городская поликлиника №2»;
- 441,9 тыс. руб. - ГБУЗ РА «Адыгейская республиканская клиническая
инфекционная больница»;
- 89,0 тыс. руб. - ГБУЗ РА «Ханская участковая больница».
III. Иные нарушения нормативно правовых актов на общую сумму 3624,6
тыс. руб. (из них средства республиканского бюджета Республики Адыгея 1967,8
тыс. руб.)
1. В нарушение п.1 ст.2 Закона Республики Адыгея от 30.12.2004 № 276 «О
предоставлении компенсаций на оплату жилья и коммунальных услуг отдельным
категориям граждан в Республике Адыгея», п. 9 Порядка при определении размера
компенсации установлена:
- 12,9 тыс. руб. переплата компенсации на оплату ЖКУ отдельным категориям
граждан Республики Адыгея;
- 4,4 тыс. руб.- недоплата компенсации на оплату ЖКУ отдельным категориям
граждан Республики Адыгея ГБУЗ РА «Ханская участковая больница».
2. В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О
бухгалтерском учете», п. 4 Инструкция по применению единого плана счетов
бухгалтерского учета № 157н, п.19 разд. II Инструкции о порядке составления,
предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных
(муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», утвержденной приказом
Минфина РФ от 25.03.2011 г. № 33н допущено искажение бухгалтерской отчетности за
2012 год по стр. 490 баланса (ф. 0503730) на сумму 373,9 тыс. руб. - ГБУЗ РА «Ханская
участковая больница».
3. В нарушение приказа здравоохранения СССР от 11.10.1982 года № 999 «О
штатных нормативах медицинского и педагогического персонала городских
поликлиник» завышен норматив штатной численности на 7,5 единиц, в том числе:
начальник производственного участка - 0,5 ед., диетсестра – 3 ед., оператор – 2 ед.,
47
санитарка – 2 ед., что привело к завышению планового фонда оплаты труда на общую
сумму 677,3 тыс. руб. (520,2 тыс. руб. - завышение планового фонда оплаты труда; 157,1
тыс. руб.- начисления на оплату труда - ГБУЗ РА «Молочная кухня»).
4. В нарушение Приложение N 1 к приказу Министерства здравоохранения
СССР от 29 января 1988 г. N 65 «О введении отраслевых норм бесплатной выдачи
спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, а также норм
санитарной одежды и санитарной обуви» неправомерно списан с нарушениями сроков
носки мягкий инвентарь на сумму 1,8 тыс. руб. - ГБУЗ РА «Молочная кухня».
5. В нарушение ч.5 ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ «О
размещении заказов на поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для
государственных и муниципальных нужд» были неправомерно изменены существенные
условия исполнения муниципального контракта (изменены объемы закупаемой
продукции, цена за единицу, дополнительно закупаемой продукции) на сумму 317,8 тыс.
руб. - ГБУЗ РА «Адыгейская республиканская клиническая инфекционная больница».
6. По результатам инвентаризации мягкого инвентаря установлены:
- 49,6 тыс. руб. - излишки мягкого инвентаря;
- 5,0 тыс. руб. - недостачи мягкого инвентаря - ГБУЗ РА «Молочная кухня»).
7. В нарушение Закона Республики Адыгея от 30.12.2004 года № 278 «О мерах
социальной поддержки отдельных категорий жителей Республики Адыгея»,
Постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 20 ноября 2008 г. N 190 "О
Перечне заболеваний и лекарственных средств, изделий медицинского назначения,
которыми лица, страдающие указанными заболеваниями, при амбулаторном лечении
обеспечиваются бесплатно по рецептам врача (фельдшера), за исключением лиц,
имеющих право на меры социальной поддержки в соответствии с федеральным
законодательством", Порядка обеспечения при амбулаторном лечении необходимыми
лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения по рецептам врача
(фельдшера) отдельных категорий жителей Республики Адыгея утвержденного
постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 02.02.2009 года № 10 «О
некоторых вопросах бесплатного и льготного обеспечения при амбулаторном лечении
необходимыми лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения по
рецептам врача (фельдшера) и полноценным питанием отдельных категорий жителей
Республики
Адыгея»
допущено
неправомерное
использование
средств
республиканского бюджета Республики Адыгея на социальную поддержку отдельных
категорий граждан Республики Адыгея лекарственными средствами на сумму 262,1 тыс.
руб. в том числе:
- 154,1 тыс. руб. ГБУЗ РА «Майкопская городская поликлиника № 1».
- 27,6 тыс. руб. ГБУЗ «Майкопская городская поликлиника № 2»;
- 57,7 тыс. руб. ГБУЗ РА «Майкопская городская детская поликлиника № 1»;
- 22,7 тыс. руб. ГБУЗ «Майкопская городская поликлиника № 3».
8. В нарушение ст. 10 Федерального закона от 12.01.1996 года № 7-ФЗ «О
некоммерческих организациях», п. 2.3 Положения о порядке управления и
распоряжения муниципальной собственностью муниципального образования «Город
Майкоп», утвержденного постановлением Совета народных депутатов муниципального
образования «Город Майкоп» от 26.06.2006 г. № 70-ПС неправомерно без распоряжения
органа по управлению имуществом администрации города оборудование, которое
переданное на ответственное хранение в ГБУЗ РА «Майкопская городская поликлиника
№ 1», установлено и используются на сумму 263,0 тыс. руб. ГБУЗ РА «Майкопская
городская поликлиника № 1».
48
9. В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ допущено неэффективное
использование средств от оказания платных услуг, на сумму 763,4 тыс. руб.
выразившееся в не соблюдении принцип результативности и эффективности
использования средств, а именно Учреждение не обеспечило контроль за
обоснованностью выплат за оказанные услуги и выполненные работы, а также контроль
за соответствием количества и наименований предъявленных к оплате работ (услуг).
10. В нарушение п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.01.1996 г. № 27
«Об утверждении Правил предоставления платных медицинских услуг населению
медицинскими учреждениями» в 2012 году неправомерно получен доход в размере
893,4 тыс. руб. от оказания платных стоматологических услуг населению по
зубопротезированию по ценам (тарифам) не утвержденным в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
Управление по чрезвычайным ситуациям Администрации муниципального
образования «Город Майкоп»
(Акт от 17 июля 2014 года)
Проверкой эффективного и целевого использования бюджетных средств,
выделенных в 2012, 2013 годах Управлению по чрезвычайным ситуациям
Администрации муниципального образования «Город Майкоп» и подведомственному
ему учреждению МКУ «Единая дежурно-диспетчерская служба муниципального
образования «Город Майкоп» выявлено нарушений нормативно-правовых актов на
общую сумму 968,8 тыс. руб. (876,8 + 92,0) из них:
Проверкой эффективного и целевого использования бюджетных средств,
выделенных в 2012, 2013 годах Управлению по чрезвычайным ситуациям
Администрации муниципального образования «Город Майкоп», выявлено нарушений
нормативно-правовых актов на общую сумму 876,8 тыс. руб. (за 2012 год – 308,2 тыс.
руб., за 2013 год – 568,5 тыс. руб.), в том числе:
1. В нарушение статьи 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от
06.12.2011 года №402-ФЗ, произведены расходы по оплате мобильной телефонной
связи ОАО «МТС» без детализации счета за предоставленные услуги, на сумму 6,8
тыс. руб., в т.ч. в 2012 году –3,7 тыс. руб., в 2013 году – 3,0 тыс. руб. (данное
подтверждено в письме Минфина Российской Федерации от 19.01.2009 года № 03-0307/2);
2. В нарушение п. 52 Инструкции по применению Единого плана счетов
бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственный органов),
органов местного самоуправления, органов управления государственными
внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных
(муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №
157н, до согласования решения о списании объектов основных средств с собственником
имущества – Комитетом по управлению имуществом МО «Город Майкоп» в
бухгалтерском учете Управления ЧС отражено выбытие объектов основных средств на
общую сумму 508,9 тыс. руб., в том числе по годам:
- в 2012 году на сумму 219,6 тыс. руб.;
- в 2013 году на сумму 289,3 тыс. руб.
3. В нарушение п.349 приказа Министерства финансов РФ от 01.12.2010 № 157н
«Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов
государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления,
органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных
академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его
49
применению», аккумуляторных батарей на сумму 10,8 тыс. руб., выданные взамен
изношенных, отсутствуют на забалансовом счете «09» - Запасные части к транспортным
средствам, выданные взамен изношенных».
4. В нарушение п.25 приказа Минфина РФ от 6 декабря 2010 г. N 162н
"Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению"
при списании материалов на сумму 10,6 тыс. руб. отсутствует ведомость выдачи
материальных ценностей на нужды учреждения ф.0504203и акт установки.
Нарушение устранено в ходе проведения контрольного мероприятия.
5. В нарушение п.3 ст.9 Федерального закона от 6.12.2011 № 402-ФЗ «О
бухгалтерском учете» списана коробка передач на ГАЗ 2217 на сумму 48,6 тыс. руб.
6. В нарушение приказа Минфина РФ от 21.12.2011 № 180н «Об утверждении
Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»,
автономные извещатели (пожарные дымовые) в количестве 42 штук на сумму 14,9 тыс.
руб. приобретены по КОСГУ 9070113 0700500013340. Оплата произведена заявкой на
кассовый расход № 0000000023 от 09.02.2012 г. Пожарные извещатели (пожарные
дымовые) должны были быть приобретены по КОСГУ 9070113 0700500013310.
7. Неправомерно произведены расходы в размере 27,6 тыс. руб. по доставке 102
3
м питьевой воды в районы, не предусмотренные муниципальными контрактами.
8. В нарушение условий муниципальных контрактов объем не оказанных услуг по
обеспечению водой питьевого качества населения города Майкопа за 2012- 2013 годы
составляет 624 м3 / 100 рейсов на сумму 248,6 тыс. руб.
В рамках данного контрольного мероприятия проведена проверка в подведомственном
учреждении - муниципальном казенном учреждении «Единая дежурно-диспетчерская
служба муниципального образования «Город Майкоп»
(Акт от 17 июля 2014 года)
В ходе проверки выявлено нарушений нормативно-правовых актов на сумму 92,0
тыс. руб. (за 2012 год – 35,3 тыс. руб., за 2013 год – 56,7 тыс. руб.), в том числе:
1. В нарушение п.25 приказа Минфина РФ от 6 декабря 2010 г. N 162н
"Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению"
при списании канцтоваров в 2012 году на сумму 9,5 тыс. руб. отсутствует ведомость
выдачи канцелярских товаров утвержденной формы 0504210.
2. В нарушение п.25 приказа Минфина РФ от 6 декабря 2010 г. N 162н
"Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению»
при списании материалов (кабелей) на общую сумму 32,4 тыс. руб. отсутствует
ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения ф.0504210. и акт
установки, так как в этот период в МКУ «ЕДДС г. Майкопа» ремонтные работы не
проводились.
3. В нарушение ст.34 Бюджетного кодекса РФ от 31.07.1998 года № 145-ФЗ
списаны картриджи на сумму 50,1 тыс. руб. без заправки, в том числе: в 2012 г – 4,4
тыс. руб., в 2013 г. – 45,7 тыс. руб.
