EUMK Biznes

Учреждение образования «Белорусский государственный экономический
университет»
Факультет экономики и управления торговлей
Кафедра экономики торговли
Электронный учебно-методический комплекс по дисциплине
«БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ»
для студентов I ступени образования
по специальности 1-25 01 10 «Коммерческая деятельность»
(практико-ориентированная магистратура)
Составитель: доцент, канд. экон. наук Владыко А.В.
1
2014
СОДЕРЖАНИЕ
1. Рабочий вариант учебной программы ………………………………………........3
2. Теоретический раздел…………………………………………………………….38
2.1 Краткий конспект лекций ……………………………………………….…...38
2.2 Список рекомендованной литературы………………………………………95
3. Практический раздел.………………………………………………………………....99
3.1 Контрольные работы по дисциплине ………………………….…….….......99
3.2 Планы практических занятий и методические материалы для их
проведения………………………………………………………………………………107
4. Блок контроля знаний ……………………………………………………………....115
4.1 Вопросы к зачету…………………………………………………………….115
2
Учреждение образования «Белорусский государственный экономический
университет»
УТВЕРЖДАЮ
Декан ФЭУТ
____________ А.И. Ярцев
«____» __________ 2014 г.
Регистрационный № УД 772/11-р.
БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ
Учебная программа учреждения высшего образования
по учебной дисциплине для специальности 1-25 01 10
«Коммерческая деятельность», специализации
1-25 01 10 02 «Коммерческая деятельность на рынке товаров народного
потребления»
Факультет экономики и управления торговлей
Кафедра экономики торговли
Курс 5
Семестр 9, 10
Лекции
8 часов
Экзамен _______
Практические (семинарские)
занятия
Зачет
10 семестр
8 часов
Лабораторные занятия _____
Курсовая работа не предусмотрена
Всего аудиторных часов
по учебной дисциплине - 16 часов
Всего часов по учебной
Форма получения
3
дисциплине - 32 часа
высшего образования заочная
Составил: Владыко Анжелика Викторовна, канд. экон. наук, доцент
2014
Учебная программа составлена на основе базовой учебной программы
учреждения высшего образования по учебной дисциплине «Бизнес-планирование»,
утвержденной 19.10.2011г., регистрационный № УД 772-11/баз.
Рассмотрена и рекомендована к утверждению кафедрой экономики торговли
УО «БГЭУ»
«__» июня 2014 г., протокол № __
Заведующий кафедрой ___________ Н.С. Шелег
Одобрена и рекомендована к утверждению Советом факультета экономики и
управления торговлей УО «БГЭУ»
«__» июня 2014 г., протокол № __
Председатель _________ А.И. Ярцев
4
5
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Современная экономическая ситуация, сложившаяся в республике,
потребовала от организаций четких обоснованных действий по достижению
конкретных целей. Основным инструментом эффективного менеджмента по
реализации заданных ориентиров, как известно, выступает планирование - в новых
формах и подходах. Главной ценностью для отечественных организаций становится
не план как таковой, а сам процесс планирования и, в частности, бизнеспланирования, включающий разработку конкретной программы по вложению
собственных и (или) заемных средств, обоснованию экономической
целесообразности
их
использования.
Это
обусловлено
следующими
обстоятельствами:
Во-первых,
организации
должны
уметь
“предвидеть”
будущее,
целенаправленно идти к нему, просчитывать риски и опасности, использовать
возможности, открывающиеся во внешней среде.
Во-вторых, в силу изменчивости рынка план должен быть гибким,
вариативным и легко адаптирующимся в новых условиях.
В-третьих, действие конкуренции требует от организаций создания и
сохранения конкурентных преимуществ, формируя и используя свои ключевые
компетенции в конкурентной борьбе. При этом важную роль играют вопросы
разработки и реализации стратегии, динамизации плановых решений, гибкого и
непрерывного планирования.
В-четвертых, планирование бизнеса должно опираться на системное видение,
обобщение результатов исследований рынка и их анализа.
В-пятых, отечественные организации пока не отличаются богатым опытом
планирования в условиях рынка при том, что вопросы бизнес-планирования
регулируются принятыми на уровне государства методическими документами.
Таким образом, в настоящее время без стратегического видения будущего, без
постановки долгосрочных целей и задач на ближайшие годы, понимания того, куда
и как нужно двигаться, что нужно делать уже сегодня для их достижения и с
помощью какого финансового инструмента, т.е. без разработки бизнес-плана,
невозможно успешно развиваться и укреплять свои конкурентные позиции.
Бизнес-план – эффективный инструмент управления, используемый в
разных сферах хозяйственной деятельности организации. Бизнес-план позволяет
устанавливать коммуникации и конкурировать за получение инвестиций (бизнесплан инвестиционного проекта). Бизнес-план заинтересовывает и экономически
обосновывает эффективное использование кредитных ресурсов (бизнес-план для
получения кредита). Бизнес-план предлагает альтернативные варианты развития
6
бизнеса и использования ограниченных ресурсов, акцентируя на выборе
приоритетных направлении развития
организации (бизнес-план развития
организации).
Бизнес-план убеждает в необходимости и доказывает
целесообразность создания новой организации, позиционирует ее на рынке и
определяет потенциальных пользователей ее товарами и услугами. Хорошо
поставленная и постоянно функционирующая система бизнес-планирования
позволяет планировать и координировать деятельность всех внутренних структур
организации для достижения стратегических целей, диверсификации ее
деятельности и поиска новых партнеров и сфер влияния. Поэтому целью данной
дисциплины
является формирование у студентов устойчивых навыков в
разработке бизнес-планов различных типов; умения обосновывать структуру и
содержание разделов бизнес-плана, планировать риски и оценивать состояние
рынка и его участников, а также отработать порядок проведения презентации и
защиты бизнес-планов перед потенциальным пользователями и заинтересованными
сторонами
Основными задачами дисциплины «Бизнес-планирование» является
изучение:
- специфики системного планирования на уровне организации, составляющих
его элементов и решаемого круга задач;
- места и роли бизнес-плана в системе внутренних и внешних коммуникаций
организации;
- сущности процесса бизнес-планирования и его основных характеристик;
- методического и информационного обеспечения бизнес-планирования;
- типологии бизнес-плана и областей его применения;
- основных этапов разработки и реализации бизнес-плана;
- структуры и содержания основных разделов бизнес-плана;
- современных проблем и типичных ошибок, возникающих в процессе бизнеспланирования;
освоение и овладение:
- технологией бизнес-планирования в системе менеджмента организации;
- техникой составления бизнес-планов различной целевой направленности;
- практическими навыками в разработке конкретного бизнес-плана (его
структуры, содержания основных разделов, экономической взаимоувязки
ожидаемых показателей) в составе команды единомышленников;
разработка реального бизнес-плана согласно конкретной бизнес-ситуации,
имеющей место в практике хозяйствования торговых организаций, и проведение его
презентации.
В результате изучения дисциплины студенты должны:
7
ЗНАТЬ
- современные подходы в разработке системы планов торговой организации;
- типологию бизнес-планирования и сферы применения бизнес-планов;
- преимущества бизнес-планирования и трудности, связанные с его
проведением;
- последовательность разработки основных разделов бизнес-плана и их
содержание;
- методику проведения исследований в рамках каждого раздела бизнес-плана;
- основные подходы в мониторинге результатов финансовой и маркетинговой
деятельности;
- методы оценки эффективности бизнес-плана и рисков, которые могут
возникнуть при его реализации;
- требования, предъявляемые к оформлению бизнес-плана и проведению его
презентации;
- основные подходы в мониторинге результатов финансовой, маркетинговой
деятельности, состояния сбыта.
УМЕТЬ
- четко формулировать цели и задачи, решаемые в процессе бизнеспланирования;
- формировать структуру бизнес-плана с учетом его целевой направленности;
- проводить маркетинговые исследования на основе конкретной программы
действий;
- определять финансовую стратегию организации и способы ее реализации;
- составлять конкретный бизнес-план, используя реальную информацию,
конкретный хозяйствующий субъект, действующие нормативные документы и
накопленный зарубежный и отечественный опыт;
проводить
презентацию
бизнес-плана
согласно
сложившимся
международным правилам и рекомендациям.
ИМЕТЬ НАВЫКИ:
- проведения маркетинговых исследований целевого сегмента рынка;
- оценки емкости рынка, занимаемого организацией;
- анализа конкурентов и конкурентных преимуществ;
- составления бизнес-плана и его презентации;
- анализа эффективности и рисков, связанных с реализацией бизнес-плана;
- проведения мониторинга выполнения бизнес-плана.
8
9
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Бизнес-планирование и его место в реализации общей стратегии
организации
Значение бизнес-планирования в реализации общей стратегии организации.
Понятие бизнес-плана, история развития практики бизнес-планирования.
Характеристики бизнес-плана. Пользователи бизнес-плана.
Стратегическое планирование как основа разработки бизнес-плана. Отличия
бизнес-плана от стратегического и тактического планов.
Типология бизнес-планов и основные области их применения. Бизнес-план
для внешнего и внутреннего пользования. Бизнес-план вновь создаваемой
организации. Бизнес-план инвестиционного проекта. Бизнес-план заявки на кредит.
Бизнес-план финансового оздоровления. Прогноз развития. Области применения
бизнес-плана.
Проблемы белорусской практики бизнес-планирования. Основные проблемы
планирования в торговле.
Тема 2. Технология
бизнес-планирования:
методическое и информационное обеспечение
основные
подходы,
Основополагающие принципы и этапы разработки бизнес-плана. Стадии
разработки бизнес- плана в торговле. Организационно - постановочная стадия.
Стадия непосредственной разработки. Стадии утверждения и презентации.
Ключевыми разделами типового бизнес-плана.
Методическое обеспечение бизнес-планирования. Методы стратегического и
конкурентного анализа. Метод STEEP –анализа. SWOT-анализ. Методы
прогнозирования. Методы планирования. Методика ЮНИДО.
Информационное обеспечение процесса разработки бизнес-плана. Виды
информации. Внутренние и внешние источники информации. Исходная информация
для разработки бизнес-плана.
Современные информационные технологии в бизнес-планировании. Группы
программных продуктов. Универсальные MS EXEL. Специализированные
программные продукты. Альт-Инвест, разработанный компанией Альт. Мастерская
бизнес-планирования, предложенная компанией «Корпоративные финансы». ИНЭКАналитик, предложенный компанией ИНЭК. Project Expert Prime Expert,
разработанные компанией «Эксперт Системс», группа «Про Инвест».
10
Тема 3. Структура бизнес-плана, содержание основных разделов и
специфика разработки его отдельных видов
Общие требования к структуре и содержанию бизнес-плана. Характеристики
бизнес-плана. Преимущества структурированного бизнес-плана. Примеры структур
бизнес-планов.
Вводно-аналитический раздел бизнес-плана. Резюме. Анализ отрасли, в
которой функционирует организация. Характеристика организации и стратегия ее
развития. Описание товара (продукции).
Проведение маркетинговых исследований и разработка плана маркетинга.
Анализ рынков сбыта. Исследование рынка. Анализ потребителей и сегментацию
рынка (определение емкости рынка). Оценка партнеров по бизнесу. Анализ
конкурентов и конкурентных преимуществ.
План маркетинга. Стратегия
маркетинга. Виды маркетинговых стратегий (по затратному критерию).
Ассортиментная и товарная политика. Ценовая политика и тактика. Методы и
каналы товародвижения. Формы и методы стимулирования продаж. Оценка
эффективности маркетинговой программы.
Производственно-финансовая
часть
бизнес-плана.
Составляющими
производственного плана. Программа производства и реализации продукции в
натуральном и стоимостном выражении. Прогноз затрат на сырье и материалы.
Календарный план. Организационный план. Расчет потребности в трудовых
ресурсах и расходов на оплату труда. Финансовый план. Инвестиционный
(инновационный) план. Расчет чистого оборотного капитала. Планирование
привлечения кредитов. Расчет прибыли от реализации. Расчет налогов, сборов и
платежей. Расчет потока денежных средств по организации. Проектно-балансовая
ведомость по организации.
Оценка эффективности бизнес-плана и рисков его реализации. Анализ
безубыточности и чувствительности проекта. Анализ показателей, характеризующих
финансовое
состояние
организации
(платежеспособность,
ликвидность,
прибыльность, использование активов и акционерного капитала). Анализ
показателей, основанных на процедуре дисконтирования. Страхование рисков.
Презентация бизнес-плана, технология подготовки и проведения.
Особенности бизнес-планирования для вновь создаваемой организации.
Факторы выбора сегмента рынка, на котором будет работать организация.
Бизнес-план инвестиционного проекта: специфика разработки и внедрения.
Основное назначение бизнес-плана инвестиционного проекта. Этапы разработки
бизнес-плана инвестиционного проекта. Прединвестиционная, инвестиционная,
эксплуатационная
и
ликвидационная
стадии.
Оценка
эффективности
инвестиционного проекта.
Бизнес-план для получения кредита. Возможные источники финансирования
бизнес-плана для получения кредита. Основные требования для получения кредита.
Специфика разработки бизнес-плана для получения кредита.
11
Бизнес-план финансового оздоровления, содержание, специфика разработки.
Тема 4. Реализация бизнес-планов в организациях торговли.
Факторы, определяющие особенности разработки и влияющие на процесс
реализации бизнес-плана торговой организации. Специфика построения основных
разделов бизнес-плана торговой организации.
Особенности реализации бизнес-плана в организациях торговли. Реализация
бизнес-плана в торговой организации. Назначение команды по реализации бизнеспроекта Назначение команды по реализации бизнес-проекта Разработка графика
внедрения, включающего издержки по внедрению бизнес-плана, и создание
команды внедрения. Кадровое построение. Детализированный инжиниринг и
заключение контрактов.
Система управления реализацией бизнес-планов. Элементы системы
управления реализацией бизнес-плана. Этапы системы управления реализацией
бизнес-плана.
Контроль процесса разработки и выполнения бизнес-плана в организациях
торговли. Цели контроля за процессом разработки бизнес-плана. Требования,
предъявляемые к системе контроля. Алгоритм разработки системы контроля.
Типичные ошибки, встречающиеся при разработке бизнес-плана.
12
КУРСОВАЯ РАБОТА
Не предусмотрена.
13
ИНФОРМАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Законодательные и нормативные акты:
1.
Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и
платежеспособностью
субъектов
предпринимательской
деятельности.
Постановление Министерства финансов, Министерства экономики Респ.
Беларусь, 27 дек. 2011г., №140/206// Нац. реестр правовых актов Респ.
Беларусь.- 2012. - 8/24865.
2.
Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов. Постановление
Министерства финансов Респ. Беларусь, 30 сентября 2011г., №102// Нац.
реестр правовых актов Респ. Беларусь.- 2012. - 8/24697.
3. Об инвестициях: Закон Респ. Беларусь от 12 июля 2013г. № 53-3: принят
Палатой представителей 26 июня 2013г.: одобр. Советом Респ. 28 июня 2013//
Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь.- 2013. - 2/2051.
4. Об установлении форм бухгалтерской отчетности, утверждении Инструкции о
порядке составления бухгалтерской отчетности и признании утратившими
силу постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 14
февраля 2008 г. N 19 и отдельного структурного элемента постановления
Министерства финансов Республики Беларусь от 11 декабря 2008 г. N 187:
постановление Министерства финансов Респ. Беларусь, 31.10.2011 N 111// Нац.
реестр правовых актов Респ. Беларусь.- 2012. - 8/24675.
5. Об утверждении Инструкции о порядке расчета стоимости чистых
активов и признании утратившими силу некоторых нормативных
правовых актов Министерства финансов Республики Беларусь и их
отдельных структурных элементов”: постановление Министерства
финансов Респ. Беларусь, 11 июня 2012г., №35/15 [Электронный ресурс]/
Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. – Режим доступа:
http://www.pravo.by. – Дата доступа : 23.08.2014.
6. О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства
экономики Республики Беларусь от 31.08.2005г. №158: постановление
Министерства экономики Респ. Беларусь, 29 февр. 2012г., № 15 [Электронный
ресурс]/ Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014. – Режим
доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа : 21.11.2014.
7. О прогнозах, бизнес-планах развития и бизнес-планах инвестиционных
проектов государственных коммерческих организаций, подчиненных
Министерству
торговли
Республики
Беларусь,
негосударственных
коммерческих организаций, акции (доли) которых, принадлежащие
Республике Беларусь, переданы в управление Министерства торговли
Республики Беларусь и признании утратившими силу некоторых приказов
Министерства торговли Республики Беларусь: приказ Министерства торговли
14
Респ. Беларусь, 14 дек. 2006г., № 158// Нац. реестр правовых актов Респ.
Беларусь. - 2005 г. - № 126. - 5/16375.
8.
Отраслевые рекомендации по разработке бизнес - планов развития
коммерческих организаций на год: приказ Министерства торговли Респ.
Беларусь, 14 дек. 2006г., № 158// Сайт Министерства торговли Респ. Беларусь
[Электронный ресурс]. – Минск, 2012.
9.
Положение о Комиссии по развитию коммерческих организаций для
рассмотрения
спорных вопросов и урегулирования разногласий,
возникающих при разработке, экспертизе, рассмотрении и реализации
прогнозов развития этих организаций на пять лет, бизнес - планов их развития
на год и бизнес - планов инвестиционных проектов: приказ Министерства
торговли Респ. Беларусь, 14 дек. 2006г., № 158// Сайт Министерства торговли
Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. – Минск, 2007.
10.Правила по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов:
постановление Министерства экономики Респ. Беларусь, 31 авг. 2005г., № 158:
с изм. и доп.: постановление Министерства экономики Респ. Беларусь, 7 дек.
2007г., № 214// Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2007.- № 8. 8/17772.
11. Рекомендации по разработке прогнозов развития коммерческих организаций
на пять лет: постановление Министерства экономики Респ. Беларусь, 30 окт.
2006 г., № 186: в ред. постановления Министерства экономики Респ. Беларусь,
21 нояб. 2012 г., № 99 [Электронный ресурс]/ Режим доступа:
http://mosk.minsk.gov.by. – Дата доступа: 21.11.2014.
12. Рекомендации по разработке бизнес-планов развития коммерческих
организаций на год: постановление Министерства экономики Респ. Беларусь,
30 окт. 2006 г., № 186// Сайт Министерства торговли Респ. Беларусь
[Электронный ресурс]. – Минск, 2007.
13.
Регламент проведения экспертизы и порядок согласования прогнозов
развития коммерческих организаций на пять лет, бизнес-планов их развития на
год и бизнес-планов инвестиционных проектов: приказ Министерства торговли
Респ. Беларусь, 14 дек. 2006г. № 158// Сайт Министерства торговли Респ.
Беларусь [Электронный ресурс]. – Минск, 2007.
14. Регламент проведения экспертизы и порядок согласования прогнозов
развития коммерческих организаций на пять лет, бизнес-планов их развития на
год и бизнес-планов инвестиционных проектов: приказ Министерства торговли
Респ. Беларусь, 29 нояб. 2007г., № 224 // Сайт Министерства торговли Респ.
Беларусь [Электронный ресурс]. – Минск, 2008.
ЛИТЕРАТУРА
Основная
15
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
Анискин, Ю., Павлова, А. Планирование и контроллинг: учебник/ Ю.
Анискин, А. Павлова. – М.: Омега-Л., 2003.- 280с.
Барроу, К., Барроу, П., Браун, Р. Бизнес-планирование: полное
руководство/ К. Барроу, П. Барроу, Р. Браун; пер. с англ.. - М.:ФАИРПРЕСС, 2003.- 270с.
Басовский, Л. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учеб.
пособие/ Л.Е. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 1999. – 260с.
Батлер, Д. Бизнес-планирование: Что нужно для успешного начала
собственного дела/ Д. Батлер. – СПб.: Питер. – 2003.-266с.
Борисова, О.В. Бизнес-планирование деятельности предприятий торговли/
О.В. Борисова. – М.: Издательский центр “Академия”, 2009.-208с.
Васина, А.А. Финансовая диагностика и оценка проектов/ А.А. Васина. СПб.: Питер, 2004. – 448 с.
Владыко, А.В. Бизнес-планирование: учебное пособие/ А.В. Владыко, Р.П.
Валевич. – Минск: БГЭУ, 2012.-455с.
Галенко, В.П., Самарина, В.П., Страхова, О.А. Бизнес-планирование:
Создание успешного бизнес-плана на предприятии/ В.П. Галенко, В.П.
Самарина, О.А. Страхова.- СПб.: Питер, 2004.- 384с.
Гиляровская, Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости
коммерческого предприятия/ Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. - СПб.:
Питер, 2003. – 256 с.
Горемыкин, В.А. Бизнес-план: Методика разработки. 25 реальных образцов
бизнес-плана/ В.А. Горемыкин. – М.: “Ось-89”, 2004.- 576с.
Горемыкин, В.А., Нестерова, В.Н. Энциклопедия бизнес-планов: Методика
разработки. 75 реальных образцов бизнес-плана/ В.А. Горемыкин, В.Н.
Нестерова. – М.: “Ось-89”, 2003.-1104с.
Ершов, В.Ф. Бизнес-проектирование: руководство по применению/ В.Ф.
Ершов. - СПб.: Питер, 2005. – 288с.
Кох, Р. Стратегия. Как создавать и использовать эффективную стратегию/
Р. Кох. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2003. – 320 с.
Леонов, В. Создание бизнес-плана на компьютере/ В. Леонов. – М.: Эксмо,
2009- 240с.
Орлова, Е.Р. Бизнес-план: методика составления и анализ типовых ошибок:
учеб.-практ. пособие/ Е.Р. Орлова. - М.: Омега-Л, 2006.-143с.
Стрекалова, Н.Д. Бизнес-планирование: учеб. пособие/ Н.Д Стрекалова. –
СПб.: Питер, 2009.-352с.
Царев, В. Внутрифирменное планирование/ В. Царев.- Питер.-2003.-496с.
Циферблат, Л.Ф. Бизнес-план для инвестора/ Л.Ф. Циферблат.- М:
Финансы и статистика, 2006.- 208с.
