Тесты

Тесты
для проведения итогового контроля по курсу «Криминалистическая диагностика преступлений на основе экономической информации»
1. Для того чтобы криминалистическая диагностика преступлений на
основе экономической информации стала возможной, необходимы:
а) типовые модели экономических преступлений;
б) криминалистические характеристики экономических преступлений;
в) уголовно-правовые характеристики экономических преступлений.
2. Предметом криминалистической диагностики экономических преступлений на основе использования экономической информации являются:
а) признаки и следы в экономической информации преступных действий,
причины и условия, способствовавшие совершению этого преступления,
дающие возможность определения механизма преступления в целом или
отдельных его фрагментов;
б) признаки и следы в экономической информации преступных действий,
дающие возможность определения механизма преступления в целом или
отдельных его фрагментов;
в) признаки и следы в экономической информации преступлений в сфере
экономики, причины способствовавшие совершению этого преступления,
дающие возможность определения механизма преступления в целом или
отдельных его фрагментов;
3. Объектом криминалистической диагностики преступлений на основе
использования экономической информации является:
а) экономическая информация, в которой могут отразиться признаки и
следы преступления;
б) деятельность по подготовке, совершению и сокрытию преступлений в
сфере экономики;
в) экономическая информация, в которой закономерно отражаются признаки и следы преступления.
2
4. Под экономической информацией для целей учебной дисциплины ...
понимаются:
а) как потенциальные, так и актуальные сведения, возникающие при осуществлении финансовых операций или иной экономической деятельности
предприятия, организации, учреждения.
б) как потенциальные, так и актуальные криминалистически значимые
сведения, возникающие при осуществлении финансовых операций или
иной экономической деятельности, в процессе или под видом которой совершаются преступления
в) криминалистически значимые сведения о лицах, предметах, фактах, событиях, явлениях, процессах независимо от формы их представления,
возникающие в процессе совершения преступления.
5. Применительно к данной дисциплине функциями бухгалтерского учета
являются:
а) Экономические, юридические, контрольные, ревизионные.
б) Экономические, юридические, превентивные, охранительные.
в) Экономические, юридические, контрольные, организационные.
6. Экономический анализ – это анализ, который:
а) призван выявлять причины изменений в состоянии средств, их источниках и финансовых результатах работы организации под влиянием хозяйственной деятельности для принятия оптимальных управленческих
решений.
б) призван выявлять причины изменений в состоянии средств, их источниках и финансовых результатах работы организации под влиянием преступной деятельности для принятия оптимальных управленческих решений.
3
в) призван исследовать закономерности отражения преступной деятельности в экономической информации, а также разрабатывать приемы,
направленные на обнаружение признаков и следов преступной деятельности в этой информации.
7. Методы экономико-криминалистического анализа включают в себя:
а) метод сопряженных сопоставлений, метод предельных расчетных показателей, метод аналогии, метод корректирующих показателей.
б) метод сопряженных сопоставлений, метод предельных расчетных показателей, метод стереотипов, метод корректирующих показателей.
в) метод сопряженных сопоставлений, метод аналогии, метод сравнения,
метод группировки.
8. Метод сопряженных сопоставлений:
а) предполагает анализ соответствующих показателей в динамики.
б) предполагает анализ соответствующих показателей в статике.
в) предполагает сопоставление отчетных показателей с предельными расчетами.
9. Такой способ, как передача в личное пользование (под отчет) денежных
средств предприятия на длительный срок
а) Направлен на уклонение от уплаты НДС.
б) Направлен на уклонение от уплаты налога на прибыль организации.
в) Направлен на уклонение от исполнения налоговым агентом обязанностей по исчислению и удержанию налога на доходы физических лиц.
10. Один из способов неисполнения обязанностей налогового агента по
исчислению и удержанию налога на доходы физических лиц связан:
а) с предоставлением в аренду государственной или муниципальной собственности на условиях заниженной величины арендной платы
4
б) с арендой жилых помещений для проживания сотрудников организации
под видом аренды этих помещений для производственных нужд
в) с получением из бюджета возмещения на уплату процентов по инвестиционным кредитам на основании подложных документов.