Управление архитектуры и градостроительства муниципального образования
«Город Майкоп»
(Акт от 15 июля 2014 года)
Проверкой эффективного и целевого использования бюджетных средств,
выделенных в 2012, 2013 годах Управлению архитектуры и градостроительства
муниципального образования «Город Майкоп», установлены следующие нарушения
нормативно-правовых актов.
50
Порядок отражения в учете Управления операций с администрируемыми
доходами не закреплен в его учетной политике.
Место постоянной стоянки автомобилей приказом не определено, тем самым не
обеспечена сохранность автотранспортных средств, переданных ему в оперативное
управление.
В нарушение статьи 221 Бюджетного кодекса РФ и приказа Минфина России от
20.11.2007г. № 112н «Об общих требованиях к порядку составления утверждения и
ведения бюджетных смет казенных учреждений» все изменения в бюджетную смету
2013 года Управлением архитектуры не вносились.
В нарушение статьи 219.1 Бюджетного кодекса РФ, приказа финансового
управления администрации муниципального образования "Город Майкоп" изменения в
бюджетную роспись Управления архитектуры за 2013 год не вносились.
Управление жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства
Администрации муниципального образования «Город Майкоп»
(Акт от 22 июля 2014 года)
В ходе проведения контрольного мероприятия за 2012 и 2013 годы в Управлении
жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства Администрации муниципального
образования «Город Майкоп» установлено нарушение действующего законодательства
на общую сумму 9 181,2 тыс. руб., из них:
I. В ходе проведения контрольного мероприятия за 2012 год (Акт от 22 июля 2014
года) установлено нарушение действующего законодательства на общую сумму 464,0
тыс. руб., из них:
1. В Управлении жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства
Администрации муниципального образования «Город Майкоп» установлено нарушение
действующего законодательства на сумму 464,6 тыс. руб.
Субсидия, предоставленная
МУП «Муниципальная специализированная
похоронная служба муниципального образования «Город Майкоп» в рамках
заключенного соглашения от 25.12.2012 года на предупреждение банкротства,
восстановления платежеспособности и сохранения муниципального имущества, была
использована с нарушением принципа эффективности, установленного статьей 34
Бюджетного кодекса Российской Федерации в сумме 464,6 тыс. руб.:
- бюджетные средства в сумме 419,3 тыс. руб., предусмотренные на погашение
задолженности по заработной плате, были направлены на погашение оплаты услуг
сторонних организаций, возникшие после предоставления субсидии и являющиеся
текущими платежами;
- бюджетные средства в сумме 45,3 тыс. руб. были необоснованно направлены на
выплату вознаграждения по договору, заключенному на оказание юридических услуг.
Целью предоставления субсидии МУП «Муниципальная специализированная
похоронная служба» МО «Город Майкоп» являлось предупреждение банкротства и
сохранение муниципального имущества «Город Майкоп», которая в результате была
достигнута частично.
2. В ходе проверки исполнения бюджета муниципального образования
«Город Майкоп» за 2012 год в муниципальном казенном учреждении
«Благоустройство» установлено нарушение действующего законодательства.
1). Муниципальные контракты: от 14.11.2012 года № 738, от 20.11.2012 года №
737 «Зимнее содержание улично-дорожной сети на территории МО «Город Майкоп» по
выполнению комплекса дорожных работ по зимнему содержанию улично-дорожной
сети заключены в нарушение действующего законодательства.
51
Нарушены положения Федерального закона от 08.11.2007 года № 257-ФЗ «Об
автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о
внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»,
Постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 26.02.2009 года № 27 «О
нормативах затрат на содержание, ремонт и капитальный ремонт автомобильных дорог
общего пользования республиканского или межмуниципального значения, относящихся
к государственной собственности Республики Адыгея, и правилах их расчета»,
Постановления Правительства Российской Федерации от 28.09.2009 года № 767 «О
классификации автомобильных дорог в Российской Федерации», приказа Министерства
транспорта Российской Федерации от 12.11.2007 года № 160 «Об утверждении
классификации работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных
дорог общего пользования и искусственных сооружений на них» при определении
потребности в ассигнованиях из бюджета муниципального образования для выполнения
комплекса дорожных работ по зимнему содержанию улично-дорожной сети на
территории МО «Город Майкоп» на общую сумму 5000,0 руб.:
- в нарушение статьи 8 Федерального закона от 08.11.2007 года № 257-ФЗ
представленный МКУ «Благоустройство» перечень автомобильных муниципального
образования не содержит Идентификационный номер по каждой автомобильной
дороге;
- ежегодная инвентаризация и обследование автодорог муниципального
образования на предмет их транспортно-эксплуатационного состояния не проводится,
протяженность
автомобильных
дорог
муниципального
образования
имеет
ориентировочный показатель;
- на день проверки регистрация права собственности не проведена, технические
паспорта на автомобильные дороги местного значения и сооружения к ним отсутствуют;
- нормативы финансовых затрат на содержание автомобильных местного
значения муниципального образования утверждены Постановлением Главы
Администрации МО «Город Майкоп» № 99 от 25.02.2011 года, но расчеты,
подтверждающие обоснованность нормативов отсутствуют, что не позволяет проверить
стоимость финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт и содержание 1 км
автомобильных дорог;
- в нарушение статей 14,34 Федерального закона от 08.11.2007 года № 257-ФЗ
правила расчета размера ассигнований муниципального бюджета на капитальный
ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог местного значения муниципального
образования не разработаны и, соответственно, не утверждены;
- МКУ «Благоустройство» отсутствует четкое планирование дорожной
деятельности, не проводится оценка технического состояния автомобильных дорог.
В результате, планирование и формирование расходов бюджета МКУ
«Благоустройство» на капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог
местного значения осуществляется в нарушение статьей 14, 34 Федерального закона от
09.11.2007 года № 257-ФЗ.
2). В соответствии с подпунктом 4 «б» пункта 12 Приказа Минтранса Российской
Федерации от 12.11.2007 N 160 «Об утверждении Классификации работ по
капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог общего
пользования и искусственных сооружений на них» виды работ по нанесению дорожной
разметки должны исполняться в рамках муниципальных контрактов по содержанию
улично-дорожной деятельности муниципального образования «Город Майкоп».
В результате, виды работ по нанесению дорожной разметки, оплаченные по
муниципальному контракту, заключенному с ООО «Югстрой-Сервис» от 05.12.2012
52
года № 842 на сумму 400,0 тыс. руб. которые должны были исполняться в рамках
заключенного контракта по содержанию уличной дорожной сети муниципального
образования, а не отдельными контрактами.
II. В ходе проведения контрольного мероприятия за 2013 год (Акт от 22 июля
2014 года) установлено нарушение действующего законодательства муниципальным
казенным учреждением «Благоустройство», подведомственного Управлению ЖКХ и
благоустройства, на общую сумму 8717,2 тыс. руб., в том числе:
1. Бюджетные средства в сумме 311,8 тыс. руб. использованы не по целевому
назначению.
1). При инструментальных физических обмерах выявлены нарушения статей
52 Градостроительного кодекса Российской Федерации, 743 Гражданского кодекса
Российской Федерации. Выявленные нарушения повлекли за собой нарушения
статьи 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, выразившееся в
завышении выполненных объёмов работ в сумме 143,2 тыс. руб.
1.1). При проверке объемов выполненных работ по объекту «Строительство
автомобильной дороги по проезду Индустриальный в г. Майкопе Республики
Адыгея» установлены завышенные объемы выполненных работ на общую сумму 35,7
тыс. руб.:
-при устройстве железобетонных опор освещения объём работ завышен на 1
опору в сумме 17,6 тыс. руб.;
- при укреплении обочин гравийно-песчаной объём работ завышен на 18 м2 в
сумме 2,0 тыс. руб.;
- объёмы работ по установке дорожных знаков, разметке и окраске завышены в
сумме 16,1 тыс. руб.: при установке дорожных знаков объём работ завышен на 2 шт.;
при устройстве разметки проезжей части термопластиком объём работ завышен на
28 м.; при окраске металлических ограждающих поверхностей объём работ завышен
на 2 кв. м.
1.2). При проверке объемов выполненных работ по объекту «Капитальный
ремонт автомобильной дороги по ул. Гагарина от ул. Пушкина до ул. Спортивной в
г.Майкопе, Республики Адыгея» установлены завышенные объемы выполненных
работ на общую сумму 95,3 тыс. руб.:
- при устройстве разметки проезжей части термопластиком линией шириной 10
см, пунктирной, шаг 1:1 (номер 1.7) объём работ завышен на 0,891 км;
-при устройстве разметки проезжей части линией шириной 10 см, шаг 3:1
(номер 1.6) объём работ завышен на 0,1 км;
- при устройстве разметки проезжей части термопластиком линией шириной
40 см сплошной (номер 1.14.1 «Зебра») объём работ завышен на 71,5 м;
- при устройстве разметки проезжей части термопластиком линией шириной
0,1 м пунктирной, шаг 1:3 (номер 1.5) объём работ завышен на 0,571 км;
- при устройстве разметки проезжей части термопластиком линией шириной
0,1 м сплошной (номер 1.2.1) в количестве 0,293 км объём работ завышен на 0,293 км.
1.3). При проверке объемов выполненных работ по объекту «Капитальный
ремонт автомобильной дороги по ул. Степная от ул. 3 Интернационала до ул.
Павлова в г. Майкопе республики Адыгея» установлены завышенные объемы
выполненных работ на общую сумму 12,2 тыс.:
- при устройстве разметки проезжей части термопластиком линией шириной
0,2 м сплошной (номер 1.14.1 «Зебра») объём работ завышен на 0,024 км;
53
-при устройстве разметки проезжей части термопластиком линией шириной
0,1 м сплошной (номер 1.17 жёлтая) объём выполненных работ завышен на 0,0492 км.
Всего объём выполненных работ по устройству разметки завышен в сумме 9,8
тыс. руб.;
- при укреплении обочин гравийно-песчаной смесью с добавлением 30% щебня
объём работ завышен на 23,6 м² в сумме 2,4 тыс. руб.
2). При анализе сметной документации к муниципальному контракту от
05.11.2013 г. № 0376300000113000497 «Выполнение строительно-монтажных работ
по ремонту водостоков на территории МО "Город Майкоп» установлено
следующее.
При составлении Локального сметного расчета на объект «Устройство
открытых и закрытых водостоков по улицам Новая и Владимирская» на сумму 291,5
тыс. руб. в позиции 15 по ТЕР 08-01-002-02 «Устройство основания под фундаменты
щебеночного» посчитан завышенный объем работ в количестве 21,6 м³ основания
вместо 2,16 м³ основания, в результате чего сметная стоимость завышена на 44,3
тыс. руб.
В нарушение подраздела 5.2.1 раздела 5,
подраздела 9.3
раздела 9
муниципального контракта от 05.11.2013 года №0376300000113000497-0138831-01,
подрядчик включил в акты выполненных работ неисполненные объёмы работ, а
заказчик принял и оплатил их в общей сумме 44,3 тыс. руб.