Дополнительная
16
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Бузова, И.А., Маховикова, Г.А., Терехова, В.В. Коммерческая оценка
инвестиций/ И.А. Бузова, Г.А. Маховикова, В.В. Терехова; под ред. В.Е.
Есипова. - СПб.: Питер, 2003.- 432с.
Иванов, Г.Г. Экономика торгового предприятия: учебник/ Г.Г. Иванов. –
М.: Издательский центр “Академия”, 2010. - 320с.
Костерин, А.Г. Практика сегментирования рынка/ А.Г. Костерин – СПб.:
Питер, 2002. – 288 с.
Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент: учеб. пособие/ Крейнина М.Н. –
2-е изд., перераб. и доп.- М.: Изд-во “Дело и Сервис”, 2001. – 400 с.
Кром, О. Достижение преимущества в торговле: пер. с англ. П.А.
Самсонов/ Кром О., Кром М. – Минск: ООО “Попурри”, 2005. – 320 с.
Хасси, Д. Стратегия и планирование/ Д. Хасси. – СПб.: Питер,- 2001.-384с.
Ширенбек, Х. Экономика предприятия: учебник/ Х. Ширенбек; пер. с нем.
под общ. ред. И.П. Бойко, С.В. Валдайцева, К. Рихтера. – 15-е изд.- СПб.:
Питер, 2005. – 848 с.
Янковский, Я., Мухарь, И. Организация инвестиционной и инновационной
деятельности/ Я. Янковский, И. Мухарь. - СПб.:Питер, 2001. – 448 с.
17
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКАЯ КАРТА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Формы контроля знаний
Лабораторные
занятия
Иное
Семинарские занятия
9
Практические
занятия
8
Название раздела, темы
Лекции
7
№ раздела, темы
Управляемая
самостоятельная работа
Количество аудиторных часов
1
2
3
4
5
6
«Бизнес-планирование»
8
8
32
1.
Бизнес-планирование и его место в
реализации общей стратегии организации
2
2
8
1.1.
Место и роль бизнес-планирования в
реализации общей стратегии организации.
Типология бизнес-планов и основные области
их применения
Проблемы белорусской практики бизнеспланирования
0,5
0,5
2
1
0,5
2
1.2.
1.3.
1.4.
2.
Стратегическое планирование
разработки бизнес-плана
как
0,5
2
основа
Технология бизнес-планирования: основные
подходы,
методическое
и
информационное обеспечение
2
2
2
4
18
зачет
2.1.
2.2.
2.3.
2.4.
3.
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
3.5.
3.6.
3.7.
4.
4.1.
4.2.
Основополагающие принципы и этапы
разработки бизнес-плана
Методическое
обеспечение
бизнеспланирования
Информационное
обеспечение
процесса
разработки бизнес-плана
Современные информационные технологии в
бизнес-планировании
Структура бизнес-плана и содержание
основных его разделов
Общие требования к структуре и содержанию
бизнес-плана
Вводно-аналитический раздел бизнес-плана
Проведение маркетинговых исследований и
разработка плана маркетинга
Производственно-финансовая часть бизнесплана
Оценка эффективности бизнес-плана и рисков
его реализации
Основные аспекты составления отдельных
видов бизнес-плана
Презентация
бизнес-плана,
технология
подготовки и проведения
Реализация бизнес-планов в организациях
торговли
Особенности реализации бизнес-плана в
организациях торговли
Характеристика
системы
управления
реализацией бизнес-планов
0,5
0,5
1
1
0,5
0,5
4
2
2
18
1
0,25
0,25
1
0,5
0,5
1
0,5
0,5
2
0,25
0,25
1
0,5
0,5
10
2
2
2
2
0,5
1
2
19
4.3.
4.4.
Типичные ошибки, встречающиеся при
разработке бизнес-плана
Контроль процесса разработки и выполнения
бизнес-плана
0,5
2
20
Протокол согласования учебной программы
Название
учебной дисциплины, с
которой требуется
согласование
Экономика
торговли
Название кафедры
Экономики торговли
Предложения об
изменениях в содержании
учебной программы
учреждения высшего
образования по учебной
дисциплине
Решение,
принятое кафедрой,
разработавшей
учебную программу (с
указанием даты и
номера протокола)
Не имеется
Программа
рассмотрена
и
одобрена на заседании
кафедры
экономики
торговли
Протокол № __
от «___»______2014 г.
21
22
Учреждение образования «Белорусский государственный экономический
университет»
УТВЕРЖДАЮ
Декан ФЭУТ
____________ А.И. Ярцев
«____» __________ 2014 г.
Регистрационный № УД 772/11-р.
БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ
Учебная программа учреждения высшего образования по учебной дисциплине
для специальности 1-25 01 10
«Коммерческая деятельность», специализации
1-25 01 10 02 «Коммерческая деятельность на рынке товаров народного
потребления»
Факультет экономики и управления торговлей
Кафедра экономики торговли
Курс 4
Семестр 7, 8
Лекции
6 часов
Экзамен _______
Практические (семинарские)
занятия
Зачет
8 семестр
6 часов
Лабораторные занятия _____
Курсовая работа не предусмотрена
Всего аудиторных часов
по учебной дисциплине - 12 часов
Всего часов по учебной
Форма получения
дисциплине - 32 часа
высшего образования заочная
с
сокращенным сроком
Составил: Владыко Анжелика Викторовна, канд. экон. наук, доцент
23
2014
Учебная программа составлена на основе базовой учебной программы
учреждения высшего образования по учебной дисциплине «Бизнес-планирование»,
утвержденной 19.10.2011г., регистрационный № УД 772-11/баз.
Рассмотрена и рекомендована к утверждению кафедрой экономики торговли
УО «БГЭУ»
«__» июня 2014 г., протокол № __
Заведующий кафедрой ___________ Н.С. Шелег
Одобрена и рекомендована к утверждению Советом факультета экономики и
управления торговлей УО «БГЭУ»
«__» июня 2014 г., протокол № __
Председатель _________ А.И. Ярцев
24
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Современная экономическая ситуация, сложившаяся в республике,
потребовала от организаций четких обоснованных действий по достижению
конкретных целей. Основным инструментом эффективного менеджмента по
реализации заданных ориентиров, как известно, выступает планирование - в новых
формах и подходах. Главной ценностью для отечественных организаций становится
не план как таковой, а сам процесс планирования и, в частности, бизнеспланирования, включающий разработку конкретной программы по вложению
собственных и (или) заемных средств, обоснованию экономической
целесообразности
их
использования.
Это
обусловлено
следующими
обстоятельствами:
Во-первых,
организации
должны
уметь
“предвидеть”
будущее,
целенаправленно идти к нему, просчитывать риски и опасности, использовать
возможности, открывающиеся во внешней среде.
Во-вторых, в силу изменчивости рынка план должен быть гибким,
вариативным и легко адаптирующимся в новых условиях.
В-третьих, действие конкуренции требует от организаций создания и
сохранения конкурентных преимуществ, формируя и используя свои ключевые
компетенции в конкурентной борьбе. При этом важную роль играют вопросы
разработки и реализации стратегии, динамизации плановых решений, гибкого и
непрерывного планирования.
В-четвертых, планирование бизнеса должно опираться на системное видение,
обобщение результатов исследований рынка и их анализа.
В-пятых, отечественные организации пока не отличаются богатым опытом
планирования в условиях рынка при том, что вопросы бизнес-планирования
регулируются принятыми на уровне государства методическими документами.
Таким образом, в настоящее время без стратегического видения будущего, без
постановки долгосрочных целей и задач на ближайшие годы, понимания того, куда
и как нужно двигаться, что нужно делать уже сегодня для их достижения и с
помощью какого финансового инструмента, т.е. без разработки бизнес-плана,
невозможно успешно развиваться и укреплять свои конкурентные позиции.
Бизнес-план – эффективный инструмент управления, используемый в
разных сферах хозяйственной деятельности организации. Бизнес-план позволяет
устанавливать коммуникации и конкурировать за получение инвестиций (бизнесплан инвестиционного проекта). Бизнес-план заинтересовывает и экономически
обосновывает эффективное использование кредитных ресурсов (бизнес-план для
получения кредита). Бизнес-план предлагает альтернативные варианты развития
25
бизнеса и использования ограниченных ресурсов, акцентируя на выборе
приоритетных направлении развития
организации (бизнес-план развития
организации).
Бизнес-план убеждает в необходимости и доказывает
целесообразность создания новой организации, позиционирует ее на рынке и
определяет потенциальных пользователей ее товарами и услугами. Хорошо
поставленная и постоянно функционирующая система бизнес-планирования
позволяет планировать и координировать деятельность всех внутренних структур
организации для достижения стратегических целей, диверсификации ее
деятельности и поиска новых партнеров и сфер влияния. Поэтому целью данной
дисциплины
является формирование у студентов устойчивых навыков в
разработке бизнес-планов различных типов; умения обосновывать структуру и
содержание разделов бизнес-плана, планировать риски и оценивать состояние
рынка и его участников, а также отработать порядок проведения презентации и
защиты бизнес-планов перед потенциальным пользователями и заинтересованными
сторонами
Основными задачами дисциплины «Бизнес-планирование» является
изучение:
- специфики системного планирования на уровне организации, составляющих
его элементов и решаемого круга задач;
- места и роли бизнес-плана в системе внутренних и внешних коммуникаций
организации;
- сущности процесса бизнес-планирования и его основных характеристик;
- методического и информационного обеспечения бизнес-планирования;
- типологии бизнес-плана и областей его применения;
- основных этапов разработки и реализации бизнес-плана;
- структуры и содержания основных разделов бизнес-плана;
- современных проблем и типичных ошибок, возникающих в процессе бизнеспланирования;
освоение и овладение:
- технологией бизнес-планирования в системе менеджмента организации;
- техникой составления бизнес-планов различной целевой направленности;
- практическими навыками в разработке конкретного бизнес-плана (его
структуры, содержания основных разделов, экономической взаимоувязки
ожидаемых показателей) в составе команды единомышленников;
разработка реального бизнес-плана согласно конкретной бизнес-ситуации,
имеющей место в практике хозяйствования торговых организаций, и проведение его
презентации.
В результате изучения дисциплины студенты должны:
26
ЗНАТЬ
- современные подходы в разработке системы планов торговой организации;
- типологию бизнес-планирования и сферы применения бизнес-планов;
- преимущества бизнес-планирования и трудности, связанные с его
проведением;
- последовательность разработки основных разделов бизнес-плана и их
содержание;
- методику проведения исследований в рамках каждого раздела бизнес-плана;
- основные подходы в мониторинге результатов финансовой и маркетинговой
деятельности;
- методы оценки эффективности бизнес-плана и рисков, которые могут
возникнуть при его реализации;
- требования, предъявляемые к оформлению бизнес-плана и проведению его
презентации;
- основные подходы в мониторинге результатов финансовой, маркетинговой
деятельности, состояния сбыта.
УМЕТЬ
- четко формулировать цели и задачи, решаемые в процессе бизнеспланирования;
- формировать структуру бизнес-плана с учетом его целевой направленности;
- проводить маркетинговые исследования на основе конкретной программы
действий;
- определять финансовую стратегию организации и способы ее реализации;
- составлять конкретный бизнес-план, используя реальную информацию,
конкретный хозяйствующий субъект, действующие нормативные документы и
накопленный зарубежный и отечественный опыт;
проводить
презентацию
бизнес-плана
согласно
сложившимся
международным правилам и рекомендациям.
ИМЕТЬ НАВЫКИ:
- проведения маркетинговых исследований целевого сегмента рынка;
- оценки емкости рынка, занимаемого организацией;
- анализа конкурентов и конкурентных преимуществ;
- составления бизнес-плана и его презентации;
- анализа эффективности и рисков, связанных с реализацией бизнес-плана;
- проведения мониторинга выполнения бизнес-плана.
27
28
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Бизнес-планирование и его место в реализации общей стратегии
организации
Значение бизнес-планирования в реализации общей стратегии организации.
Понятие бизнес-плана, история развития практики бизнес-планирования.
Характеристики бизнес-плана. Пользователи бизнес-плана.
Стратегическое планирование как основа разработки бизнес-плана. Отличия
бизнес-плана от стратегического и тактического планов.
Типология бизнес-планов и основные области их применения. Бизнес-план
для внешнего и внутреннего пользования. Бизнес-план вновь создаваемой
организации. Бизнес-план инвестиционного проекта. Бизнес-план заявки на кредит.
Бизнес-план финансового оздоровления. Прогноз развития. Области применения
бизнес-плана.
Основополагающие принципы и этапы разработки бизнес-плана. Стадии
разработки бизнес- плана в торговле. Организационно - постановочная стадия.
Стадия непосредственной разработки. Стадии утверждения и презентации.
Ключевые разделы типового бизнес-плана. Методическое обеспечение бизнеспланирования. Информационное обеспечение процесса разработки бизнес-плана
Современные информационные технологии в бизнес-планировании .
Проблемы белорусской практики бизнес-планирования. Основные проблемы
планирования в торговле.
Тема 2. Структура бизнес-плана, содержание основных разделов и
специфика разработки его отдельных видов
Общие требования к структуре и содержанию бизнес-плана. Характеристики
бизнес-плана. Преимущества структурированного бизнес-плана. Примеры структур
бизнес-планов.
Вводно-аналитический раздел бизнес-плана. Резюме. Анализ отрасли, в
которой функционирует организация. Характеристика организации и стратегия ее
развития. Описание товара (продукции).
Проведение маркетинговых исследований и разработка плана маркетинга.
Анализ рынков сбыта. Исследование рынка. Анализ потребителей и сегментацию
рынка (определение емкости рынка). Оценка партнеров по бизнесу. Анализ
конкурентов и конкурентных преимуществ.
План маркетинга. Стратегия
маркетинга. Виды маркетинговых стратегий (по затратному критерию).
Ассортиментная и товарная политика. Ценовая политика и тактика. Методы и
каналы товародвижения. Формы и методы стимулирования продаж. Оценка
эффективности маркетинговой программы.
Производственно-финансовая
часть
бизнес-плана.
Составляющими
производственного плана. Программа производства и реализации продукции в
29
натуральном и стоимостном выражении. Прогноз затрат на сырье и материалы.
Календарный план. Организационный план. Расчет потребности в трудовых
ресурсах и расходов на оплату труда. Финансовый план. Инвестиционный
(инновационный) план. Расчет чистого оборотного капитала. Планирование
привлечения кредитов. Расчет прибыли от реализации. Расчет налогов, сборов и
платежей. Расчет потока денежных средств по организации. Проектно-балансовая
ведомость по организации.
Оценка эффективности бизнес-плана и рисков его реализации. Анализ
безубыточности и чувствительности проекта. Анализ показателей, характеризующих
финансовое
состояние
организации
(платежеспособность,
ликвидность,
прибыльность, использование активов и акционерного капитала). Анализ
показателей, основанных на процедуре дисконтирования. Страхование рисков.
Презентация бизнес-плана, технология подготовки и проведения.
Особенности бизнес-планирования для вновь создаваемой организации.
Факторы выбора сегмента рынка, на котором будет работать организация.
Бизнес-план инвестиционного проекта: специфика разработки и внедрения.
Основное назначение бизнес-плана инвестиционного проекта. Этапы разработки
бизнес-плана инвестиционного проекта. Прединвестиционная, инвестиционная,
эксплуатационная
и
ликвидационная
стадии.
Оценка
эффективности
инвестиционного проекта.
Бизнес-план для получения кредита. Возможные источники финансирования
бизнес-плана для получения кредита. Основные требования для получения кредита.
Специфика разработки бизнес-плана для получения кредита.
Бизнес-план финансового оздоровления, содержание, специфика разработки.
Тема 3. Реализация бизнес-планов в организациях торговли.
Факторы, определяющие особенности разработки и влияющие на процесс
реализации бизнес-плана торговой организации. Специфика построения основных
разделов бизнес-плана торговой организации.
Особенности реализации бизнес-плана в организациях торговли. Реализация
бизнес-плана в торговой организации. Назначение команды по реализации бизнеспроекта Назначение команды по реализации бизнес-проекта Разработка графика
внедрения, включающего издержки по внедрению бизнес-плана, и создание
команды внедрения. Кадровое построение. Детализированный инжиниринг и
заключение контрактов.
Система управления реализацией бизнес-планов. Элементы системы
управления реализацией бизнес-плана. Этапы системы управления реализацией
бизнес-плана.
Контроль процесса разработки и выполнения бизнес-плана в организациях
торговли. Цели контроля за процессом разработки бизнес-плана. Требования,
предъявляемые к системе контроля. Алгоритм разработки системы контроля.
Типичные ошибки, встречающиеся при разработке бизнес-плана.
30
КУРСОВАЯ РАБОТА
Не предусмотрена.
31
ИНФОРМАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Законодательные и нормативные акты:
1.
Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и
платежеспособностью
субъектов
предпринимательской
деятельности.
Постановление Министерства финансов, Министерства экономики Респ.
Беларусь, 27 дек. 2011г., №140/206// Нац. реестр правовых актов Респ.
Беларусь.- 2012. - 8/24865.
2.
Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов. Постановление
Министерства финансов Респ. Беларусь, 30 сентября 2011г., №102// Нац.
реестр правовых актов Респ. Беларусь.- 2012. - 8/24697.
3. Об инвестициях: Закон Респ. Беларусь от 12 июля 2013г. № 53-3: принят
Палатой представителей 26 июня 2013г.: одобр. Советом Респ. 28 июня 2013//
Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь.- 2013. - 2/2051.
4. Об установлении форм бухгалтерской отчетности, утверждении Инструкции о
порядке составления бухгалтерской отчетности и признании утратившими
силу постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 14
февраля 2008 г. N 19 и отдельного структурного элемента постановления
Министерства финансов Республики Беларусь от 11 декабря 2008 г. N 187:
постановление Министерства финансов Респ. Беларусь, 31.10.2011 N 111// Нац.
реестр правовых актов Респ. Беларусь.- 2012. - 8/24675.
5. Об утверждении Инструкции о порядке расчета стоимости чистых
активов и признании утратившими силу некоторых нормативных
правовых актов Министерства финансов Республики Беларусь и их
отдельных структурных элементов”: постановление Министерства
финансов Респ. Беларусь, 11 июня 2012г., №35/15 [Электронный ресурс]/
Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. – Режим доступа:
http://www.pravo.by. – Дата доступа : 23.08.2014.
6. О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства
экономики Республики Беларусь от 31.08.2005г. №158: постановление
Министерства экономики Респ. Беларусь, 29 февр. 2012г., № 15 [Электронный
ресурс]/ Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014. – Режим
доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа : 21.11.2014.
7. О прогнозах, бизнес-планах развития и бизнес-планах инвестиционных
проектов государственных коммерческих организаций, подчиненных
Министерству
торговли
Республики
Беларусь,
негосударственных
коммерческих организаций, акции (доли) которых, принадлежащие
Республике Беларусь, переданы в управление Министерства торговли
Республики Беларусь и признании утратившими силу некоторых приказов
Министерства торговли Республики Беларусь: приказ Министерства торговли
32
Респ. Беларусь, 14 дек. 2006г., № 158// Нац. реестр правовых актов Респ.
Беларусь. - 2005 г. - № 126. - 5/16375.
8.
Отраслевые рекомендации по разработке бизнес - планов развития
коммерческих организаций на год: приказ Министерства торговли Респ.
Беларусь, 14 дек. 2006г., № 158// Сайт Министерства торговли Респ. Беларусь
[Электронный ресурс]. – Минск, 2012.
9.
Положение о Комиссии по развитию коммерческих организаций для
рассмотрения
спорных вопросов и урегулирования разногласий,
возникающих при разработке, экспертизе, рассмотрении и реализации
прогнозов развития этих организаций на пять лет, бизнес - планов их развития
на год и бизнес - планов инвестиционных проектов: приказ Министерства
торговли Респ. Беларусь, 14 дек. 2006г., № 158// Сайт Министерства торговли
Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. – Минск, 2007.
10.Правила по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов:
постановление Министерства экономики Респ. Беларусь, 31 авг. 2005г., № 158:
с изм. и доп.: постановление Министерства экономики Респ. Беларусь, 7 дек.
2007г., № 214// Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2007.- № 8. 8/17772.
11. Рекомендации по разработке прогнозов развития коммерческих организаций
на пять лет: постановление Министерства экономики Респ. Беларусь, 30 окт.
2006 г., № 186: в ред. постановления Министерства экономики Респ. Беларусь,
21 нояб. 2012 г., № 99 [Электронный ресурс]/ Режим доступа:
http://mosk.minsk.gov.by. – Дата доступа: 21.11.2014.
12. Рекомендации по разработке бизнес-планов развития коммерческих
организаций на год: постановление Министерства экономики Респ. Беларусь,
30 окт. 2006 г., № 186// Сайт Министерства торговли Респ. Беларусь
[Электронный ресурс]. – Минск, 2007.
13.
Регламент проведения экспертизы и порядок согласования прогнозов
развития коммерческих организаций на пять лет, бизнес-планов их развития на
год и бизнес-планов инвестиционных проектов: приказ Министерства торговли
Респ. Беларусь, 14 дек. 2006г. № 158// Сайт Министерства торговли Респ.
Беларусь [Электронный ресурс]. – Минск, 2007.
14. Регламент проведения экспертизы и порядок согласования прогнозов
развития коммерческих организаций на пять лет, бизнес-планов их развития на
год и бизнес-планов инвестиционных проектов: приказ Министерства торговли
Респ. Беларусь, 29 нояб. 2007г., № 224 // Сайт Министерства торговли Респ.
Беларусь [Электронный ресурс]. – Минск, 2008.
ЛИТЕРАТУРА
Основная
33
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
Анискин, Ю., Павлова, А. Планирование и контроллинг: учебник/ Ю.
Анискин, А. Павлова. – М.: Омега-Л., 2003.- 280с.
Барроу, К., Барроу, П., Браун, Р. Бизнес-планирование: полное
руководство/ К. Барроу, П. Барроу, Р. Браун; пер. с англ.. - М.:ФАИРПРЕСС, 2003.- 270с.
Басовский, Л. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учеб.
