ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ КОНТРОЛЕ ОАО «МОСЭНЕРГОСБЫТ»

Утверждено решением Совета директоров
ОАО «Мосэнергосбыт» (протокол от 28.06.2011 №10/11)
ПОЛОЖЕНИЕ О
ВНУТРЕННЕМ КОНТРОЛЕ
ОАО «МОСЭНЕРГОСБЫТ»
Москва, 2011 г.
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Федеральным
законом «Об акционерных обществах», Уставом Открытого акционерного
общества «Мосэнергосбыт» (далее - Общество), Кодексом корпоративного
поведения, рекомендованным ФСФР России, и иными нормативноправовыми актами Российской Федерации.
1.2. Настоящее Положение является внутренним документом
Общества, определяющим правила и подходы к обеспечению внутреннего
контроля за деятельностью Общества (далее - внутренний контроль).
1.3. Настоящее Положение определяет цели и задачи внутреннего
контроля, принципы его функционирования, а также органы Общества и лиц,
ответственных за осуществление внутреннего контроля.
1.4. Для целей настоящего Положения под внутренним контролем
понимается контроль за осуществлением финансово-хозяйственной
деятельности подразделениями и органами управления Общества.
2. Понятие внутреннего контроля
2.1. Внутренний контроль - это совокупность организационной
структуры, методик и процедур, принятых Советом директоров,
исполнительными и контрольными органами, должностными лицами и
иными сотрудниками Общества в качестве средств, направленных на
обеспечение разумных гарантий достижения Обществом поставленных
целей в следующих областях:
- результативность и эффективность хозяйственной деятельности
Общества;
- надежность и достоверность всех видов отчетности Общества;
- соблюдение требований нормативных актов и внутренних документов
Общества.
3. Цели внутреннего контроля
3.1. Внутренний контроль призван обеспечить достижение следующих
целей:
3.1.1. Достоверность финансовой и управленческой информации и
отчетности Общества;
3.1.2. Обеспечение сохранности активов Общества и эффективного
использования ресурсов Общества;
3.1.3. Содействие
построению
оптимальной
организационной
структуры Общества;
3.1.4. Соблюдение требований действующих нормативных актов и
внутренних процедур, установленных в Обществе;
2
3.1.5. Своевременное выявление и анализ рисков в деятельности
Общества, выработка и реализация мер, принимаемых для их снижения.
4. Направления внутреннего контроля
4.1. Внутренний контроль осуществляется по направлениям:
4.1.1. Оценка эффективности организационной структуры Общества;
4.1.2. Контроль
за
основными
направлениями
финансовохозяйственной деятельности Общества, анализ результатов указанной
деятельности;
4.1.3. Контроль за соблюдением финансовой дисциплины в Обществе и
выполнением решений органов управления и должностных лиц Общества;
4.1.4. Обеспечение
достаточной
уверенности
в
отношении
достоверности финансовой отчетности Общества и соблюдения процедур её
подготовки, а также соблюдения требований ведения бухгалтерского учета в
Обществе;
4.1.5. Контроль за исполнением движения потоков наличности, бизнесплана Общества и его структурных подразделений;
4.1.6. Контроль за соответствием соглашений Общества с третьими
лицами финансово-хозяйственным интересам Общества;
4.1.7. Контроль за соответствием внутренних документов и проектов
решений органов управления Общества финансово-хозяйственным
интересам Общества.
5. Процедуры внутреннего контроля
5.1. Процедуры внутреннего контроля включают:
5.1.1. Определение взаимосвязанных и непротиворечивых целей и
задач на различных уровнях управления Обществом;
5.1.2. Распределение и делегирование ключевых полномочий и
ответственности в Обществе, обеспечение эффективного взаимодействия
структурных подразделений и сотрудников Общества;
5.1.3. Выявление и анализ потенциальных рисков, которые могут
помешать достижению целей деятельности Общества;
5.1.4. Доведение до всех сотрудников Общества их обязанностей в
сфере внутреннего контроля;
5.1.5. Определение критериев и оценка эффективности работы
структурных подразделений, должностных лиц и иных сотрудников
Общества;
5.1.6. Использование адекватных способов учёта событий и операций в
финансово-хозяйственной деятельности Общества;
5.1.7. Проверки сохранности активов;
5.1.8. Утверждение и осуществление операций только теми лицами,
которые наделены соответствующими полномочиями;
3
5.1.9. Надлежащее документирование процедур внутреннего контроля;
5.1.10. Разделение ключевых обязанностей между сотрудниками
Общества (в том числе обязанностей по одобрению и утверждению
операций, учёту операций, выдаче, хранению и получению ресурсов, анализу
и проверке операций);
5.1.11. Регулярные оценки качества системы внутреннего контроля;
5.1.12. Иные процедуры, предусмотренные настоящим Положением.
6. Органы, ответственные за внутренний контроль
6.1. Основными субъектами внутреннего контроля являются:
6.1.1. Общее собрание акционеров является основным пользователем
информации о состоянии внутреннего контроля Общества и результатов
независимой оценки ее эффективности.
6.1.2. Совет директоров Общества определяет общую стратегию,
принципы и подходы функционирования внутреннего контроля,
рассматривает результаты оценки эффективности внутреннего контроля и
рекомендации по их совершенствованию.
6.1.3. Управляющий директор Общества несет ответственность за
реализацию принципов и подходов к функционированию системы
внутреннего контроля, утвержденных Советом Директоров, и эффективное
функционирование процедур внутреннего контроля.