3). В нарушение подразделов 6.11 и 6.12 раздела 6, подраздела 9.3 раздела 9
муниципального контракта от 14.05.2013 г. № 0376300000113000120-0138831-01
«Выполнение работ по ремонту остановочных павильонов и посадочных площадок
на автобусных остановках на территории муниципального образования «Город
Майкоп» подрядчик ООО «Вектра» включил в акт выполненных работ
неисполненные объёмы работ, а заказчик принял и оплатил их в общей сумме 73,6
тыс. руб.:
- в акте выполненных работ по форме КС-2 от 25.06.2013 года № 37 подрядчиком
дважды предъявлены к оплате материалы, необходимые для изготовления
металлических конструкций (101-1139 - профили гнутые стальные из горячекатаного
листового проката марки Ст3сп, нормальной точности прокатки, немерной длины
толщиной 7-8 мм), которые учтены в расценке ТЕРм38-01-006-08 и отдельными
позициями. Следовательно, стоимость материалов для изготовления металлических
конструкций неправомерно посчитана в локальном сметной расчете дважды, что
привело к необоснованному удорожанию сметной стоимости строительных работ;
- в акте выполненных работ по форме КС-2 от 25.06.2013 года № 37 подрядчиком
предъявлена к оплате по ТЕР15-04-024-03 завышенная площадь окрашиваемой
поверхности покрытий скамеек на 218,7 м², что привело к необоснованному
удорожанию сметной стоимости строительных работ.
4). При проверке объемов выполненных работ по объекту «Инженерные сети
на территории «Восточной застройки» в г. Майкопе. Водоснабжение»
установлены завышенные объемы выполненных работ на общую сумму 50,7 тыс.
руб.:
- в акте выполненных работ по форме КС-2 от 01.08.2013 г. № 1 посчитана
стоимость работ и затрат на установку дверных блоков в количестве 1,8 м² в здании
водопроводной насосной станции, которые фактически отсутствуют;
- в акте выполненных работ по форме КС-2 от 01.08.2013 г. № 1 посчитана
стоимость работ и затрат на установку 1 шт.
тали ручной червячной
54
грузоподъемностью 1 т в здании водопроводной насосной станции, которая фактически
отсутствует;
- в акте выполненных работ по форме КС-2 от 01.08.2013 г. № 4 посчитана
стоимость работ и затрат на установку 2 счетчиков электроэнергии трехфазных типа псч
- 4 ТМ 05 16 в здании водопроводной насосной станции, которые фактически
отсутствуют.
2. В нарушение принципа результативности и эффективности,
установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, допущено
неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме 4181,8 тыс. руб.
1). Заказчиком МКУ «Благоустройство» допущено завышение стоимости
выполненных работ в сумме 33,2 тыс. руб. по устройству разметки проезжей части. В
ЛСР № 02-01-01, позиция 164 по объекту «Строительство автомобильной дороги по
проезду Индустриальный в г.Майкопе Республики Адыгея», разработанным проектной
организацией ГУП «ПИ Адыгеясельхозпроект», по ТЕР27-09-017-02 рассчитана
стоимость работ по разметке 1,28 км линии с увеличением единичной расценки путём
неправомерного применения коэффициента 1,5 к прямым затратам (ОЗП =1,5, ЭМ=1,5,
ЗПМ=1,5, ТЗ=1,5, ТЗМ=1,5), то есть необоснованно изменена территориальная
единичная расценка (ТЕР), утверждённая Приказом Министерства строительства
республики Адыгея от 19.04.2011 года № 51-п.
2). В нарушение приказа Министерства строительства Республики Адыгея от
19.04.2011 г. № 51-п «Об утверждении территориальных единичных расценок на
ремонтно-строительные, строительные и специальные строительные работы, монтаж
оборудования, пусконаладочные работы и капитальный ремонт оборудования, а также
территориальных сметных расценок на эксплуатацию строительных машин и
автотранспортных средств и территориальных сметных цен на материалы, изделия и
конструкции Республики Адыгея», при применении территориальных единичных
расценок ТЕР ( ТЕР 27 – 03 – 001 - 02 «Исправление профиля оснований щебеночных
без добавления нового материала»,) в которой учтен полный комплекс работ и затрат
необходимых для данного вида работ, увеличена стоимость применяемых материалов
путём применения дополнительных расценок по ТСЦ-408-0015 «Щебень из природного
камня для строительных работ марка: 800 фракция 20-40 мм» в количестве 3539,96 м³ и
ТСЦ-408-0014 «Щебень из природного камня для строительных работ марка: 800
фракция 10-20 мм» в количестве 740,176 м³, что привело к удорожанию сметной
стоимости объекта, выразившееся в завышении количества использованных материалов
на общую сумму 4148,6 тыс. руб.
3. Муниципальные контракты: от 11.01.2013 года № 933, от 05.01.2013 года
№ 932, от 02.12.2013 года № 514 «Зимнее содержание улично-дорожной сети на
территории МО «Город Майкоп»; от 27.03.2013 года № 013, от 12.08.2013 года №
263 «Летнее содержание улично-дорожной сети на территории МО «Город
Майкоп» по выполнению комплекса дорожных работ по зимнему и летнему
содержанию заключены в нарушение действующего законодательства.
Нарушены положения Федерального закона от 08.11.2007 года № 257-ФЗ «Об
автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о
внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»,
Постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 26.02.2009 года № 27 «О
нормативах затрат на содержание, ремонт и капитальный ремонт автомобильных дорог
общего пользования республиканского или межмуниципального значения, относящихся
к государственной собственности Республики Адыгея, и правилах их расчета»,
Постановления Правительства Российской Федерации от 28.09.2009 года № 767 «О
55
классификации автомобильных дорог в Российской Федерации», приказа Министерства
транспорта Российской Федерации от 12.11.2007 года № 160 «Об утверждении
классификации работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных
дорог общего пользования и искусственных сооружений на них» при определении
потребности в ассигнованиях из бюджета муниципального образования для выполнения
комплекса дорожных работ по летнему и зимнему содержанию улично-дорожной сети
на территории МО «Город Майкоп» на общую сумму 34475,0 руб.:
- в нарушение статьи 8 Федерального закона от 08.11.2007 года № 257-ФЗ
представленный МКУ «Благоустройство» перечень автомобильных дорог
муниципального образования не содержит Идентификационный номер по каждой
автомобильной дороге;
- ежегодная инвентаризация и обследование автодорог муниципального
образования на предмет их транспортно-эксплуатационного состояния не проводится,
протяженность автомобильных дорог муниципального образования имеет
ориентировочный показатель;
- на день проверки регистрация права собственности не проведена, технические
паспорта на автомобильные дороги местного значения и сооружения к ним
отсутствуют;
- нормативы финансовых затрат на содержание автомобильных местного
значения муниципального образования утверждены Постановлением Главы
Администрации МО «Город Майкоп» № 99 от 25.02.2011 года, но расчеты,
подтверждающие обоснованность нормативов отсутствуют, что не позволяет
проверить стоимость финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт и
содержание 1 км автомобильных дорог;
- в нарушение статей 14,34 Федерального закона от 08.11.2007 года № 257-ФЗ
правила расчета размера ассигнований муниципального бюджета на капитальный
ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог местного значения
муниципального образования не разработаны и, соответственно, не утверждены;
- МКУ «Благоустройство» отсутствует четкое планирование дорожной
деятельности, не проводится оценка технического состояния автомобильных дорог.
В результате, планирование и формирование расходов бюджета МКУ
«Благоустройство» на капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных
дорог местного значения осуществляется в нарушение статьей 14, 34 Федерального
закона от 09.11.2007 года № 257-ФЗ.
4. В ходе проверки выявлены иные нарушения законодательства Республики
Адыгея и нормативно-правовых актов муниципального образования «Город
Майкоп» на сумму 3000,0 тыс. руб.
1). В нарушение Закона Республики Адыгея от 3.12.2002 года № 101 «О статусе
столицы Республики Адыгея», Приказа Министерства финансов Российской Федерации
от 21 декабря 2012 г. N 171н «Об утверждении Указаний о порядке применения
бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период
2014 и 2015 годов» средства, предусмотренные в бюджете муниципального
образования (Решение Совета народных депутатов муниципального образования
«Город Майкоп» Республики Адыгея от 28.05.2014 года № 54-рс «Об утверждении
отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Майкоп»,
бюджетная смета от 31.12.2013 года, утвержденная директором МКУ
«Благоустройство», Бюджетная роспись от 31.12.2012 года, утвержденная
директором МКУ «Благоустройство») отражены в общей сумме 3000,0 тыс. руб.
строкой по КБК 917 0503 600302 244 и КБК 917 0409 3150103 244 на исполнение
56
мероприятий, связанных с благоустройством территории и осуществлением функций
столицы Республики Адыгея города Майкопа, в соответствии с Законом Республики
Адыгея от 3.12.2002 года № 101 «О статусе столицы Республики Адыгея».
2). В нарушение пункта 3. Постановления Администрации муниципального
образования «Город Майкоп» № 915, не приведен в соответствие с Положением об
оплате труда коллективный договор МКУ «Благоустройство». Размеры выплат,
стимулирующего характера, предусмотренные пунктом 2.2. приложения № 2 к
Коллективному договору, не соответствуют утвержденным постановлением главы от
01.11.2012 года № 915.
3). МКУ «Благоустройство» произведены расходы по выполнению услуг по
захоронению тел умерших не имеющих родственников либо законного представителя
(безродных лиц) без наличия документа от правоохранительных органов,
предусмотренным техническим заданием и подпунктом 7.1 пункта 7 договоров «На
выполнение работ для нужд МКУ «Благоустройство» муниципального образования
«Город Майкоп».
5. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 21. 07. 2005 г. № 94-ФЗ «О
размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для
государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон №94-ФЗ)
при исполнении государственного контракта были нарушены его условия: в виде
изменения видов работ, предусмотренных Техническим заданием документации об
аукционе, в общей сумме 1223,6 тыс. руб.
В ходе проведения проверки, заказчиком МКУ «Благоустройство» приняты
меры по исполнению невыполненных работ по объектам на общую сумму 107,5 тыс.
руб.:
- «Капитальный ремонт автомобильной дороги по ул. Гагарина от ул. Пушкина
до ул. Спортивной в г. Майкопе Республики Адыгея» подрядной организацией ГУП РА
«ДСУ № 3» произведено восстановление разметки проезжей части дорог в сумме 95,3
тыс. руб.;
«Капитальный ремонт автомобильной дороги по ул. Степная от ул. 3
Интернационала до ул. Павлова в г. Майкопе Республики Адыгея» произведено
восстановление дорожной разметки и восстановление обочин в сумме 12,2 тыс. руб.
Данные виды работ приняты Контрольно-счётной палатой Республики Адыгея в
счёт исполнения невыполненных объёмов работ в сумме 107,5 тыс. руб.
В ходе проведения проверки, Управлением ЖКХ и благоустройства
принимаются меры по исполнению нарушений, указанных в акте проверки:
- на очередную сессию Совета народных депутатов внесены предложения о
выделении денежных средств на разработку нормативов финансовых затрат на
капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог местного значения.
Управлением ЖКХ МО «Город Майкоп» предприняты меры по исполнению
выявленных нарушений путем отработки на общую сумму 204,3 тыс. руб.:
- МКУ «Благоустройство» предоставило 06.08.2014 года Акт о приемке
выполненных работ по восстановлению изношенных слоев асфальтобетонного
покрытия автодороги ул. Гончарова на территории МО «Город Майкоп» подрядной
организацией ООО «Вектра» от 01.06.2014 года № 1 на общую сумму 109,3 тыс. руб.
