Вопросы самостоятельной работы и подготовки рефератов по дисциплине «БАНКОВСКИЙ АУДИТ» для специальности переподготовки 1-25 02 72 «Банковское дело» 1. Аудит уставного фонда банка: организация аналитического учета; проверка полноты и правильности формирования уставного фонда; порядок внесения долей учредителями; соблюдение сроков формирования уставного фонда; правильность оценки имущества, внесенного в уставный фонд. 2. Аудит фондов банка и нераспределенной прибыли: проверка соблюдения установленного порядка образования и использования фондов банка: резервного, фонда развития банка, прочих фондов. 3. Проверка средств, привлеченных от других банков: оценка системы бухгалтерского учета, проверка правильности совершаемых операций, оценка достоверности остатков на счетах бухгалтерского учета. 4. Проверка средств, привлеченных от клиентов: правильность открытия счетов в банке; организация аналитического учета; оценка соблюдения законодательства и договоров при совершении операций по счетам клиентов; достоверность сальдо по счетам клиентов; полнота перечисления средств в гарантийный фонд защиты вкладов, возврата привлекаемых банком средств клиентов. 5. Информационное и нормативно-правовое обеспечение аудита кассовых операций. 6. Информационное и нормативно-правовое обеспечение аудита кредитных операций банка. 7. Аудит кредитов, выданных банкам и клиентам: организация учета кредитных операций; проверка соблюдения действующих требований при осуществлении банком кредитных операций; порядок осуществления кредитного мониторинга; реальность просроченной задолженности, причины ее возникновения; своевременность и полнота создания резервов на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами. Достоверность отчетности по кредитным операциям. 8. Аудит операций с ценными бумагами в портфеле ценных бумаг банка: оценка системы бухгалтерского учета; проверка соответствия порядка совершения операций действующим требованиям; оценка риска инвестиций в ценные бумаги и правильности формирования резерва; достоверность данных в отчетности по ценным бумагам. 9. Аудит операций с собственными долговыми ценными бумагами: оценка системы бухгалтерского учета; проверка соответствия порядка совершения операций действующим требованиям; достоверность данных в отчетности по ценным бумагам. 10. Аудит валютно-обменных операций: купли-продажи наличной и безналичной иностранной валюты; конверсионных операций; операций по открытию и ведению валютных счетов; текущих операций и операций, связанных с движением капитала; выполнения функций агента валютного контроля. 11. Аудит состояния валютной позиции; соблюдение лимита открытой валютной позиции; правильность определения финансового результата от валютно-обменных и других операций. 12. Аудит состояния межбанковских расчетов, корреспондентских отношений, открытия и ведения корреспондентских счетов. Своевременность и полнота перечисления и зачисления средств. 13. Аудит наличия и движения основных средств, нематериальных активов, материалов; обеспечения их сохранности; правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета; качество первичной документации; порядок организации аналитического учета. 14. Аудит операций по аренде (лизингу) основных средств. 15. Аудит дебиторской и кредиторской задолженности. Наличие просроченной дебиторской задолженности и необходимость формирования резервов по ней. 16. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда: соблюдение штатной и трудовой дисциплины; законности и своевременности начисления заработной платы, премий, пособий, среднего заработка и выплат социального характера; правильность производимых удержаний в Фонд социальной защиты населения. 17. Правомерность доходов и расходов, их документальная обоснованность. 18. Правильность учета доходов и расходов банка, его соответствие учетной политике банка и нормативно-правовым актам. 19. Правильность закрытия счетов доходов и расходов банка. Соблюдение принципов формирования и учета конечного финансового результата. 20. Достоверность данных в бухгалтерской (финансовой) отчетности. 21. Достоверность годовой (промежуточной) индивидуальной и консолидированной бухгалтерской (финансовой) отчетности банка. Соответствие отчетности требованиям НСФО (МСФО). 22. Соблюдение общих требований к порядку составления аудиторского заключения. 23. Требования к форме выражения аудиторского мнения (безусловноположительного, условно-положительного, отказ от выражения мнения, отрицательного аудиторского мнения). 24. Действия аудиторской организации при выявлении искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности и фактов несоблюдения законодательства.