Обобщенные данные об итогах проверок банков по вопросам
реклама
Обобщенные данные об итогах проверок банков по вопросам выполнения требований Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» за 2015 год В рамках обеспечения функционирования системы страхования вкладов (далее – ССВ), защиты прав и интересов вкладчиков Агентство принимало участие в проверках, проводимых Банком России в банках – участниках ССВ. Цель участия работников Агентства в проверках банков – оценить выполнение обязанностей, возложенных на банки Федеральным законом от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (далее – Закон о страховании вкладов), а именно надлежащее (ненадлежащее) ведение учета обязательств перед вкладчиками, способность банков сформировать реестр обязательств перед вкладчиками в течение 7 дней, своевременность и полноту уплаты взносов в фонд обязательного страхования вкладов. Проверки банков проводились преимущественно на плановой основе. В соответствии со Сводным планом проверок кредитных организаций (их филиалов) на 2015 год работники Агентства приняли участие в 66 плановых проверках, а также двух внеплановых проверках. Проверки проводились в банках, расположенных в 34 субъектах Российской Федерации и 8 федеральных округах. Суммарный объем вкладов в банках, проверенных за год, составил около 7,1% всех вкладов (без учета ПАО Сбербанк). В 45 банках проверки по вопросам страхования вкладов проводились второй раз, в 4 банках – третий раз, в одном банке проведена четвертая проверка. В ходе проверок в данных банках отмечено улучшение или сохранение на прежнем удовлетворительном уровне качества учета сведений о вкладчиках и технологий формирования реестра. Основные результаты проведенных проверок 1. Объем и структура обязательств банка перед вкладчиками Объем вкладов в проверенных банках составлял от 81 до 193 188 млн руб. Сумма обязательств перед вкладчиками превышала 3 млрд руб. в 40% проверенных банков. Большинством проверенных банков правильно определялись объекты 2 страхования и расчетная база страховых взносов. Вместе с тем в 28% банков установлены случаи ошибочного определения страхового статуса привлеченных средств физических лиц. Так, ряд банков включал в отчетность по форме 0409345 и в расчет страховых взносов остатки денежных средств на счетах нотариусов и адвокатов, открытых для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности, остатки на счетах юридических лиц, открытых на балансовых счетах №№ 40802, 40814, 40821, сберегательные сертификаты на предъявителя, обеспечительные платежи, полученные по договорам, отличным от договора банковского вклада (счета), в том числе не имеющим элементов договора банковского вклада (счета) договорам аренды банковского сейфа (ячейки). Сумма обязательств, ошибочно отнесенных банками к числу застрахованных, незначительна. Два банка в I квартале 2014 г. не включили в отчетность по форме 0409345 остатки отдельных счетов индивидуальных предпринимателей. 2. Своевременность и полнота уплаты банками страховых взносов Страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов в целом перечислялись банками в полном объеме и в установленные сроки. В единичных случаях страховые взносы за отдельные расчетные периоды были перечислены с незначительным отклонением от расчетной величины и/или с нарушением установленных сроков. Недоплата страховых взносов и причитающиеся пени банками погашены в полном объеме. В ходе проверок выявлены следующие нарушения при составлении отчетности по форме 0409345 и при определении расчетной базы для исчисления страховых взносов: – включение в отчетность по форме 0409345 обязательств, не подлежащих страхованию (средств нотариусов, адвокатов, юридических лиц, сберегательных сертификатов на предъявителя, обеспечительных платежей). Данные нарушения привели к несущественной переплате страховых взносов; невключение в отчетность по форме 0409345 и в расчет страховых взносов отдельных счетов индивидуальных предпринимателей, незначительное искажение в 3 отчетности остатков отдельных балансовых счетов на отдельные даты (из-за технических ошибок при формировании отчетности). Банками представлена замена отчетности по форме 0409345 и произведена доплата страховых взносов и пеней; случаи включения в отчетность по форме 0409345 остатков денежных средств в иностранной валюте на выходные дни с нарушением порядка, установленного Банком России, не оказавшие существенного влияния на размер страховых взносов; указание ошибочных сведений о количестве счетов в разделе «Справочно» отчетности. 3. Ведение учета сведений о вкладчиках и обязательствах банка перед вкладчиками Практически во всех проверенных банках действующий на момент проверки порядок в целом позволял вести учет сведений о вкладчиках, обязательствах банка перед вкладчиками в объеме, достаточном для подготовки реестра обязательств банка перед вкладчиками в соответствии с Указанием Банка России от 1 апреля 2004 г. № 1417-У «О форме реестра обязательств банка перед вкладчиками» (далее – Указание № 1417-У). Вместе с тем в учетных системах более половины проверенных банков имели место отдельные ошибки, связанные с «человеческим фактором»: ошибки в написании фамилии, имени, отчества, паспортных и адресных данных вкладчиков, а также невнесение в учетную систему указанного вкладчиком в анкете (заявлении) адреса для почтовых уведомлений, отличающегося от адреса регистрации. В большинстве случаев такие ошибки были единичны, однако в одном банке составили 13% выборочно проверенных договоров. Проведенные проверки позволяют сделать вывод о том, что ряду банков необходимо совершенствовать методы контроля полноты и актуальности информации о вкладчиках. Выявленные при тестировании реестров случаи отсутствия и неполноты сведений о вкладчиках в основном относились к вкладчикам с «неработающими» счетами, заключившим договоры банковского вклада (счета) до вступления банков в систему страхования вкладов. 