Темы раздела - Хибинская гимназия

Рассмотрено на заседании МО
учителей обществоведческих дисциплин
МОУ «Хибинская гимназия»
Протокол № 5 от «26» мая 2010г.
Руководитель кафедры ____________
Чиркунова Г.А.
Принято на НМС
Протокол № 6 от «03» июня 2010г.
Руководитель НМС_________________
Т.Е. Черезова
УТВЕРЖДАЮ
Директор МОУ «Хибинская гимназия»
Е.Н. Дубинская____________________
Приказ № 16, от «30» августа 2010г.
М.П.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
элективного курса по экономике
«Налоги России».
для 10-11-х классов
на 2010/2011 учебный год
Программу разработала: Авраменко И.В.
учитель географии высшей кв. категории
МОУ «Хибинская гимназия»
Мурманская область, г. Кировск
Пояснительная записка
Рабочая программа разработана на основе авторской программы элективного курса Балакиной
А.П. для 10,11 классов общеобразовательных школ (для любого профиля обучения) «Налоги
России».
Цели курса:

Формирование представлений о роли государства в жизни общества;

Установление взаимосвязи между экономическим благосостоянием государства и
рациональной налоговой политикой;

Формирование у обучающихся основ налоговой культуры;

Выработка адекватных представлений о налогах и системе налогообложения;

Выработка умений аргументировать суждения о необходимости своевременной уплаты
налогов в размере, определенном налоговым законодательством;

Обретение опыта анализа изменений, происходящих в системе налогообложения;

Воспитание гражданской ответственности.
Указанные цели предопределяют ведущие функции обучения по этому курсу – воспитывающую и
развивающую.
Формы и методы обучения: дискуссия, деловая игра-инсценировка, проблемный метод.
УМК:
Учебник «Налоги России» А.П. Балакина и др., Вита-Пресс, 1999
Методическое пособие по курсу «Налоги России» / А.П. Балакина, И.И. Бабленкова, И.В. Липсиц и
др. – М.: Вита-Пресс, 1999.
Налоговый кодекс Российской Федерации.
Рабочая программа рассчитана на 34 часа (1 час в неделю).
Организация содержания образования
№
п/п
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Темы раздела
Государство: направления
расходования денег
Государство: источники доходов
Понятие о налогах и их типах
Краткая история налогов
Из истории российского
налогообложения
Налоги в современной России: виды
и законодательная основа
Подоходный налог (налог на доходы
физических лиц)
Налогообложение малого бизнеса
9. Налог на имущество
10. Налог на наследство и дарение: кто
его должен платить
11. Государственные пошлины
12. Плата за землю
13. Налоговое планирование и
оптимизация
14. Права и обязанности
налогоплательщика
15. Защита прав налогоплательщика
16. Профессионализм налогового
служащего
ИТОГО:
Количество
часов
3
Из них
теория практика
2
1
Контроль
2
2
3
2
1
2
3
2
1
-
2
2
-
2
1
1
2
1
1
1
2
1
1
1
1
1
3
1
1
3
-
Тестирование
2
1
1
Тестирование
1
3
1
2
1
Смотр знаний
34
27
7
Смотр знаний
Тестирование
Самостоятельная
работа
Календарно-тематическое планирование курса «Налоги России», 10 класс
№
уро
ка
Дата
Тема урока
Содержание урока
1
сентябрь Государство:
направления
расходования денег.
2
Практикум №1
«Анализ бюджета»
Государство:
источники доходов.
3
Понятие о налогах.
4
5
октябрь
6
7
8
9
10
ноябрь
Виды налогов.
Краткая всемирная
история налогов.
История российского
налогообложения.
Обобщение и
повторение по теме
«История
налогообложения».
Налоги в современной
России.
Подоходный налог.
Знания и умения учащихся
Государство, функции и
направления расходования
денег, развитие аналитического
мышления, умения сравнивать,
формирование экономического
мышления.
Формировать умение решать
задачи по бюджетному правилу.