6.1.4. Комитет по аудиту является консультативно-совещательным
органом, обеспечивающим эффективное выполнение Советом директоров
Общества своих функций по общему руководству деятельностью Общества.
Решения Комитета носят рекомендательный характер для Совета директоров
Общества.
6.1.5. Ревизионная комиссия является постоянно действующим
органом внутреннего контроля Общества, осуществляющим регулярный
контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества, органов
управления и структурных подразделений исполнительного аппарата
Общества на предмет соответствия законодательству Российской Федерации,
Уставу Общества и внутренним документам Общества. Ревизионная
комиссия подотчетна непосредственно Общему собранию акционеров,
независима от исполнительного руководства Общества.
6.1.6. Департамент внутреннего аудита - специализированный орган
внутреннего контроля Общества, который:
- осуществляет независимую оценку эффективности операций
финансово-хозяйственной деятельности посредством проведения
аудиторских проверок, ревизий, анализа и подтверждения выполнения
4
требований органов управления (приказов/ распоряжений) и внешних
регулирующих органов, специальных проектов;
- взаимодействует и сопровождает деятельность Комитета по аудиту,
Ревизионной комиссии.
- осуществляет экспертную оценку соблюдения контрольных процедур
участниками бизнес-процессов;
- осуществляет общую оценку эффективности системы внутреннего
контроля
Общества,
разрабатывает
рекомендации
по
ее
совершенствованию.
7. Оценка состояния и функционирования
системы внутреннего контроля
7.1. В вышеуказанных целях Департамент внутреннего аудита
Общества осуществляет следующие действия по внутреннему контролю:
7.1.1. Организует и проводит проверки и служебные расследования по
основным направлениям финансово-хозяйственной деятельности Общества,
в том числе с привлечением сотрудников иных структурных подразделений
Общества;
7.1.2. Анализирует и обобщает результаты проверок, служебных
расследований (в том числе проведенных иными структурными
подразделениями Общества) по основным направлениям финансовохозяйственной деятельности Общества;
7.1.3. Ведет учет выявленных нарушений при осуществлении
внутреннего контроля и предоставляет информацию о таких нарушениях
Комитету по аудиту Общества;
7.1.4. Осуществляет контроль за своевременностью и полнотой
устранения нарушений, выявленных в результате внутренних аудиторских
проверок;
7.1.5. Анализирует результаты внешних аудиторских проверок
Общества, осуществляет контроль за разработкой и выполнением планов
мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе внешних
аудиторских проверок;
7.1.6. Готовит предложения по совершенствованию процедур
внутреннего контроля.
8. Порядок работы Департамента внутреннего аудита
8.1. Департамент внутреннего аудита Общества (далее - ДВА)
создается на основании приказа Управляющего директора Общества.
8.2. В своей деятельности ДВА и его сотрудники руководствуются
действующим законодательством, Уставом, настоящим Положением,
5
Положением о ДВА и иными внутренними документами Общества,
должностными инструкциями сотрудников ДВА.
8.3. Организационная структура и штатное расписание ДВА
утверждается Управляющим директором по согласованию с Комитетом по
аудиту Общества.
8.4. Руководство
работой
ДВА
осуществляет
руководитель,
назначаемый на должность и освобождаемый от должности Управляющим
директором Общества по представлению Комитета по аудиту Общества.
Руководитель ДВА административно подчиняется Управляющему директору
Общества, и функционально – Комитету по аудиту Общества.
8.5. На
должность
руководителя
ДВА
назначается
высококвалифицированный специалист с высшим образованием и имеющим
опыт работы в энергетике не менее трех лет. Руководитель ДВА должен
иметь знания и практический опыт работы в энергосбытовой компании, а
также опыт руководящей работы.
8.6. ДВА подотчетен Комитету по аудиту Общества.
8.7. Сотрудники ДВА должны обладать необходимым уровнем
квалификации, опытом, знаниями, репутацией, иметь высшее экономическое
или юридическое образование, владеть основами бухгалтерского учета и
финансовой отчетности и иметь практический опыт работы в энергетике.
Сотрудники ДВА назначаются на должность и освобождаются от должности
Управляющим директором Общества по представлению руководителя ДВА
по согласованию с Комитетом по аудиту Общества.
8.8. Обязанности сотрудников ДВА устанавливаются должностными
инструкциями, которые утверждаются Управляющим директором Общества
по представлению руководителя ДВА и по согласованию с Комитетом по
аудиту Общества.
8.9. При проведении аудиторских проверок ДВА взаимодействует с
органами управления и структурными подразделениями Общества, получая в
установленном порядке разъяснения, информацию и документацию,
необходимые для осуществления его деятельности.
8.10. Более подробно описание целей, задач, функций, прав и
обязанностей ДВА излагается в Положении о Департаменте внутреннего
аудита.
9. Заключительные положения
9.1. Настоящее положение, а также все дополнения и изменения к нему
утверждаются Советом директоров Общества,
9.2. Вопросы,
не
урегулированные
настоящим
положением,
регулируются действующим законодательством, решениями Совета
директоров Общества и иными внутренними документами Общества.
9.3. Если в результате изменения законодательства или нормативных
актов Российской Федерации отдельные статьи настоящего Положения
6
вступают в противоречие с ними, эти статьи утрачивают силу, и до момента
внесения изменений в настоящее Положение о внутреннем контроле
необходимо руководствоваться законами и подзаконными нормативноправовыми актами Российской Федерации.
7