- МКУ «Благоустройство» предоставило 06.08.2014 года Акт о приемке
выполненных работ от 24.06.2014 год на выполнение работ по ремонту и очистки
водоотведения по ул. Хакурате - ул. Заводская, ул. Школьная на сумму 44,3 тыс. руб.
- МКУ «Благоустройство» предоставило 06.08.2014 года Акт о приемке
выполненных работ от 06.08.2014 год на выполнение работ по объекту «Инженерные
57
сети на территории «Восточной застройки» в г. Майкопе. Водоснабжение» на сумму
50,7 тыс. руб.
Управление капитального строительства города Майкопа муниципального
образования «Город Майкоп»
(Справка от 16 июля 2014 года)
Проверкой эффективного и целевого использования бюджетных средств,
выделенных в 2012, 2013 годах Управлению капитального строительства города
Майкопа муниципального образования «Город Майкоп», установлено следующие.
Распоряжением Главы Администрации МО «Город Майкоп» от 30.08.2012 года
№ 2275-р «О ликвидации муниципального казенного учреждения «Управление
капитального строительства города Майкопа» муниципального образования «Город
Майкоп» в соответствии со статьями 61-64 Гражданского кодекса Российской
Федерации, на основании Постановления Администрации муниципального образования
«Город Майкоп» Республики Адыгея от 30.11.2010 года № 830 «Об утверждении
Порядка создания, реорганизации, изменения типа и ликвидации муниципальных
учреждений, а также утверждения уставов муниципальных учреждений и внесения в
них изменений» вынесено решение о ликвидации МКУ «УКС города Майкопа» и
создании ликвидационной комиссии. Ликвидационной комиссии поручено осуществить
необходимые действия по ликвидации учреждения в порядке, установленном
действующим законодательством. После завершения процедуры ликвидации все
возложенные на МКУ «УКС горд Майкоп» МО «Город Майкоп» муниципальные
функции передаются МКУ «Благоустройство МО «Город Майкоп».
В связи с ликвидацией МКУ «Управление капитального строительства МО
«Город Майкоп» на основании распоряжения Администрации МО «Город Майкоп» от
30.10.2012 года № 3003-р МКУ «Благоустройство» и МКУ «Управление капитального
строительства МО «Город Майкоп»
согласно акта-передачи дебиторской
и
кредиторской задолженности от 02.11.2012 года произвели прием
и передачу
дебиторской в сумме 9487,4 тыс. руб. и кредиторской в сумме 129480,9 тыс. руб.
задолженности с ликвидационного баланса МКУ «УКС г. Майкопа» на баланс МКУ
«Благоустройства».
Кроме того, на баланс МКУ «Благоустройство передало затраты, произведенные
на объекты муниципальной собственности незавершенные строительством по
состоянию на 01.11.2012 года в количестве 35 объектов согласно реестра и актов приема
– передачи незавершенного строительством объекта. Переданы на баланс МКУ
«Благоустройство» на праве оперативного управления основные средства балансовой
стоимостью 1022,7 тыс. руб., остаточной стоимостью 450,5 тыс. руб. (приложение к
Распоряжению).
В соответствии с распоряжением Администрации МО «Город Майкоп» от
30.08.2012 года № 2275-р «О ликвидации муниципального казенного учреждения
«Управления капитального строительства города Майкопа» МО «Город Майкоп»
муниципальные функции переданы МКУ «Благоустройство». Распоряжением
Администрации МО «Город Майкоп» от 23.10.2012 года № 2914-р заказчиком на
выполнение
строительно-монтажных
работ
по
объектам
незавершенного
строительством определено МКУ «Благоустройство».
Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических
лиц от 04.04.2013 года № 2130105016590 внесена запись о государственной регистрации
юридического лица в связи с его ликвидацией.
58
В муниципальном казенном учреждении «Благоустройство муниципального
образования «Город Майкоп» за 2012 год
(Акт от 16 июля 2014 года)
В ходе проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств,
выделенных МКУ «Благоустройство» в 2012 году, установлено нарушений
действующего законодательства на общую сумму 2390,2 тыс. руб., в том числе:
1. Бюджетные средства в сумме 390,2 тыс. руб. использованы не по целевому
назначению.
Бюджетные средства в сумме 390,2 тыс. руб., предусмотренные в бюджете
муниципального образования (Решение Совета народных депутатов муниципального
образования «Город Майкоп» Республики Адыгея от 22.05.2013 года № 519-рс «Об
утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город
Майкоп», бюджетная смета от 31.12.2012 года, утвержденная директором МКУ
«Благоустройство», Бюджетная роспись от 31.12.2012 года, утвержденная
директором МКУ «Благоустройство») отдельной строкой по КБК 914 0409 3150102
810 «выполнение функций органами местного самоуправления (на реализацию закона
Республики Адыгея «О статусе столицы на исполнение мероприятий связанных с
осуществлением функций столицы Республики Адыгея города Майкопа в соответствии
с Законом Республики Адыгея от 3.12.2002 года № 101 «О статусе столицы Республики
Адыгея», были направлены МКУ «Благоустройство» на иные цели:
- 339,3 тыс. руб. направлены на ремонт остановочных площадок ст. Ханская х.
Веселый, пос. Родниковый пер. Центральный – ул. Ленина, пос. Подгорный х. Косинов
ул. Гагарина;
- 50,9 тыс. руб. направлены на ремонт остановочных площадок ст. Ханская х.
Веселый, ст. Ханская ул. Верещагина (н.с.).
Выявленные нарушения повлекли за собой нарушения статьи 306.4 Бюджетного
кодекса Российской Федерации, выразившиеся в нецелевом использовании бюджетных
средств в сумме 390,2 тыс. руб.
2. Муниципальные контракты: от 22.12.2011 года № 856, от 10.01.2012 года №
854 «Зимнее содержание улично-дорожной сети на территории МО «Город
Майкоп», от 14.03.2012 года № 056 «Летнее содержание улично-дорожной сети на
территории МО «Город Майкоп» по выполнению комплекса дорожных работ по
зимнему и летнему содержанию заключены в нарушение действующего
законодательства.
Нарушены положения Федерального закона от 08.11.2007 года № 257-ФЗ «Об
автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о
внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»,
Постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 26.02.2009 года № 27 «О
нормативах затрат на содержание, ремонт и капитальный ремонт автомобильных дорог
общего пользования республиканского или межмуниципального значения, относящихся
к государственной собственности Республики Адыгея, и правилах их расчета»,
Постановления Правительства Российской Федерации от 28.09.2009 года № 767 «О
классификации автомобильных дорог в Российской Федерации», приказа Министерства
транспорта Российской Федерации от 12.11.2007 года № 160 «Об утверждении
классификации работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных
дорог общего пользования и искусственных сооружений на них» при определении
потребности в ассигнованиях из бюджета муниципального образования для выполнения
комплекса дорожных работ по летнему и зимнему содержанию улично-дорожной сети
на территории МО «Город Майкоп» на общую сумму 18000,0 руб.:
59
- в нарушение статьи 8 Федерального закона от 08.11.2007 года № 257-ФЗ
представленный МКУ «Благоустройство» перечень автомобильных дорог
муниципального образования не содержит Идентификационный номер по каждой
автомобильной дороге;
- ежегодная инвентаризация и обследование автодорог муниципального
образования на предмет их транспортно-эксплуатационного состояния не проводится,
протяженность автомобильных дорог муниципального образования имеет
ориентировочный показатель;
- на день проверки регистрация права собственности не проведена, технические
паспорта на автомобильные дороги местного значения и сооружения к ним
отсутствуют;
- нормативы финансовых затрат на содержание автомобильных местного
значения муниципального образования утверждены Постановлением Главы
Администрации МО «Город Майкоп» № 99 от 25.02.2011 года, но расчеты,
подтверждающие обоснованность нормативов отсутствуют, что не позволяет
проверить стоимость финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт и
содержание 1 км автомобильных дорог;
- в нарушение статей 14,34 Федерального закона от 08.11.2007 года № 257-ФЗ
правила расчета размера ассигнований муниципального бюджета на капитальный
ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог местного значения
муниципального образования не разработаны и, соответственно, не утверждены;
- МКУ «Благоустройство» отсутствует четкое планирование дорожной
деятельности, не проводится оценка технического состояния автомобильных дорог.
В результате, планирование и формирование расходов бюджета МКУ
«Благоустройство» на капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных
дорог местного значения осуществляется в нарушение статьей 14, 34 Федерального
закона от 09.11.2007 года № 257-ФЗ.
3. В соответствии с подпунктом 4 «б» пункта 12 Приказа Минтранса
Российской Федерации от 12.11.2007 N 160 «Об утверждении Классификации работ
по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог общего
пользования и искусственных сооружений на них» виды работ по нанесению
дорожной разметки должны исполняться в рамках муниципальных контрактов по
содержанию улично-дорожной деятельности муниципального образования «Город
Майкоп».
В результате, виды работ по нанесению дорожной разметки, оплаченные по
муниципальному контракту, заключенному: с ООО «Вектра» от 26.07.2012 года № 400
от 26.07.2012 года № 401, 402 на общую сумму 5049,8 тыс. руб.; ИП «Фисунов» от
19.07.2012 года № 260 на сумму 768,8 тыс. руб. должны были исполняться в рамках
содержания уличной дорожной сети муниципального образования, а не отдельными
контрактами в период действия муниципального контракта на летнее содержание
уличной дорожной сети.
4. При размещении муниципальных заказов на поставки товаров,
выполнение работ, оказание услуг для нужд МО «Город Майкоп» выявлено
нарушений на общую сумму 2000,0 тыс. руб.:
- c нарушением положений частей 2 и 3 статьи 10 и пункта 6 части 2 статьи 55
Федерального закона «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ,
оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» без проведения торгов и
проведения запроса котировок (у единственного поставщика) размещены заказы
(заключены договора) на выполнение работ и поставку товаров для нужд МО «Город
60
Майкоп» по зимнему содержанию дорог МО «Город Майкоп» на сумму 2000,0 тыс.
руб.;
На основании пункта 6 статьи 55 Федерального закона № 94-ФЗ контракт с
единственным поставщиком может быть заключен только в том случае, если
потребность в определенных товарах (услугах) возникла вследствие непреодолимой
силы. Согласно пункту 3 статьи 401 Гражданского кодекса Российской Федерации под
непреодолимой силой понимаются чрезвычайные и непредотвратимые при данных
условиях обстоятельства. В письме Министерства экономического развития Российской
Федерации от 12.08.2009 года № Д05-4029 указано, что к непреодолимой силе относятся
такие чрезвычайные события, как землетрясения, извержение вулкана, наводнение,
засуха, ураган, цунами, сель, а также военные действия, эпидемии, крупномасштабные
забастовки и другие обстоятельства, при наличии которых нормальный ход развития
отношений не возможен из-за их чрезвычайности и непредотвратимости при данных
условиях. Они характеризуются непредсказуемостью или неопределенностью во
времени наступления и неоднозначностью последствий, могут вызвать человеческие
жертвы и нанести материальный ущерб.
В результате, расходы резервного фонда в сумме 2000,0 тыс. руб.,
произведенные МКУ «Благоустройство» в 2012 году не носят непредвиденного
характера и направлены на увеличение текущих расходов муниципального образования.
Таким образом, зимнее содержание улично-дорожной сети, снегоочистка и
нейтрализация гололеда на дорогах общего пользования на территории муниципального
образования в феврале месяце не возникли вследствие непреодолимой силы и
размещение заказа в данном случае, осуществлено в нарушение пункта 6 части 2
статьи 55 Федерального закона № 94-ФЗ.
