1.1 Учет денежных документов - 1c

1.1 Учет денежных документов
1.1.1 Документ «Поступление денежных документов»
Документ предназначен для отражения операций по поступлению денежных документов (билеты, путевки, карты). Доступен в интерфейсе Бухгалтерский и налоговый
учет. Пункт меню Документы – Денежные средства.
Денежные документы (ДД) хранятся в справочнике «Номенклатура». Каждый элемент
номенклатуры с типом «Денежный документ» имеет подчиненный справочник «Серии
денежных документов» (справочник «Серии денежных документов» можно так же просмотреть по кнопке перейти в справочнике «Денежный документ»). Использование серий
дает возможность хранить информацию о нескольких ДД, имеющих одинаковое наименование и отличающихся только серийными номерами.
НАПРИМЕР: у номенклатуры «ЖД билет» в подчиненном справочнике зарегистрировано 2 серийных номера. Это означает, что поступали и выбывали различные авиабилеты.
Цена единицы не усредняется.
Поступление ДД не отражается в НУ. При оприходовании ДД можно использовать
режимы:
 «без разбиения»: один ДД

«списком»: несколько ДД
1
Для создания поступления денежного документа необходимо выполнить следующий порядок действий:
- указываем дату поступления документа;
- выбираем вид кассы;
-выбираем контрагента и договор.
-способ редактирования – без разбиения или списком (автоматически предлагается режим
без разбиения, если после введения данных по одному денежному документу вам необходимо продолжить ввод данных, можно установить галку «списком», введенные данные
автоматически перенесутся в форму «списком», и можно продолжать введение остальных
денежных документов).
- выбираем вид денежного документа (авиабилет, ж/д билет и т.п.)
-вводим серию денежного документа
-указываем сумму денежного документа
-на вкладке «Печать» указываем необходимые при печати ордера данные
-после проведения документа по кнопке «Печать» можно распечатать приходный ордер.
- на основании заполненных данных ввести счет-фактуру при помощи одноименной
кнопки.
1.1.2 Документ «Выбытие денежных документов»
Для оформления операции «выбытие денежного документа» необходимо выполнить
следующий порядок действий:
-после указания даты выбытия документа и вида кассы, необходимо по кнопке «операция» выбрать вид операции, по которой производится выбытие документа.
2
1. В случае выбора операции «Выдача подотчетнику» заполняются данные по виду денежного документа – авиабилет, ж/д билет, карта. Выбираем серию денежного документа,
счет БУ и подотчетное лицо, которому передается денежный документ.
2. В случае выбора операции «возврат поставщику» заполняются данные о виде денежного документа, серии. В окошко «цена» сумма вписывается вручную, так как возврат документа поставщику в некоторых случаях сопровождается удержанием в пользу поставщика. Сумма удержания может зависеть ,например, от количества оставшихся до вылета
дней по авиабилету. Важно указать документ, по которому производилось поступление
денежного документа. Это необходимо для дальнейшего контроля за наличием/выбытием
денежных документов.
Документ выбытие с операцией «возврат поставщика» используется для формирования
проводок в налоговом учете. Поэтому в этом случае необходимо установить галку «отобразить в налоговом учете»
При нажатии кнопки
отображается вкладка счета учета расчетов.
3
Вкладка необходима для заполнения, так как на основании введенных данных формируются проводки в БУ и НУ.
3. В случае выбора операции «Списание на расходы»:
Вводятся данные о виде и серии денежного документа, счета учета в бухгалтерском
и налоговом учете, и тип прочих доходов и расходов, в зависимости с каким результатом
происходит списание.
Документ выбытия «списание на расходы» так же формирует проводки в налоговом
учете, поэтому необходимо установить галку «отобразить в налоговом учете»
4.В случае выбора операции «Внутрихозяйственная операция»:
Необходимо заполнить вид и серию денежного документа, счет БУ. В качестве
«прочие доходы и расходы» выбирается филиал, которому производится передача денежного документа.
4
1.2
Рекомендации по учету НДС в составе стоимости денежных документов.
При учете НДС в составе стоимости денежных документов (железнодорожных билетов и авиабилетов) отмечаем, что для принятия к учету входного НДС при проезде железнодорожным транспортом, достаточно железнодорожного билета с отдельно выделенной строкой суммы НДС. Железнодорожный билет является бланком строгой отчетности,
поэтому для принятия к учету и возмещению НДС счет-фактура не обязательна. Запись в
книгу покупок по входному НДС делается на основании железнодорожного билета после
утверждения авансового отчета сотрудника.
Счет-фактура необходим в случаях приобретения авиабилетов, так как в них отдельной строкой не выделена сумма НДС. Учесть НДС и принять его к вычету можно
только на основании счета-фактуры. Запись в книге покупок должна быть сделана после
утверждения авансового отчета работника с приложенным к нему авиабилетом.
Рассмотрим пример:
Организацией приобретен денежный. Его поступление отражается в базе документом "поступление денежных документов". НДС (если есть) в этот момент включается
,счет-фактура поставщика НЕ РЕГИСТРИРУЕТСЯ (Дт 50.03 Кт 60). У организации еще не
возникает основания для зачета входного НДС. Эта позиция вытекает из п. 7 ст. 171 НК
РФ, согласно которому вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, в частности затратам по проезду к месту служебной командировки и обратно, учитываемым в расходах при исчислении налога на прибыль организаций. В момент
оприходования билета еще не возникает РАСХОДА, учитываемого в целях исчисления
налога на прибыль, в этот момент в учете отражается только актив - денежный документ.
Его следует понимать как ПРАВО на проезд, которое, еще неизвестно как будет использовано. После этого оформляется выбытие, например, билета документом "выбытие денежных документов" с операцией «выдача подотчетнику». (Дт 71 Кт 50.03 3). . После
этого документом "авансовый отчет" подотчетное лицо отчитывается об использовании
выданных ему денежных средств и денежных документов. На закладке "авансы" следует
указать по каким РКО и ВДД будет списываться подотчетная задолженность, в табличной
части закладки "прочее" указывается , в какой расход превратился выданный билет, т.е.
статью затрат, место возникновения затрат, сумму НДС (которая до сих пор была в стоимости билета). И только в этот момент зарегистрировать счет-фактуру поставщика. Проводки авансового отчета:
Дт 26,25,23,44 ... Кт 71 - стоимость билета отнесена на расходы
Дт 19 Кт 71 - выделен НДС
В том случае, если денежный документ не был использован подотчетным лицом, происходит возврат денежного документа поставщику. Для этого используется . документ "выбытие денежных документов" с операцией «возврат поставщику», допустим, с
дисконтом. Предположим, что стоимость билета при возврате 1062 руб., в т.ч.НДС 162
руб. В документе возврата необходимо указать: какой билет возвращается, по какой стоимости, каким документом он приходовался, на закладке «счета учета расчетов» указать
счета доходов и расходов (в нашем случае это будет расход). Проводки документа:
Дт 60 Кт 50.03 1180 списан а/билет по учетной стоимости
Дт 91.02 Кт 60 118 учтен убыток от возврата.
5
К вопросу о счетах-фактурах, содержащих отрицательные показатели: нормами гл. 21 НК
РФ выставление "отрицательных" счетов-фактур не предусмотрено. Поэтому в действующей функциональности УСО это не реализовано. Считать возвраты билетов обратной
реализацией, и выставлять счета-фактуры от имени получателя тоже достаточно сомнительно.
Примечание:
Для возврата билета от подотчетника в текущей конфигурации придется поработать с
корректировкой регистров. К выпуску релиза эта проблема уже исправлена.
6