11. Следствием такого способа сокрытия денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов
как отвлечение средств в просроченную дебиторскую задолженность путем их перечисления на счета различных фирм, принадлежащих должностным лицам исследуемого предприятия или их сообщникам, будет:
а) рост кредиторской задолженности по налогам и сборам и одновременно
рост дебиторской задолженности третьих лиц перед исследуемой организацией.
б) рост дебиторской задолженности по налогам и сборам и одновременно
рост кредиторской задолженности третьих лиц перед исследуемой организацией.
в) снижение кредиторской задолженности по налогам и сборам и одновременно снижение дебиторской задолженности третьих лиц перед исследуемой организацией.
12.Одним из признаков хищения совершаемого путем оплаты за счет
бюджетных средств личных расходов должностных лиц бюджетных организаций или близких к ним лиц, является:
а) подлоги в документах о приобретении оборудования
б) частый ремонт техники – чаще, чем у других бюджетных организаций,
занимающихся однородной деятельностью;
в) отсутствие в организации приобретенных за счет бюджетных средств
материальных ценностей.
13. Списание денежных средств в оплату подрядчикам за якобы выполненный ими ремонт автомобилей является признаком:
5
а) Хищения бюджетных средств посредством их присвоения и маскируемые путем фальсификации документов, являющихся основанием для списания на расходы по смете произведенных расходов.
б) Хищения бюджетных средств посредством их использования на личные
цели под видом сумм, полученных в подотчет
в) Хищения путем оплаты за счет бюджетных средств личных расходов
должностных лиц бюджетных организаций или близких к ним лиц.
14. Общим признаком любых способов завышения расходов при уклонении
от уплаты налога на прибыль организаций будет:
а) большая сумма затрат на производство и реализацию продукции, работ,
услуг по сравнению с другими однородными организациями, функционирующими в сопоставимых условиях;
б) больший удельный вес расходов на рубль доходов по сравнению с другими однородными организациями, функционирующими в сопоставимых
условиях;
в) меньшая сумма доходов по сравнению с другими организациями, функционирующими в сопоставимых условиях.
15. К экономической информации, в которой находит закономерное отражение, преступная деятельность по хищению бюджетных средств посредством их использования на личные цели под видом сумм, полученных в
подотчет относятся:
а) договора страхования, договора поставки, выписки организаций из
лицевых счетов в банках, платежные документы,; счета-фактуры по НДС,
книги покупок и продаж, декларации по налогу на добавленную стоимость.
б) денежные документы на выдачу подотчетных сумм, авансовые отчеты
по этим суммам, накладные, акты выполненных работ, акты на списание
6
материальных ценностей и бухгалтерские записи по расчетам с подотчетными лицами.
в) денежные документы на выдачу подотчетных сумм, авансовые отчеты
по этим суммам, расчет (налоговая декларация) от фактической прибыли,
акты выполненных работ, акты на списание материальных ценностей и
бухгалтерские записи по расчетам с подотчетными лицами.
16. При хищении всей или части выручки за отгруженную продукцию
возникают признаки преступления в форме:
а) кредиторской задолженности за покупателями, которым продукция отгружена, но по учету деньги, полученные в его оплату, не оприходованы.
б) дебиторской задолженности за покупателями, которым продукция отгружена, но по учету деньги, полученные в его оплату, не оприходованы.
в) несоответствий между объемом выпускаемой продукции и размером
материальных затрат.
17. Основным признаком мошенничества в виде получения от покупателей в счет оплаты за отгруженную им продукцию ничем не обеспеченных
векселей является:
а) хроническая и снижающаяся дебиторская задолженность покупателей
за отгруженную продукцию
б) перечисление денежных средств или списание по учету материальных
ценностей под видом погашения этой задолженности
в) хроническая и возрастающая дебиторская задолженность покупателей
за отгруженную продукцию.
18. Признаком хищения ценностей организации в виде предоставления
займов другим коммерческим организациям или частным предпринимателям без гарантий обеспечения их возврата является:
а) Числящаяся длительное время дебиторская задолженность.
7
б) Числящаяся длительное время кредиторская задолженность.