Понятия: трансферт, пошлина,
секвестр, дефолт, финансы,
дефицит бюджета, уметь
объяснять способы
преодоления дефицита. Знать
источники дохода и бюджетное
правило.
Признаки налога: часть
доходов, получаемых
гражданами и предприятиями,
периодическая выплата,
целевое предназначение – в
пользу государства, размер и
порядок уплаты определяются
соответствующими законами.
Прямые и косвенные налоги;
схемы налогообложения:
горизонтальная и вертикальная
налоговая справедливость;
системы налогообложения:
прогрессивная,
пропорциональная,
регрессивная.
Знать этапы поиска механизма
системы налогообложения ьт.
Виды
контроля за
уровнем
усвоенного
Домашнее
задание
§1
§2
§3
Смотр
знаний
§4
§5
§6
§7
Развитие аналитического
мышления, умения сравнивать,
формирование экономического
мышления.
Развитие аналитического
мышления, умения сравнивать,
формирование экономического
мышления.
Понятие подоходного налога,
умение выделять главные
составляющие налога,
составлять схему. Льготное
исчисление, подоходного
налога. Умение
§8
Тестировани
е
§9
§10
11
12
декабрь
Практикум №2
«Решение задач на
определение
подоходного налога»
Налоговая
декларация.
13
Налог на наследство и
дарение.
14
Практикум №4
«Исчисление налога
на наследство»
Повторение и
обобщение по теме
«Налог на наследство
и дарение»
Акцизы: история
налога.
Государственные
пошлины.
15
16
январь
17
18
19
февраль
20
21
22
март
систематизировать и обобщать
информацию о налоге. Умение
производить расчет
подоходного налога.
Формировать умение решать
задачи.
Понятие налоговой декларации;
уметь понимать принципы ее
построения и сущности,
формировать положительный
настрой к ее заполнению.
Понятие наследства,
имущественные права,
недвижимость, уметь
характеризовать налог по
плану.
Формирование понятия о
дифференциальном исчислении
налога на наследство.
§11
§12
Тестировани
е
Понятие косвенного налога,
характеристика налога.
Уяснить сущность
Тестирование
государственной пошлины.
Формировать понятие
юридически значимого
действия, цены иска, лицензии.
Практику №5
Формировать умение решать
«Определение размера задачи.
госпошлины».
Государство и
Понятие Бюджетное тождество,
финансы. Финансовая баланс бюджета. Система
наука и наука
налогообложения. Знать
налогообложения.
способы балансировки
бюджета. Понимать
необходимость взаимосвязи
финансовой системы и системы
налогообложения для
функционирования государства.
Налоговые органы и
Знать структуру и функции
требования,
налоговых органов, принципы
предъявляемые к их
их построения.
кадровому составу
Профессионализм
Понятие карьера. Структура
Смотр
налогового служащего профессий налоговой службы,
знаний
критерии налогового
служащего.
Налог на прибыль
Прибыль, себестоимость,
Практикум № 4
затраты. Роль налога на
«Расчет налога на
прибыль. Способы расчета
§13
§14
§15
§16
§17
§18
§19
§20
§21
§22
прибыль»
Налог на
добавленную
стоимость.
Практикум № 5
«Расчет НДС»
Налог на имущество и
льготы по его уплате
23
24
Плата за землю.
25
26
апрель
Права и обязанности
налогоплательщика.
27
Налоговое бремя.
28
Налоговые системы
зарубежных стран
29
История налоговой
полиции
Службы налоговой
полиции за рубежом
30
май
31
Налоговое
планирование и
оптимизация.
32
Налогообложение
малого бизнеса
налога на прибыль. Уметь
производить расчеты с
использованием формул. Знать
льготы по налогу на прибыль.
Добавочный продукт,
добавленная стоимость, Уметь
объяснить уровень НДС и его
состояние в разных странах.
Имущество, права владельца
имущества, сущность налога на
имущество.
Знать инфраструктуру,
земельный налог, ренту,
нормативную цену земли,
категории земель, подлежащих
налогообложению.
Права налогоплательщика.
Обязанности
налогоплательщика. Отсрочка
платежа, рассрочка, налоговый
кредит, права и обязанности
налоговых органов.