пособие/ Л.Е. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 1999. – 260с.
Батлер, Д. Бизнес-планирование: Что нужно для успешного начала
собственного дела/ Д. Батлер. – СПб.: Питер. – 2003.-266с.
Борисова, О.В. Бизнес-планирование деятельности предприятий торговли/
О.В. Борисова. – М.: Издательский центр “Академия”, 2009.-208с.
Васина, А.А. Финансовая диагностика и оценка проектов/ А.А. Васина. СПб.: Питер, 2004. – 448 с.
Владыко, А.В. Бизнес-планирование: учебное пособие/ А.В. Владыко, Р.П.
Валевич. – Минск: БГЭУ, 2012.-455с.
Галенко, В.П., Самарина, В.П., Страхова, О.А. Бизнес-планирование:
Создание успешного бизнес-плана на предприятии/ В.П. Галенко, В.П.
Самарина, О.А. Страхова.- СПб.: Питер, 2004.- 384с.
Гиляровская, Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости
коммерческого предприятия/ Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. - СПб.:
Питер, 2003. – 256 с.
Горемыкин, В.А. Бизнес-план: Методика разработки. 25 реальных образцов
бизнес-плана/ В.А. Горемыкин. – М.: “Ось-89”, 2004.- 576с.
Горемыкин, В.А., Нестерова, В.Н. Энциклопедия бизнес-планов: Методика
разработки. 75 реальных образцов бизнес-плана/ В.А. Горемыкин, В.Н.
Нестерова. – М.: “Ось-89”, 2003.-1104с.
Ершов, В.Ф. Бизнес-проектирование: руководство по применению/ В.Ф.
Ершов. - СПб.: Питер, 2005. – 288с.
Кох, Р. Стратегия. Как создавать и использовать эффективную стратегию/
Р. Кох. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2003. – 320 с.
Леонов, В. Создание бизнес-плана на компьютере/ В. Леонов. – М.: Эксмо,
2009- 240с.
Орлова, Е.Р. Бизнес-план: методика составления и анализ типовых ошибок:
учеб.-практ. пособие/ Е.Р. Орлова. - М.: Омега-Л, 2006.-143с.
Стрекалова, Н.Д. Бизнес-планирование: учеб. пособие/ Н.Д Стрекалова. –
СПб.: Питер, 2009.-352с.
Царев, В. Внутрифирменное планирование/ В. Царев.- Питер.-2003.-496с.
Циферблат, Л.Ф. Бизнес-план для инвестора/ Л.Ф. Циферблат.- М:
Финансы и статистика, 2006.- 208с.
Дополнительная
34
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
Бузова, И.А., Маховикова, Г.А., Терехова, В.В. Коммерческая оценка
инвестиций/ И.А. Бузова, Г.А. Маховикова, В.В. Терехова; под ред. В.Е.
Есипова. - СПб.: Питер, 2003.- 432с.
Иванов, Г.Г. Экономика торгового предприятия: учебник/ Г.Г. Иванов.
– М.: Издательский центр “Академия”, 2010. - 320с.
Костерин, А.Г. Практика сегментирования рынка/ А.Г. Костерин –
СПб.: Питер, 2002. – 288 с.
Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент: учеб. пособие/ Крейнина
М.Н. – 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Изд-во “Дело и Сервис”, 2001. – 400 с.
Кром, О. Достижение преимущества в торговле: пер. с англ. П.А.
Самсонов/ Кром О., Кром М. – Минск: ООО “Попурри”, 2005. – 320 с.
Хасси, Д. Стратегия и планирование/ Д. Хасси. – СПб.: Питер,- 2001.384с.
Ширенбек, Х. Экономика предприятия: учебник/ Х. Ширенбек;
пер. с нем. под общ. ред. И.П. Бойко, С.В. Валдайцева, К. Рихтера. – 15-е
изд.- СПб.: Питер, 2005. – 848 с.
Янковский, Я., Мухарь, И. Организация инвестиционной и
инновационной деятельности/ Я. Янковский, И. Мухарь. - СПб.:Питер,
2001. – 448 с.
35
36
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКАЯ КАРТА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Формы контроля знаний
Лабораторные
занятия
Иное
Семинарские занятия
9
Практические
занятия
8
Название раздела, темы
Лекции
7
№ раздела, темы
Управляемая
самостоятельная работа
Количество аудиторных часов
1
2
3
4
5
6
«Бизнес-планирование»
6
6
32
Бизнес-планирование и его место в
реализации общей стратегии организации
Место и роль бизнес-планирования в
реализации общей стратегии организации.
2
2
10
0,5
0,5
1
Типология бизнес-планов и основные области
их применения
Основные подходы в технологии разработки
бизнес-планов
0,5
0,5
2
0,5
0,5
1
Проблемы белорусской
планирования
0,5
0,5
2
1.
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
практики
бизнес-
37
зачет
1.5
Стратегическое планирование
разработки бизнес-плана
2.
Структура бизнес-плана и содержание
основных его разделов
Общие требования к структуре и содержанию
бизнес-плана
Вводно-аналитический раздел бизнес-плана
2.1.
2.2.
2.3.
2.4.
2.5.
2.6
2.7.
3.
3.1.
3.2.
3.3
3.4.
как
основа
Проведение маркетинговых исследований и
разработка плана маркетинга
Производственно-финансовая часть бизнесплана
Оценка эффективности бизнес-плана и рисков
его реализации
Основные аспекты составления отдельных
видов бизнес-плана
Презентация
бизнес-плана,
технология
подготовки и проведения
Реализация бизнес-планов в организациях
торговли
Особенности реализации бизнес-плана в
организациях торговли
Характеристика
системы
управления
реализацией бизнес-планов
Типичные ошибки, встречающиеся при
разработке бизнес-плана
Контроль процесса разработки и выполнения
бизнес-плана
4
2
2
2
16
2
0,25
0,25
2
0,5
0,5
2
0,5
0,5
2
0,25
0,25
2
0,5
0,5
4
2
2
2
6
0,5
1
1
2
0,5
1
4
38
Протокол согласования учебной программы
Название
учебной дисциплины, с
которой требуется
согласование
Экономика
торговли
Название кафедры
Экономики торговли
Предложения об
изменениях в содержании
учебной программы
учреждения высшего
образования по учебной
дисциплине
Решение,
принятое кафедрой,
разработавшей
учебную программу (с
указанием даты и
номера протокола)
Не имеется
Программа
рассмотрена
и
одобрена на заседании
кафедры
экономики
торговли
Протокол № __
от «___»______2014 г.
39
40
2.ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
2.1 Краткий конспект лекций по дисциплине «Бизнес-планирование»
Тема 1. Бизнес-планирование и его место в реализации общей стратегии
организации
Вопросы для рассмотрения:
1.
2.
2.
3.
Место и роль бизнес-планирования в реализации общей стратегии организации.
Типология бизнес-планов и основные области их применения.
Проблемы белорусской практики бизнес-планирования
Стратегическое планирование как основа разработки бизнес-плана
Самостоятельное изучение:
1. Планирование и его виды.
2. Функции, цели и задачи бизнес-планирования.
1. Место и роль бизнес-планирования в реализации общей стратегии
организации.
Бизнес-план является необходимым инструментом проектно-инвестиционных
решений в соответствии с потребностями рынка со сложившейся на сегодняшний
день экономической ситуацией.
В отечественной практике бизнес-план (в переводе с английского - план
предпринимательской деятельности) получил распространение, начиная с 90-х
годов, когда переход к рыночному механизму инвестирования потребовал
изменения принципов финансирования капитальных вложений. Развитие новой
модели инвестиционного планирования было вызвано, с одной стороны,
сокращением государственных инвестиций, обусловившим необходимость поиска
альтернативных источников финансирования, причем на возвратных началах, с
другой стороны - задачами достижения соответствия разрабатываемых проектов
международным
нормам.
Методология бизнес-планирования распространяется:
1. на деловые предложения, проекты, сделки (коммерческие, инвестиционные,
венчурные),
2. на замыслы (открытие собственного дела, увеличение собственной доли на
целевом рынке),
3. намерения (выйти на внешний рынок со своей продукцией, услугой,
товаром);
4. усовершенствования (производимого товара, изделия, услуги) и
мероприятия, связанные с внедрением новой технологии,
5. нововведения (предусматривающие внедрения ноу-хау),
6. заявки на кредит (для получения инвестиций),
41
7.
а также на разрабатываемые прогнозы развития торговой организации.
По мнению Девида Батлера, ”БИЗНЕС-ПЛАН – суть только программа. И как
любая программа –
это лишь способ, позволяющий проследить через равные
промежутки времени достижение результатов фактической работы, и тем самым
получить возможность отреагировать на потенциальные проблемы, которые могут
возникнуть в работе, а затем при необходимости изменить или откорректировать
бизнес-стратегию”.
Известны различные подходы к определению бизнес-плана. Адаптированное
к отечественным условиям хозяйствования понятие бизнес- плана и бизнеспланирования можно конкретизировать следующим образом:
Бизнес – планирование есть процесс расчета финансово-экономических
показателей развития бизнеса на некотором интервале времени в зависимости от
задаваемых параметров деятельности организации.
Бизнес – план - программа по реализации какого-либо коммерческого
проекта (идеи) и деятельности организации в целом в рамках этого проекта.
Бизнес-план зачастую перспективный документ, являющийся важной
основой внутрифирменного планирования отдельных видов деятельности (торговопроизводственной, инновационной и т.д.), разрабатываемый на срок от 3-5 лет и до
10 (и более).
К причинам, побудившим разрабатывать бизнес-план и в целом
заниматься бизнес-планированием, следует отнести:
1. Процесс формирования бизнес-плана является эффективным методом
фокусирования идеи потенциальных предпринимателей, поскольку позволяет им
оправдать свои цели и оценить собственные возможности для организации
бизнеса и управления им. При этом бизнес-план является способом проверки
жизнеспособности коммерческого предложения еще до начала финансовых
вливаний (затрат или инвестиций). Обычно такой вид плана разрабатывается
перед открытием новой или приобретением уже существующей организации.
2. Процесс планирования определяет параметры и цели, которые служат
критериями оценки развития и рентабельности бизнеса. Бизнес-планирование в
данном случае обеспечивает решение управленческих задач по реализации
организациями своей миссии, не позволяя случайным обстоятельствам
способствовать отклонению организации от достижения ею своей главной
(глобальной) цели.
3. Для предпринимателей, нуждающихся в дополнительном
финансировании нового или постоянного расширяющегося бизнеса, обладание
хорошим бизнес-планом является важным фактором будущей деятельности. В
данном случае бизнес-план призван убедить строгих инвесторов в
экономической целесообразности вложения денег в данный бизнес-проект или
предоставление кредита.
42
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Основные характеристики бизнес-плана:
Бизнес-план излагает цели, оценки и финансовые прогнозы. Тем самым помогает
определить текущее положение организации, направление деятельности и
способы для достижения поставленных целей.
Бизнес-план является постоянно действующим руководящим документом. Он
должен систематически актуализироваться (обновляться), в него должны
вноситься необходимые изменения, связанные как с внутрифирменными, так и с
происходящими во внешнем окружении (на микро, мезо и макро уровнях)
изменениями.
Бизнес-план - это план развития бизнеса на предстоящий период, в котором
сформулированы предмет, основные цели, стратегии, направления и
географические регионы хозяйственной деятельности, определены ценовая
политика, емкость и структура рынка, условия осуществления поставок и
закупок, транспортировки, страхования и переработки товаров, факторы,
влияющие на рост/снижение доходов и расходов по группе товаров и услуг,
являющихся предметом деятельности предприятия.
Бизнес-план всегда носит вероятностный характер, предполагает возможность
различных вариантов делового поведения предприятия.
Бизнес-план - это план возможных действий предприятия на рынке. Любая
информация, представленная в бизнес-плане (хозяйственная стратегия, формулы
распределения прибыли, схемы работы с поставщиками и субподрядчиками и
т.п.), может стать предметом обсуждения и дальнейшего анализа.
Бизнес-план всегда имеет адресата. Им может быть партнер-инвестор,
вышестоящее руководство или органы государственного управления, поэтому в
любом случае в бизнес-плане должны быть учтены интересы того, кому он
адресован.
Бизнес-план имеет две группы пользователей:
1. внутренние (инициатор бизнес-идеи - учредители и персонал организации): В
данном случае предприниматель выясняет финансовую состоятельность
нового (осуществляемого) им дела;
2. внешние (потенциальные инвесторы, кредиторы, партнеры) случае – в этом
случае - в эффективности бизнеса необходимо убедить других.
2. Типология бизнес-планов и основные области их применения
Бизнес- планы можно рассматривать с двух основных позиций:
1. Бизнес- план для внешнего пользования;
2. Бизнес- плана для внутреннего пользования.
Бизнес- план для внешнего пользования сконцентрирован на
удовлетворении интересов внешних пользователей (инвесторов, кредиторов,
прочих контрагентов). Его основная цель: привлечь к решению поставленной
проблемы средства, знания, деловую репутацию внешнего пользователя,
43
экономически обосновать эффективность проекта, соизмерить риски. Такой
бизнес- план расставляет акценты не только (и даже не столько) на успешности
проекта для самой организации, сколько на выгодности вложений средств и
ресурсов (вливаний капитала) для инвесторов, банков и прочий контрагентов.
Бизнесплан
для
внешнего
пользования
является
конфиденциальным документом. При его разработке необходимо учесть
следующие моменты:
1. Представляйте бизнес - план ограниченному кругу лиц. Если бизнес- план
содержит действительно новые перспективные идеи или особенно важную
информацию об организации, необходимо подписать с потенциальным
инвестором соглашение о неразглашении информации.
2. Четко обозначьте потенциальных финансистов проекта и представьте им
бизнес - план, параллельно оценивайте и не затягивайте с принятием
решения.
3. Уделите особое внимание вводной части бизнес- плана (в частности, резюме),
чтобы заинтересовать инвестора (займодавца), не отказываясь от совместных
переговоров,
на
которых
расставьте
правильно
акценты
на
привлекательности и надежности предполагаемого проекта, на выгодности
вложения денег и приемлемой окупаемости.
Бизнес- план для внутреннего пользования выступает инструментом
эффективного управления деятельностью организации. Такой план просто
необходим, если организация планирует расширить или модернизировать
производство, открыть новые направления деятельности, освоить новые рынки и
товары, принять участия в совместном бизнесе.
Сфера применения бизнес- плана позволяет конкретизировать задачи, цели
и способы (пути) их решения посредством выделения его типов.
С учетом назначения бизнес-плана, целей и задач, решаемых с его
помощью, приведем классификацию основных и наиболее часто
встречающихся на практике типов бизнес-плана.
1. бизнес-план заявки на кредит - разрабатывается с целью получения на
коммерческой основе заемных средств от организации-кредитора. Этот план может
быть необходим для восполнения недостатка оборотных средств.
2. бизнес-план инвестиционного проекта представляет собой документ, в
котором обосновывается концепция реального инвестиционного проекта,
предназначенного для реализации, и приводятся основные его характеристики.
Бизнес-план инвестиционного проекта - форма представления инвестиционного
проекта, составляемая, как правило, на стадиях предварительного техникоэкономического обоснования и содержащая основные сведения об условиях
инвестирования, целях и масштабе проекта, объеме и номенклатуре намечаемой к
производству продукции, потребных ресурсах, а также конкретную программу
действий по осуществлению проекта, возможные экономические и финансовые
результаты.
44
3. бизнес-план вновь создаваемой организации - обоснование
необходимыми расчетами экономической эффективности создания и
функционирования новой организации;
4. бизнес - план развития на год - (согласно Отраслевым
рекомендациям по разработке бизнес - планов развития коммерческих
организаций на год: Приказ Министерства торговли Республики Беларусь 14
декабря 2006г. № 158, с изм. и доп.) является детальной финансово экономической программой хозяйственной деятельности коммерческой
организации по достижению установленных прогнозных параметров,
определенных прогнозом социально-экономического развития Республики
Беларусь на очередной год и Программой социально-экономического развития
Республики Беларусь на пять лет, а также обеспечения реализации выбранных
направлений маркетинга и сбыта продукции, реализации товаров, выполняемых
работ, услуг, материально - технического обеспечения, выбора поставщиков
продукции, товаров, обоснования необходимости изменения структуры
управления, юридической защиты.
Бизнес-планы развития на предстоящий год коммерческими организациями
разрабатываются ежегодно в двухмесячный срок после доведения показателей
прогноза социально-экономического развития Республики Беларусь на очередной
год.
5. бизнес-план финансового оздоровления – разрабатывается убыточными
организациями (согласно Отраслевым рекомендациям по разработке бизнес планов развития коммерческих организаций на год: Приказ Министерства
торговли Республики Беларусь 14 декабря 2006г. № 158, с изм. и доп.) и включает
комплекс мероприятий по выходу организации из кризисного состояния.
6. бизнес-план структурного подразделения - изложение высшему
руководству организации плана своей деятельности. Такой бизнес-план особенно
важен для организации, входящего в состав холдинговой компании.
7. бизнес-план заявки на грант, получение средств бюджета или
внебюджетных фондов - составляются с целью получения финансовых средств из
государственного бюджета, внебюджетных фондов, или благотворительных
фондов
для
решения
социально-экономических,
научных
проблем.
Сопровождается обоснованием прямых и косвенных экономических, социальных,
научно-технических преимуществ для общества в результате выделения средств
или ресурсов под предполагаемый бизнес-проект.
8. бизнес план развития региона - обоснование перспектив социальноэкономического развития региона и объемов финансирования соответствующих
программ для органов, наделенных бюджетными полномочиями.
9. бизнес-план развития национальной экономики- составляется в
масштабе всего народного хозяйства и содержит социальные и экологические
показатели развития на 5-10 лет вперед.
45
Конкретными
следующие:




















областями
применения
бизнес-плана
являются
разработка системы внутрифирменного бизнес-планирования;
разработка и реализация плана увеличения объема производства и роста
объема товарооборота;
разработка и реализация мероприятий, связанных с повышением
конкурентоспособности реализуемого товара (услуги), а также организации в
целом;
разработка стратегии увеличения собственной доли организации на
целевом рынке;
разработка комплекса мероприятий по проведению или повышению
эффективности рекламной компании организации;
обоснование новой, более современной структуры управления
организацией;
разработка и реализация выхода организации на рынок (в том числе
внешний) с новым товаром, услугой;
подготовка обоснованных заявок с целью получения банковских кредитов
на развитие организации;
организация и осуществление совместных с иностранными компаниями
производств и совместных предприятий;
разработка и обоснование мероприятий по созданию финансовопромышленных групп
организация и проведение инвестиционных конкурсов (торгов) по продаже
акций приватизируемых организаций;
подготовка и осуществление факторинговых операций;
подготовка и осуществление операций финансового лизинга;
подготовка и осуществление операций по приобретению акций АО на
фондовом рынке;
обоснование предложений по приватизации государственных предприятий;
перепрофилирование существующей организации (осуществляемое,
например, на основе конверсий), выбор новых видов, направлений и способов
осуществления коммерческих операций;
обоснование проспектов эмиссии ценных бумаг приватизируемых и
частных организаций;
открытие нового предпринимательского дела, определение профиля
будущего организации и основных направлений его коммерческой
деятельности;
разработка и обоснование комплекса мероприятий по обеспечению
успешного функционирования и дальнейшего развития государственных и
негосударственных учреждений;
обоснование увеличения до определенного уровня стоимости организации
(стоимости бизнеса)
46
3. Проблемы белорусской практики бизнес-планирования
Главными
следующие:
проблемами
планирования
в
торговле
можно
назвать
- специфика условий становления бизнес-планирования: социальноэкономическая среда, правовые условия, в которых работают белорусские
организации,
отсутствие
развитой
инфраструктуры,
необходимого
информационного обеспечения;
- плохой анализ торговой деятельности;
- правильное планирование бюджета;
- отсутствие элемента “предвидения” и торговой стратегии менеджмента
как таковой;
- отсутствие четких форм плана;
- низкая степень привлечения торговой команды к планированию и её права
собственности;
- постоянный дефицит времени для планирования;
- плохая информация по запланированным результатам деятельности - враг
самых хороших планов.
- недостаточный опыт бизнес-планирования (подмена интуицией
практическим опытом, недостаточная квалификация менеджеров и т.п.)
и
На сегодняшний день все торговые организации, по их отношению к
планированию, можно традиционно объединить в три типа:
1. Организации, которые что-то конкретно делают (например, организации,
разрабатывающие бизнес- планы).
2. Организации, которые лишь наблюдают за происходящим (например, мелкие
торговые объекты- магазины, работающие в торговых центрах в составе
рыночного комплекса - наблюдая, ориентируются на происходящее и при
необходимости вносят изменения в свою деятельность).
3. Организации, которые только задаются вопросом, что же происходит
(например, ряд организаций, не имеющих собственных финансовых ресурсов,
находящихся в подчинении у вышестоящей (головной) организации, либо
торговые организации, реализующие товары конкретных производителей).
Таким образом, использование бизнес-планирования способствует развитию
бизнеса, которое заключаются в следующем:
1. Обеспечивается фокус на потребителя и гибкость в его обслуживании
2. Повышается общая эффективность управления в силу ориентации на
достижение результата и эффективное использование ресурсов
3. Улучшается интеграция и координация взаимодействия между отдельными
звеньями и работниками
47
4. Совершенствуются формы контроля плановых результатов, развивается
текущий контроллинг
5. Обеспечивается эффективное распределение и использование времени, что
позволяет своевременно решать проблемы долгосрочного характера
4. Стратегическое планирование как основа разработки бизнес-плана
Бизнес-план подобен стратегическому плану, который также
охватывает достаточно длительный отрезок времени. Однако между ними
существует ряд существенных отличий:
1. Стратегический план включает весь комплекс целей организации,
выстраивая их в единую цепочку, разрабатывая “дерево целей”. Бизнес-план
направлен на реализацию конкретной идеи (цели), которая связана с созданием и
развитием определенного нового бизнеса.
