Часть 7. Прочий совокупный доход Раздел 1. Увеличение статей прочего совок упного дохода Символ 446-П 1. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи: - КО - прочих резидентов - банков-нерезидентов - прочих нерезидентов 2. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения СС приобретенных долевых ЦБ, имеющихся в наличии для продажи, при прекращении их признания: - КО - прочих резидентов - банков-нерезидентов - прочих нерезидентов 3. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи: - РФ - субъектов РФ (8 шт) 4. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения СС приобретенных долговых ЦБ, имеющихся в наличии для продажи: - РФ - субъектов РФ (8 шт) 5. Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке: - ОС - НА Символ 385-П Начисление В показателе участвуют следующие проводки: А) ДТ 50721 –> КТ 10603 увеличение положительной переоценки Б) ДТ 50720 –> КТ 10605 уменьшение отрицательной переоценки Итог = обороты А + обороты Б *все обороты проведены отчётном периоде. ДТ 70606______4330__ –> КТ 10605 *анализируются счета 10605 только долевых ЦБ В показателе участвуют следующие проводки: А) ДТ 50221 –> КТ 10603 увеличение положительной переоценки Б) ДТ 50220 –> КТ 10605 уменьшение отрицательной переоценки Итог = обороты А + обороты Б *все обороты проведены отчётном периоде. ДТ 70606______4230__ –> КТ 10605 *анализируются счета 10605 только долговых ЦБ При способе «пропорциональный пересчет стоимости». ОС: Обороты ДТ 60401 КТ 10601, за минусом ДТ 10601 КТ 60414. НА: Обороты ДТ 60901 КТ 10611, за минусом ДТ 10611 КТ 60903. При способе «последующий пересчет»: ОС: Обороты ДТ 60401 КТ 10601 в ОФР отражаем сумму операции. НА: Обороты ДТ 60901 КТ 10611 в ОФР отражаем сумму операции. 6. Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке: - 71601 (на основе рентабельности) - 71602 (демографических факторов) - 71603 (финансовых факторов) - 71604 (перенос при прекращении признания) Уменьшение обязательств (увеличение требований): А) Дт 60349, 60350 Кт 10612 Б) Дт 60349, 60350 Кт 10613 Итог: обороты А + Б Аналитический учёт счетов 10613, 10612 должен позволять отражать нужные обороты в нужной строке отчёта. Для символа 71604 перенос переоценки при прекращении признания Дт 10901 Кт 10613 7. Увеличение стоимости инструментов хеджирования: - 71701 (хеджирование денежных потоков) - 71702 (хеджирование чистой инвестиции в иностранное подразделение) 8. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования: - 71801 - 71802 9. Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала: Уменьшение обязательств (увеличение требований): А) Дт 61701, 61702 Кт 10609 Б) Дт 61701, 61702 Кт 10610 Итог: обороты А + Б Раздел 2. Уменьшение статей прочего совок упного дохода Символ 446-П 1. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи: - КО - прочих резидентов - банков-нерезидентов - прочих нерезидентов 2. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения СС приобретенных долевых ЦБ, имеющихся в наличии для продажи, при прекращении их признания: - КО - прочих резидентов - банков-нерезидентов - прочих нерезидентов 3. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи: - РФ - субъектов РФ - 8 шт 4. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения СС приобретенных долговых ЦБ, имеющихся в наличии для продажи: - РФ - субъектов РФ - 8 шт 5. Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке: - ОС - НА Символ 385-П Начисление В показателе участвуют следующие проводки: А) ДТ 10603 –> КТ 50721 уменьшение положительной переоценки Б) ДТ 10605 –> КТ 50720 увеличение отрицательной переоценки Итог = обороты А + обороты Б *все обороты проведены в отчётном периоде. ДТ 10603 –> КТ 70601_______2330__ *анализируются счета 10603 только долевых ЦБ В показателе участвуют следующие проводки: А) ДТ 10603 –> КТ 50221 уменьшение положительной переоценки Б) ДТ 10605 –> КТ 50220 увеличение отрицательной переоценки Итог = обороты А + обороты Б *все обороты проведены в отчётном периоде ДТ 10603 –> КТ 70601_______2230__ *анализируются счета 10603 только долговых ЦБ При способе «пропорциональный пересчет стоимости». ОС: Обороты ДТ 10601 КТ 60401, за минусом ДТ 60414 КТ 10601. НА: Обороты ДТ 10611 КТ 60901, за минусом ДТ 60903 КТ 10611. При способе «последующий пересчет»: ОС: Обороты ДТ 10601 КТ 60401 в ОФР отражаем сумму операции. НА: Обороты ДТ 10611 КТ 60901 в ОФР отражаем сумму операции. Выбытие ОС Обороты ДТ 10601 КТ 10801 6. Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке: - 72601 (на основе рентабельности) - 72602 (демографических факторов) - 72603 (финансовых факторов) - 72604 (перенос при прекращении признания) Выбытие НА Обороты ДТ 10611 КТ 10801 Увеличение обязательств (уменьшение требований): А) Дт 10613 Кт 60349, 60350 Б) Дт 10612 Кт 60349, 60350 Итог: обороты А + Б Для символа 72604 перенос переоценки при прекращении признания Дт 10612 Кт 10801 7. Уменьшение стоимости инструментов хеджирования: - 72701 (хеджирование денежных потоков) - 72702 (хеджирование чистой инвестиции в иностранное подразделение) 8. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования: - 72801 - 72802 7. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала: Увеличение обязательств (уменьшение требований): А) Дт 10609 Кт 61701, 61702 Б) Дт 10610 Кт 61701, 61702 Итог: обороты А + Б