в) Числящаяся недолгое время кредиторская задолженность.
19. Налог на добавленную стоимость в случае реализации на территории России товаров (работ, услуг) иностранными лицами, не состоящими на налоговом учете в РФ в качестве налогоплательщиков, должен исчисляться, удерживаться и перечисляться в бюджет:
а) российскими организациями, индивидуальными предпринимателями, постоянными представительствами иностранных организаций, коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями, от которых
налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты.
б) российскими организации, или иностранными организациями, осуществляющими свою деятельность в РФ через постоянные представительства, в
случаях, когда они являются источниками доходов, получаемых иностранной
организацией.
в) российскими налогоплательщиками (организациями и индивидуальными
предпринимателями), приобретающими товары (работы, услуги) у иностранных лиц.
20. Неисполнение обязанностей налогового агента в связи с выплатой доходов физическим лицам в форме оплаты труда выражается в форме:
а) занижения или вовсе не исчисления суммы налога на доходы физических
лиц, для чего искажаются данные о величине доходов этих физических лиц.
б) выплаты заработной платы официально учтенными наличными денежными средствами.
в) безвозмездной передачи основных средств, внеоборотных и оборотных активов третьим лицам.
21. Обязательным условием реализации схемы «заработная плата от нерезидента» является:
8
а) взаимодействие с компанией, зарегистрированной на территории Российской Федерации.
б) взаимодействие с компанией, зарегистрированной в оффшорной юрисдикции.
в) взаимодействие с иностранной компанией, не находящейся в оффшорной
зоне.
22. Несоответствие, проявляющееся в отсутствии трудовых затрат при наличии материальных затрат в структуре себестоимости выполненных работ,
оказанных услуг, изготовленной продукции; издержках, связанных с продажей товаров, является признаком:
а) уклонения от исполнения налоговым агентом обязанностей по исчислению
и удержанию налога на доходы физических лиц при использовании схемы
«подотчетные суммы».
б) уклонения от уплаты налога на прибыль с использованием «вексельной
схемы».
в) уклонения от исполнения налоговым агентом обязанностей по исчислению
и удержанию налога на доходы физических лиц при использовании схемы
«заработная плата от нерезидента».
23. Преступная схема, получившая название «заработная плата суточными»
направлена на уклонение организации от:
а) уплаты ЕСН и НДС.
б) уплаты НДФЛ и налога на прибыль.
в) уплаты НДФЛ и ЕСН.
24. Следствием отвлечения средств в просроченную дебиторскую задолженность путем их перечисления на счета различных фирм, принадлежащих
должностным лицам исследуемого предприятия или их сообщникам будет:
9
а) рост дебиторской задолженности по налогам и сборам и одновременно
рост кредиторской задолженности третьих лиц перед исследуемой организацией.
б) рост кредиторской задолженности по налогам и сборам и одновременно
рост дебиторской задолженности третьих лиц перед исследуемой организацией.
в) снижение кредиторской задолженности по налогам и сборам и одновременно рост дебиторской задолженности третьих лиц перед исследуемой организацией.
25. Примером какого направления использования не по целевому назначению бюджетных средств является следующее: бюджетные средства, выделяемые в рамках федеральной целевой программы «Жилище», были использованы на приобретение жилья для лиц, которым за счет средств выделяемых
по этой программе приобретение жилья не предусмотрено.
а) использование средств, выделяемых в рамках федеральных целевых программ для финансирования расходов, не соответствующих условиям этих
программ.
б) финансирование расходов, не предусмотренных бюджетной росписью
в) использование средств, выделяемых по целевому назначению для реализации отдельных федеральных законов на финансирование организаций, не
имеющих отношения к выполнению этих законов.
26. Общей закономерностью использования средств бюджетов и государственных внебюджетных фондов не по целевому назначению в результате
преступной деятельности является:
а) обеспечение целевого использования выделяемого из федерального и региональных бюджетов финансирования.
б) не достижение конечных целей, предусмотренных при выделении финансирования из бюджета или государственных внебюджетных фондов.
10
в) обеспечение целевого использования части выделяемого из федерального
и региональных бюджетов финансирования.