Налоговое бремя, уровень
налогообложения. Понимать
принципы построения разумной
системы налогообложения.
Понимать расчет интегральной
полной ставки
налогообложения.
Иметь представление о
налоговых системах США,
Великобритании, Франции,
Скандинавских стран, знать
особенности их налоговых
систем.
Взаимосвязь налоговой
полиции и налоговой службы.
Уметь различать функции
налоговой службы и полиции.
Знать систему федеральных
органов налоговой полиции РФ.
Избежание налогов. Принципы
и сущность налогового
планирования, виды
планирования.
Малый бизнес,
Самостоятель
индивидуальный
ная работа
предприниматель, льготы по
налогу на прибыль, критерии
деятельности малого
предприятия. Уметь рассказать
историю развития малого
бизнеса в России.
§23
§24
§25
§26
§27
§28
§29
§30
§31
§32
33
Защита прав
налогоплательщика
34
Повторение и
обобщение за курс
«Налоги России»
Основные принципы защиты
прав налогоплательщиков.
Принцип презумпции
невиновности. Знать основные
виды защиты прав
налогоплательщиков.
Закрепление понятий,
формирование активного
правосознания.
§33
Содержание программы
Тема 1. Государство: направления расходования денег
Понятие государства. Важнейшие функции государства. Основные принципы экономического
процветания государства. Свобода распоряжения результатами своего труда и собственностью;
свобода предпринимательства; свобода заключения сделок. Гражданское законодательство.
Гражданский кодекс и его роль в регулировании хозяйственной жизни.
Защита свобод, в том числе и экономических, - главная и постоянная задача любого государства.
Важнейшие составляющие механизма защиты экономических свобод: гражданское
законодательство, суды, арбитражные суды, прокуратура, контрольные службы и другие органы,
надзирающие за соблюдением экономических свобод. Система налогообложения. Правовое
закрепление права собственности. Милиция, суд, прокуратура – их роль в защите права
собственности. Функции арбитражного суда.
Основные функции государства. Понятие «бюджет государства». Федеральный бюджет.
Региональный и местный бюджеты. Основные статьи расходной части бюджета России: социальная
политика, национальная оборона, финансовая помощь бюджетам других уровней,
правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства, обслуживание
государственного долга.
Тема 2. Государство: источники доходов
Поступления налогов и пошлин. Неналоговые доходы. Бюджетное тождество. Трансферты. Налог,
сбор, пошлина. Влияние типа экономической системы государства на формирование доходной части
бюджета. Вынужденные сбережения населения. Финансы.
Понятие «дефицит бюджета». Пути выхода государства из дефицитной экономики: сокращение
бюджетных расходов; изыскание источников дополнительных доходов; выпуск необеспеченных
денег, одалживание денег у граждан, банков, хозяйственных организаций, других государств.
Понятие эмиссии денег, секвестра бюджета. Государственные ценные бумаги. Внешний и
внутренний государственный долг. Понятие дефолта.
Тема 3. Понятие о налогах и их типах.
Налоги – главный источник денежных средств государства. Признаки налога: часть доходов,
получаемых гражданами или предприятиями; периодическая выплата; целевое предназначение – в
пользу государства; размер и порядок уплаты определяются соответствующими законами. Налоговое
бремя.
Прямые и косвенные налоги. Схемы налогообложения: горизонтальная налоговая справедливость,
вертикальная налоговая справедливость. Системы налогообложения: прогрессивная,
пропорциональная, регрессивная. Сущность каждой из них. Достоинства и недостатки систем
налогообложения. Структура налоговых поступлений.
Тема 4. Краткая история налогов
Казна государства. Эволюция налогообложения. Основные виды налогов в древности. Налоговые
реформы в Римской империи. Истрия налогов на примере государств Великобритании, Голландии,
Франции. Налоговые бунты – причины, последствия. Налоги на доходы граждан и предприятий –
главный источник государственных доходов любого государства. История этого налога. Налоговая
теория Г. Джорджа.