4 В ходе проверок в 6% от общего числа проверенных банков выявлены отдельные нарушения правил ведения бухгалтерского учета обязательств банка перед вкладчиками, а именно: - незначительное расхождение данных аналитического и синтетического учета (в одном банке); - ошибки при начислении процентов по договорам банковского вклада (в одном банке); - случаи открытия банковских счетов в рамках «зарплатных проектов» ранее даты заключения договоров банковского счета с физическими лицами (в двух банках). 4. Представление вкладчикам информации об участии банка в системе страхования вкладов Все проверенные банки информируют вкладчиков о своем участии в ССВ и о порядке получения возмещения по вкладам при наступлении страхового случая посредством размещения в своих офисах соответствующих печатных материалов. Результаты письменного тестирования, проводимого в ходе проверок, показывают, что работники банков достаточно информированы о механизмах действия ССВ. Вместе с тем в одном банке в текст договоров банковского счета, заключенных с индивидуальными предпринимателями в 2014-2015 годах, была включена информация о том, что денежные средства, размещенные на счете, не подлежат обязательному страхованию, что противоречит действующему законодательству о страховании вкладов. 5. Способность банка подготовить реестр обязательств перед вкладчиками по установленной форме и в установленный срок Тестовый реестр формировался во всех проверенных банках. В 87% банков время формирования реестра не превышало одного дня. Результаты тестирования реестров показали следующее: 1) в 10,5% банков (7 реестров) сформированный реестр полностью соответствовал требованиям Указания № 1417-У; 2) в 88% банков (59 реестров) в сформированных реестрах присутствовали отдельные нарушения и недостатки, не оказывающие существенного влияния на 5 способность Агентства проводить своевременные страховые выплаты большинству вкладчиков. При этом основными ошибками являлись: – несоответствие владельцев отдельных счетов в реестре данным аналитического учета (в 16 банках); – невключение в реестр сведений об отдельных вкладчиках и обязательствах перед ними (в двух банках); – включение в реестр не подлежащих страхованию счетов нотариусов, адвокатов, юридических лиц (созданных в организационно-правовой форме индивидуальных частных предприятий и крестьянских (фермерских) хозяйств), залоговых счетов, обеспечительных платежей (в 10 банках); – наличие в реестре дублирующихся записей о вкладчиках (в 29 банках); – неполное включение в реестр встречных требований банка к вкладчикам (в 30 банках); – отсутствие или несоответствие первичным документам номера и даты договора, на основании которого возникло обязательство/требование (в 19 банках); – нарушение формата представления адресных данных в отдельных записях (в 5 банках); – включение в реестр по договорам банковского вклада, заключенным в пользу третьего лица, идентификационных данных лица, открывшего вклад, вместо данных физического лица, в пользу которого внесен вклад (в 5 банках); – включение в реестр сведений о вкладчиках, перед которыми у банка отсутствовали обязательства по банковским вкладам и счетам (в одном банке); – несоответствие остатков отдельных лицевых счетов по учету встречных требований в реестре данным аналитического учета (в одном банке); – включение в состав встречных требований балансовых счетов, не относящихся к денежным обязательствам вкладчиков перед банком (в одном банке); – в большинстве реестров присутствовали записи с неполными, некорректными или отсутствующими сведениями о вкладчиках (реквизиты удостоверяющего личность документа, адресные данные), что было связано как с недостатками учета сведений о вкладчиках в АБС, так и с некорректной выгрузкой данных. Их бо́льшая часть относится к вкладчикам, заключившим договоры банковского вклада (счета) до 6 вступления банков в ССВ. В 43 банках записи о вкладчиках с некорректными данными не превышали 1% от общего количества записей. 3) в одном банке на момент проверки существующая система учета и имеющееся программное обеспечение позволяли составить реестр лишь со значительными отклонениями от установленных требований, что при теоретическом наступлении страхового случая может привести к рискам как для Агентства (переплата страхового возмещения), так и для вкладчиков (отказ в выплате страхового возмещения). В сформированном банком реестре обязательств более 3 700 лицевых счетов по учету обязательств были отнесены к вкладчикам, не являющимся действительными владельцами данных счетов. Данная ошибка возникла при объединении сведений о вкладчиках и их счетах из разных учетных систем, что свидетельствует о необходимости существенной доработки программного обеспечения по формированию реестра обязательств. В целом итоги проверок банков за 2015 год позволяют сделать вывод о том, что основные показатели, характеризующие соблюдение банками требований Закона о страховании вкладов, остаются на стабильно удовлетворительном уровне.