27. Криминалистическая диагностика преступлений на основе экономической информации проводится в отношении предприятий:
а) работающих в различных экономических условиях, расположенных на
значительном расстоянии друг от друга, но имеющих близкие показатели
производства однородной продукции.
б) работающих в различных условиях и занятых производством разнородной
продукции.
в) работающих в сопоставимых условиях и занятых производством однородной продукции.
28. При маскировке работником бухгалтерии совершенных хищений путем
внесения подлогов в учетные данные и создание фиктивной кредиторской
задолженности одним из признаков преступления будет являться:
а) фактическое отсутствие оборудования, указанного в документах, как приобретенного за счет средств инвестиционного кредита.
б) отсутствие в организации приобретенных за счет бюджетных средств материальных ценностей.
в) перечисление денежных средств или списание по учету материальных
ценностей под видом погашения задолженности.
29. Величина какого показателя анализируется при выявлении хищения готовой продукции осуществляемого под видом отгрузки продукции покупателям.
а) «Прибыль на один рубль проданной продукции».
б) «Затраты на рубль доходов».
в) «Средняя заработная плата на одного работающего».
11
30 Величина какого показателя анализируется при выявлении хищения денежных средств под видом оплаты подрядчикам за выполненные работы.
а) «Прибыль на один рубль проданной продукции»
б) «Средний размер алиментов на один руб. заработной платы»
в) «Себестоимость услуг оказанных подрядчиками»
31 Показатель «Средняя заработная плата на один рубль выполненных работ» будет реагировать на такой способ хищения, как:
а) хищение денежных средств под видом выплаты заработной платы работающим.
б) хищение денежных средств под видом начисления и выплаты заработной
платы за фактически невыполненный объем работ.
в) хищение денежных средств под видом оплаты подрядчикам за выполненные работы.
32. «Формирование пакета документов для присвоения скидки за якобы проданную крупную партию товара» является способом преступления:
а) уклонения от уплаты налогов и сборов с организации и физического лица.
б) легализации доходов, полученных преступным путем.
в) против собственности.
33. Основным признаком хищения сырья и материалов организации путем
завышения их расхода при списании на производство продукции, работ,
услуг является:
а) повышенный расход сырья и материалов на один рубль выпущенной произведенной продукции.
б) пониженный расход сырья и материалов за календарный месяц.
в) меньшая сумма доходов по сравнению с другими организациями, функционирующими в сопоставимых условиях.
12
34. Источниками информации для проведения диагностики хищения готовой
продукции путем списания ее под видом брака являются:
а) производственные отчеты цехов, акты, составляемые на брак продукции,
налоговая отчетность организации.
б) платежные документы; накладные, акты выполненных работ; учетные записи по расчетам с организациями – поставщиками товаров.
в) производственные отчеты цехов, акты, составляемые на брак продукции,
данные учета службы технического контроля.
35. Одним из признаков хищения готовой продукции в организации путем занижения содержания полезных веществ в исходном сырье является:
а) повышенный расход сырья и материалов на один рубль выпущенной произведенной продукции.
б) несоответствие между суммой начисленной заработной платы рабочим за
изготовление продукции, исходным материалом для которой являются полезные вещества, и количеством оприходованной продукции.
в) более высокой стоимости единицы выполненных работ (оказанных услуг)
по сравнению с условиями, предлагаемыми другими участниками.
36. Хищение нефти путем несанкционированной врезки в трубопроводы организации нефтеперерабатывающего комплекса относится:
а) к преступлениям в сфере внешнеэкономической деятельности.
б) к легализации доходов, полученных преступным путем.
в) к преступлениям против собственности.
37. Способ хищения денежных средств путем двойного использования платежных ведомостей могут применять:
а) бухгалтера по расчетам с персоналом по оплате труда, в сговоре с кассиром.
б) руководитель организации в сговоре с рядовым сотрудником.
13
в) бухгалтер в сговоре с бригадиром.
38. Скупка векселей и других неликвидных ценных бумаг сторонних организаций является:
а) признаком реализации «вексельной схемы».
б) одним из способов присвоения и растраты.
в) одним из способов уклонения от налога на прибыль организации.