2.Стратегический план имеет скользящие (обычно растущие) горизонты
планирования. По мере выполнения очередного годичного плана его результат
анализируется, что отражается на корректировке или пересмотре стратегического
плана. Нередко затем к стратегическому плану добавляется очередной годичный
период.. Бизнес-план отличается конкретными временными рамками, по истечении
которых план (идея) должна быть реализована (Например, должен быть построен и
введен в действие гипермаркет и т.п.). Таким образом, бизнес-план по своей форме,
в отличие от стратегического плана, тяготеет к проекту с его конкретной
проработкой и определённой самодостаточностью.
3.Стратегический план обычно не содержит конкретных количественных
оценок, плановых показателей деятельности организации. Бизнес-план
предусматривает обоснованные экономические расчеты по конкретным
направлениям развития (ведения) (создания) бизнеса, которые скомпанованы в
функциональных разделах (план производства, план маркетинга, организационный
план и т.п.)
4.Бизнес-план может быть рассмотрен, как коммерческое предложение для
третьих лиц, и, следовательно анализируется со стороны последних в отношении
возможных рисков и потенциальных источников опасностей. Стратегический
план является внутрифирменным документом и не предназначен для проведения
оценки внешними пользователями (различными контрагентами), а доступен для их
пользования лишь настолько, на сколько это необходимо самой организации.
Стратегическое планирование требует соблюдения трех условий:
1. Управление организацией строится на принципах управления инвестиционным
портфелем;
2. Тщательная оценка перспектив каждого вида деятельности, изучение
показателей рыночного роста и позиций организации на конкретном рынке;
3. Стратегия, разрабатываемая самостоятельно, учитывая портфель деятельности,
возможности, навыки и ресурсы.
48
Тема 2. Технология
бизнес-планирования:
методическое и информационное обеспечение
основные
подходы,
Вопросы для рассмотрения:
1. Основополагающие принципы и этапы разработки бизнес-плана
2. Методическое обеспечение бизнес-планирования
3. Информационное обеспечение процесса разработки бизнес-плана
4. Современные информационные технологии в бизнес-планировании
1. Основополагающие принципы и этапы разработки бизнес-плана.
Главными принципами, которым следует руководство при разработке
бизнес- планов, являются принципы:








системность и непрерывность – учет всех сторон деятельности организации,
характера ее функционирования и условий развития в процессе бизнеспланирования, что позволяет оперативно вносить необходимые изменения,
которые могут быть обусловлены всевозможными факторами макро- и
микросреды;
многовариантности означает, что каждый конкретный бизнес- план выбран из
множества представленных планов по наилучшим характеристикам,
отвечающим специфике торговой, производственной или другому виду
деятельности при заданных условиях хозяйствования;
количественной оценки целей развития организации подчеркивает, что цели,
преследуемые к достижению при реализации бизнес-плана должны
количественно соизмеряться, иметь четкое выражение в конкретной
экономико- математической модели;
адаптивность – бизнес-план должен предусматривать возможность быстрого
реагирования и приспособления к изменениям, постоянно происходящим во
внутренней и внешней среде организации;
ограниченность
ресурсных
возможностей
–
бизнес-план
должен
ориентироваться на обеспечение рационального и эффективного
использования всех видов ресурсов организации;
оптимальности и сбалансированности обеспечивает поиск и реализацию
наилучших решений плановых задач, взаимоувязанных и согласованных
между собой;
быстрого (гибкого реагирования) полагает оперативное внесение
соответствующих коррективов в разделы бизнес плана при происшедших
изменениях во внешней и внутренней среде организации;
преемственности гласит о сопоставимости и соответствии показателей бизнесплана системе показателей стратегического плана развития организации.
49
Бизнес-план не должен предусматривать кардинальных изменений положения
организации на рынке и в отрасли, поскольку такие вопросы затрагивают
миссию организации, формируемую в стратегическом плане. Бизнес – план
направлен на реализацию конкретной цели и носит подчиненный характер в
системе планирования на организации
Условно процесс разработки бизнес- плана можно разделить на стадии,
каждая из которых состоит из последовательно взаимоувязанных этапов
конкретных действий по осуществлению бизнес- планирования.
Прохождение каждой стадии бизнес- планирования предполагает
решение
конкретно
поставленных
задач
посредством
инструментария
аналитических исследований и прогнозных расчетов.
Обоснуем стадии разработки бизнес- плана в торговле (см.рис.):
Организационно - постановочная стадия.
Информационно - аналитическая стадия.
Стадия непосредственной разработки.
Стадии утверждения и презентации.
На первой стадии определяются цели, на достижение которых будет
направлена разработка и реализация бизнес-плана. Если речь идет о вновь
создаваемой организации или существенном изменении направлений бизнеса
действующей организации, то на данном этапе сначала определяется миссия
организации, а затем- цели бизнес- плана. При других условиях первый этап
бизнес- планирования акцентирован на постановку целей разработки бизнес- плана.
На этой стадии бизнес- планирования необходимо четко обосновать, почему
необходим данный бизнес (для новой организации), чем обусловлено его
расширение (для действующей организации), какими будут доход и прибыль от
реализации.
1.
2.
3.
4.
Цели, формируемые в бизнес- плане, в зависимости от специфики вида
деятельности могут иметь следующие выражения:
- предоставление необходимых обществу (рыночному
определенному контингенту покупателей) товаров и услуг;
сегменту,
- достижение передовых позиций в отрасли, на рынке;
- накопление необходимых средств для развития бизнеса;
- увеличение доли рынка (с указанием конкретного значения);
- повышение качества выпускаемой продукции (в общественном питании),
оказываемых услуг;
- сокращение времени обслуживания клиентов (в организациях
общественного питания) и покупателей (в торговых организациях) с указанием
определенного количества времени;
- выход на новые рынки сбыта; поставщиков и покупателей;
-снижение затрат на единицу товара(с указанием конкретной величины);
50
-реализация новых товаров и услуг и др.
Организа
цион-нопостанов
очная
Информа
цион-ноаналитическая
стадия
Непосре
дственная
разработка
Утвержд
ение
и
презентация
стадия
1.Постан
овки
целей
разработки
бизнес-плана
3.Сбор
исходной
информации
2.Создан
ие
группы
разработки
бизнес-плана
4.Выбор
методики
расчета
и
компьютерных
систем
5.Обосно
вание
структуры
бизнес-плана
6.Система
тиза-ция
информации
в
рамках каждого
раздела
ние
плана
51
7.Написа
бизнес-
8.Оформ
ление бизнесплана
9.Провед
ение внешней
экспертизы
10.Утвер
ждение
варианта
бизнес- плана
11.Презе
нтация бизнесплана
Рис. Стадии разработки бизнес- плана
Для разработки бизнес- плана может создаваться рабочая группа, в
состав которой входят, как правило, руководитель, главные специалисты,
маркетологи, руководители структурных подразделений. Состав данной группы
зависит от содержательности, степени сложности
поставленной цели и
оговоренного периода планирования.
Однако, любая организация может обратиться за услугами по разработке
бизнес- плана к специализированной консалтинговой организации. Такой подход
возможен при наличии денежных средств для оплаты её услуг.
В настоящее время, прерогатива в решении вопроса о том, кем будет
разрабатываться бизнес- план сохраняется за организацией, нуждающейся в нем.
Поэтому ей необходимо трезво оценить сложившуюся ситуацию, поставленные
цели и принять соответствующее решение. Опыт показывает, что оптимальным
является как можно более полное участие инициатора в создании бизнес- плана и
его представлении заинтересованному пользователю (инвестору), при этом
наилучшие результаты достигаются, если консалтинговая организация
консультирует инициатора на начальной стадии работы над бизнес- планом,
помогает в процессе разработки и принимает на себя часть функций, трудных
для реализации самим разработчиком.
На второй стадии выявляются источники получения, и подбирается вся
необходимая информация. На этом этапе необходимо собрать как можно больше
информации для исследования рынка. При этом необходимо особое внимание
уделит: а) изучению потребностей клиентов вашего сегмента рынка, слабых и
сильных сторон конкурентов, б) оговорить круг пользователей бизнес-плана: только
внутренние участники проекта или будут привлекаться извне (коммерческие банки,
венчурные компании, фонды, государственные учреждения и т.п.). Круг
52
пользователей повлияет на структуру и содержание бизнес-плана, глубину
исследования, состав, методику приводимых в нем экономических показателей.
На третьей стадии - стадии непосредственной разработки бизнесплана - после определения миссии, целей, создания рабочей группы, формирования
информационного обеспечения устанавливается общая структура бизнес- плана.
Международная практика не устанавливает жесткой структуры бизнесплана, а рекомендует общие подходы к её разработке.
Полностью стандартизировать бизнес- план, а, прежде всего, его
структуру означает ограничить возможности и действия организации - инициатора,
сузить горизонт рассматриваемых вопросов, утратить уникальность проекта (в
особенности, при разработке бизнес- плана новой организации). Поэтому и
международная, и отечественная практика бизнес- планирования в предлагаемых
методиках определяет общие параметры бизнес- плана, подчеркивая специфику и
структуры и показателей через разработку методических указаний и рекомендаций
к определенным видам (типам) бизнес- планов (для инвестиционных проектов,
вновь создаваемых организаций, прогнозы развития и т.д.).
Следует подчеркнуть, что перечень разделов, из которых состоит бизнесплан, по своей сути, стандартен, а представленный в них материал должен
отличаться лаконичностью, емкостью, понятностью для пользователей,
грамотностью и четкостью написания. Структура любого бизнес- плана должна
отображать характеристику самой организации, стратегию её развития в целом,
маркетинговую и финансовую политику. И с учетом целей разработки бизнесплана уточняется по представлению структурных разделов и их содержанию.
Ключевыми
следующие:
разделами
типового
бизнес-плана
1. Резюме
2. Характеристика организации и стратегия её развития.
3. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга.
4. Производственный план.
5. Календарный план.
6. Организационный план.
7. Инвестиционный и инновационный план.
8. Финансовый план.
9. Оценка риска и страхование.
10.Приложения
Следующим этапом данной стадии является
информации в рамках каждого раздела бизнес- плана.
рассматриваются
систематизация
Для того, чтобы избежать несоответствия содержания разделов бизнесплана их названию, необходимо критически обработать собранный материал и
“распределить его по назначению”. Систематизация исходных данных и
53
конкретизация прогнозных параметров и методов расчета значительно повысит
эффективность процесса разработки бизнес- плана, и позволит с меньшими
“потерями” времени и затратами перейти к непосредственному написанию бизнесплана. Предпочтительно данный этап проводят самостоятельно. В противном
случае, инициаторы проекта не смогут достаточно полно обосновать приведенную
программу действий, учесть все сильные и слабые стороны организации, масштабы
его деятельности и специфику занимаемого (или формируемого) рынка, а
следовательно, и доказать внешним пользователям его преимущества.
Заключительная стадия - стадия утверждения и презентации бизнесплана.
Осуществляется
непосредственное
экспертиза, утверждение и презентация.
оформление
бизнес-плана,
Проведение внешней экспертизы представленного проекта будет
целесообразной в том случае, если затраты на её проведение и временные и
экономические не приведут к потере идеи как таковой для данной организации, как
во времени (за время экспертизы идея может быть представлена на рынке другими
организациями), так и её востребованности (появление новых, более эффективных
бизнес - предложений).
Презентация необходима для того, чтобы убедить потенциальных
кредиторов и инвесторов в том, что бизнес-план хорош, а вы и ваша команда,
взявшиеся за его осуществление, обладаете необходимыми для достижения успеха
качествами. Умение грамотно составить и провести презентацию бизнес-плана
является немаловажным условием его успешной реализации.
Грамотно
организованная и четко проведенная презентация служит показателем
профессионализма и демонстрирует высокий уровень подготовки бизнес- плана.
Следовательно, повышает заинтересованность и доверие потенциальных
пользователей бизнес- плана, и убеждает их в целесообразности финансирования
или развития других форм сотрудничества для реализации представленной в плане
идеи.
Методическое обеспечение бизнес-планирования
Современный менеджмент обладает богатым арсеналом методов и
моделей, применяемых в планировании.
Методическое обеспечение бизнес-планирования включает следующие
элементы:
1. Методы стратегического и конкурентного анализа:
1.1STEEP – анализ используется для анализа общей окружающей среды,
оказывающей влияние на конкурентоспособность организации.
Аббревиатура STEEP соответствует английским названиям пяти
выделенных секторов окружающей среды:
S (Social) – социальный;
T (Technological) – технологический;
2.
54
E (Economic)- экономический;
E (ecological) – экологический;
P (Political) политический (юридический) сегмент.
Примерный перечень факторов и тенденций в STEEP –анализе окружающей
среды:
1. S - социальный сегмент:
1.1 демографические тенденции;
1.2 изменения в уровне и стиле жизни;
1.3 уровень образования;
1.4 уровень и структура доходов;
1.5 отношение к работе и досугу.
2. T (Technological) – технологический сегмент:
2.1 технологическая политика государства;
2.2 тенденции в области НИОКР;
2.3 новые патенты;
2.4 скорость технологических изменений;
2.5 новые продукты, ноу-хау.
3. E – экономический:
3.1 уровень инфляции;
3.2 динамика курса обмена валют;
3.3 уровень процентной ставки;
3.4 ставка рефинансирова;
3.5 затраты на энергию и энергоносители;
4. E – экологический:
4.1 изменения в глобальном климате;
4.2 загрязнение окружающей среды;
4.3 воздействие природоохранных организаций;
4.4 биотехнологические разработки;
4.5 источники энергии.
5. P -политический (юридический) сегмент:
5.1 выборная политика;
5.2 изменения законодательства и налогового кодекса;
5.3 государственное регулирование конкуренции в отрасли.
Метод STEEP –анализа используется для того, чтобы:
1. Выявить важные факторы окружающей среды, текущие ключевые
события, тенденции и изменения, происходящие в каждом секторе;
2. Оценить их позитивное и негативное воздействие на организацию;
3. Способствовать разработке предположений по формированию
конкурентной стратегии организации и бизнес-плана.
Процесс анализа пяти сегментов сводится к следующему:
1. Понять анализируемый сегмент окружающей среды, выявить
воздействие его тенденций на организацию;
55
2.
3.
4.
5.
Понять взаимосвязи между выявленными тенденциями
Соотнести тенденции между собой и выявить разногласия;
Спрогнозировать будущее направление разногласий;
Сделать выводы.
1.2 SWOT-анализ – используется для проведения как
стратегического, так и тактического анализа среды бизнеса организации,
выявления ее внутренних возможностей (сильных и слабых сторон) и
внешних условий (возможностей и угроз)
Применение метода SWOT-анализа включает 2 этапа:
1. Идентификация, анализ и ранжирование стратегических проблем и
факторов окружающей среды (сначала выявление возможностей и угроз, а
затем сильных и слабых сторон организации).
2. Выявление стратегического соответствия внутренних возможностей
организации и внешних условий окружающей среды, чтобы основать
необходимость проведения стратегических изменений и устранения
несоответствия.
Недостатки модели SWOT-анализа:
1. Представляет описательную модель;
2. Основывается на качественных факторах;
3. Не дает аналитику ясных и четко сформулированных рекомендаций.
1.3 иные методы анализа: отраслевой анализ, анализ
стратегических групп, анализ стоимостных цепочек, конкурентный анализ,
анализ потребителей.
2.
Методы прогнозирования:
2.1
субъективные – качественные, основанные на интуиции,
воображении (репрезентативный опрос, опрос экспертов (последний
включает наиболее распространенные подходы: метод Дельфи, метод
оценки торгового персонала и метод исследования намерений
покупателей));
2.2
объективные – количественные
2.3
эвристические
- основаны на эмпирических данных и
экстраполяции тенденций
2.4
аналитические – причинно-следственные, прогнозирующие
спрос в зависимости от выявленных факторов, например,
динамическое имитационное моделирование – метод построения
сценариев – интеграция интуитивных и количественных методов,
основанных на имеющихся факторах.
3. Методы планирования: балансовый, нормативный, расчетно-аналитический,
календарного планирования, имитационного моделирования
(с помощью
имитационных
компьютерных
моделей
могут
быть
найдены
удовлетворительные решения для комплексных, а вместе с тем и приближенных
к реальности проблем)
4. Методика ЮНИДО
56
В зарубежной практике бизнес - планирования часто применимы стандарты
UNIDO- организации по промышленному развитию при ООН. Они основаны на
следующих главных принципах:
1. Моделирование потоков продукции, ресурсов и денежных средств.
2. Приведение будущих доходов и расходов к текущей стоимости.
3. Оценка эффективности проекта посредством сопоставления
потенциальных результатов и затрат с ориентацией на достижение требуемой
нормы доходности.
4. Учет неопределенности и рисков, связанные с осуществлением
проекта.
Подход к построению типового бизнес- плана в рамках методики
ЮНИДО позволяет специалисту, создающему этот документ, сосредоточиться при
описании текущей или планируемой деятельности организации на существенных
моментах и описать их на языке, понятном для западных финансистов. Данная
методика выполняет роль единой базы в области инвестиционного проектирования,
на которую опираются менеджеры большинства зарубежных компаний.
Впоследствии методика ЮНИДО была реализована в форме компьютерной
программы КОМФАР.
В настоящее время существуют методики других организаций:
 Всемирный банк – World Bank
 Европейский банк реконструкции и развития – EBRR
 Международные консультационно-аудиторские фирмы – Deloitte & Touche и
Erns & Young.
3. Информационное обеспечение процесса разработки бизнес-плана
Разработчики бизнес-плана должны четко представлять себя, какая именно
информация понадобится им на каждом этапе создания проекта, где ее можно
получить и какие временные, финансовые и другие затраты будут связаны со
сбором этой информации.
По словам основателя кибернетики И.Винера, управление
организацией есть процесс преобразования информации в действие.
Американский маркетолог П.Тернер высказывает мнение, что информация не
только основа для принятия оптимальных решений, но и ресурс, обеспечивающий
стратегически важное преимущество перед конкурентами. Информация- орудие
конкурентной борьбы. Информационное обеспечение выступает важной
предпосылкой для разработки действенного бизнес- плана, объективно
учитывающего специфику рыночной среды и данные самой организации. Торговая
организация может самостоятельно заниматься сбором информации (формировать
внутреннюю информацию).
57
Информация, собранная организацией за её пределами, является
внешней, в свою очередь, может рассматриваться как первичная или вторичная.
Каждая торговая организация самостоятельно принимает решение об
источниках и методах получения информации, степени её обработки, содержании и
характере применения. Не последнюю роль при этом играет её финансовые
возможности. В зависимости от наличия финансовых средств торговая организация
принимает решения либо самостоятельно осуществлять поиск и обработку
информации, либо обратиться к услугам специализированных организаций.
Критерием при таком выборе выступает принцип соответствия затрат времени и
ресурсов на сбор и обработку информации с полученной значимостью
информационного ресурса для процесса бизнес - планирования.
В планировании используется два вида информации:
1. Внутренняя – информация о самой организации и ее внутренней среде:
1.1 бухгалтерские, финансовые, статистические и др. отчеты;
1.2 организационно-распорядительные документы (приказы, распоряжения и
т.п.), а также оперативные документы (счета-фактуры, наряды,
ведомости); нормы и нормативы и др. справочн. информация;
1.3 беседы с сотрудниками и руководителями;
1.4 формируемые в организации информационные системы (базы данных);
2. Внешняя – о внешней среде бизнеса:
2.1 данные о состоянии рынков и конкурентов;
2.2 прогнозы процентных ставок, цен, объемов товарооборота и производства;
2.3 налоговая политика: состояние и прогноз;
2.4 оценки политической ситуации, инфляционного процесса, курсов валют
ит.п.
Внутренними источниками информации могут быть:
- бухгалтерская, статистическая, финансовая и др.отчетность;
-организационно-распорядительные и оперативные документы (приказы,
распоряжения, отчеты руководителей, деловая переписка, сообщения персонала и
т.п.)
Внешними источниками являются данные международных организаций,
законодательные акты государственного уровня, данные официальной статистики,
периодичной печати, результаты научных исследований и другие источники.
Препятствия
обеспечением:
в
планировании,
связанные
с
информационным
1. нехватка релевантной информации Зачастую менеджеры страдают не от
недостатка информации, а от избытка не относящейся к делу
(нерелевантной) информации, что является существенной помехой в
планировании.
2. предоставление и получение информации в нужном месте и в нужное время.
58
4.Современные информационные технологии в бизнес-планировании
Среди рассматриваемого класса программных продуктов можно выделить 2
группы:
a. Универсальные MS EXEL
b. Специализированные программные продукты
2.1Альт-Инвест, разработанный компанией Альт
2.2Мастерская бизнес-планирования, предложенная компанией
«Корпоративные финансы»
2.3ИНЭК- Аналитик, предложенный компанией ИНЭК
2.4 Project Expert Prime Expert, разработанные компанией «Эксперт
Системс», группа «Про Инвест»
Альт- Инвест - “открытая система”, использующая оперативную среду
Microsoft Excel, предоставляет пользователю ряд дополнительных возможностей:
- позволяют изменять длительность интервала
неограниченных пределах (например, по дням, неделям);
планирования
в
- расширяет ”рамки” текущего планирования деятельности организации
(неограниченное количество любых дополнительных таблиц и графиков,
корректировки выходных форм.
Альт- Инвест, единственная из представленных программ, позволяет
задавать почти все исходные данные не в качестве постоянных величин или
дискретного ряда, а в качестве переменных или сложных функций. Однако
сложность вносимых исправлений предъявляет высокие требования к
квалификации пользователя.
Cерьезный анализ инвестиционной деятельности может быть проведен с
помощью программных комплексов серии “Аналитик” (группа “ИНЭК”).
Важнейшее достоинство программного комплекса — наличие в одном продукте
функций разработки, анализа и оценки бизнес-планов (инвестиционных проектов,
ТЭО кредита, планов финансового оздоровления и т.п.), анализа отклонений плана
от факта, сравнения деятельности предприятий по финансово-экономическим
показателям.
Преимущество и в том, что в программный комплекс дополнительно включены
методики, регламентируемые законодательством: оценка стоимости чистых активов
для акционерных обществ, финансовый анализ и рейтинг заемщика и др.
