Справка - Администрация Староюрьевского района

Справка
10 декабря 2010 года
село Староюрьево
В соответствии с Планом работы Контрольно-счётной комиссии Староюрьевского
районного Совета народных депутатов на 2010 год (решение от 17 декабря 2009 года
№ 183) и распоряжением председателя Староюрьевского районного Совета народных
депутатов от 01 декабря 2010 года № 79-р, председателем Контрольно-счётной комиссии
Завражновой С.В. проведена проверка финансовой деятельности Финансового отдела
администрации Староюрьевского района Тамбовской области за 2009 год. Проверка
проведена с 02 декабря 2010 года по 10 декабря 2010 года.
В ходе проверки установлено:
Финансовый отдел администрации Староюрьевского района Тамбовской области
(далее – финансовый отдел) зарегистрирован в Межрайонной ИФНС России № 6 по
Тамбовской области: свидетельство о постановке на учёт юридического лица
в
налоговом
органе
серия 68 № 0010034 дата выдачи 20 сентября 1999 года,
идентификационный номер налогоплательщика 6819001431; свидетельство
о
государственной
регистрации
юридического лица серия 68 № 000422725 дата
выдачи 23 марта 2005 года, ОГРН 1026800729010.
Юридический адрес: 393800, Тамбовская область, Староюрьевский район,
село Староюрьево, ул. Кооперативная, дом 5.
Руководство финансовым отделом за проверяемый период осуществлял начальник
финансового отдела Рунов Юрий Дмитриевич.
Должность главного бухгалтера исполняла Каверина Антонина Алексеевна.
Финансовый отдел является структурным подразделением администрации
Староюрьевского района, обладает правами юридического лица, имеет печать с
изображением Государственного герба Российской Федерации и своим наименованием,
штамп, бланки установленного образца.
Основными задачами финансового отдела являются:
разработка предложений по определению финансовых приоритетов социальноэкономического развития района;
составление проекта районного бюджета и представляет его главе администрации
района;
управление бюджетным процессом в районе во взаимодействии с органами
местного самоуправления, включая осуществление перспективного финансового
планирования, прогнозирование финансовой базы социально-экономического развития
района;
формирование бюджетных взаимоотношений между районным бюджетом и
бюджетами сельсоветов;
исполняет районный бюджет в порядке, установленном Бюджетным кодексом
Российской Федерации, законами области;
организационное и методическое обеспечение исполнения бюджетов сельсоветов;
разработка мер и предложений по физическому оздоровлению экономики района,
постепенному преодолению бюджетного дефицита;
осуществление мероприятий по нормализации расчётов между хозяйствующими
субъектами в районе;
проведение мероприятий по экономному расходованию бюджетных средств строго
по целевому назначению.
Финансовый отдел в своей деятельности руководствуется Уставом
Староюрьевского района и Положением о Финансовом отделе администрации
2
Староюрьевского района, утверждённым решением Староюрьевского районного Совета
народных депутатов от 23 марта 2006 года № 212.
Объём средств бюджета, проверенный при проведении контрольного мероприятия
составляет 2 313 562 рубля 33 коп.
Проверка проведена сплошным способом, путем пересчёта и аналитических
процедур.
Проверке подверглись следующие документы:
журнал операций по счету «Касса» № 1;
журнал операций с безналичными денежными средствами № 2;
журнал операций расчётов с подотчётными лицами № 3;
журнал операций расчётов с поставщиками и подрядчиками № 4;
журнал операций расчётов по оплате труда № 6;
журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов № 7;
журнал по прочим операциям № 8;
расчётно-платежные ведомости;
главная книга.
Правильность ведения кассовых операций
Учёт кассовых операций ведётся на основании «Порядка ведения кассовых
операций в Российской Федерации» от 22 сентября 1993 года № 40 (с последующими
дополнениями и изменениями). Ведение кассовых операций возложено на специалиста
Козееву Ирину Николаевну, с которой заключен договор о полной материальной
ответственности. Внезапной проверкой кассы по состоянию на 02 декабря 2010 года
(Акт инвентаризации наличных денежных средств, прилагается приложение № 1)
установлено: остатка наличных денежных средств в кассе нет, что соответствует
учётным данным денежных средств в кассовой книге. Излишка и недостачи наличных
денег в кассе не выявлено.
Движение денежных средств подтверждено приходными и расходными кассовыми
ордерами, платёжными ведомостями, оформленными в установленном порядке.
Лимит остатка наличных денег в кассе установлен на 2009 год в размере 500 рублей.
Превышение лимита за проверяемый период не допускалось.
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов ведётся.
Кассовая книга за 2009 год пронумерована, прошнурована, скреплена оттиском
печати и подписями начальника финансового отдела и главного бухгалтера.
При ревизии кассовых операций произведён сплошной арифметический подсчёт
всех итоговых сумм в кассовых отчётах и проверена правильность выведения остатков
наличных денежных средств на конец каждого дня. Расхождений не обнаружено. При
проверке полноты оприходования в кассу полученных из банка наличных денежных
средств установлено, что все денежные средства оприходованы полностью (Ведомость
полноты оприходования наличных денежных средств, прилагается приложение № 2).
Правильность ведения банковских операций
Для осуществления финансовой деятельности финансовым отделом открыт
расчётный
счёт № 40204810000000000187 в УФК по Тамбовской области и лицевой
счёт № 03643007530 в Отделении по Староюрьевскому району УФК по Тамбовской
области (далее - ОФК).
Банковские операции по бюджетному учёту проверены сплошным порядком.
Остаток на счёте по выпискам ОФК соответствует данным бухгалтерского учёта.
Списание денежных средств в расход подтверждается оправдательными документами.
Нарушений не установлено.