39. Заключение хозяйственных договоров на заведомо невыполнимых условиях для организации, в которой руководитель, наемный менеджер, с другой
организацией, в которой тот же человек является собственником, либо с подконтрольной ему организацией является:
а) хищения средств организации под видом погашения кредиторской задолженности.
б) способом уклонения от уплаты налога на прибыль путем включения в расходы сумм, уплаченных под видом штрафов.
в) способом присвоения и растраты денежных средств под видом уплаты
штрафов.
40. Признаками какого преступления являются: выдача подотчетных сумм
при наличии задолженности за ранее полученные подотчетные суммы; экономически не оправданные крупные подотчетные суммы, выдаваемые отдельным сотрудникам; списание подотчетных сумм по документам, представленным в оправдание их расхода, на цели или в размерах, экономически
не оправданных для деятельности исследуемой организации; бездокументные учетные записи на списание в расход сумм, выданных в подотчет.
а) присвоение и растрата денежных средств, выдаваемых подотчет.
б) неисполнение обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию
НДФЛ с наемных работников при работе по схеме «подотчетные суммы».
14
в) неисполнение обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию
НДФЛ с наемных работников при работе по схеме «заработная плата от нерезидента».
41. Ущерб предприятию заключающийся в неоплачиваемом износе оборудования, использовании производственных и складских площадей, а также в безвозмездном пользовании электрической и тепловой энергией; производственной оснасткой, технологической документацией является последствием такого
способа преступления, как:
а) Использование производственных мощностей для выпуска неучтенной продукции.
б) Хищение готовой продукции в организации путем ее списания под видом
брака.
в) хищение сырья и материалов в организации путем завышения их расхода при
списании на производство продукции, работ, услуг.
42. Для того чтобы проверить результаты диагностики признаков причинения
имущественного ущерба путем выпуска неучтенной продукции на производственных мощностях организации, необходимо провести:
а) аудиторскую проверку.
б) инвентаризацию сырья, материалов, готовой продукции.
в) налоговую проверку.
43. Одним из признаков причинения имущественного ущерба посредством продажи конкурсным управляющим имущества организации по заниженным ценам, является:
а) осуществление хозяйственных операции по закупке товаров по ценам выше рыночных или продажа товаров по ценам ниже рыночных через принадлежащие или подконтрольные организации.
15
б) несоответствие (в сторону завышения) цен на продаваемое имущество - рыночным ценам, сложившимся в данной местности в исследуемый промежуток
времени.
в) несоответствие (в сторону занижения) цен на продаваемое имущество - рыночным ценам, сложившимся в данной местности в исследуемый промежуток
времени.
44. К способам контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей относится:
а) завышенные потери нефти при транспортировке.
б) действия, сопряженные с недостоверным декларированием.
в) завышение стоимости восстановительных работ.
45. Подлоги в документах, представляемых таможенному органу, направлены
на:
а) завышение суммы налога.
б) завышение таможенной стоимости товара или освобождение от уплаты таможенных платежей.
в) занижение таможенной стоимости товара или освобождение от уплаты таможенных платежей.
46. Обманное использование средств таможенной идентификации представляет собой:
а) использование поддельного средства идентификации, либо подлинного
средства идентификации, но относящегося к другим товарам и транспортным
средствам.
б) сокрытие товара от таможенного контроля.
в) перемещение через таможенную границу товаров, операции с которыми
являются типичными для обычной деятельности импортера или экспортера.
16
47. Недекларирование означает:
а) заявление недостоверных сведений о товарах, транспортных средствах и
их таможенном режиме.
б) не заявление по установленной форме достоверных сведений о товарах и
их таможенном режиме.
в) заявление достоверных сведений о товарах, транспортных средствах и их
таможенном режиме.
48. Грузовая ведомость - это:
а) документ, содержащий сведения о перевозимых на борту воздушного судна товарах.
б) стандартный документ перевозчика, предусмотренный международными
соглашениями в области гражданской авиации.
в) документ, содержащий сведения о количестве, весе, объеме товаров, перевозимых железнодорожным транспортом.