Кроме того, программные продукты серии “Аналитик” позволяют накапливать
данные одновременно по многим инвестиционным проектам, сравнивать их
преимущества и недостатки и оценивать экономическую эффективность групп
проектов.
Программа позволяет проанализировать и оценить подготовленный бизнесплан с точки зрения:
59
коммерческого риска, реализации подготовленного бизнес-плана;
эффективности капитальных вложений (чистый дисконтированный доход,
внутренняя норма доходности, срок окупаемости);
динамики структуры имущества предприятия и источников его
формирования;
финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности, эффективности
планируемой деятельности;
эффективности производства и реализации каждого вида продукции.





Внутренняя логика системы Project Expert достаточно проста и понятна
пользователю, даже имеющему общие понятия о финансовом анализе.
Преимущества системы Project Expert:
поэтапное введение
1.
исходных данных,
жесткое
определение интервала планирования (в один день) при дискретном
представлении интервала отображения результатов (месяц- квартал-год),
3.
гибкая организация
блока задания налогов.
Именно эта система предоставляет возможность составление сетевого
плана. Это особенно существенно при расчете инвестиционных проектов с
комбинацией параллельных и связанных этапов инвестирования.
2.
Помимо этого, система Project Expert даёт возможность отслеживания
действительного состояния, проекта и отклонения реальных финансовых
показателей организации от планируемых.
Недостатки системы Project Expert:
1. Почти полное отсутствие инструментария для оптимизации отдельных
параметров проекта или выбора наилучшего варианта из возможных
альтернатив.
2. Отсутствие возможности расчета потребности в оборотном капитале и
бюджетной эффективности
 Пакет прикладных программ COMFAR(Computer model for feasibility
analysis and reporting) создан при ЮНИДО
COMFAR – представляет пользователю возможность смоделировать
краткосрочную и долгосрочную финансовую ситуацию для инвестиционных
проектов различного вида: новых проектов, проектов реабилитации,
расширения или совместных предприятий. Позволяет оценивать различные
сценарии реализации и определять переменные, наиболее значимые для
проекта.
Включает 5 программных блоков:
1. Ввод данных
60
2. Расчеты
3. Графическое отображение информации
4. Экономический анализ «затрат-выгод»
5. Выдачу результатов
Достоинства COMFAR:
1. Открытость системы, связанная с возможностью изменения
стандартной структуры организации данных и денежных потоков
2. Отображение
информации
в
графическом
виде
(анализ
чувствительности переменных величин: цены, объема продаж,
производства, величины издержек и др.)
3. Использование лицензионного пакета
4. Переменный горизонт планирования (до 60 лет)
5. Введение данных по 20 товарам
6. Возможность использования до 20 валют
7. Проведение экономического и финансового анализа
8. Составление калькуляции затрат себестоимости по переменным
издержкам
9. Учет роста цен/инфляции
Недостатки COMFAR:
1. Не учтена вероятность задержки платежей
2. Частичное несоответствие по налоговой составляющей
3. Открытость модели может привести к ошибкам ввода исходных данных при
недостаточной квалификации аналитика
4. Отсутствие средства оптимизации параметров пректа
5. Отсутствие в системе средств для описания сетевого графика проекта, что
приводит к необходимости использовать другие программы
6. Высокая цена пакета.
Тема 3. Структура бизнес-плана, содержание основных разделов и
специфика разработки его отдельных видов
Вопросы для рассмотрения⃰:
4.1 Общие требования к структуре и содержанию бизнес-плана
4.2 Вводно-аналитический раздел бизнес-плана
4.3 Проведение маркетинговых исследований и разработка плана маркетинга
4.4 Производственно-финансовая часть бизнес-плана.
4.5 Оценка эффективности бизнес-плана и рисков его реализации.
4.6 Основные аспекты составления отдельных видов бизнес-плана.
4.7 Презентация бизнес-плана, технология подготовки и проведения (сам. изучение)
⃰ Примечание: При изучении темы даются ссылки на учебное пособие
«Бизнес-планирование» ( Владыко, А.В. Бизнес-планирование: учебное пособие/
61
А.В. Владыко, Р.П. Валевич. – Минск: БГЭУ, 2012.-455с) с целью наиболее
полного и глубокого овладения учебным мтериалом.
1.Общие требования к структуре и содержанию бизнес-плана
При использовании любых модификаций структур важно соблюдать
проверенные практикой требования:
1.
Количество разделов должно быть таким, каким требует специфика отрасли и
сферы бизнеса в рамках достижения поставленных целей и выполнения задач
бизнес-плана.
2.
Независимо от типа бизнес-плана в нем должны быть представлены ключевые
разделы, раскрывающие цели бизнес-плана, его бизнес-идею, анализ рынка,
продукты и услуги, маркетинг, финансы, риски.
3.
Лаконичность и ясность структуры разделов дает возможность в условиях
дефицита времени быстро сориентироваться и легко найти интересующую
информацию;
4.
Логичность структуры – последовательность разделов должна раскрывать
основную концепцию и логику бизнес-плана.
Профессионально подготовленный бизнес-план характеризуется как:
1.
Эффективный – содержит все, что необходимо знать потенциальному
пользователю для принятия соответствующих решений (“ни больше и ни меньше”);
2.
Системный – содержит единую целостную концепцию бизнеса, цели и
стратегию их достижения, которые раскрываются в системе взаимоувязанных
разделов;
3.
Обоснованный – содержащиеся показатели, расчеты имеют смысл,
подкреплены аргументами и фактами, описание необходимых ресурсов,
непротиворечивы, согласованы и совместимы, а также указывают одно направление;
4.
Релевантный – содержит существенную, значимую для принятия решений
информацию, адекватную целям и задачам бизнес-плана;
5.
Структурированный и логичный – имеет четкую и логичную структуру
основных разделов бизнес-плана;
6.
Реалистичный – опирается на реальную, достоверную информацию,
соответствующую существующим условиям и характеристикам внешней среды
бизнеса;
7.
Доступный для понимания – написан ясно, четко, просто, по существу, без
орфографических ошибок (используется понятный, несложный язык, точные
формулировки, расшифровка специальных терминов);
8.
Презентабельный – представляет содержательную информацию, по –
деловому, реалистично и оптимистично (без чрезмерного приукрашивания),
например, указывает не только на риски, но и на пути их преодоления; содержит
рисунки, таблицы, легкие для восприятия и убедительные по содержанию; краток по
объему (от 20-40 листов без приложений); текст читабелен и хорошо
структурирован.
62
1. Вводно-аналитический раздел бизнес-плана
Вводно-аналитический раздел бизнес-плана (уч. пособие стр.76-87)
включает:
1. 1. Резюме
1.2. Анализ отрасли, в которой функционирует организация
1.3. Характеристика организации и стратегия ее развития
1.4 Описание товара (продукции)
1.1 Резюме
Резюме - краткое изложение основных положений предполагаемого плана.
Цель резюме: вызвать интерес пользователя бизнес-плана; представить его
основы и побудить заинтересованное лицо прочитать его до конца.
В резюме должен быть отражен ряд информации, скомпонованной в
краткой форме и характеризующей суть представленной коммерческой идеи:
1.
Определение идеи, целей проекта, характеристика его сути.
2. Стратегия и тактика достижения поставленных целей.
Дается характеристика вида торговой деятельности, сегмента рынка, на
котором функционирует либо собирается работать организации, а также
подчеркиваются преимущества организации перед конкурентами с точки зрения
технологии, торговых секретов или уникальных характеристик.
3. Квалификация кадров.
По данной позиции в резюме необходимо представить краткую
характеристику руководителя и/или ведущих специалистов, организационную
схему, определяющую соответствующие должности и степень ответственности
основных сотрудников при оценке их квалификационного уровня, личных
способностей и достижений, опыту работы, подчеркнув о взаимосвязи между
деловыми качествами работников и возможностей осуществления поставленных
целей.
4. Ключевые экономические и финансовые показатели
Обобщите
организации:
экономические
и
финансовые
стороны
деятельности
- прогнозируемый объем спроса, объем продаж товаров.
- суммы выручки в ближайший период (месяц, квартал, год);
- планируемую величину себестоимости продукции;
- ожидаемую величину чистой прибыли,
- уровень доходности и окупаемости.
Предпочтительнее, если резюме будет сделан акцент на ключевых
моментах соответствующих разделов.
63
Резюме должно быть кратким (2-4 страницы), но построено таким образом,
чтобы заинтересовать (вызвать любопытство) и вызвать желание ознакомиться со
всем бизнес-планом со стороны потенциальных пользователей и инвесторов.
1.2. Анализ отрасли, в которой функционирует организация.
Анализ отрасли является первоначальным этапом при разработке
данного раздела бизнес-плана.
Таким образом, цель данного раздела:
1. продемонстрировать потенциальному кредитору перспективность развития
отрасли, в которой работает организация,
2.обосновать целесообразность создания новой организации в данной отрасли,
3.представить полноценный анализ тенденций экономического развития
отрасли, тем самым еще раз указать на полное владение рыночной ситуацией,
способность реально оценивать место, занимаемое (или которое будет занимать)
организация при получении финансовой поддержки.
Анализ
предполагает:
отрасли,
как
самостоятельный
раздел
или
подраздел
1. Анализ текущего состояния и перспектив развития избранной отрасли,
по следующим направлениям:
 характеристика сырьевой базы отрасли;
 выделение сегмента (ниши) рынка и доли организации на нем;
 характеристика потенциальных клиентов и их возможностей;
 региональной структуры торговли (производства);
 основных фондов и их структуры;
 инвестиционных условий;
 технологическая
изменчивость,
наукоемкость,
капиталоемкость,
ресурсоемкость отрасли;
 сравниваются тенденции среднеотраслевых и народнохозяйст-венных
(макроэкономических) показателей;
 проводится сравнительный анализ конкурирующих организаций, отраслей
и макроэкономической ситуации в зарубежных странах.
2. Прогнозирование социально - экономических параметров отрасли:
объем продаж, количество и структура занятых, динамика безработицы, годовая и
помесячная заработная плата по всем категориям работающих, фонд рабочего
времени, темп роста ВВП в сравнении с отраслевыми показателями, инфляция в
отрасли и т.п.
3. Определение факторов чувствительности в отрасли:
 сезонность, технологичность, изменчивость;
64
 информационные технологии,
 международная торговля и стандарты,
 лицензирование, сертификация,
 фундаментальные исследования,
 пути поставок и сбыта и др.
4. Определение финансовых характеристик отрасли:
- уровень надбавки, принятый в розничной торговле (оптовой торговле);
- принятый процент комиссионных;
- стандартные кредитные условия;
- среднюю рентабельность бизнеса;
- другие финансовые аспекты.
1.3. Характеристика организации и стратегия ее развития.
Информация об организации должна быть возможно более точной, чтобы
заинтересованный пользователь бизнес-плана мог убедиться в ее надежности и
устойчивом положении на рынке.
Цель раздела:
 предоставить заинтересованному пользователю бизнес-плана убедительную
информацию о финансовой состоятельности и стабильных позициях
организации на рынке;
 Заявить потенциальному инвестору о своем “месте” в деловом мире,
стабильности хозяйственных связей;
 Обосновать причины уверенности в успехе, представив характеристику
основных направлений деятельности вновь созданной организации.
Характеристику организации целесообразно начать с отражения информации, по
сути выполняющей роль “визитной карточки” представляемой организации-объекта
бизнес-планирования):
1. Вид деятельности (торговля производство, сфера услуг); характеристика
ассортимента реализуемых товаров (услуг); клиентская база; этап жизненного
цикла;
2. Организационно
экономическое
состояние
организации:
новая,
расширяющаяся действующая, возникшая в результате присоединения или
разделения.
3. Организационно - правовая форма: унитарное предприятие, общество,
товарищество.
4. Обоснование прибыльности (перспективности) организации.
5. Сроки начала деятельности.
6. Режим работы организации.
65
7. Сезонность (если деятельность носит сезонный характер, обяз-но укажите на
это).
Если бизнес - план разрабатывается для вновь создаваемой организации,
необходимо описать идею ее создания, дать характеристику основным
направлениям ее деятельности, обосновать причины уверенности в успехе, указать
на имеющийся опыт работы учредителей в этой сфере. В данном разделе
приводится краткая экономико-географическая и историческая
справка,
включающая следующие данные: местонахождение организации, занимаемая
площадь, дата и место регистрации, реквизиты по соответствующей форме
классификаторов и реестров, организационно- правовую форму, специализацию.
Если бизнес - план составлялся для организации, уже
функционирующей на рынке некоторое время, следует указать размер уставного
капала; виды, количество и номинальную стоимость выпускаемых им акций,
сведения о владельцах наиболее крупного пакета акций, наличие филиалов,
представительств и сведения о них, наименование юридических лиц, в которых
организация владеет более, чем 5 % собственности.
Если организации требуется расширение объема финансирования,
сделайте упор на сильные стороны в ее работе, опишите ее прибыльные сделки и
операции, устойчивые хозяйственные связи с партнерами и поставщиками товаров.
Если организации находится в затруднительном положении
последние годы, терпит убытки, то сконцентрируйте все внимание инвестора на
действиях, которые будут предприняты для устранения возникших трудностей и
улучшения положения дел в организации
При объединении (выделении) нескольких организаций необходимо
показать причину их слияний (выхода), его конкретные условия и перспективы
развития.
Потенциальный инвестор в наибольшей степени заинтересован в
том, чтобы понять, как организация намерена производить и реализовывать товар,
оказывать услуги; какова степень защищенности его товара, услуги, достоинства и
возможные недостатки. Необходимо детально рассмотреть реализуемый
ассортимент товара, возможности его расширения, отличительные особенности
предлагаемой специализации, форм и методов продаж, перспективы внедрения
прогрессивных форм обслуживания, способ выкладки товаров в торговом зале.
При построении раздела можно условно разделить его на две части:
Внутренняя и внешняя характеристика организации.
Содержание раздела “Характеристика организации”:
Исследование внутренней среды организации необходимо начать с оценки
его
1.1 имущественной обеспеченности:
1.2 технологической и воспроизводственной структуры
1.
66
1.3 Оценка оборотных фондов и фондов обращения
1.4 Анализ основных показателей деятельности организации за
последние 3-5 лет.
Информацию целесообразно представить в виде соответствующих таблиц с
комментариями после каждой из них.
1.5
показателей
организации)
Оценка финансового состояния
эффективности
использования
организации, (а также
акционерного
капитала
Анализ факторов внутренней среды организации позволяет выявить
преимущества ее текущего состояния и учесть положительные тенденции в
развитии, либо оценить негативные последствия, вскрыть их причины и обосновать
пути их преодоления.
Оценка факторов внешней среды и факторов, оказывающих наибольшее
воздействие на деятельность организации:
После характеристики внутренних аспектов развития или создания
организации, необходимо перейти к оценке факторов внешней среды и факторов,
оказывающих наибольшее воздействие на деятельность организации:
2.
1. Экономические факторы: инфляция, кредитная, финансовая,
инвестиционная политика государства, действующая система ценообразования,
налоговая политика, уровень деловой активности, покупательная способность
населения, объем и структура товарного предложения, степень его соответствия
объему и структуре покупательского спроса, уровень безработицы и т.д.
2. Политические факторы: уровень политической стабильности в регионе,
правительственная политика по вопросам транспорта, безработицы, регионального
развития, образования, профессиональной подготовки и т.п.; правовая база
деятельности организаций отрасли и т.д.
3. Демографические факторы: полновозрастной состав населения региона,
снижение рождаемости, старение населения, миграция и т.д.
Важным аспектом воздействия данных влияний является вопросы товарной
специализации, перспектив расширения предоставляемых услуг, специфика
ассортиментной политики организации и т.д.
4. Природные факторы: климатические условия, источники сырья и
топлива и т.п.
5. Социальные факторы и тенденции: изменение жизненных ценностей,
уровень создания и интеллектуальный потенциал нации, изменение
потребительских предпочтений и т.д.
67
6. Научно-технические факторы: состояние отраслевой науки, рост или
снижение ассигнований на научно-исследовательские работы, срок внедрения
научных разработок, их эффективность и т.д.
7. Экологические вопросы (наличие отходов в производстве и характер их
обработки и размещение, контроль за загрязнением окружающей среды,
предоставление товаров и услуг не влекущих за собой трагических последствий в
экологической обстановке региона и т.п.).
3. Определение важнейших направлений, ориентиров и параметров
стратегии развития организации (экономического роста)
Основное внимание уделяется следующим аспектам:
 определение основных направлений инновационной деятельности организации;
 оценка перспективы применения новых научно-технических открытий, а также
целесообразности и возможности приобретения лицензий, патентов, «ноу-хау»;
 прогноз спроса на товары;
 прогноз уровня конкуренции в отрасли на внутреннем и мировом рынках сбыта;
 выявление тенденций и закономерностей развития торговой сферы и проблем,
подлежащих решению в прогнозируемом периоде;
 оценка перспективы применения новых видов товаров;
 оценка возможностей обеспечения потребностей в основных видах ресурсов:
товарно-материальных, топливно-энергетических, трудовых;
 обоснование целевых показателей роста производства, товарооборота, объемов
работ и услуг, заработной платы, эффективности работы организации.
1.4
Описание товара (продукции)
В этом разделе должно быть представлено полное описание товаров, его
особенности, конкурентные преимущества. Это может найти выражение в новой
технологии, качестве товаров, низкой себестоимости продукции или другое
достоинство, удовлетворяющее запросам покупателей. Уделите внимание
инновационным аспектам, т.е. возможности провести мероприятия по
совершенствованию технологий, повышению конкурентных преимуществ товаров,
качественных характеристик оказываемых услуг и т.п. при этом старайтесь излагать
свои мысли конкретно, ясно, избегая специальной терминологии (без
необходимости). Ошибкой для многих составителей бизнес- плана является их
убеждение в том, что не следует подробно останавливаться на характеристике
товаров, достаточно предоставить их перечень. В противном случае, пользователь
не получить полного представления о товаре, его свойствах, потребительских
качествах, а, следовательно, не оценит те блага, которые они приносят.
2.
Проведение маркетинговых исследований и разработка плана
маркетинга
68
Указанный блок включает ( ⃰ уч. пос. стр.88-105):
2.1 Анализ рынков сбыта
2.2 План маркетинга
2.1 Анализ рынков сбыта
Процесс исследования и анализа рынка является предшествующим
этапом разработки стратегии маркетинга. Поэтому возможно объединять эти два
направления, этапа разработки бизнес- плана в один.
Основные задачи маркетингового исследования рынка:
 Определение условий, при которых достигается оптимальное соотношение
между спросом и предложением товара на рынке;
 Определение конкурентных позиций конкретных видов товаров организации и
самой организации на изучаемом рынке;
 Ориентация производства на выпуск таких товаров, которым обеспечен сбыт на
конкретных рынках
 Получение организацией плановой прибыли
Исследование рынка включает следующий комплекс мероприятий:
1. Анализ потребителей и сегментацию рынка (определение емкости рынка);
2. Оценка партнеров по бизнесу;
3. Анализ конкурентов и конкурентных преимуществ.
С учетом проведенных исследований следует определить емкость
рынка, её прогнозируемый рост, долю организации на рынке, её изменение,
эластичность спроса и основные факторы, влияющие на параметры рынка. На
основании расчетной емкости рынка оцените прогнозируемый объем спроса и
объем продаж на 3-5 лет, исходя из оценки динамики численности населения и
потребления товаров на душу населения, его покупательной способности.
Под емкостью товарного рынка понимается возможный объем реализации
товара при данном уровне и соотношении розничных цен. Она характеризуется
размерами спроса и величиной предложения.
Емкость рынка формируется под влиянием ряда факторов:
общего характера: социально-экономические (степень освоения, появление
аналогичных товаров, услуг, ассортимент и качество, эластичность спроса,
эффективность продвижения на рынок, затраты на рекламу, достигнутый уровень
жизни, потребности населения и их покупательская способность, уровень и
соотношение цен, численность потребителей, степень насыщенности рынка и др.)
специфического характера: (размер
и состав гардероба, природноклиматические условия, изменения моды, национально-бытовые традиции;
достигнутый уровень обеспеченности, сроки физического и морального износа,
рост жилищного строит-ства, развитие прокатной среды, рост цен на
энергоносители и др.)
69
Степень насыщенности рынка
определяется соотношением количество
имеющихся товаров (Тн) к количеству, необходимому для удовлетворения
платежеспособного спроса (показатель конкурентной среды). Косвенным
показателем степени насыщенности рынка может служить количество товаровконкурентов разных видов. Решение о выходе на рынок или о расширении
занимаемой доли принимается, если выявлено, что спрос не удовлетворен и будет
постоянно расти.
При оценке партнеров по бизнесу следует назвать реально
существующих для организации (поставщиков товаров, финансово- кредитные
учреждения, фонды, другие организации) с которыми уже сложились определенные
отношения, охарактеризовать условия сотрудничества и перспективы его развития.
Характеризуя поставщиков товаров, особое внимание следует обратить
объему выпуска продукции, её качеству, конкурентоспособности, дефицитности на
рынке, а также на вопросы предоставления и виды целевых скидок; на условия
поставки, кредитования и страхования сделки.
Анализ деятельности конкурентов должен отличаться своей
систематичностью с тем, чтобы успешнее противостоять своим конкурентами,
своевременно реагировать на изменения на рынке.
Необходимо реалистично оценить позиции конкурентов и достаточно
объективно подойти к полученным результатам по следующим направлениям:
- объемы продаж конкурентов и их доля на рынке;
- уровень известности и престиж торговой марки конкурентов;
- методы и формы организации торговли; стимулирования продаж,
применяемые конкурентами;
- виды и качество предоставляемых ими услуг;
- ценовая политика конкурентов;
- основные направления НИР и по возможности уровень расходов на них;
- финансовое положение конкурентов, тенденция его изменения.
Анализ и исследование рынка по потребителям, партнерам по бизнесу и
конкурентам предоставляет базу для разработки маркетинговой стратегии
организации.