Тема 5. Из истории российского налогообложения
Роль налогов в возникновении Российского государства. Основные этапы становления системы
налогообложения в Древней Руси. Косвенные налоги в Древней Руси. Налоговая политика русского
самодержавия во времена правления Ивана III, Ивана IV и других царей. Налоговые бунты на Руси.
Налоговые реформы Петра I и Екатерины II. Налогообложение в России накануне Октябрьской
революции. Налогообложение в период советской власти. Понятие профицита государственного
бюджета.
Тема 6. Налоги в современной России: виды и законодательная основа
Налогообложения в условиях административно плановой системы. Экономические преобразования
90-х гг. XX в. Рождение новых принципов построения налоговой системы в России. Федеральный
закон «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (1991 г.). Появление первых
законов, регулирующих отдельные налоги: налог на прибыль, подоходный налог, налог на
добавленную стоимость, и др. Объекты взимания налогов: с доходов; с имущества; с доходов,
которые формируются в процессе производства или потребления; с юридически значимых действий;
с ввоза или вывоза товаров за границу.
Основные понятия, связанные с налоговым законодательством: плательщик налога, объект
налогообложения, налоговая база, ставка налога, налоговые льготы, сроки уплаты налога, источники
налоговых средств, порядок исчисления и уплаты налога, налоговые каникулы. Внебюджетные
фонды: назначение, виды. Физическое и юридическое лицо. Основные элементы Закона о налогах.
Налог на вмененный доход. Взаимосвязь налогов и бюджетов различного уровня.
Тема 7. Подоходный налог (налог на доходы физических лиц)
Понятие подоходного налога. Основные положения Закона РФ «О подоходном налоге с физических
лиц». Доля налога в общей сумме налоговых поступлений развитых стран и России. Понятия
резидента и нерезидента.
Понятие совокупного дохода физического лица. Место основной работы работника. Составляющие
дохода физического лица. Порядок исчисления подоходного налога для лиц, осуществляющих
предпринимательскую деятельность. Валовой доход.
Перечень лиц, подпадающих под льготное налогообложение. Ведение учета по подоходному налогу
на предприятиях. Функции главного бухгалтера по проверке своевременности и правильности
начисления подоходного налога и перечисления его в бюджет. Ответственность граждан за
несвоевременное представление декларации о доходах, внесение в них заведомо ложных данных,
сокрытие источников дохода, неуплату или неполную уплату налогов.
Тема 8. Налогообложение малого бизнеса
Понятие о малом бизнесе и его роли в экономической жизни государства. Индивидуальные
предприниматели и малые предприятия. Особые льготы по налогу на прибыль для малых
предприятий. Выгодные условия уплаты налогов для малых предприятий.
Упрощенная система налогообложения для индивидуального предпринимателя и малого
предприятия. Единый налог. Отличия упрощенной системы налогообложения от уплаты единого
налога на вмененный доход.
Тема 9. Налог на имущество
Понятие имущества. Права владельца имущества. Налог на имущество с юридического лица. Налог
на имущество с физического лица. Льготы по налогу на имущество для юридических и физических
лиц.
Тема 10. Налог на наследство и дарение
Понятие имущественного права. Передача имущества: продажа, дарение, наследование. История
налога на наследство и дарение. Социальная направленность налога на наследство и дарение.
Законы наследования в разных странах мира. Понятия недвижимости, долевой собственности.
Завещание. Договор дарения. Возможные варианты дарения. Имущество, облагаемое налогом на
наследство и дарение. Наследники первой очереди и др. Порядок исчисления налога на наследство и
дарение.
Тема 11. Государственные пошлины
Понятие пошлины. Виды пошлин – таможенные, почтовые и др. Государственные пошлины.
Понятие юридически значимых действий. Акты гражданского состояния, подлежащие обязательной
регистрации. Взимание госпошлины – при регистрации брака, выдаче загранпаспортов, справок из
архивов загса, при выдаче или продлении вида на жительство иностранцам или лицам без
гражданства и др. Понятие имущественного иска. Отличие имущественного иска от
неимущественного. Цена иска. Льготы по уплате государственных пошлин. Нотариальные действия.