Совета народных депутатов муниципального образования
«Город Майкоп»
(Акт от 14 июля 2014 года)
Проверкой законности и результативности использования бюджетных средств,
выделенных Совету народных депутатов муниципального образования «Город Майкоп»
на 2012 – 2013 годы установлены следующие нарушения на общую сумму 700,3 тыс.
руб. из них:
- 700,3 тыс. руб. - без правовых оснований, в отсутствие локальных
нормативных правовых актов, установлен оклад и надбавки водителю СНД, что привело
к необоснованному начислению заработной платы по данной должности в размере 538,9
тыс. руб. (в том числе за 2012 год – 257,6 тыс. руб., за 2013 год – 281,3 тыс. руб.),
страховые начисления на оплату труда произведены в сумме – 161,4 тыс. руб. (в том
числе за 2012 год – 77,1 тыс. руб., за 2013 год – 84, 3 тыс. руб.).
В нарушение приложения № 5 к Приказу Министерства Финансов Российской
Федерации от 15.12.2010 года № 173 н «Об утверждении норм первичных учетных
документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной
власти (государственными органами) органами местного самоуправления, органами
управления
государственными
внебюджетными
фондами,
государственными
Академиями
наук,
государственными
(муниципальными)
учреждениями
и
методических указаний по их применению» не во всех инвентарных карточках учета
основных средств указываются признаки объекта, краткая индивидуальная
характеристика объекта.
Советом народных депутатов муниципального образования «Город Майкоп»
приняты меры по устранению указанных нарушений. 26 марта 2014 года принято
61
Решение Совета народных депутатов муниципального образования «Город Майкоп» от
26.03.2014 года № 42 - рс «Об утверждении положения «Об оплате труда работников,
замещающих должности, не отнесенные к муниципальным должностям, должностям
муниципальной службы, и осуществляющих техническое обеспечение деятельности
совета народных депутатов муниципального образования «Город Майкоп».
ВЫВОДЫ
Общая сумма нарушений, выявленных по результатам контрольного
мероприятия, составила 700 249,5 тыс. руб. из них:
I. С учетом корректировки в период проверки балансовая стоимость
муниципального имущества по состоянию на 01.01.2014 года составляет 6 490 195,3
тыс. руб. По результатам контрольного мероприятия, проведенного в Комитете по
управлению имуществом администрации МО «Город Майкоп», выявлены нарушения
нормативных правовых актов, регулирующих вопросы распоряжения, управления и
учета имущества, на 01.01.2014 года на общую сумму 402 344,2 тыс. руб. или 6,2
процента от балансовой стоимости муниципального имущества:
- выпадающие доходы МО «Город Майкоп» в проверяемом периоде составляют 4
709,6 тыс. руб. (313,1+613,35+3783,2);
- выпадающие доходы республиканского бюджета Республики Адыгея в
проверяемом периоде составляют – 945,8 тыс. руб.;
- нарушения нормативных правовых актов 396 688,8 тыс. руб. (50741,6+
185169,9+ 71779,8+88997,5).
II. Общая сумма средств, использованных с нарушением действующего
законодательства, составила 297 905,3 тыс. руб. (2012 год –127824,0 тыс. руб.; 2013
год – 170081,3 тыс. руб.), что составляет 5,9 процента от объема проверенных
средств в сумме 5 035 232,5 тыс. руб. (2012 год – 2537070,4 тыс. руб.; 2013 год –
2498162,1 тыс. руб.), из них:
1. Нецелевое использование бюджетных средств в сумме 1737,3 тыс. руб. (12,9
тыс. руб. - средства республиканского бюджета Республики Адыгея; 899,1 тыс. руб. –
средства местного бюджета; 825,3 тыс. руб. – средства обязательного медицинского
страхования), допущены нарушения действующего законодательства, что в
соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является
нецелевым использованием бюджетных средств из них:
1) Комитет по образованию - бюджетные средства в сумме 210,0 тыс. руб.,
использованы не по целевому назначению, в том числе:
- 197,1 тыс. руб. - по результатам проведенных контрольных обмеров физических
объемов строительных работ, выполненных подрядчиками по актам формы КС-2,
установлены невыполненные объемы работ, утвержденные сметой, определяющей цену
работ по договору строительного подряда. Сумма неисполненных, но оплаченных работ
по заключенным договорам строительного подряда, за 2013 год по МБДОУ № 20
составила 50,8 тыс. руб., по МБОУ «ВСОШ № 1» - 146,3 тыс. руб.;
- 12,9 тыс. руб. – произведена в 2012-2013 годах выплата компенсации части
родительской платы в отсутствие документов, подтверждающих право на получение
компенсации, в том числе за 2012 год – 11,9 тыс. руб., за 2013 год – 1,0 тыс. руб.
62
Комитетом по образованию предпринимаются меры по устранению
выявленных нарушений. Подрядчиками возвращено средств на 29.07.2014 года в
сумме 66,7 тыс. руб. Кроме того, выставлены счета подрядчикам за неисполненные
объемы строительных работ в сумме 79,5 тыс. руб.
2) Управление здравоохранения и социальных программ - бюджетные
средства в сумме 825,3 тыс. руб. использованы не по целевому назначению, в
нарушение положений статьи 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации
(средства обязательного медицинского страхования) из них:
а) ГБУЗ РА "Майкопская городская клиническая больница" 338,6 тыс. руб. из
них:
- в нарушение Постановления Кабинета Министров РА от 29.02.2012 N 52 (в
редакции от 29.12.2012) «О Программе государственных гарантий бесплатного оказания
гражданам Российской Федерации медицинской помощи на территории Республики
Адыгея на 2012 год», которым предусмотрено предоставление за счет бюджетных
ассигнований
местных
бюджетов
первичной
медико-санитарной
помощи,
предоставляемой гражданам при заболеваниях, передаваемых половым путем,
туберкулезе, беременности, родах, послеродовом периоде, психических расстройствах и
расстройствах поведения, в том числе, связанных с употреблением психоактивных
средств, МГКБ выплачивала в 2012 году заработную плату и перечисляла исчисленные
страховые взносы из средств ОМС штатным психиатрам, работавшим на 0,5 ставки в
приемном отделении МГКБ, кроме того оплачивалась за счет средств ОМС экстренная и
планово-консультативная помощь врачей фтизиатров, наркологов: 289,5 тыс. руб.
(184,6 тыс. руб. + 104,9 тыс. руб.);
- в 2012 году на питание больных, которым оказывались МГКБ платные
медицинские услуги, были израсходованы средства ОМС в сумме 17,6 тыс. руб., что в
соответствии с п.1 ст.306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации данные расходы
являются нецелевым использованием средств ОМС;
- в ходе проверки установлено, что в нарушение Тарифного соглашения в системе
обязательного медицинского страхования Республики Адыгея от 23.01.2012, допущен
расход средств Модернизации в части ВСМП на оплату прочих работ и услуг, а именно
17.12.2012 при оплате за медицинские услуги (томография), на основании счета №10 от
03.12.2012 ООО «Виддер-А» из средств бюджета ФОМС, что в соответствии с п. 1 ст.
306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием
бюджетных средств в сумме 31,5 тыс. руб.;
б) ГБУЗ РА "Майкопская детская городская поликлиника №2" 486,7 тыс. руб. из
них:
- в нарушение Постановления Кабинета Министров РА от 29.02.2012 N 52 (ред. от
29.12.2012) «О Программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам
Российской Федерации медицинской помощи на территории Республики Адыгея на
2012 год», которым предусмотрено финансирование на содержание логопедов из
местного бюджета на общую сумму 471,8 тыс. руб.;
- в нарушение Тарифных соглашением в системе ОМС Республики Адыгея от
23.01.2012 МДГП № 2 направлены средства ОМС на оплату видов расходов, не
включенных в структуру тарифов - на выплаты доплаты за работу главным
специалистом УЗиСП администрации МО «Город Майкоп» на общую сумму 14,9 тыс.
руб.
ГКУ Республики Адыгея «Централизованная бухгалтерия учреждений
здравоохранения города Майкопа» (письмо от 14.08.2014 года исх. №182) приняты
63
меры по восстановлению средств, использованных не по целевому назначению, на
общую сумму 825,3 тыс. руб. (платежные поручения №248925 от 27.06.2014 года и
№298110 от 21.07.2014 года).
3). Управление ЖКХ и благоустройства - бюджетные средства в сумме 311,8
тыс. руб. использованы не по целевому назначению, из них:
а). При инструментальных физических обмерах выявлены нарушения статей 52
Градостроительного кодекса Российской Федерации, 743 Гражданского кодекса
Российской Федерации. Выявленные нарушения повлекли за собой нарушения статьи
306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, выразившееся в завышении
выполненных объёмов работ в сумме 143,2 тыс. руб.:
- при проверке объемов выполненных работ по объекту «Строительство
автомобильной дороги по проезду Индустриальный в г. Майкопе Республики Адыгея»
установлены завышенные объемы выполненных работ на общую сумму 35,7 тыс. руб.;
- при проверке объемов выполненных работ по объекту «Капитальный ремонт
автомобильной дороги по ул. Гагарина от ул. Пушкина до ул. Спортивной в г. Майкопе,
Республики Адыгея» установлены завышенные объемы выполненных работ на общую
сумму 95,3 тыс. руб.;
- при проверке объемов выполненных работ по объекту «Капитальный ремонт
автомобильной дороги по ул. Степная от ул. 3 Интернационала до ул. Павлова в г.
Майкопе республики Адыгея» установлены завышенные объемы выполненных работ на
общую сумму 12,2 тыс. руб.;
б). При анализе сметной документации к муниципальному контракту от
05.11.2013 г. № 0376300000113000497 «Выполнение строительно-монтажных работ по
ремонту водостоков на территории МО "Город Майкоп» установлено, что при
составлении Локального сметного расчета на объект «Устройство открытых и закрытых
водостоков по улицам Новая и Владимирская» на сумму 291,5 тыс. руб. в позиции 15 по
ТЕР 08-01-002-02 «Устройство основания под фундаменты щебеночного» посчитан
завышенный объем работ в количестве 21,6 м³ основания вместо 2,16 м³ основания, в
результате чего сметная стоимость завышена на 44,3 тыс. руб. В нарушение подраздела
5.2.1 раздела 5, подраздела 9.3 раздела 9 муниципального контракта от 05.11.2013 года
№0376300000113000497-0138831-01, подрядчик включил в акты выполненных работ
неисполненные объёмы работ, а заказчик принял и оплатил их в общей сумме 44,3 тыс.
руб.
в). В нарушение подразделов 6.11 и 6.12 раздела 6, подраздела 9.3 раздела 9
муниципального контракта от 14.05.2013 г. № 0376300000113000120-0138831-01
«Выполнение работ по ремонту остановочных павильонов и посадочных площадок на
автобусных остановках на территории муниципального образования «Город Майкоп»
подрядчик ООО «Вектра» включил в акт выполненных работ неисполненные объёмы
работ, а заказчик принял и оплатил их в общей сумме 73,6 тыс. руб.;
г). При проверке объемов выполненных работ по объекту «Инженерные сети на
территории «Восточной застройки» в г. Майкопе. Водоснабжение» установлены
завышенные объемы выполненных работ на общую сумму 50,7 тыс. руб.