2.3 План маркетинга
На данном этапе необходимо оказывать методы воздействия торговой
организации на рынок, варианты возможной реакции на складывающуюся
рыночную ситуацию, и, как следствие, обосновать выбор лучшей альтернативы для
достижения поставленной цели.
70
Техника разработки плана маркетинга будет различаться в зависимости
от формы собственности,
специализации этапа развития организации и
поставленных целей. При этом задача - минимум маркетинговой программы обеспечить выживание организации на конкурентном рынке.
Основными аспектами плана маркетинга,
освещены в бизнес-плане, выступают:
которые должны быть
Стратегия маркетинга.
Ассортимент и товарная политика.
Ценовая политика и тактика.
Методы и каналы товародвижения.
Формы и методы стимулирования продаж.
Оценка эффективности маркетинговой программы
и как результат
формирование общественного мнения о вашей организации.
I. В основе разработки стратегии маркетинга лежит изучение
емкости рынка, его количественных и качественных характеристик, целей и задач
по развитию организации, планирование соответствующих работ и мероприятий
для достижения целей и выполнение намеченных заданий.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
При выведении нового товара на рынок следует обратить внимание на
проблему сезонности реализации товаров, на планы проведения выставок и
ярмарочных мероприятий.
Для функционирующих организаций - обосновать предлагаемую
стратегию роста, рассмотреть факторы, обеспечивающие её успешное проведение.
Для вновь создаваемых организаций - характеристика структуры
организуемой службы маркетинга, принципов вознаграждения и стимулирования.
Маркетинговая стратегия организаций фирменной
развивается в рамках стратегии, принятой производственной сферой.
торговли
II. Ассортиментная и товарная политика
В этой части плана маркетинга необходимо сосредоточится на:
формировании
товарного
ассортимента,
-качественных
характеристиках
товаров,
а
также
их
упаковке,
-наличие
гарантийных
обязательств
и
- формах послепродажного обслуживания.
Для вновь создаваемой организации информация, полученная при
исследовании рынка относительно потребностей покупателей, товаров
предлагаемых конкурентами, производимой продукции поставщиками выступает
базой для обоснования ассортиментной структуры реализуемых товаров. Для
действующей организации оценка предлагаемого ассортимента товаров проводится
с указанием преимуществ недостатков и мер по их устранению.
71
При любом варианте необходимо принимать решение относительно
совершенствования товарного ассортимента.
Решение задач формирования ассортимента в рамках товарной
политики преследует цель оптимальной (или стремящейся к ней) структуре
товарного предложения. В рамках товарной политики обосновываются вопросы,
не только связанные с ассортиментом, качеством и полезностью товара, его
“представительности” для восприятия потенциальным потребителем. В особенности
это касается торговой марки, создаваемого имиджа и способа представления товара
на рынке.
III. Ценовая политика и тактика
Суть целенаправленной ценовой политики в маркетинговом плане
заключается в установлении таких цен на реализуемые товары, которые позволят
завоевать определенную долю рынка, а за счет их варьирования, сохранить и в
дальнейшем увеличить её, получив намеченный объем прибыли и решив
поставленные стратегические или текущие задачи.
В данном подразделе обоснованная ценовая политика, которой будет
придерживаться организация, действуя на конкретном рынке, уточняется, будет ли
организации придерживаться методов ценовой конкуренции или нет, а также
факторы, которые станут базовыми при определении цены конкретного товара
(уровень спроса и предложения, эластичность спроса, возможная реакция рынка,
уровень цен у конкурентов, издержкоемкость реализации товаров и т.д.).
Принципы ценовой политики:
1. Достижение заданной величины прибыли на единицу вложенного капитала;
2. Обеспечение стабильности положения на рынке;
3. Активизация покупательского спроса;
4. Соблюдение государственных правовых актов
Целевые функции ценовой политики:
1.
2.
3.
4.
Достижение максимальной прибыли по всей номенклатуре товаров
Удержание покупателей
Оттеснение конкурентов
Завоевание устойчивого положения на рынке
IV. Методы и каналы товародвижения.
По данному вопросу необходимо представить:

характеристику методам и формам продажи товаров, которые организация
будет использовать (традиционное, самообслуживание, нетрадиционные);

способам доставки товаров от поставщиков;

применяемым в организации системам товародвижения;

процедуре сбора и обработки заказов покупателей.
V. Формы и методы стимулирования продаж.
72
Конкретно определите направления по формированию спроса и
стимулирования продаж:
А) личная продажа товаров
Б) рекламная деятельность
В) собственно стимулирование продаж
Г) связь с общественностью, пропаганда
На практике, как правило, используются четыре способа определения
затрат на рекламные мероприятия, каждый из которых имеет (за исключением
первого) свои достоинства:
1. Подход, базирующийся на представлении: ”Что мы можем себе позволить”.
Суть его в следующем: в благоприятные периоды деятельности организации,
излишняя наличность направляется на рекламу, а в сложные - именно эта статья
урезается в первую очередь. К сожалению, отечественные торговые организации
на сегодняшний день, в большинстве своем, и руководствуются данным походом
относительно расходов на рекламу, что является следствием неверного
представления о том, что реклама - это “вещь экстравагантная”. В
действительности успех организации возможен главным образом при
активизации рекламы.
2. Подход под названием “Процент от объема продаж”. В основном используют
организации, имеющие соответствующий опыт, который оценивают уровень
затрат на рекламу в предстоящем периоде, руководствуясь данными за отчетный
год, особенно если наблюдаются положительные тенденции в динамике
финансовых ресурсов. Такой подход отличается своей сложностью. Однако,
если организация планирует расширять свои позиции на рынке, то рекламные
мероприятия потребуют дополнительных затрат, превышающих уже
сложившийся уровень.
3. Подход, ориентированный на конкурентов, часто применяется при выходе
организации на рынок. Как правило, он приводит в конечном итоге к снижению
объемов продаж, либо возникновению угроз со стороны конкурентов. Избирая
такой подход, контролируйте объемы продаж, следите за поведением
конкурентов, чтобы своевременно предпринять ответные действия, либо
активизировать проводимую работу по продвижению товаров на рынок.
4. Подход “затраты/выгода” применяются, когда Вами четко поставлены цели
мероприятий по продвижению товаров на рынок и разработаны способы их
реализации. Располагая конкретными торгово- производственными мощностями,
владея спецификой реализации товаров, требующей соответствующих затрат,
можно объективно оценить затраты на рекламную кампанию.
На практике последние три подхода используются организациями с
учетом сложившихся условий хозяйствования. Поэтому в бизнес- плане при
поэтапной реализации проекта могут быть применены разные подходы в оценке
расходов на рекламу.
73
Среди путей привлечения потребителей обычно выделяют следующие:
 Рекламная кампания через средства массовой информации (газеты, журналы,
радио и телевидение)
Рекламная кампания включает решение следующих вопросов:
- определение задач, которые организации ставит перед рекламой.
- критерии выбора средств распространения рекламного обращения.
- затраты и оценка эффективности рекламы





Бесплатное представление образцов для рекламы;
Рассылка рекламных сообщений потенциальным потребителям;
Установка рекламных счетов;
Участие в выставках и конкурсах;
Реклама и распространение товара через Интернет (создание собственных
сайтов, использование более широких возможностей Интернета и т.д.)
Политика стимулирования продаж включает вопросы поощрения
покупки товаров в более крупной упаковке, опробования товара, привлечение
покупателей, являющихся пользователями товаров и услуг конкурентов. С
помощью таких средств товарный кредит, продажа с авансовым платежом,
бесплатные образцы и дегустация, купоны и карточки со скидкой и т.д.
Мероприятия по связи с общественностью направлены на
формирование достойного образа организации через благотворительность,
спонсорство, пресс- конференции и т.д. Основная задача данных мероприятий создание организации - рекламодателю высокого престижа, благоприятного образа,
положительной оценки и доверия общественности к её услугам и товарам. Такие
действия приводят к стимулированию продаж и привлечению новых покупателей.
С помощью личной продажи оказывается непосредственное
воздействие на поведение покупателя и особенно широко используется при
торговле предметами личного потребления.
Перечень дополнительно оказываемых услуг. По данному вопросу
необходимо представить, каким образом будут решаться в организации проблемы
предпродажного и послепродажного обслуживания, сформулировать перечень
бесплатных и платных услуг и обосновать степень важности каждой из них для
потенциального потребителя, а также указать на влияние платных услуг на цену
изделия и стоимость потребления товара.
Оценка эффективности маркетинговой программы.
Прежде всего, представьте оценку затрат на маркетинг за 2-3
предшествующих года и полученный эффект от маркетинговой ситуации (для
действующей организации), а также планируемые затраты на ближайшие годы.
Оптимальный размер затрат на маркетинг определяется на
основании сравнения альтернатив по критерию максимизации прибыли или
минимизации расходов (в зависимости от возможностей организации). Можно
74
применить и графический метод, отражающий зависимость объема продаж и
прибыли организации от величины затрат на маркетинг. При выборе конкретного
метода формирования маркетингового бюджета каждая организация подходит
избирательно. При этом существует возможность комбинирования нескольких из
них в зависимости от стадии реализации бизнес- плана и ситуации на рынке.
3. Производственно-финансовая часть бизнес-плана.
Включает следующие разделы ( ⃰ уч. пос. стр.106-124):
3.1 Производственный план;
3.2 Календарный план;
3.3 Организационный план;
3.4 Финансовый план;
3.5 Инвестиционный и инновационный план (Стратегия финансирования).
4.1 Производственный план.
В производственном плане дается описание выбираемого для проекта
местоположения, требуемых производственных площадей и помещений,
технологий и оборудования, необходимых материальных и людских ресурсов, а
также энергетического и инженерного обеспечения. В зависимости от вида бизнеса
в плане производства (плане перевозок и т.д.) дается краткое описание
особенностей технологического процесса изготовления продукции или оказания
услуг.
Производственный план формируется на основе плана сбыта выпускаемой
продукции, и проектируемых производственных мощностей организации. В
полном объеме разрабатывается торговыми организациями, если они планируют в
бизнес- плане заниматься выпуском продукции собственного производства (в
общественном питании) или новым видом деятельности производственного
характера (напр., цех по выпечке хлебобулочных изделий, приготовлению мясного
(рыбного) полуфабриката и т.п.). Разрабатываемый в данном разделе план
производства должен соответствовать мощности организации - объему или
количеству единиц продукции (услуг, работы), которые можно изготовить за
определенный период.
Основными составляющими производственного плана выступают:
1. Расчет объемов выпуска продукции (оказания услуг, выполнения работ).
2. Определение потребностей организации в материальных ресурсах.
3. Расчет потребности в рабочих, служащих и специалистах, занятых на производстве,
и величине фонда заработной планы.
4. Составление сметы расходов и калькуляции себестоимости продукции.
3.2 Календарный план.
75
Цель раздела - показать время осуществления и взаимосвязь основных
событий, способствующих внедрению проекта и реализующих его цели. Здесь
отмечаются плановые цели и обращается внимание на те моменты, которые
наиболее опасны для успеха проекта. Как часть календарного плана отдельно
подготавливается помесячное расписание проводимых работ с указанием
ответственных лиц.
Календарный план составляется для вновь создаваемых организаций
всех форм собственности или при реализации новых проектов.
Если в календарном плане возможны неточности, следует указать на их
причины. При этом особо требует обратить внимание на фактор времени, который
является основной компонентной календарного плана, и зачастую недооценивается.
Временные периоды, указываемые в календарном плане, по реализации той или
иной стадии проекта, должны соответствовать реальным срокам их выполнения.
После того как разработан производственный план и составлен календарный,
фиксирующий основные этапы реализации нового проекта, можно переходить к
рассмотрению организационно- управленческих аспектов бизнес- плана.
3.3 Организационный план
Организационный план - один из самых серьезных разделов бизнес- плана,
особенно при реализации новых проектов и создания новой организации.
Разрабатывая организационный план, важно достичь “гармонии” в соответствии
уровня обязательств и мотивации величине оплат и вознаграждения привлекаемого
персонала. Грамотно подобранные работники и сформированная структура
управления позволят достигнуть поставленных параметров прибыльности бизнеса,
соответствующих стандартов качества обслуживания покупателей.
В
процессе
организационного
планирования
формируется
организационная структура организации, направленная на установление четких
взаимосвязей между определенными уровнями реализации управленческих
решений.
В
данном
разделе
рассматриваются
вопросы
кадрового
профессионального состава, источники и способы привлечения специалистов,
системы оплаты их труда и методы стимулирования.
При составлении данного раздела бизнес - плана важно не просто
представить организационную структуру, необходимо определиться с вопросами
мотивации и формами вознаграждения работников:
- обосновать системы и формы оплаты труда, которые планируется
применять в организации.
-сосредоточить внимание на механизме стимулирования, видах
дополнительных выплат.
-назвать возможные меры по снижению налогового прессинга на работников
организации, а также социальные льготы для них.
-описать факторы морального воздействия и
другие мотивационные
приемы.
76
3.4
Финансовый раздел бизнес-плана включает.
А. Инвестиционный (инновационный) план
Реализация любого бизнес-плана требует вложения средств, источниками
которых выступают как собственные, так и заемные ресурсы.
Последние занимают преобладающую долю в финансировании
проектов. Привлечение заемных средств широко используется в двух формах:
кредитование и инвестирование. Какую из них выбрать зависит от преследуемых
целей, масштаба поставленных в бизнес- плане задач, наличия собственных
финансовых ресурсов, проектных возможностей и сроков реализации бизнес- плана.
Когда речь идет об открытии торговой организации, строительстве новых площадей
и внедрения современных технологий по производству, продаже и предоставлению
услуг, тогда имеет место инвестирование. Если предполагаемый проект
отличается быстрыми сроками окупаемости (до 1-2 лет), наращивает свои обороты,
организация зафиксировала свои позиции на рынке, и к тому же имеет
положительную кредитную историю, то она может рассчитывать на банковский
кредит и использовать его как источник финансирования бизнес- плана. Важно
здесь соизмерить затраты, связанные со взятием кредита с доходом, получаемым от
его использования. Если в результате организация получает прибыль, то
используйте заемные средства, ибо тогда нет необходимости отвлекать собственные
из оборота.
Таким образом, прежде чем перейти к финансовому разделу бизнесплана, необходимо обосновать ”Инвестиционный (инновационный) план”, чтобы
иметь необходимую информацию об объемах финансирования, источниках
поступления и направлениях использования, сроках возмещения, понесенный
расходах и полученных выгодах в результате инвестирования либо кредитования
проекта в зависимости от его назначения. Согласно отраслевым рекомендациям,
данном разделе приводится краткая характеристика инвестиционных проектов,
реализация которых будет продолжена или начата в планируемом периоде,
описание основных средств, планируемых к приобретению, а также выполнение
иных работ, связанных с реконструкцией и ремонтом основных средств.
Определяются также источники финансирования инвестиционных мероприятий.
Акцентируйте внимание на источниках финансирования, наилучшей
форме получения денежных средств, сроке их полного возврата и механизма
вознаграждения инвесторов. Необходимый объем инвестиций рассчитывается
отдельно под каждую потребность в разрезе периода прогнозирования. Общая
сумма инвестиционных затрат на осуществление предпринимательского
проекта включает прежде всего расходы на формирование основного капитала
(инвестиций), оборотного капитала и производственные затраты.
Причем основной капитал представляет собой средства, необходимые для
строительства и оснащения оборудованием инвестируемого проекта, а оборотный
капитал - средства, необходимые для функционирования этого проекта.
Для
реализации в целом инвестиционного проекта, в зависимости от конкретных
77
условий, могут быть предусмотрены различные источники финансирования:
собственные, заемные, привлеченные. Необходимо детально обосновать
преимущества и недостатки каждого источника финансирования с учетом целей
проекта, уровня риска его осуществления и других факторов. Прежде всего,
необходимо определить долю собственных и заемных средств в общей сумме
инвестиций и оценить вытекающие из этого последствия.
Важным аспектом инвестиционного проектирования является оценка его
эффективности. При этом могут быть использованы два подхода: финансовый и
экономический.
При финансовом подходе используют показатели финансовой
эффективности, учитывающие финансовые последствия реализации проекта для его
непосредственных участников.
Экономическая эффективность проекта
характеризуется системой показателей, соотносящих затраты (ресурсы) и
результаты применительно к интересам участников проекта.
Экономические показатели в отличие от финансовых выходят за
пределы прямых финансовых интересов участников проекта и затрагивают либо
последующие периоды, либо смежные области. Доходы от инвестиционного
проекта складываются из денежных поступлений (+) , операционных издержек (-) ,
и амортизации (+).
Для
проведения
финансовой
и
экономической
оценки
эффективности инвестиционного проекта можно использовать две группы
методов:
1. Расчет дисконтных денежно - потоковых показателей - чистая текущая
стоимость, внутренние нормы рентабельности, рентабельность инвестиций,
дисконтированный срок окупаемости.
2. Расчет показателей, не учитывающих фактор времени:
а) количественные показатели (прибыль на вложенный капитала, срок
окупаемости, учетная норма рентабельности).
б) приведенные показатели (минимум приведенных затрат, максимум
приведенной прибыли).
Расчет потребности в чистом оборотном капитале осуществляется
на основе методики, действующей в отрасли.
Расчет потребности в чистом
оборотном капитале сам по себе является формой контроля: изменение чистого
оборотного капитала вследствие изменения по периодам суммы оборотных активов
может иметь место при изменении объемов производства, замедлении (ускорении)
оборачиваемости дебиторской задолженности или при изменении длительности
производственного цикла, а в части уменьшения кредиторской задолженности – при
изменениях в платежной политике предприятия (приобретение основных ресурсов
по предоплате или с отсрочкой платежа), окончания (наступления) льготного
периода налогообложения и проч. При неизменной производственной программе и
других факторах прироста (снижения) суммы чистого оборотного капитала, как
правило, не возникает.
78
Таким образом, из данного раздела пользователь бизнес- плана должен
выяснить объем требуемых средств для реализации проекта, источник их
привлечения, форму и сроки предоставления.
Б. Собственно Финансовый план
Включает следующие таблицы:
Расчет затрат на производство и реализацию продукции, млн.руб.
Расчет прибыли от реализации, млн.руб.
Расчет налогов, сборов и платежей, млн.руб.
Расчет потока денежных средств по организации, млн.руб.
Проектно-балансовая ведомость по организации, млн.руб.
В финансовом разделе бизнес - плана обобщены и представлены в
стоимостном выражении все его предшествующие разделы. Этот раздел
представляет ценную информацию и для предпринимателя, и для инвестора
(кредитора, акционера).
Прогнозирование затрат и объемов реализации предшествуют
планированию прибыли, выполняют роль “проводников”
для построения
обоснованного прогноза прибыли. В некоторых случаях их не выделяют в
самостоятельные отчеты, а совмещают в едином прогнозе конечного финансового
результата (прогноз прибылей (убытков).
При разработке каждого конкретного бизнес- плана составитель,
учитывая результаты маркетинговых исследований, а также особенности условий
ведения бизнеса, определяет для себя подход в планировании объема реализации
товаров (услуг), проводит необходимые расчеты, которые могут быть представлены
в приложении, а результаты оформлены в финансовом разделе при составлении
прогноза прибыли организации.
Прогноз объемов продаж имеет принципиальное значение для
определения стоимости организации и для решения займодателей о предоставлении
кредита или инвестиционных вложениях. Данный показатель является “отправным”
и при прогнозировании прибыли, и при составлении прогноза движения денежных
средств. Поэтому главной задаче на этом этапе является обосновать его реальную
величину.
Прогноз прибыли организации предполагает расчет основных
финансово - экономических показателей исходя из прогнозной величины объема
реализации. Расчет указанных в прогнозе показателей осуществляется
последовательно с применением результатов анализа за предшествующие годы об
их состоянии с учетом возможных методов прогнозирования (техникоэкономических расчетов, экономико-статистических, экономико-математических и
т.п.), действующих ставок и механизма расчета налогов и неналоговых платежей,
намеченных изменений в развитии конкретных экономических показателей и
действующих принципов и порядка учета инвестиционных, финансовых доходов и
расходов и т.д.
79
Параллельно прогнозу прибыли разрабатывается прогноз потока
денежных средств который концентрирует в себе источники их поступления и
направления расходования в планируемом периоде.
Главная цель разработки данного плана – оценка потребности в денежных
средствах для нормального функционирования организации, а также проверка
синхронности денежных поступлений и выплат, ликвидности организации, т.е.
наличия на его счете денег, необходимых для погашения финансовых обязательств.
Прогноз денежных средств состоит из перечисления всех оттоков
наличных средств (платежей) и всех притоков наличности с разноской по месяцам и
служит для расчета баланса. При высоком уровне инфляции прогноз денежных
средств целесообразно составить сроком на один год с помесячной разбивкой, что
снижает уровень погрешности и неопределенности финансовых результатов.
Денежный поток отражает движение денежных средств, которые не
учитываются при расчете прибыли: полученные и уплаченные авансы, бюджетные
ассигнования, другие виды целевого финансирования, движение кредитов и займов
и др. Прибыль, полученная в отчетном периоде, позволяет предположить
увеличение денежных средств, но не означает, что у организации в том же периоде
есть свободные денежные средства, доступные для использования. Полученные
денежные средства используются на обеспечение условий, поддерживающих
бесперебойную деятельность и развитие организации. Остаток денежных средств
обеспечивает текущую платежеспособность.
Разработка проектно - балансовой ведомости (прогнозного баланса)
является завершающей стадией прогнозирования в финансовом разделе бизнесплана.
По своей сути прогнозный баланс является документом, фиксирующим
на определенный момент времени состояние активов (имущества) и капитала
(источников финансирования)
организации. При его разработке принято
прогнозировать показатели на конец года. Если бизнес- план разрабатывается для
действующей организации, то проектно - балансовая ведомость содержит
показатели на начало базового периода, это позволяет оценить предпринятые
действия по реализации проекта, сравнив данные на начало и конец
прогнозируемого периода. В основе разработки проектно - балансовой ведомости
(прогнозного баланса) лежат показатели отчетного баланса, учитываются
особенности развития организации, изменение операционных характеристик,
планируемые вложения собственного и заемного капитала.
Основной ошибкой при разработке проектно- балансовой ведомости
является отождествление её содержания с действующей формой годового
бухгалтерского баланса.
Главным принципом в составлении проектно - балансовой ведомости:
соблюдать правило балансовой взаимоувязки показателей через обязательное
равенство актива и пассива и правильности отражения состава показателей в них.
Проектно- балансовая ведомость выступает “свидетельством” наличия на
определенный момент времени у организации конкретных активов, которые будут
80
приносить экономическую выгоду, и формирования капитала, служащего
источником финансирования этих активов.
Комплексная
система
показателей
эффективности
предпринимательского проекта, дает полную характеристику его целесообразности
и жизнеспособности, акцентируясь на тех из них, которые учитывают специфику
разрабатываемого бизнес- плана.
Данная система показателей состоит их трех ступеней оценки
эффективности проекта:
1. Анализ безубыточности и чувствительности проекта.
2. Анализ показателей, характеризующих финансовое состояние организации
(платежеспособность, ликвидность, прибыльность, использование активов и
акционерного капитала).
3. Анализ показателей, основанных на процедуре дисконтирования.
Завершающим моментом комплексной оценки эффективности проекта
выступает анализ показателей, основанных на процедуре дисконтирования, которая
предполагает сравнение денежных поступлений в различные моменты времени.
Мировая практика рекомендует рассчитывать следующие показатели, основанные на
методах дисконтирования:
1.
2.
3.
4.
Чистый дисконтированный доход
Внутренняя норма доходности
Индекс доходности
Дисконтированный срок окупаемости
Чистый дисконтированный доход (Wet Present Value NPV) представляет собой
интегральный (дисконтированный) показатель ценности проекта, определяемый как сумма
дисконтированных значений поступлений, за вычетом затрат, получаемых в каждом году в
течение горизонта расчета проекта:
где К- начальное вложение каптала; В- выгода в момент времени t; n- норма дисконта;
T- горизонт (срок) расчета проекта.
С точки зрения инвестора, для признания проекта эффективным необходимо, чтобы
его NPV был положительным. При наличии альтернативных проектов предпочтение отдается
проекту с большим положительным значением NPV.
Коэффициент дисконтирования должен быть равен либо фактической величине
ставки процента по долгосрочным займам на рынке капиталов, либо ставке процентов,
выплачиваемой заемщиком. Он всегда меньше единицы, в противном случае деньги сегодня
стоили бы меньше, чем деньги завтра (один рубль, который будет получен в будущем, стоит
меньше рубля, получаемого сегодня).
Определяется коэффициент дисконтирования по формуле:
81
К=
где r- ставка дисконта (норма прибыли, которую хотят получить инвесторы за согласие
отсрочить поступления на будущие периоды.
Правилами по разработке бизнес - планов инвестиционных проектов допускается
принятие ставки дисконтирования на уровне ставки рефинансирования Национального банка
Республики Беларусь при проведении расчетов в национальной валюте или фактической ставки
процента по долгосрочным валютным кредитам банка при проведении расчетов в условных
единицах. При необходимости может учитываться надбавка за риск, которая добавляется к ставке
дисконтирования для безрисковых вложений.
Внутренняя норма доходности (Internal Rate of
Return, IRR) технически
представляет собой ставку дисконтирования, при которой достигается безубыточность проекта,
означающая, что чистая дисконтированная величина потока затрат равна чистой
дисконтированной величине потока доходов, т.е. NPV (r=IRR=0)
Внутренняя норма доходности - это такое положительное число, при котором NPV
принимает следующие значения:
●при r = IRR →NPV = 0;
●при всех r › IRR →NPV ‹ 0;
●при всех r ‹ IRR → NPV › 0;
Таким образом, внутренняя норма доходности используется не только для оценки
эффективности инвестиционного проекта (если при заданной инвестором норме дохода на
вложенные средства, внутренняя норма доходности равна или превышает заданный показатель, то
инвестиции оправданы), но и для характеристики степени устойчивости проекта (по разности
между внутренней нормой доходности и ставкой дисконтирования в процентном исчислении), а
также установления участниками проекта нормы дисконта по данным о внутренней норме
доходности альтернативных направлений вложения или собственных средств.
Индекс доходности (рентабельности) (Profitability Indexes, PI) характеризует отдачу
проекта на вложенные в него средства. Может рассчитываться как для дисконтированных, так и
для недисконтированных денежных потоков. Индекс доходности рассчитывается как отношение
суммы приведенных (чистых дисконтированных доходов) к величине инвестиций (общая сумма
инвестиционных затрат и платы за кредиты (займы), связанной с осуществлением капитальных
затрат по проекту за расчетный период). Если NPV ≥ 0, то PI › 1, и наоборот. Следовательно
проект эффективен если индекс доходности больше единицы ( PI › 1).
Срок окупаемости характеризует продолжительность периода, в течение которого
сумма чистых доходов, дисконтированных на момент завершения инвестиций, равна сумме
инвестиций. Содержание этого соотношения можно представить в следующем виде:
где ЧПН- чистый поток наличности по каждому году, n- срок окупаемости (месяц, квартал),
82
t=0- момент окончания инвестиций, И- суммарные инвестиции в предпринимательский
проект, r- ставка дисконта.
Дисконтированный срок окупаемости равен продолжительности минимального
периода, по истечении которого чистый дисконтированный доход становится и продолжает
оставаться неотрицательным (накопительное значение дисконтированного чистого потока
наличности изменяется с отрицательного на положительное). Данный критерий аналогичен
простому сроку окупаемости, но использует дисконтированные значение затрат в проект и выгод
от его реализации. Дисконтированный срок окупаемости в отличие от простого учитывает
реальную стоимость капитала и показывает реальный период окупаемости. Значение данного
показателя не должно превышать сроки реализации проекта.
Таким образом, представленные выше показатели отражают разные аспекты
эффективности, оцениваемой исходя из процедуры дисконтирования. Следовательно, в рамках
одного проекта можно ожидать выполнение следующих соотношений:
Если NPV › 0, то PI › 1, IRR › r;
Если NPV ‹ 0, то PI ‹ 1, IRR ‹ r;
Если NPV = 0, то PI = 1, IRR = r;
Представив в финансовом разделе бизнес - плана комплексный анализ
эффективности реализации предлагаемого проекта, приводите для пользователя (займодавца,
инвестора) обоснованные доказательства его жизнеспособности, подчеркивая тем самым
преимущества вашего бизнес- плана. После того, как финансовый раздел бизнес - плана
полностью составлен, остается разрешить еще один блок вопросов, связанный с оценкой рисков и
обеспечение страхования проекта.
4. Оценка риска и страхование.
Цель данного раздела бизнес- плана заключается в оценке опасностей,
препятствующих его реализации и разработке мероприятий, способствующих
снижению степени неопределенности и нивелирующих негативные последствия
риска.
В бизнес-плане целесообразно представить анализ возможных рисковых
ситуаций, меры по снижению степени и возможности их преодоления.
При этом разграничивают внутренние и внешние риски, ибо даже при
одинаковой силе воздействия на организацию способы нивелирования и
компенсации их негативных последствий будут различными.
Риск, обусловленный воздействием внешних факторов (срыв договоров
поставки, изменение мер государственного воздействия на хозяйственную
деятельность и др.) оценить весьма трудно.
Риск, обусловленный воздействием внутренних факторов, более гибок и
оперативен, подвергается управляющему воздействию со стороны организации.
На практике для анализа и оценки рисков рекомендуют использовать
следующую процедуру:
83
1. Определить перечень рисков, которым в большей мере может быть подвержен
проект
2. Оценить вероятность возникновения каждого риска из представленного перечня.
С этой целью все риски делят по степени значимости (по стадиям проекта, по
источникам возникновения, по содержанию рисков). Затем эксперты предлагают
оценить риски с использованием ранжирования или бальной оценки.
3. Использование метода количественной оценки риска:
3.1 статистический метод – изучение статистики доходов и потерь в данном или
аналогичном бизнесе, установлении величины и частоты получения того или
иного уровня дохода или потерь, построении кривой риска, расчета дисперсии как
меры разброса возможных значений доходности, стандартного отклонения и
составлении наиболее вероятного прогноза. Точность прогноза зависит от
исходной статистической информации.
3.2 Экспертный метод построен на обработке мнении экспертов, оценивающих
вероятность проявления и степень последствий исследуемых рисков. На качество
метода влияет качество подготовки опросного листа и количество выделенных
факторов риска.
3.3 Аналитический метод основан на использовании результатов анализа
чувствительности, методов математической статистики и имитационного
моделирования.
3.4 Метод аналогий основан на использовании базы данных о риске аналогичных
проектов. Например, в бизнес-плане инвестиционного проекта рисковость
определяют как отклонение потока денежных средств для данного проекта от
ожидаемого.чем больше отклонение, тем более рисковый проект.
4. Разработать программу мер по предотвращению рисков и минимизации
возможных потерь.
В этом разделе необходимо спрогнозировать все типы рисков, с
которыми Вы можете столкнуться, моменты их возникновения и разработать меры
профилактики. Результаты оценки различных видов рисков можно свести в
следующую таблицу:
Тип риска
Ожидаемые негативные
последствия
Меры профилактики
Анализ факторов риска предполагает не только оценку вероятности того
или иного результата, но и разработку механизмов снижения возможных
негативных последствий риска.
Страхование рисков подразумевает совокупность специализированных
видов услуг коммерческого страхования, предоставляемых страховыми
компаниями.
К основным его методам относят:
84
1. покупку общего страхового полиса от всех видов рисков на сумму
вероятных потерь при реализации проекта;
2.
приобретение
инвестиционным рискам;
специализированных
страховок
по
типовым
3. оформление страховок по неосновным нетиповым рискам.
Самострахование - один из способов защиты инвестиционных проектов
от значительных потерь, через формирование фондов риска и разработку
специальных планов управления рисками.
5. Основные аспекты составления отдельных видов бизнес-плана
5.1 Бизнес-план по созданию новой организации ( ⃰ уч. пос. стр.136-143)
является самым подробным и объемным, ибо свидетельствует о целесообразности и
эффективности начала нового вида бизнеса.
Особенность реализации данного бизнес-плана заключается в высокой
степени зависимости от условий внешней среды ведения бизнеса, действие
которых предопределяет месторасположение организации, ее способность
“влиться” в единый поток коммерческой деятельности.
5.2 Главной задачей разработки бизнес-плана инвестиционного проекта (⃰ уч.
пос. стр.158-168)
является подготовка информации, необходимой для
обоснованного принятия решения относительно осуществления инвестиций.
Особенность бизнес-плана состоит в том, что он нацелен на получение
прибыли. Это означает, что при прочих равных условиях предпочтение отдается
тому инвестиционному проекту, который способен принести максимальную
прибыль.
Основное назначение бизнес-плана состоит в том, чтобы дать целостную
системную оценку условиям, перспективам, экономическим и социальным
результатам реализации инвестиционного проекта.
При технико-экономическом обосновании инвестиционных проектов бизнесплан необходим:
1. инвестору - для определения экономической целесообразности вложения
инвестиций;
2. органу управления реализацией инвестиционного проекта - для выработки
программы действий и руководства в процессе реализации;
3. кредиторам - для принятия решений по кредитованию проекта исходя из
эффективности проекта и возможности возврата кредита;
4. органам государственного управления - для регулирования и контроля
экономических отношений по линии бюджетного финансирования проекта,
льготного кредитования.
Бизнес-план инвестиционного проекта разрабатывается в целях обоснования:
- текущего и перспективного развития предприятия, выбора новых видов
85
деятельности: для осуществления выпуска нового вида продукции (товаров)
посредством создания новых производственных мощностей, увеличения выпуска
продукции (товаров) на базе технического перевооружения или реконструкции
действующего
производства;
- возможности получения инвестиционных и кредитных ресурсов, возврата заемных
средств;
- предложений по созданию совместных и иностранных предприятий;
- целесообразности оказания мер государственной поддержки.
5.3 Бизнес-план для получения кредита. ( ⃰ уч. пос. стр.144-157)
Принятие решения о взятии кредита должно сопровождаться реальной
оценкой условий предоставления, сроков возврата, требований к производимым
выплатам и величине процентов. Пойдет ли с Вами банк на сотрудничество зависит
от оценки ряда обстоятельств:
- длительность отношений с банком;
- устойчивость финансового положения заемщика;
- запрашиваемый срок погашения кредита;
- наличие других непогашенных кредитов;
- наличие кредитной истории;
- степени доверия банка клиентам и т.п.
При разработке бизнес-плана именно факт наличия денежных средств на
расчетном счете или в кассе, является определяющим в планировании реального
источника финансирования предлагаемого проекта. Нераспределенная прибыль,
резервный капитал и другие составляющие собственного капитала, определенные в
балансе и не подтвержденные наличием в той же сумме денежных средств в
распоряжении организации на данный момент, не могут реально профинансировать
планируемые в рамках бизнес-плана мероприятия. По их наличию в балансе можно
говорить о наработанном собственном капитале, созданной стоимости имущества,
оценка которой позволяет сделать выводы о финансовом состоянии торговой
организации.
Естественно, прежде чем приступить к составлению бизнес-плана заявки на
кредит, изучите потенциального кредитора, его требования к содержанию и
порядку предоставления бизнес-плана (помимо действующих правил).
Сформулируйте четкие ответы на следующие вопросы:
1. Величина процентов и основных выплат по долгу приемлема?
2. Требуются ли гарантии и залог, обеспечивающие безопасность финансовых
соглашений
3. Имеет ли организация на данный момент кредиты, каковы их суммы и сроки
выплаты по ним?
4. Каковы показатели финансового рычага, определяющие уровень риска проекта, и
соотнесенные с соответствующими среднеотраслевыми показателями?
86
5. Какие налоговые преимущества могут быть получены при использовании
кредитных ресурсов?
Сформулировав ответы на поставленные вопросы, следует оценить какую
информацию и в каком объеме требует заемщик.
Важными условиями успешной реализации бизнес-плана заявки на кредит
являются:
 обеспечение стабильности деятельности торговой организации в течение срока
действия кредитного договора;
 поступательный рост объемов продаж, доходов и прибыли;
 достижение и поддержание синхронности движения денежных средств
(превышение поступления денежных средств над платежами);
 обеспечение ликвидности и платежеспособности организации.
5.4 Бизнес-план финансового оздоровления – разрабатывается убыточными
организациями. Убыточные организации, планирующие реструктуризацию
кредиторской задолженности, включают в бизнес-план развития раздел
«Реструктуризация кредиторской задолженности». В данном разделе указываются
виды
кредиторской
задолженности,
обоснования
необходимости
ее
реструктуризации. В бизнес-плане развития отдельно приводятся расчеты
прогнозируемой
деятельности
коммерческой
организации
на
период
реструктуризации кредиторской задолженности при условии реструктуризации
задолженности и без ее проведения.
5.5 Бизнес план приватизируемой организации
Главная задача:
Обоснование более высокой эффективности работы организации после
ее приватизации по сравнению с предприватизационным периодом.
Специфика составления:
1. Охарактеризовать источники выкупа организации, величину ее уставного
фонда;
2. Описать организационно-правовую структуру;
3. Охарактеризовать объем инвестиций после приватизации;
Определить социальные гарантии для работников организации и т.п
7. Презентация бизнес-плана, технология подготовки и проведения (сам.
изучение)
Презентацию можно рассматривать как процесс целенаправленного
представления бизнес-идеи, обоснования жизнеспособности вашего бизнес-плана
и убеждения потенциального пользователя в профессионализме вашей команды.
Большинство презентаций охватывают 7 ключевых областей:
1.организация, ее продукция и услуги
87
2. рынок: ваши клиенты и конкуренты
3. маркетинговая стратегия, которой намерены следовать
4. первоочередные финансовые задачи
5. команда, которая будет осуществлять данный проект
6. необходимые размеры кредита или долевого участия и цели, на которые
эти деньги будут направлены
7. условия и сроки оплаты или реализации инвестиций
Успешная презентация определяется рядом условий
выработала зарубежная практика и апробирует отечественная):
(которые
1. Четкое понимание целей проводимой презентации;
2. Знание и свободное владение материалом;
3. Убедительное выступление, подкрепленное демонстрацией основных
положений бизнес- плана, образцами продукции и товаров, а логическими
построенными ответами на вопросы.
Технология проведения и подготовки презентации:
1. определяются цель и суть выступления
2. подготовка развернутого плана и текста выступления
3. для повышения эффективности презентации необходимо заранее прислать
копию бизнес-плана потенциальным инвесторам для ознакомления
4. использовать для презентации наглядный материал (таблицы, графики,
диаграммы), при возможности образцы продукции или качественные
фотографии
5. акцентировать внимание на вопросах рынка продукции и компетентности
команды управления проектом
6. употреблять утвердительные предложения, избегать неопределенных и
отрицательных высказываний
7. установить диалог со слушателями, а не читать лекцию
8. резюмируйте свое выступление, еще раз подчеркнув преимущества,
обращаясь к присутствующим уже как к знакомым с вашей идеей.
9. Длительность презентации не более 20 минут, затем ответы на вопросы
потенциальных инвесторов. На презентацию можно взять с собой специалистов,
которые смогут дать необходимые пояснения на вопросы, не входящие в
компетенцию выступающего.
10.
Во время презентации и ответов на вопросы используйте только
убедительные аргументы и не бойтесь их повторять.
Тема 4. Реализация бизнес-планов в организациях торговли
Вопросы для рассмотрения
1.
2.
Особенности реализации бизнес-плана в организациях торговли
Характеристика системы управления реализацией бизнес-планов
88
3.
Типичные ошибки, допускаемые при разработке бизнес-планов,
торговыми организациями
4.
Контроль процесса разработки и выполнения бизнес-плана
1.
Особенности реализации бизнес-плана в организациях торговли
Реализация бизнес-плана в торговой организации предполагает выполнение всех
рабочих задач в организации и за ее пределами, необходимых, чтобы перевести
бизнес-проект из стадии бизнес-плана в стадию функционирования.
В основе данного процесса находится разработка графика, в котором
определяются стадии реализации бизнес-плана и их продолжительность. Для
каждой стадии обосновывается потребность в ресурсах – финансовых, кадровых,
временных и др. Их использование в определенной последовательности формирует
алгоритм действий по реализации бизнес-плана.
Основными факторами, определяющими особенности разработки бизнеспланов в торговле выступают:
1. Специфика системы учета и составление финансово- бухгалтерской
отчетности сферы торговли по сравнению с производственной сферой. Специфика
заключается в представлении структуры затрат, себестоимости в торговле, понятия
дохода и т.п.
2. На процесс бизнес-планирования оказывает влияние размер торговой
организации, т.к. это отражается на объеме информации, уровне детализации, но не
влияет на структуру бизнес-плана, определяемой целью его разработки и
назначением.
3.Специфика деятельности торговых организаций: работа в условиях жесткой
конкуренции, реализация широкого ассортимента товаров, наличие значительных
площадей для выкладки товаров; торговля через Интернет; разработка политики
организации, связанной с продвижением торговой марки на рынок.
4.Особенности состава и структуры активов и капитала торговой организации.
Соотношение между активными и пассивными частями основных фондов, уровень
мобильности активов, наибольший удельный вес оборотных активов (75-80%), из
них товарные запасы – 80%, организационно-правовая форма построения
имущественной стороны торговой деятельности - важные аспекты, влияющие на
оценку финансово- экономического состояния организации (привлечение заемного
капитала, использование коммерческого (товарного) кредита – кредиторской
задолженности по товарам перед поставщиками – в среднем по отрасли 90%), на
выбор целевых ориентиров и методики разработки бизнес- планов торговой
организации.
5.Недостаток собственных оборотных средств, растущая потребность в их
пополнении для ведения эффективного бизнеса оказывают влияние на механизм
постановки и достижения целей бизнес - планирования, а также успешного решения
их финансовой стороны.
89
6.Существенные особенности в порядке формирования доходов, расходов,
прибыли и рентабельности. Источник доходов в торговле – торговые надбавки,
расходы на реализацию – издержки обращения, основной элемент прибыли –
прибыль от реализации, - все эти показатели зависят от специфики торговой
деятельности
7.Специфика ценовой политики торговых организаций, уровень инфляции,
плавающие банковские и налоговые ставки, присутствие государственного
регулирования ценообразования в отношении уровня торговой надбавки
накладывает свой “отпечаток” на формирование стратегии ценообразования в плане
маркетинга, а также финансовом плане при составлении бизнес- плана торговой
организации.
8.Зависимость от степени изученности покупательского спроса, его
тенденций, характера покупательских предпочтений влияет на содержание и
успешность стратегии маркетинга в рамках бизнес- планирования, прежде всего.
9. Специфика построения взаимосвязей с поставщиками товаров, принятые
формы товародвижения и оплаты поставленных товаров оказывают
непосредственное влияние на содержание основных разделов бизнес- плана: анализ
отрасли и организации в отношении анализа поставщиков, построение
маркетинговой стратегии, расчет финансовых показателей и т.д.
10.Механизм активизации взаимоотношений с покупателями в рамках
изучения покупательских предпочтений и своевременного реагирования на
потребности целевого сегмента.
2. Характеристика системы управления реализацией бизнес-планов
Алгоритм реализации бизнес-плана – последовательность действий, начиная с
момента принятия решения о вложении финансовых ресурсов и заканчивая
функционированием проекта.
Алгоритм реализации бизнес-плана включает следующие стадии:
1. Назначение команды по реализации бизнес-проекта
Команда, реализующая проект, может работать под руководством собственно
руководителя (менеджера) организации, для которой разрабатывается бизнес-план,
либо под руководством профессионального консультанта, действующего в
интересах инвестора. Главная цель формирующейся команды – осуществление
контроля и разработка комплекса мер, обеспечивающих выполнение всех работ в
соответствие с планом и бюджетом реализации проекта.