Лица, освобождаемые от уплаты пошлин за совершение нотариальных действий.
Тема 12. Плата за землю
Понятие инфраструктуры. Производственная и социальная инфраструктуры. Земельный налог.
Земельная рента. Нормативная цена земли. Категории земель и земельных участков, подлежащих
обложению земельным налогом. Закон РФ «О плате за землю». Исчисление земельного налога.
Льготы по уплате земельного налога. Государственный земельный кадастр.
Тема 13. Налоговое планирование и оптимизация
Понятие «избежание налогов». Принципы и сущность налогового планирования. Виды налогового
планирования: международное, национальное, местное. Индивидуальное налоговое планирование.
Корпоративное налоговое планирование: внешнее и внутреннее. Роль менеджера, бухгалтера, юриста
в процессе внутреннего налогового планирования. Основные методы уменьшения налоговых
платежей. Роль льгот в налоговом планировании.
Тема 14. Права и обязанности налогоплательщика
Понятие «налогоплательщик». Норма права. Права налогоплательщика, закрепленные Налоговым
кодексом РФ. Обязанности налоговых органов по обеспечению прав налогоплательщика. Главная
обязанность налогоплательщика. Взаимоотношения налогоплательщика и налоговых органов.
Разрешение конфликтов. Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит. Отсрочка и
рассрочка налоговых платежей. Налоговые льготы. Перечень обстоятельств, наступление которых
исключает изменение срока уплаты налога. Налоговые проверки.
Тема 15. Защита прав налогоплательщика
Права налогоплательщика в сфере налоговых отношений и необходимость их защиты. Роль
налоговых органов и налоговой полиции в соблюдении прав налогоплательщика. Принцип
презумпции невиновности налогоплательщика. Защита прав налогоплательщика: пассивная и
активная.
Тема 16. Профессионализм налогового служащего
Налоговые органы в Российской Федерации: задачи и полномочия. Функции налоговых органов.
Принцип построения налоговых органов. Структура налоговых органов.
Взаимодействие всех звеньев налоговой службы. Сотрудники налоговой службы: должности и
классные чины. Какими профессиональными качествами должен обладать налоговый служащий.
Требования к уровню подготовки
В результате изучения курса учащиеся 10 класса должны иметь представление о том:
 почему любое государство взимает с граждан и фирм налоги;
 что такое государственные финансы;
 что самое трудное в составлении и исполнении государственного бюджета;
 какая бывает налоговая справедливость;
 что такое налоговые органы;
 каков правовой статус лиц, работающих в налоговых органах;
 что такое профессия и должность;
 как ориентироваться в мире профессий;
 какими профессиональными качествами должен обладать налоговый служащий;
 какие должности могут занимать служащие налоговой инспекции;
 какие виды налогов существуют в современной России;
 почему государству опасно устанавливать слишком высокие налоги;
 в какой стране мира налоги самые высокие;
 каким принципам должны отвечать «хорошие» налоги;
 что такое «теневая» экономика;
 кто забирает налоги, не доставшиеся государству;
 какую долю в формировании доходной части бюджетов экономически развитых стран
занимают налоговые поступления;
 на каких основных показателях экономики положительно отражаются регулирующая
функция налогов и низкие налоговые ставки;
 в чем суть налоговой политики, проводимой в настоящее время в старанах с развитой
экономикой;
 каковы особенности налоговой политики США, Великобритании и Франции;
 когда и для каких целей создана налоговая полиция в России;
 кого относят к неплательщикам налогов;
 что понимают под налоговыми преступлениями;
 что такое налоговое планирование, и какое оно бывает;
 что такое малый бизнес и зачем он нужен государству;
 каковы преимущества малого предпринимательства;
 какие налоги платят субъекты малого предпринимательства;
 как налогоплательщик может защитить свои права.
Список литературы
1. Учебник «Налоги России» А.П. Балакина и др., Вита-Пресс, 1999
2. Методическое пособие по курсу «Налоги России» / А.П. Балакина, И.И.
Бабленкова, И.В. Липсиц и др. – М.: Вита-Пресс, 1999.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации.