Фискальная политика представляет Собой систему

Фискальная политика представляет Собой систему регулирования, связанную с
правительственными расходами и налогами.
Под правительственными расходами понимаются расходы на содержание
государства, а также государственные закупки товаров и услуг. Эти закупки могут быть
самых разных видов: от строительства за счет бюджета дорог, школ, медицинских
структур до покупки сельхозпродукции, военной техники, образцов уникальных изделий
и т.д. В данном случае потребителем выступает само государство. Поэтому эти закупки
осуществляются либо для собственного потребления, либо для регулирования спроса на
рынках благ; услуг; факторов производства и т.д.
Расходы государства на покупку отражаются в расходах бюджета, поэтому они
должны быть эффективны и обеспечивать количественно и качественно национальный
экономический рост. Это значит, что фискальная политика, проводимая государством,
должна отвечать общественным целям:
сглаживанию колебаний экономического цикла;
стабилизации темпов экономического роста;
достижению высокого уровня занятости;
достижению умеренных темпов инфляции.
Различают дискреционный и автоматический типы фискальной политики
Автоматическая фискальная политика осуществляется при помощи встроенных
стабилизаторов, а именно изменения налоговых поступлений, выплаты пособий по
безработице, субсидий фермерам и т.д. Эти стабилизаторы могут лишь ограничить
горизонт и глубину колебаний, так как для этого требуется целая система мер
общенационального характера с активным участием государства, предпринимательских и
банковских структур. Политика государственных расходов и налогов — важный инструмент государственного регулирования экономики и ее стабилизации. Она оказывает
непосредственное воздействие на уровень совокупных расходов, на объем ВВП и
занятость населения, а также на регулирование спроса.
С+I + G
C+I
45º
Y0
YF
Y
Рисунок Влияние государственных расходов и налогов на занятость
Таким образом, изменение величины государственных расходов вызывает
изменение дохода, пропорциональное изменению величины расходов.
Важнейшими составляющими фискальной политики государства являются
государственные расходы и налоги. Налог — это принудительно изымаемые
государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций. Эти сборы производятся на
основе государственного законодательства.
В современных условиях налоги выполняют две основные функции: фискальную
и экономическую. Фискальная функция является основной, государство формирует
денежные фонды. Экономическая функция предполагает использование налогов в качестве инструмента перераспределения национального дохода, заинтересованности
производителей и предпринимателей в развитии разнообразных видов деятельности по
производству товаров и услуг. Используя эту функцию налогов, государство оказывает
влияние на реальный процесс производства и инвестирования капитальных вложений.
Взимание налогов основывается на использовании различных ставок налогов.
Различают следующие виды ставок.
Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения
независимо от размера дохода (тонну, штуку, партию товара, услугу и т.д.).
Пропорциональные ставки действуют в одинаковом процентном отношении к
объекту налога без учета дифференциации его величины.
Прогрессивные ставки предполагают прогрессивное повышение ставки налога по
мере возрастания дохода
По платежеспособности и методу взимания налоги подразделяются на прямые и
косвенные.
Прямые налоги непосредственно уплачиваются конкретным плательщиком. Как
правило, они прямо пропорциональны платежеспособности.
Косвенные налоги — это обязательные платежи, включенные в цену товара или
услуги. Значительную часть их образуют акцизы.
По использованию налоги, подразделяются на общие, поступающие в общую
доходную часть бюджета, и специальные (целевые). Они используются строго на
определенные цели. Это налоги, например, на продажу бензина, топлива, смазочных
масел и др.
В соответствии с государственным устройством и бюджетной структурой налоги
подразделяются на федеральные и местные.
Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других
платежей, а также и методов их построения образует налоговую систему. В ней
устанавливаются конкретные методы построения и взимания налогов.
Принципы налоговой системы:
Нейтральность налоговой системы заключается в обеспечении равных
налоговых стандартов для равных налоговых плательщиков. К сожалению, в странах с
переходной экономикой этой нейтральности практически не существует. Широкая
дифференциация налогов, разнообразие льгот отраслям и фирмам дискредитируют общество и подрывают экономическую стабильность.
Принцип справедливости обеспечивает возможность равноценного изъятия
налоговых средств у различных категорий физических и юридических лиц, не
ущемляющего интересов каждого плательщика и в то же время* обеспечивающего
достаточными средствами бюджетную систему.
Принцип простоты предполагает -построение налоговой системы с учетом
потребностей общества, возможностей государства и имеющейся базы налогообложения.
При этом следует учитывать внутренние и внешние интересы государства и интересы
предприятий, отраслей, регионов и граждан. Это предполагает использование набора
функциональных инструментов определения облагаемого дохода, налоговой ставки и
величины налога, понятных налого-сборщикам и налогоплательщикам.
В странах с федеральным устройством при проектировании налоговой системы
широко используется принцип равномерного распределения налогового бремени по
отдельным регионам и субъектам Федерации.
Налоги составляют основу государственных регуляторов экономики. Бюджетноналоговая политика — это совокупность мер правительства по изменению
государственных расходов и налогообложения, направленных на обеспечение полной
занятости и производство равновесного ВНП.
Налоговый мультипликатор оказывает гораздо большее воздействие на уменьшение совокупного спроса, чем мультипликатор государственных расходов на его
увеличение. Рост налогов ведет к сокращению ВНП, а снижение налогов — к росту ВНП.
При этом следует учитывать временные лаги между изменением налогов и изменением
национального дохода, которые могут составлять от нескольких месяцев до нескольких
лет.
Снижение налогов для потребителей ведет к росту их доходов, а соответственно
расходов, что выражается в росте спроса на потребительские товары. Снижение налогов
для фирм ведет к росту доходов предпринимателей, что стимулирует их расходы на новые
инвестиции и ведет к росту спроса на инвестиционные товары.
Дискреционная фискальная политика представляет собой сочетание изменения
величин государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в
результате специальных решений правительства в целях изменения уровня занятости,
объема производства и темпа инфляции. При дискреционной фискальной политике в
целях стимулирования совокупного спроса в период спада целенаправленно создается
дефицит госбюджета вследствие увеличения госрасходов или снижения налогов.
Соответственно в период подъема -целенаправленно создается бюджетный излишек.