Управлением ЖКХ и благоустройства предприняты меры по устранению
выявленных нарушений путем отработки на общую сумму 311,8 тыс. руб.
4) МКУ «Благоустройство» (2012 год) - бюджетные средства в сумме 390,2 тыс.
руб. использованы не по целевому назначению. Бюджетные средства в сумме 390,2 тыс.
руб., предусмотренные в бюджете муниципального образования (Решение Совета
64
народных депутатов муниципального образования «Город Майкоп» Республики Адыгея
от 22.05.2013 года № 519-рс «Об утверждении отчета об исполнении бюджета
муниципального образования «Город Майкоп», бюджетная смета от 31.12.2012 года,
утвержденная директором МКУ «Благоустройство», Бюджетная роспись от 31.12.2012
года, утвержденная директором МКУ «Благоустройство») отдельной строкой по КБК
914 0409 3150102 810 «выполнение функций органами местного самоуправления (на
реализацию Закона Республики Адыгея «О статусе столицы»
на исполнение
мероприятий связанных с осуществлением функций столицы Республики Адыгея
города Майкопа в соответствии с Законом Республики Адыгея от 3.12.2002 года № 101
«О статусе столицы Республики Адыгея», были направлены МКУ «Благоустройство»
на иные цели:
- 339,3 тыс. руб. направлены на ремонт остановочных площадок ст. Ханская х.
Веселый, пос. Родниковый пер. Центральный – ул. Ленина, пос. Подгорный х. Косинов
ул. Гагарина;
- 50,9 тыс. руб. направлены на ремонт остановочных площадок ст. Ханская х.
Веселый, ст. Ханская ул. Верещагина.
2. В нарушение принципа эффективности, установленного статьей 34
Бюджетного кодекса Российской Федерации, допущено не эффективное
использование бюджетных средств на общую сумму 23 856,1 тыс. руб. из них:
1) Комитет по управлению имуществом - неэффективное использование
бюджетных средств на общую сумму 1 462,6 тыс. руб. из них:
- В соответствии с пунктом 1.6. приложения № 2 Постановления № 344 при
увольнении работника ранее выплаченная сумма единовременной выплаты
удерживается пропорционально отработанному времени. Однако, в нарушение пункта
1.6. приложения № 2 Постановления № 344 и распоряжения Главы МО «Город Майкоп»
от 29.05.2012 года № 128-рк при увольнении руководителя Комитета не удержана ранее
выплаченная сумма единовременной выплаты к отпуску и материальная помощь в
сумме 16,1 тыс. руб., страховые начисления составили 4,5 тыс. руб.;
- Пунктами 2.3. и 3.1. Положения о премировании и Постановления № 344
установлено, что работникам, проработавшим неполный месяц в связи с
предоставлением отпуска по уходу за ребенком, выплата премии производится с учетом
фактически отработанного времени в данном периоде, а выплата материальной помощи
производится пропорционально отработанному времени. Комитетом выплачивалась
премия, выдавалась материальная помощь работникам, находящимся в отпуске по уходу
за ребенком и не проработавшим в 2012 - 2013 годах ни одно дня. Всего в проверяемом
периоде данной категории работников начислена и выдана сумма 64,2 тыс. руб. (2012
год – 52,4 тыс. руб., 2013 год – 11,8 тыс. руб.). Начисление страховых взносов составило
сумму 19,4 тыс. руб. (2012 год – 15,8 тыс. руб., 2013 год – 3,6 тыс. руб.);
- В нарушение части 2 статьи 7 Закона Республики Адыгея от 08.04.2008 года №
166 «О муниципальной службе в Республике Адыгея» специалист 1 категории
переведена на более высокую должность не имея, высшего профессионального
образования, в связи с чем не соответствовала квалификационным требованиям для
замещения должностей муниципальной службы - ведущий специалист 1 категории.
Следовательно, заработная плата и страховые начисления по должности ведущий
специалист в общей сумме 216,5 тыс. руб., начисленные и выплаченные в 2012 году;
- Комитетом в 2012 году осуществлены расходы в общей сумме 78,4 тыс. руб.
(заработная плата 60,2 тыс. руб., страховые начисления 18,2 тыс. руб.) по должности
65
уборщицы в отсутствие правовых оснований для введения данной должности в штатное
расписание;
- В нарушение статей 15 и 57 Трудового кодекса Российской Федерации
Комитетом приняты на работу в должности специалиста 1 категории лица, в отсутствие
данных единиц в штатном расписании. Комитетом расходы на оплату труда по
специалистам 1 категории в сумме 1063,5 тыс. руб. использованы с нарушением
требований статьи 15 и 57 Трудового кодекса Российской Федерации. В том числе
заработная плата всего 816,8 тыс. руб. (2012 год – 414,7 тыс. руб., 2013 год – 402,1 тыс.
руб.); страховые начисления всего 246,7 тыс. руб. (2012 год – 125,2 тыс. руб., 2013 год –
121,5 тыс. руб.).
2) Администрация МО «Город Майкоп» - допущено неэффективное
использование бюджетных средств в общей сумме 340,3 тыс. руб. в том числе:
- 95,6 тыс. руб. (49,6+46,0) - в нарушение Пункта 2.4. приложения 2
Постановления № 344 осуществлена выплата материальной помощи, что не
соответствует установленным нормам Положения по оплате труда, Положения о
поощрениях, Постановления № 344;
- 141,6 тыс. руб. - в нарушение установленных норм статей 60.2, 151 Трудового
кодекса Российской Федерации, «Положения об оплате труда муниципального
учреждения
«Административно-технического
управления»»,
утвержденного
постановлением Главы муниципального образования «Город Майкоп» от 18.08.2010
года № 602, «Положения об оплате труда работников муниципального казенного
учреждения
«Административно-техническое
управление»»,
утвержденного
постановлением Главы муниципального образования «Город Майкоп» от 26.09.2012
года № 822 муниципальным казенным учреждением «Административно - техническое
управление» осуществлялись выплаты работникам без правовых оснований;
- 57,1 тыс. руб. - в нарушение установленных норм статей 60.2, 151 Трудового
кодекса Российской Федерации, «Положения об оплате труда работников
муниципального казенного учреждения «Молодежный координационный центр»»,
утвержденного постановлением Главы МО «Город Майкоп» от 08.05.2013 года № 318
осуществлена выплата работнику без правовых оснований;
- 46,0 тыс. руб. - сумма удержаний стоимости авиабилетов за отказ от поездки.
3) Комитет по образованию - неэффективное использование бюджетных средств
в сумме 15726,3 тыс. руб., в том числе:
- 23,4 тыс. руб. - произведена выплата компенсации части родительской платы
родителям детей, посещающих Негосударственное некоммерческое образовательное
учреждение «Березка Плюс», в отсутствие копий документов, подтверждающих оплату
родительской платы, предусмотренных пунктом 9 Порядка выплаты компенсации за
содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную
общеобразовательную программу дошкольного образования (за исключением
государственных образовательных учреждений), утвержденного постановлением
Кабинета Министров Республики Адыгея от 26.04.2010 года № 74, в сумме 23,4 тыс.
руб., в том числе 2012 год - 4,0 тыс. руб., за 2013 год – 19,4 тыс. руб. Кроме того,
названное учреждение в проверяемом периоде осуществляло образовательную
деятельность с 20.06.2012 года с нарушением статьи 33.1. Закона об образовании №
3226-1. Лицензия на право осуществления образовательной деятельности
регистрационный номер МО-290 от 12.12.2008 года, выданная Негосударственному
некоммерческому образовательному учреждению «Березка Плюс», не переоформлена в
связи с изменением наименования в Негосударственное некоммерческое дошкольное
общеобразовательное учреждение «Березка Плюс»;
66
- 8064,7 тыс. руб. – Комитетом по образованию направлены Детским садам
средства субсидий на выполнение муниципального задания в объемах, больше объемов
субсидий, исчисленных на основе утвержденных нормативных затрат, не выполнившим
муниципальное задание в отсутствие достижения заданного результата за 2012 год в
сумме 623,5 тыс. руб. (муниципальное задание ДОУ № 8, 9, 10, 36, 57 по количеству
детей в детских садах исполнено от 86,7 до 98,7 процента), за 2013 год в сумме 7441,2
тыс. руб. (муниципальное задание по количеству детей в ДОУ № 3, 9, 11, 20, 23, 31
исполнено от 88,2 до 97,9 процента);
- 4,7 тыс. руб. - расходы по уплате налогов по неиспользуемому в уставной
деятельности трактору в МБОУ СОШ № 23 составили 4,7 тыс. руб., в том числе за 2012
год – 2366 руб., за 2013 год – 2366 руб.;
- 289,0 тыс. руб. - расходы МБОУДОД «Майкопский центр развития творчества
детей и юношества» по уплате налога на имущество и услуг охраны имущества,
неиспользуемого для ведения уставной деятельности, в сумме 69,3 тыс. руб., в том
числе за 2012 год - 4,6 тыс. руб., за 2013 год - 64,7 тыс. руб.; расходы на приобретение
ткани для пошива сценических костюмов в сумме 153,0 тыс. руб., в том числе за 2012
год - 111,0 тыс. руб., за 2013 год - 42,0 тыс. руб. (по состоянию на 01.01.2014 года
заданные результаты не достигнуты, сценические костюмы не изготовлены); расходы в
2013 году на новогодние подарки детям, не относящимся к категории детей,
определенной приказом Комитета по образованию от 10.12.2013 года № 461 «О
проведении мероприятий, посвященных празднованию Нового 2014 года» в сумме 66,7
тыс. руб.;
- 7344,5 тыс. руб. - в нарушение статьи 395 Гражданского Кодекса Российской
Федерации, «Детский сад общеразвивающего вида №20» при проведении расчётов с
Подрядчиком нарушил порядок расчетов с подрядчиком, установленный пунктом 4.4
раздела 4 договора №0376300000112000231-0119795-01/4 от 21.06.2012 года, не
удержал неустойку из текущих платежей в размере 7344,5 тыс. руб. за нарушение
сроков исполнения работ. А так же не предъявил неустойку в размере 20 процентов за
выполнение работ ненадлежащего качества, предусмотренную пунктом 10.4 договора
№ 0376300000112000231-0119795-01/4 от 21.06.2012 года.
4) Комитет по физической культуре и спорту - допущено неэффективное
использование бюджетных средств в сумме 137,6 тыс. руб., из них:
- 31,1 тыс. руб. - в нарушение приложения № 2 Приказа Комитета от 01.11.2011
года № 63 в части норм расходов на выплату спортивным судьям за обслуживание
спортивных соревнований завышен размер выплат, предусмотренных за обслуживание
соревнований спортивным судьям, на сумму 31,1 тыс. руб.;
- 65,4 тыс. руб. - в нарушение пункта 2 пункта 3 Положения об особенностях
направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением
Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749 , пункта 213 Приказа Минфина РФ от
01.12. 2010 года N 157н, без приказа руководителя Комитета и договора поручения на
подготовку и проведение спортивного мероприятия (участие в спортивном
мероприятии), выдаются под отчет денежные средства для участия в спортивных
соревнованиях лицам, не являющимся штатными работниками для оплаты проезда,
проживания и питания как самого сопровождающего, так и спортсменов;
- 20,0 тыс. руб. - в нарушение пункта 5 приложение № 3 приказа Комитета от
01.11.2011 года № 63 «Об утверждении нормативов расходования средств по
материальному обеспечению спортивных мероприятий», по авансовому отчету №
000000002 от 21.01.2013 года Бородина А.М. согласно ведомости на вручение
67
наградного фонда «зимний чемпионат г. Майкопа по футболу 2012-2013 год» были
завышены нормы денежных призов;
- 21,1 тыс. руб. - согласно актов о списание материальных запасов № 00000044 от
25.12.2013 года, списано 5 картриджей (HP C8766 HE , HP C 8767 HE, HP C 9363 HE,
HP C 9363 HE), комплект картриджей для принтера EPSON R 3000 + комплект чернил)
на сумму 16,3 тыс. руб., № 00000047 от 25.12.2013 года, списано 4 картриджей (HP
C8766 HE , HP C 8767 HE, HP C 9369 HE, HP C 8765 HE) на сумму 4,8 тыс. руб., тогда,
как на балансе Комитета числится два принтера;
5) Управление культуры - неэффективное использование средств в сумме
282,2 тыс. руб. (2012 год – 139,3 тыс. руб., 2013 год – 142,9 тыс. руб.), в том числе:
- 108,6 тыс. руб. – расходы на оплату труда в сумме 84,3 тыс. руб. произведены с
нарушением статьи 129, статьи 133 Трудового Кодекса Российской Федерации.
Работникам МБОУ ДОД «ДШИ № 6» производилась доплата до минимального размера
оплаты труда без учета компенсационных и стимулирующих выплат, начисления на
выплаты по оплате труда – 24,3 тыс. руб. (2012 год – 42,3 тыс. руб., 2013 год – 66,3 тыс.
руб.);
- 13,9 тыс. руб. – в 2012-2013 годах неверно произведена доплата сотрудникам
МБУК «АЭСТ «Форвард» за совместительство должностей в сумме 10,7 тыс. руб.,
начисления на выплаты по оплате труда – 3,2 тыс. руб. (2012 год – 8,7 тыс. руб., 2013
год – 5,2 тыс. руб.);
- 149,4 тыс. руб. – в 2012-2013 годах МБУК «АЭСТ «Форвард» были
приобретены ткань и фурнитуры женская для пошива сценических костюмов. По
состоянию на 01.01.2014 г. ткань и фурнитура женская продолжала учитываться на
счете 105.36 «Прочие материальные запасы», сценические костюмы изготовлены не
были (2012 год – 79,7 тыс. руб., 2013 год – 69,7 тыс. руб.);
- 5,6 тыс. руб. – в 2012 году произведена компенсация коммунальных услуг
сверх фактических расходов, что нарушает нормы Закона Республики Адыгея от
30.12.2004 г. № 276 «О предоставлении компенсаций на оплату жилья и коммунальных
услуг отдельным категориям граждан в Республике Адыгея»;
- 4,7 тыс. руб. - расходы на оплату надбавки за особые условия муниципальной
службы и надбавки за классный чин в сумме 3,6 тыс. руб. произведены с нарушением
Положения об оплате труда в муниципальном образовании «Город Майкоп»,
утвержденное решением Совета народных депутатов муниципального образования
«Город Майкоп» от 20.03.2009 г. № 109-рс, начисления на выплаты по оплате труда –
1,1 тыс. руб. (2012 год – 3,0 тыс. руб., 2013 год – 1,7 тыс. руб.).
6) Управление здравоохранения и социальных программ - допущено
неэффективное использование бюджетных средств (не эксплуатируется оборудование,
приобретенное в рамках Программы модернизации здравоохранения Республики
Адыгея) в общей сумме 1 211,2 тыс. руб. в том числе:
- 93,7 тыс. руб.-ГБУЗ РА «Детская поликлиника № 1»;
- 88,0 тыс. руб. - ГБУЗ РА «Майкопская городская поликлиника № 1»;
- 498,6 тыс. руб.-ГБУЗ РА «Майкопская детская городская поликлиника №2»;
- 441,9 тыс. руб. -ГБУЗ РА «Адыгейская республиканская клиническая
инфекционная больница»;
- 89,0 тыс. руб. - ГБУЗ РА «Ханская участковая больница».
7) Управление по чрезвычайным ситуациям (подведомственное учреждение МКУ «Единая дежурно-диспетчерская служба муниципального образования
«Город Майкоп») - в нарушение ст.34 Бюджетного кодекса РФ от 31.07.1998 года №
145-ФЗ списаны картриджи на сумму 50,1 тыс. руб. без заправки;
68
8) МКУ «Благоустройство» - в общей сумме 4645,8 тыс. руб. из них:
а) субсидия, предоставленная
МУП «Муниципальная специализированная
похоронная служба муниципального образования «Город Майкоп» в рамках
заключенного соглашения от 25.12.2012 года на предупреждение банкротства,
восстановления платежеспособности и сохранения муниципального имущества, была
использована с нарушением принципа эффективности, установленного статьей 34
Бюджетного кодекса Российской Федерации в сумме 464,6 тыс. руб.:
- бюджетные средства в сумме 419,3 тыс. руб., предусмотренные на погашение
задолженности по заработной плате, были направлены на погашение оплаты услуг
сторонних организаций, возникшие после предоставления субсидии и являющиеся
текущими платежами;
- бюджетные средства в сумме 45,3 тыс. руб. были необоснованно направлены на
выплату вознаграждения по договору, заключенному на оказание юридических услуг;
б) заказчиком МКУ «Благоустройство» допущено завышение стоимости
выполненных работ в сумме 33,2 тыс. руб. по устройству разметки проезжей части. В
ЛСР № 02-01-01, позиция 164 по объекту «Строительство автомобильной дороги по
проезду Индустриальный в г.Майкопе Республики Адыгея», разработанным проектной
организацией ГУП «ПИ Адыгеясельхозпроект», по ТЕР27-09-017-02 рассчитана
стоимость работ по разметке 1,28 км линии с увеличением единичной расценки путём
неправомерного применения коэффициента 1,5 к прямым затратам (ОЗП =1,5, ЭМ=1,5,
ЗПМ=1,5, ТЗ=1,5, ТЗМ=1,5), то есть необоснованно изменена территориальная
единичная расценка (ТЕР), утверждённая Приказом Министерства строительства
республики Адыгея от 19.04.2011 года № 51-п.
в) в нарушение приказа Министерства строительства Республики Адыгея от
19.04.2011 г. № 51-п «Об утверждении территориальных единичных расценок на
ремонтно-строительные, строительные и специальные строительные работы, монтаж
оборудования, пусконаладочные работы и капитальный ремонт оборудования, а также
территориальных сметных расценок на эксплуатацию строительных машин и
автотранспортных средств и территориальных сметных цен на материалы, изделия и
конструкции Республики Адыгея», при применении территориальных единичных
расценок ТЕР ( ТЕР 27 – 03 – 001 - 02 «Исправление профиля оснований щебеночных
без добавления нового материала»,) в которой учтен полный комплекс работ и затрат
необходимых для данного вида работ, увеличена стоимость применяемых материалов
путём применения дополнительных расценок по ТСЦ-408-0015 «Щебень из природного
камня для строительных работ марка: 800 фракция 20-40 мм» в количестве 3539,96 м³ и
ТСЦ-408-0014 «Щебень из природного камня для строительных работ марка: 800
фракция 10-20 мм» в количестве 740,176 м³, что привело к удорожанию сметной
стоимости объекта, выразившееся в завышении количества использованных материалов
на общую сумму 4148,6 тыс. руб.
3. Нарушения положений Федерального закона от 21.07.2005 года № 94-ФЗ «О
размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для
государственных и муниципальных нужд» на общую сумму 3 541,4 тыс. руб.
(средства республиканского бюджета – 317,8 тыс. руб.; муниципального бюджета –
3 223,6 тыс. руб.), из них:
1) Управление здравоохранения и социальных программ - в нарушение ч.5 ст.
9 Федерального закона от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки
товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных и муниципальных
нужд» были неправомерно изменены существенные условия исполнения
69
муниципального контракта (изменены объемы закупаемой продукции, цена за единицу,
дополнительно закупаемой продукции) на сумму 317,8 тыс. руб. - ГБУЗ РА
«Адыгейская республиканская клиническая инфекционная больница»;
2) Управление ЖКХ и благоустройства - в нарушение статьи 9 Федерального
закона от 21. 07. 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров,
выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» при
исполнении государственного контракта были нарушены его условия: в виде изменения
видов работ, предусмотренных Техническим заданием документации об аукционе, в
общей сумме 1223,6 тыс. руб.;
3) МКУ «Благоустройство» в 2012 году - c нарушением положений частей 2 и 3
статьи 10 и пункта 6 части 2 статьи 55 Федерального закона «О размещении заказов на
поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и
муниципальных нужд» без проведения торгов и проведения запроса котировок (у
единственного поставщика) размещены заказы (заключены договора) на выполнение
работ и поставку товаров для нужд МО «Город Майкоп» по зимнему содержанию дорог
МО «Город Майкоп» на сумму 2000,0 тыс. руб.;
На основании пункта 6 статьи 55 Федерального закона № 94-ФЗ контракт с
единственным поставщиком может быть заключен только в том случае, если
потребность в определенных товарах (услугах) возникла вследствие непреодолимой
силы. Согласно пункту 3 статьи 401 Гражданского кодекса Российской Федерации под
непреодолимой силой понимаются чрезвычайные и непредотвратимые при данных
условиях обстоятельства. В письме Министерства экономического развития Российской
Федерации от 12.08.2009 года № Д05-4029 указано, что к непреодолимой силе относятся
такие чрезвычайные события, как землетрясения, извержение вулкана, наводнение,
засуха, ураган, цунами, сель, а также военные действия, эпидемии, крупномасштабные
забастовки и другие обстоятельства, при наличии которых нормальный ход развития
отношений не возможен из-за их чрезвычайности и непредотвратимости при данных
условиях. Они характеризуются непредсказуемостью или неопределенностью во
времени наступления и неоднозначностью последствий, могут вызвать человеческие
жертвы и нанести материальный ущерб.
В результате, расходы резервного фонда в сумме 2000,0 тыс. руб.,
произведенные МКУ «Благоустройство» в 2012 году не носят непредвиденного
характера и направлены на увеличение текущих расходов муниципального образования.
Таким образом, зимнее содержание улично-дорожной сети, снегоочистка и
нейтрализация гололеда на дорогах общего пользования на территории муниципального
образования в феврале месяце не возникли вследствие непреодолимой силы и
размещение заказа в данном случае, осуществлено в нарушение пункта 6 части 2
статьи 55 Федерального закона № 94-ФЗ.
4. Нарушения нормативных правовых актов, регулирующих порядок
предоставления субсидий на выполнение муниципального задания на сумму 229 623,9
тыс. руб. из них:
1) Комитет по образованию – 216907,6 тыс. руб. в том числе:
- 14121,9 тыс. руб. - сумма субсидий на финансовое обеспечение выполнения
муниципального задания по заключенным Соглашениям по подведомственным
бюджетным ДОУ меньше суммы бюджетных ассигнований Комитета по образованию,
утвержденных решением о бюджете СНД от 23.12.2011 года № 394-рс: утверждено
бюджетных ассигнований - 276529,0 тыс. руб., заключено Соглашений на 262407,1
тыс. руб.;
70
- 78885,7 тыс. руб. – Комитетом по образованию произведено изменение объема
субсидии на выполнение муниципального задания без соответствующего изменения
муниципального задания дошкольным образовательным учреждениям за 2012 год в
сумме 20503,9 тыс. руб. (увеличено на 3160,5 тыс. руб., уменьшено на 17343,4 тыс.