49. В документах, используемых для контрабандного перемещения товаров
встречаются следующие виды подлогов:
а) арифметический, интеллектуальный, логический
б) материальный, интеллектуальный, логический.
в) материальные, интеллектуальный, комбинированный.
50. При интеллектуальном подлоге:
а) может заключаться в повторном использовании документа, в связи с чем в
нем может быть внесен подлог в части даты составления документа.
б) могут составляться полностью подложные документы или вноситься сведения, полностью или частично не соответствующие содержанию операции,
которая оформлена данным документом.
в) может быть несоответствия между количеством грузовых мест, весом ,
объемом товаров, содержанием различных экземпляров одного и того же документа, внесение подлога в части даты составления документа.
17
51. Какие формы проверок применяются для исследования отдельного документа
а) формальная, нормативная, логическая, арифметическая.
б) интеллектуальная, нормативная, логическая, арифметическая.
в) формальная, нормативная, интеллектуальная, арифметическая.
52. Нормативная проверка предусматривает:
а) проверку наличия всех требующихся реквизитов (наименование документа,
дата и место составления, подписи лиц ответственных за совершение операции и другие).
б) проверку правильности итогов арифметических вычислений, которые были выполнены в исследуемом документе.
в) исследование документа на предмет соответствия содержащейся в нем информации требованиям действующих нормативно-правовых актов, регламентирующих правила совершения хозяйственных операций, отраженных в данном документе.
53. Арифметическая проверка представляет собой:
а) проверку правильности итогов арифметических вычислений, которые были выполнены в исследуемом документе
б) проверку наличия всех требующихся реквизитов (наименование документа,
дата и место составления, подписи лиц ответственных за совершение операции и другие).
в) исследование документа на предмет соответствия содержащейся в нем информации требованиям действующих нормативно-правовых актов, регламентирующих правила совершения хозяйственных операций, отраженных в данном документе.
18
54. Какие методы используются для восстановления сведений о содержании
хозяйственных операций в случае полного или частичного уничтожения документов в исследуемой операции.
а) встречной и арифметической проверки
б) встречной проверки и взаимного контроля.
в) взаимного контроля и логической проверки.
55. Метод встречной проверки означает:
а) проверку правильности итогов арифметических вычислений, которые были выполнены в исследуемом документе
б) сопоставление сведений отраженных в одном документе, с данными других документов, отражающих исследуемую операцию.
в) сопоставление разных экземпляров одного и того же документа, находящихся в разных местах.
56. Метод взаимного контроля представляет собой:
а) проверку правильности итогов арифметических вычислений, которые были выполнены в исследуемом документе
б) сопоставление сведений отраженных в одном документе, с данными других документов, отражающих исследуемую операцию.
в) сопоставление разных экземпляров одного и того же документа, находящихся в разных местах.
57. Какие виды анализов применяются при исследовании документов, отражающих движение однородных ценностей, выполнение однородных работ
или другие однородные операции.
а) хронологический анализ операций или сравнительный анализ.
б) хронологический анализ операций или логический анализ.
в) системный анализ операций или сравнительный анализ.
58. Хронологический анализ направлен на:
19
а) операции, которые при дальнейшей проверке могут выявление документов,
которые содержат нелогичные оказаться противоправными.
б) выявление документов, которыми оформлены противоправные операции.
в) на сравнении реквизитов разных документов, отображающих однородные
операции, на выявление документов, которыми оформлены противоправные
операции.
59. Сравнительный анализ документов основан на:
а) установление, например, несовпадения номера документов с номерами,
присваиваемыми документам, составляемым в текущем периоде времени,
тем самым выявляется подлог в исследуемом документе.
б) выявление документов, которыми оформлены противоправные операции.
в) на сравнении реквизитов разных документов, отображающих однородные
операции, на выявление документов, которыми оформлены противоправные
операции.
60. Экономические таможенные режимы включают в себя:
а) переработку на таможенной территории, переработку для внутреннего потребления, переработку вне таможенной территории, временный ввоз, таможенный склад, свободную таможенную зону (свободный склад).
б) реимпорт, реэкспорт, уничтожение, отказ в пользу государства.
в) временный ввоз, беспошлинную торговлю, перемещение припасов.