3
Состояние расчётов с подотчётными лицами
По состоянию на 01 января 2010 года по счёту 020800000 «Расчёты с
подотчётными лицами» числится дебиторская задолженность на сумму 965 рублей
59 коп. (Справка по расчётам с подотчётными лицами, прилагается приложение № 3).
Остаток по данным аналитического учёта по счёту 020800000 «Расчёты с
подотчётными лицами» по состоянию на 01 января 2010 года соответствует остатку по
данному счёту в главной книге.
Аналитический учёт расчётов с подотчётными лицами ведётся по каждому
материально-ответственному лицу в Журнале операций № 3 расчётов с подотчётными
лицами и Карточке учёта средств и расчётов.
Состояние расчётов с поставщиками и подрядчиками
Учёт расчётных операций с прочими дебиторами и кредиторами осуществляется на
счёте 030200000 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками». По состоянию на 01 января
2010 года задолженности нет.
За проверяемый период представлены счет - фактуры за выполненные работы,
оказанные услуги на сумму 77 700 рублей 85 коп., в т.ч.:
ОАО «Центр – Телеком» - 43 269 рублей 07 коп.;
ЗАО «Бриз +» - 28 170 рублей.
Аналитический учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками ведётся в Карточке
учёта средств и расчётов.
Правильность расчётов по оплате труда
Начисление и выплата заработной платы производится в соответствии с
Положением об оплате труда муниципальных служащих и работников рабочих
профессий в Финансовом отделе администрации Староюрьевского района Тамбовской
области (приказ от 25 ноября 2008 года № 36), согласно штатным расписаниям,
приказам, табелей учёта рабочего времени.
Штатное расписание на 01 января 2009 года утверждено в количестве
11 единиц с месячным фондом оплаты труда в размере 139 851 рубль; на 01 апреля
2009 года – 9 единиц с месячным фондом оплаты труда в размере 124 230 рублей.
Начисление заработной платы за 2009 год по видам, суммы удержаний,
ежемесячно отражаются в расчётно-платёжных ведомостях.
Нецелевого использования средств, выделенных на заработную плату, не
допускалось, просроченной задолженности не имеется. Выплата заработной платы
производится своевременно.
Учёт основных средств
На балансе финансового отдела по состоянию на 01 января 2010 года числится
основных средств на сумму 643 273 рубля 28 коп., сумма начисленной амортизации
составляет 513 904 рубля 48 коп.
Аналитический учёт основных средств ведётся на инвентарных карточках формы
ОС-6 бюджет и в оборотной ведомости. Амортизация на основные средства начислялась
ежемесячно.
В 2009 году поступления основных средств не было, выбытие на сумму
29 943 рубля 98 коп. связано с переводом на забалансовые счета (согласно изменениям
внесенных в инструкцию по бюджетному учету с 01 января 2009 года).
Расхождений фактического наличия основных средств с данными бухгалтерского
учёта не установлено.
Учёт операций по выбытию и перемещению основных средств ведётся в Журнале
операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов.
4
Учёт материальных запасов
По состоянию на 01 января 2010 года числится остаток материальных запасов на
сумму 3 898 рублей 31 коп. (бензин – 121 рубль 31 коп.; бумага – 3 260 рублей;
канцтовары – 517 рублей).
Материальные запасы принимаются к бухгалтерскому учёту по фактической
стоимости.
Выдача материальных запасов в соответствии с Инструкцией по бюджетному
учёту отражается в ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения
(форма 0504210). Все выданные материальные запасы списаны актами.
Всего за 2009 год списано материальных запасов на сумму 78 603 рубля 53 коп., в
том числе запасные части к автомобилю 1 675 рублей, бумага – 7 870 рублей.
На балансе финансового отдела числится автомобиль ВАЗ 21074 регистрационный
номер К 812 КС 68, 2007 года выпуска, балансовая стоимость 152 000 рублей. Списание
ГСМ осуществлялось на основании путевых листов. Пробег автомашины подтверждён
показаниями спидометра. Всего в 2009 году списано 870,55 л бензина на сумму
18 038 рублей 94 коп. Превышение норм расхода ГСМ на 100 км пробега в проверяемом
периоде не допущено.
Путевые листы выписываются и регистрируются в Журнале учёта движения
путевых листов.
Учёт операций по выбытию и перемещению материальных запасов ведётся в
Журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов.
Анализ исполнения смет расходов
На 2009 год лимиты бюджетных обязательств в финансовом отделе доведены в
сумме 2 223 657 рублей, кассовые расходы составили 2 223 653 рубля 47 коп.
Фактические расходы составили в сумме 2 313 562 рубля 33 коп. в том числе:
расходы по оплате труда с начислениями (210) – 2 050 973 рубля 25 коп.;
услуги связи (221) – 44 226 рублей 87 коп.;
услуги по содержанию имущества (225) – 2 090 рублей;
прочие услуги (226) – 36 793 рубля 71 коп.;
амортизация основных средств (271) – 99 424 рубля 82 коп.;
расходование материальных запасов (272) – 78 603 рубля 53 коп.;
прочие расходы (290) – 1 450 рублей 15 коп.
Состояние бухгалтерского учёта и отчётности
Бухгалтерский учёт соответствует требованиям Инструкции по бюджетному
учёту, утверждённой приказом Минфина Российской Федерации от 30 декабря
2008 года № 148н.
Журналы операций согласно инструкции ведутся.
Главная книга заполняется своевременно и в полном объёме.
Председатель
Контрольно-счётной комиссии
С.В. Завражнова
Начальник
Ю.Д. Рунов
Главный бухгалтер
А.А. Каверина
Один экземпляр получил главный бухгалтер ________________А.А. Каверина