руб.), за 2013 год в сумме 58381,8 тыс. руб. (увеличено на 51268,3 тыс. руб., уменьшено
на 7113,5 тыс. руб.), в нарушение пункта 9 Порядка формирования и финансового
обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями
муниципального образования «Город Майкоп», утвержденного постановлением Главы
муниципального образования «Город Майкоп» от 27.12.2010 года № 913, пункта 2.1.3.
Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение
выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг, заключенных с
бюджетными учреждениями, пункта 2.1. дополнительного соглашения к Соглашениям о
порядке и условиях предоставления субсидии;
- 75145,6 тыс. руб. - Комитетом по образованию произведено изменение объема
субсидии на выполнение муниципального задания без соответствующего изменения
муниципального задания
бюджетным общеобразовательным учреждениям и
учреждениям дополнительного образования детей на сумму 75145,6 тыс. руб. в том
числе за 2012 год – 29306,6 тыс. руб. (в сторону увеличения на 25775,2 тыс. руб., в
сторону уменьшения на 3531,4 тыс. руб.); за 2013 год - 45839,0 тыс. руб. (в сторону
увеличения на 40862,4 тыс. руб., в сторону уменьшения на 4976,6 тыс. руб.) в
нарушение пункта 9 Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения
муниципального задания муниципальными учреждениями муниципального образования
«Город Майкоп», утвержденного постановлением Главы муниципального образования
«Город Майкоп» от 27.12.2010 года № 913, пункта 2.1.3. Соглашения о порядке и
условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения
муниципального задания на оказание муниципальных услуг, заключенных с
бюджетными учреждениями, пункта 2.1. дополнительного соглашения к Соглашениям о
порядке и условиях предоставления субсидии;
- 647,2 тыс. руб. – Комитетом по образованию произведено изменение объема
субсидии на выполнение муниципального задания без соответствующего изменения
муниципального задания
МБДОУ «Межшкольный учебный комбинат» и МБУ
«Городской информационно-методический центр» за 2012 год на 194,9 тыс. руб.
(уменьшено), за 2013 год в сумме 452,3 тыс. руб. (уменьшено) в нарушение пункта 9
Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального
задания муниципальными учреждениями муниципального образования «Город
Майкоп», утвержденного постановлением Главы муниципального образования «Город
Майкоп» от 27.12.2010 года № 913, пункта 2.1.3. Соглашения о порядке и условиях
предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального
задания на оказание муниципальных услуг, заключенных с бюджетными учреждениями,
пункта 2.1. дополнительного соглашения к Соглашениям о порядке и условиях
предоставления субсидии;
- 337,8 тыс. руб. – объем нераспределенных бюджетных ассигнований,
утвержденных Комитету по образованию по состоянию на 31.12.2012 года на
финансовое обеспечение выполнения муниципального задания МБДОУ «Межшкольный
учебный комбинат» и МБУ «Городской информационно-методический центр» в сумме
168,9 тыс. руб. Объем распределенных бюджетных средств согласно Соглашений на
финансовое обеспечение муниципального задания составил 5653,2 тыс. руб. при
утвержденном бюджете 5822,1 тыс. руб. Показатели поступлений средств по Планам
ФХД на 2012 год по Субсидиям на финансовое обеспечение муниципальных заданий по
71
размерам менее объемов финансирования по утвержденной бюджетной росписи
Комитета по образованию на 31.12.2012 года в сумме 168,9 тыс. руб.;
- 15660,6 тыс. руб. - в нарушение пункта 2.1.2 Соглашений на финансовое
обеспечение муниципального задания Комитет по образованию недофинансировал
муниципальные бюджетные Детские сады за 2012 год в сумме 11729,8 тыс. руб., в том
числе излишне профинансировал на 867,0 тыс. руб. (по Детским садам № 30,
31,32,34,56), недофинансировал на сумму 10862,8 тыс. руб., за 2013 год в сумме 3930,8
тыс. руб.;
- 2189,3 тыс. руб. - в нарушение пункта 2.1.2 Соглашений на финансовое
обеспечение муниципального задания Комитет по образованию недофинансировал
МБДОУ «Межшкольный учебный комбинат» и МБУ «Городской информационнометодический центр» за 2012 год в сумме 168,9 тыс. руб. за 2013 год в сумме 142,2 тыс.
руб., муниципальные бюджетные общеобразовательные учреждения за 2013 год в
сумме 1878,2 тыс. руб.;
- 15712,2 тыс. руб. - в нарушение статьи 242 Бюджетного кодекса Российской
Федерации, пункта 9 Постановления администрации МО «Город Майкоп» № 913,
условий Соглашений в 2013 году последние изменения по бюджетным детским садам в
Соглашения на финансовое обеспечение муниципального задания были внесены после
истечения срока действия Соглашений, а именно 24.04.2014 года на сумму 4832,0 тыс.
руб., по школам в сумме 2322,7 тыс. руб. в том числе: в сторону увеличения на 965,8
тыс. руб., в сторону уменьшения на 1356,9 тыс. руб. Последние изменения в Планы
ФХД на 2013 год по бюджетным Детским садам внесены также 24.04.2014 года, на
сумму 8557,5 тыс. руб.;
- 3877,4 тыс. руб. - утверждены и направлены бюджетные ассигнования на цели,
не связанные с финансовым обеспечением выполнения муниципального задания на
оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в нарушение абзаца 1 пункта 1
статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за 2012 год в сумме 2701,3
тыс. руб. (Детский сад № 11 находился на капремонте и не был открыт для приема
детей, субсидия в сумме 2421,8 тыс. руб., Детский сад № 38 - здание находилось на
реконструкции, открыт в декабре 2013 года, субсидия в сумме 279,5 тыс. руб.), за 2013
год в сумме 1176,1 тыс. руб. (Детский сад № 38 открыт в декабре 2013 года).
Источником финансового обеспечения деятельности бюджетных учреждений, не
включенных в муниципальное задание, должна стать субсидия на иные цели в
соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской
Федерации»;
- 295,2 тыс. руб. - сумма бюджетных ассигнований по заключенным Соглашениям
на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания по Детским садам на
31.12.2012 года превышает сумму, предусмотренную
бюджетом на эти цели,
утвержденную Комитету по образованию (всего распределено средств по Соглашениям
на финансовое обеспечение муниципального задания на 31.12.2012 года 262346,1 тыс.
руб. при утвержденном бюджете с изменениями в сумме 262050,9 тыс. руб.).;
- 292,8 тыс. руб. - сумма плановых показателей поступлений, отраженных в
Планах ФХД с учетом изменений, превышает утвержденные бюджетные ассигнования,
предусмотренные Комитету по образованию, утвержденным Решением СНД о бюджете
МО «Город Майкоп» на 2012 год на финансовое обеспечение
выполнения
муниципального задания Детских садов на 31.12.2012 года;
- 4606,9 тыс. руб. - в нормативные затраты на содержание недвижимого
имущества субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания
включены расходы на коммунальные услуги и эксплуатационные расходы, подлежащие
72
оплате за счет арендаторов и пользователей имуществом на безвозмездной основе, в
общей сумме 4609,9 тыс. руб. в том числе: по имуществу, переданному в аренду, в
сумме 291,8 тыс. руб. (за 2012 год – 112,9 тыс. руб., за 2013 год – 178,9 тыс. руб.); по
имуществу, переданному в безвозмездное пользование, в сумме 4 318, 1 тыс. руб. (за
2012 год – 1 263,3 тыс. руб., за 2013 год – 3 054,8 тыс. руб.) в нарушение части 6
Федерального закона от 12.01.1996 года № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»,
пунктов 4, 5 решения СНД МО «Город Майкоп» от 24.12.2007 года № 245-рс, пунктов
2.1.1 Соглашений на финансовое обеспечение муниципальных заданий Школ;
- 5135,0 тыс. руб. - бюджетные ассигнования на исполнение расходных
обязательств за счет местного бюджета на софинансирование программы модернизации
общего образования
в утвержденном Комитету по образованию бюджете не
предусмотрены по соответствующей бюджетной классификации на 2012 год в
нарушение статьи 15 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Расходы на
софинансирование в сумме 5135,0 тыс. руб. включены в финансовое обеспечение
выполнения муниципального задания, произведены в нарушение Порядка определения
объема и условий предоставления субсидий из бюджета муниципального образования
«Город Майкоп»
муниципальным бюджетным и автономным учреждениям на
возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с
муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), утвержденного
Постановлением Главы муниципального образования «Город Майкоп» от 15.10.2010
года № 806. Согласно постановлению, расходы, носящие разовый характер, в субсидию
на выполнение муниципального задания не включаются. В соответствии с названным
Порядком, расходы на приобретение основных средств, осуществление капитального
ремонта, текущих ремонтных работ зданий, сооружений и оборудования, иные расходы,
не связанные с выполнением муниципального задания, производятся за счет субсидий,
предоставляемых бюджетным учреждениям на иные цели»;
2) Управление культуры - 12 716,3 тыс. руб. – произведено увеличение объема
субсидии на выполнение муниципального задания без соответствующего изменения
муниципального задания (2012 год – 574,1 тыс. руб., 2013 год – 12 142,2 тыс. руб.), что
не соответствует положениям пункта 9 Порядка формирования и финансового
обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями
муниципального образования «Город Майкоп», утвержденного постановлением Главы
муниципального образования «Город Майкоп» от 27.12.2010 года № 913, пунктов 2.1.3.
и 2.2.1. Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое
обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг,
заключенных с бюджетными учреждениями.
5. С нарушением нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского учета и
отчетности – 12141,2 тыс. руб.
6. Иные нарушения нормативных правовых актов на сумму 27005,4 тыс. руб.
Сводные итоги проверки по главным администраторам бюджетных средств
приведены в Приложении к настоящему Отчету.
Предложения по результатам проверки
1. В соответствии с положениями статьи 12 Закона Республики Адыгея от
26.07.2002 г. № 81 «О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея» для принятия
73
мер по устранению выявленных нарушений направить представление МО «Город
Майкоп».
2. Направить для сведения отчет о результатах проведенного контрольного
мероприятия:
- Премьер-министру Республики Адыгея;
- Государственному Совету - Хасэ Республики Адыгея.
3. Отчет по результатам проведённого совместного контрольного мероприятия
«Проверка составления и исполнения бюджета муниципального образования «Город
Майкоп» за 2012 – 2013 годы» опубликовать на сайте Контрольно-счетной палаты
Республики Адыгея.
4. Направить для сведения информацию по результатам проведённого
совместного контрольного мероприятия «Проверка составления и исполнения бюджета
муниципального образования «Город Майкоп» за 2012 – 2013 годы»: Министру
здравоохранения Республики Адыгея; исполнительному директору Территориального
фонда обязательного медицинского страхования Республики Адыгея о нарушениях в
использовании средств обязательного медицинского страхования.
Заместитель Председателя
Контрольно-счетной палаты
Республики Адыгея, руководитель проверки
74
П.П. Стаценко