2. Решение правовых вопросов по регистрации нового объекта и
санкционированию деятельности
На данной стадии в рамках бизнес-плана по созданию новой организации
необходимо изучить местные, национальные, двусторонние и международные
правила по ведению торговой деятельности. В рамках бизнес-плана по привлечению
иностранных инвестиций (импорту оборудования, машин, товаров) требуется
разрешение органов власти. Его получение сопряжено с затратами времени и
сопутствующими расходами, что необходимо учесть при бизнес-планировании.
90
3. Конкретизация источников и объемов финансовых вложений;
Включает контроль бюджетов доходов и расходов, движения денежных
средств, размеров инвестиционных затрат и объемов инвестиций, поиск инвесторов,
осуществляющих финансирование.
4. Разработка графика внедрения, включающего издержки по внедрению бизнесплана, и создание команды внедрения
Инвестор подбирает команду управления. Назначается руководитель проекта,
который занимается формированием команды управления из числа работников
организации или внешних претендентов, определяются консультанты по
управлению. При отборе к кандидатам предъявляются жесткие требования:
Они должны иметь представление о местных условиях функционирования
бизнеса, уметь работать в команде, быть специалистами в своей области. В основу
проведения мероприятий на этой стадии заложен график реализации проекта,
представленный в разделе бизнес-плана «Календарный план»
5. Кадровое построение
Подбор кадровых ресурсов для реализации бизнес- идеи в организации
торговли. Составляется график пополнения персонала, отражающий необходимость
в работниках разной квалификации, решается вопрос об обучении новых
работников, переподготовке своего персонала.
6. Детализированный инжиниринг и заключение контрактов
Инжиниринг – инженерно-консультационные услуги коммерческого характера по
подготовке и обеспечению процесса производства и реализации продукции,
обслуживанию строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных,
сельскохозяйственных и других объектов. Вся совокупность инжиниринговых услуг
делится на две группы:
o услуги, связанные с подготовкой производственного процесса (предпроектные
работы, подготовка строительной площадки, подбор кадров и т.п.);
o
услуги по обеспечению нормального хода производства и реализации
продукции (управление строительством объектов, поставка машин и
технологического оборудования и т.п.).
Проводится окончательная корректировка процесса реализации бизнес-плана,
дорабатывается документации подготовки площадки, заказывается оборудование и
машины, осуществляется калькуляция указанных работ, оцениваются необходимые
на нее временные ресурсы. Команда, реализующая проект, обеспечивается
технической документацией до начала строительства и установки оборудования. В
противном случае указанные документы изучаются ею при создании бизнес-плана.
7. Представление предложений, переговоры и заключение контрактов
Эта стадия включает:
– определение подрядчиков, консультантов, поставщиков
– подготовку, представление и оценку предложений
– переговоры и заключение контрактов.
8. Обеспечение товарами и обслуживание
В процессе реализации бизнес-плана необходимо завершить мероприятия по
поставке товаров, разработать систему контроля качества, изучить препятствия,
91
которые могут возникнуть в цепочке ”поставщик-покупатель”, а также решить
проблемы транзита.
9. Предпроизводственный маркетинг
Цель: обеспечить уверенность в том, что товар будет востребован на рынке.
Предпроизводственный маркетинг включает:
1.
Рекламные мероприятия
2.
Обучение продавцов до момента начала торговли
3.
Обеспечение торговым оборудованием по продаже товаров (выставочные
залы, морозильники и т.п.)
10. Начало осуществления деятельности (собственно реализация) по проекту
Включает:
- запуск предложенного проекта на рынок
- информирование потенциальных покупателей средствами регулярной
рекламы и предоставлением системы скидок
11. Поддержание и развитие деятельности
Предполагает:
- систематическое проведение маркетинговых исследований;
- формирование гибкой ценовой политики.
Для получения максимального эффекта торговой организации следует
откорректировать предложенный алгоритм, поскольку бизнес-планы не всегда
поддаются пошаговому анализу, когда одна стадия неизменно следует за другой.
Управление реализацией бизнес-плана опирается на полученный результат и
получило название управление по результатам, в котором:
1. С помощью планирования в разных промежутках времени определяются
намерения организации и ее работников, т.е. ожидаемые результаты и
требования к ним;
2. Настойчивое осуществление бизнес-планов подкрепляется ежедневным
сознательным управлением делами, людьми и окружением;
3. Оцениваются результаты для принятия решений, ведущих к осуществлению
последующих мероприятий.
Этапы системы управления реализацией бизнес-плана:
1. Процесс оценки результатов
1.1проведение анализа, позволяющего выявлять желаемые результаты для
разных уровней
1.2 определение направления деятельности и коммерческих идей для ее
осуществления
2. Процесс управления по ситуации
2.1 предвидение и выявление внешних и внутренних ситуацилнных факторов
руководством;
92
2.2 организация дел, деятельности работников и окружения для превращения
планов в желаемые результаты
3. Контроль
3.1 определение результатов реализации бизнес- проекта, достигнутых по
плану и случайно;
3.2 принятие решений по результатам контроля с целью проведения
соответствующих мероприятий
3.3 программирование мероприятий для выполнения в рамках повседневного
управления.
3.Типичные ошибки при разработке бизнес-планов
Грамотно написать бизнес - план, непростая задача, решение которой зависит
от знаний и опыта составителей. Учитывая, что бизнес - план выступает “визитной
карточкой” организации для внешних пользователей (займодавцев, инвесторов),
необходимо изучить их требования и предостеречься от ошибок, наиболее часто
встречающихся при написании бизнес- плана.
Типичные ошибки при написании бизнес - планов заключаются в
следующем ( ⃰ уч. пос. стр. 128-133):
1. Применение действующих методик в бизнес - планирования без адаптации к
специфике работы торговых организаций и условиям работы на конкретном
рынке.
Последствия:
- ограниченность содержания вследствие использования общих форм в
предоставлении результатов: не учитывающих специфику деловой среды
организации;
- отсутствие конкретики в проведении финансовых расчетов, построении
финансовых прогнозов и прочих документов;
- проведение исследований для общепринятых условий работы аналогичных
организаций без учета характерных особенностей в деятельности рассматриваемой
организации;
- формальное отношение к представляемым расчетам и к самому бизнесплану (в особенности, при разработке прогнозов развития и других бизнес- планов
внутреннего пользования).
2.Отсутствие четкости в оформлении бизнес- плана и формировании его
структуры, что проявляется в следующем:
- вместо четко структурированного документа представляются отрывочные
материалы, не соответствующие принятым стандартам в оформлении и содержании
разделов бизнес- плана;
93
- приобретении (отсутствии) важных разделов (подразделов) бизнес- плана и
необходимых для их полного раскрытия расчетов (исследование и анализ рынков
сбыта товаров (продукции); план продвижения товаров на рынок; описание
организационной структуры и системы управления организацией; характеристика
структуры капиталовложений: анализ рынков и др.);
- невозможность получения (сокрытия) ряда сведений из проекта его
инвесторами (непредставление информации о владельцах организации, их долевом
участии в капитале, имеющихся долгах (прибылях) и т.д.)
- отсутствие системности в изложенных разделах бизнес- плана и небрежное
их оформление, чем создается впечатление в неуверенности разработчика в
проводимых расчетах и исследованиях, неумении систематизировать свои действия,
выделить главные направления и обозначить порядок их осуществления.
3.
Производственный
тип
бизнесплана
проявляется
в
ориентированности не на потребности рынка, а на возможность привлечения
торгово - технологического оборудования на выгодных условиях, либо его наличие
и обеспечение загрузки на полную мощность.
4.Неправильно понимание того, какие аспекты, отражаемые в бизнесплане, являются определяющими, что приводит к ошибочным действиям в
формировании разделов:
- повышенное внимание финансовому разделу и пренебрежение
маркетинговым планом и исследованиями рынка, что впоследствии делает
необоснованными и невостребованные потребителем прогнозы продаж, прибылей и
т.п.;
- неадекватная оценка рынка, поверхностные маркетинговые исследования
завышают потребность в товаре (продукции), что отражается на целостности
финансового плана и оценке эффективности, сводя её практически к нулю;
- непонимание интересов инвестора или кредитора и их психологии (получить
отдачу от вложенного капитала в большей степени, чем от другого применения),
сказывается на содержании финансового плана и анализе эффективности проекта.
Разработчик должен понимать, что оценка инвестиционной привлекательности
проекта в решающей степени зависит от способности показать её инвестору в
бизнес- плане, а не приводить в качестве доводов, сделанные другими
специалистами оценки инвестиционного капитала в республике.
- слабые или чисто формальные знания рынка, его потенциальной емкости,
позиций конкурентов на рынке ведет к необъективности маркетинговых
исследований, и, следовательно, к формализованности маркетингового плана и
последующих за ним финансовых прогнозов продаж, прибылей, движения
денежного потока и т.п.;
- при построении разделов бизнес- плана следует помнить, что сравнение всех
характеристик должно вестись с позиции запросов конечного покупателя, а не
производства.
94
5. Отсутствие (недостоверность) финансовых расчетов или их
некорректность. Чаще всего наблюдается в бизнес- планах заявки на кредит и
инвестиционных проектах, ибо их финансовый раздел будет проанализирован с
особой тщательностью займодавцами (кредиторами).
6. Отсутствие четкого описания системы управления и команды
менеджеров:
- пренебрежение информацией о профессиональных достоинствах
менеджеров, уровне их квалификации, личных достижениях и об имеющемся опыте
работы в интересуемой сфере;
- недостаточно полное предоставление информации по структуре кадров,
системе делегирования полномочий;
- непроработанность вопросов по системе оплаты труда, предполагаемой
потребности в кадрах и их подготовке.
7. Небрежность в оформлении и отражении информационных данных в
разделах бизнес- плана вызывает у предполагаемых партнеров, инвесторов,
займодавцев сомнения относительно:
- корректности проведенных расчетов;
- сопоставимости исходных данных финансового раздела информации,
представленной в текстовой части бизнес- плана;
- способности составителя использовать вложенные средства по назначению и
реализовать поставленные задачи;
- понимания сущности предлагаемого проекта и степени ответственности за его
реализацию.
8. Несоответствие прогнозируемых объемов производства, рассчитанных в
разделе “Производственный план”, представленным величинам в финансовом
разделе бизнес-плана. Объемы производства (выручки) должны быть равны
произведению отпускная цена на объем производства (реализации).
9. Некорректное разнесение по источникам суммы фонда заработной платы.
Прогнозирование расходов на оплату труда производится путем умножения
прогнозируемой численности работников (как правило, среднесписочной) на
среднюю заработную плату. Если средняя заработная плата базового периода взята
из статистической формы по труду, то средняя заработная плата может учитывать
выплаты из разных источников, т.е. часть суммы планируемого фонда заработной
платы должна относиться не на себестоимость, а прогнозироваться как выплаты из
чистой прибыли. Здесь же следует отметить, что отчисления в фонд социальной
защиты населения от фонда заработной платы полностью относятся на
себестоимость произведенной продукции.
10. Прогнозирование на период, превышающий срок службы вводимых
основных фондов. Зачастую окупаемость проекта требует горизонта
прогнозирования, приближающегося по значению к сроку службы оборудования
95
или превышающего его. В таком случае должны быть, как минимум, предусмотрены
расходы на ремонт и модернизацию вводимого оборудования.
4. Контроль процесса разработки и выполнения бизнес-плана
Контроль за процессом разработки бизнес-плана в торговой организации,
как правило, осуществляется директором и начальником планово-экономического
отдела регулярно в соответствие с графиком намеченных работ.
В торговых организациях выделяют 5 основных областей контроля
выполнения бизнес-плана:
1.Контроль продаж: позволяет получить информацию о состоянии объема
продаж, средней стоимости одной покупки, соблюдении сроков поставки,
количестве товаров, проданных в кредит и т.д. наибольший интерес представляет
показатель объема продаж. При наличии существенной разницы между показателем
достигнутый объем продаж и намеченным контрольным объемом в бизнес-плане
последний нуждается в корректировке. В оптовой торговле контроль необходим
относительно соблюдения сроков платежей во избежание их просрочки.
2.Контроль запасов: контролируя уровень запасов, торговая организация
минимизирует собственные потребности в оборотном капитале. Однако
целесообразно определить оптимальный размер запасов товаров, т.к. их недостаток
на складе является причиной роста издержек на единицу товара, а чрезмерное
количество уменьшает величину оборотного капитала. В связи с запасами могут
возникнуть следующие проблемы, требующие постоянного контроля:
- неадекватные объемы сырья для производства продукции;
- нахождение в запасах не тех видов товаров (продукции);
- наличие слишком большого объема средств, замороженных в медленно
реализуемых запасах;
- отсутствие возможности получать запасы от поставщиков на регулярной и
надежной основе;
- необходимость управлять высокой долей возврата поврежденного или
некачественного товара;
- хранение остатков нераспроданных или устаревших запасов;
- неаккуратный учет движения запасов (выписывание счетов на продажу,
принятие на склад и т.п.);
- кража или сокращение запасов по причине использования на личные нужды.
3.Контроль качества: цель – обеспечить потребителя высококачественными
товарами и услугами. Для этого организации самостоятельно разрабатывают
требования, предъявляемые к поставщикам и закупаемым товарам, ведут строгий
отбор товароведов при приеме на работу.
96
4.Контроль расходов: позволяет отслеживать, на какие цели направлены
финансовые ресурсы, в каких случаях имеется превышение расходов по сравнению
с запланированным уровнем.
5.Производственный контроль: в ходе которого проводят сравнение
планового уровня затрат на производство и продажу товаров с отчетным. Особое
внимание уделяется показателям полезной загрузки оборудования, числу
отработанных человеко-часов, продолжительности производственного цикла,
времени ожидания и простоя.
Кроме отчетов по контрольным показателям в конце месяца готовят
специальный отчет о выполнении бизнес-плана, содержащие резюме, включающий
информацию о ходе работ и полный перечень сравнительных отчетов.
97
2.2 Список рекомендуемой литературы
по дисциплине «Бизнес-планирование»
Законодательные и нормативные акты:
1.
Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и
платежеспособностью
субъектов
предпринимательской
деятельности.
Постановление Министерства финансов, Министерства экономики Респ.
Беларусь, 27 дек. 2011г., №140/206// Нац. реестр правовых актов Респ.
Беларусь.- 2012. - 8/24865.
2.
Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов. Постановление
Министерства финансов Респ. Беларусь, 30 сентября 2011г., №102// Нац.
реестр правовых актов Респ. Беларусь.- 2012. - 8/24697.
3. Об инвестициях: Закон Респ. Беларусь от 12 июля 2013г. № 53-3: принят
Палатой представителей 26 июня 2013г.: одобр. Советом Респ. 28 июня 2013//
Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь.- 2013. - 2/2051.
4. Об установлении форм бухгалтерской отчетности, утверждении Инструкции о
порядке составления бухгалтерской отчетности и признании утратившими
силу постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 14
февраля 2008 г. N 19 и отдельного структурного элемента постановления
Министерства финансов Республики Беларусь от 11 декабря 2008 г. N 187:
постановление Министерства финансов Респ. Беларусь, 31.10.2011 N 111//
Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь.- 2012. - 8/24675.
5. Об утверждении Инструкции о порядке расчета стоимости чистых
активов и признании утратившими силу некоторых нормативных
правовых актов Министерства финансов Республики Беларусь и их
отдельных структурных элементов”: постановление Министерства
финансов Респ. Беларусь, 11 июня 2012г., №35/15 [Электронный ресурс]/
Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. – Режим
доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа : 23.08.2014.
6. О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства
экономики Республики Беларусь от 31.08.2005г. №158: постановление
Министерства экономики Респ. Беларусь,
29 февр. 2012г., № 15
[Электронный ресурс]/ Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. –
Минск, 2014. – Режим доступа: http://www.pravo.by. – Дата доступа :
21.11.2014.
7. О прогнозах, бизнес-планах развития и бизнес-планах инвестиционных
проектов государственных коммерческих организаций, подчиненных
Министерству
торговли
Республики
Беларусь,
негосударственных
коммерческих организаций, акции (доли) которых, принадлежащие
Республике Беларусь, переданы в управление Министерства торговли
Республики Беларусь и признании утратившими силу некоторых приказов
98
Министерства торговли Республики Беларусь: приказ Министерства торговли
Респ. Беларусь, 14 дек. 2006г., № 158// Нац. реестр правовых актов Респ.
Беларусь. - 2005 г. - № 126. - 5/16375.
8. Отраслевые рекомендации по разработке бизнес - планов развития
коммерческих организаций на год: приказ Министерства торговли Респ.
Беларусь, 14 дек. 2006г., № 158// Сайт Министерства торговли Респ. Беларусь
[Электронный ресурс]. – Минск, 2012.
9.
Положение о Комиссии по развитию коммерческих организаций для
рассмотрения
спорных вопросов и урегулирования разногласий,
возникающих при разработке, экспертизе, рассмотрении и реализации
прогнозов развития этих организаций на пять лет, бизнес - планов их
развития на год и бизнес - планов инвестиционных проектов: приказ
Министерства торговли Респ. Беларусь, 14 дек. 2006г., № 158// Сайт
Министерства торговли Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. – Минск, 2007.
10.Правила по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов:
постановление Министерства экономики Респ. Беларусь, 31 авг. 2005г., №
158: с изм. и доп.: постановление Министерства экономики Респ. Беларусь, 7
дек. 2007г., № 214// Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2007.- № 8.
- 8/17772.
11. Рекомендации по разработке прогнозов развития коммерческих организаций
на пять лет: постановление Министерства экономики Респ. Беларусь, 30 окт.
2006 г., № 186: в ред. постановления Министерства экономики Респ.
Беларусь, 21 нояб. 2012 г., № 99 [Электронный ресурс]/ Режим доступа:
http://mosk.minsk.gov.by. – Дата доступа: 21.11.2014.
12. Рекомендации по разработке бизнес-планов развития коммерческих
организаций на год: постановление Министерства экономики Респ. Беларусь,
30 окт. 2006 г., № 186// Сайт Министерства торговли Респ. Беларусь
[Электронный ресурс]. – Минск, 2007.
13. Регламент проведения экспертизы и порядок согласования прогнозов
развития коммерческих организаций на пять лет, бизнес-планов их развития
на год и бизнес-планов инвестиционных проектов: приказ Министерства
торговли Респ. Беларусь, 14 дек. 2006г. № 158// Сайт Министерства торговли
Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. – Минск, 2007.
14. Регламент проведения экспертизы и порядок согласования прогнозов
развития коммерческих организаций на пять лет, бизнес-планов их развития
на год и бизнес-планов инвестиционных проектов: приказ Министерства
торговли Респ. Беларусь, 29 нояб. 2007г., № 224 // Сайт Министерства
торговли Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. – Минск, 2008.
99
ЛИТЕРАТУРА
Основная
1. Анискин, Ю., Павлова, А. Планирование и контроллинг: учебник/ Ю.
Анискин, А. Павлова. – М.: Омега-Л., 2003.- 280с.
2. Барроу, К., Барроу, П., Браун, Р. Бизнес-планирование: полное руководство/ К.
Барроу, П. Барроу, Р. Браун; пер. с англ.. - М.:ФАИР-ПРЕСС, 2003.- 270с.
3. Басовский, Л. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учеб.
пособие/ Л.Е. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 1999. – 260с.
4. Батлер, Д. Бизнес-планирование: Что нужно для успешного начала
собственного дела/ Д. Батлер. – СПб.: Питер. – 2003.-266с.
5. Борисова, О.В. Бизнес-планирование деятельности предприятий торговли/
О.В. Борисова. – М.: Издательский центр “Академия”, 2009.-208с.
6. Васина, А.А. Финансовая диагностика и оценка проектов/ А.А. Васина. - СПб.:
Питер, 2004. – 448 с.
7. Владыко, А.В. Бизнес-планирование: учебное пособие/ А.В. Владыко, Р.П.
Валевич. – Минск: БГЭУ, 2012.-455с.
8. Галенко, В.П., Самарина, В.П., Страхова, О.А. Бизнес-планирование: Создание
успешного бизнес-плана на предприятии/ В.П. Галенко, В.П. Самарина, О.А.
Страхова.- СПб.: Питер, 2004.- 384с.
9.
Гиляровская, Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости
коммерческого предприятия/ Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. - СПб.: Питер,
2003. – 256 с.
10.Горемыкин, В.А. Бизнес-план: Методика разработки. 25 реальных образцов
бизнес-плана/ В.А. Горемыкин. – М.: “Ось-89”, 2004.- 576с.
11.Горемыкин, В.А., Нестерова, В.Н. Энциклопедия бизнес-планов: Методика
разработки. 75 реальных образцов бизнес-плана/ В.А. Горемыкин, В.Н.
Нестерова. – М.: “Ось-89”, 2003.-1104с.
12.Ершов, В.Ф. Бизнес-проектирование: руководство по применению/ В.Ф.
Ершов. - СПб.: Питер, 2005. – 288с.
13.Кох, Р. Стратегия. Как создавать и использовать эффективную стратегию/ Р.
Кох. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2003. – 320 с.
14.Леонов, В. Создание бизнес-плана на компьютере/ В. Леонов. – М.: Эксмо,
2009- 240с.
15.Орлова, Е.Р. Бизнес-план: методика составления и анализ типовых ошибок:
учеб.-практ. пособие/ Е.Р. Орлова. - М.: Омега-Л, 2006.-143с.
16.Стрекалова, Н.Д. Бизнес-планирование: учеб. пособие/ Н.Д Стрекалова. –
СПб.: Питер, 2009.-352с.
17.Царев, В. Внутрифирменное планирование/ В. Царев.- Питер.-2003.-496с.
18.Циферблат, Л.Ф. Бизнес-план для инвестора/ Л.Ф. Циферблат.- М: Финансы и
статистика, 2006.- 208с.
100
Дополнительная
1. Бузова, И.А., Маховикова, Г.А., Терехова, В.В. Коммерческая оценка
инвестиций/ И.А. Бузова, Г.А. Маховикова, В.В. Терехова; под ред. В.Е.
Есипова. - СПб.: Питер, 2003.- 432с.
2. Иванов, Г.Г. Экономика торгового предприятия: учебник/ Г.Г. Иванов. – М.:
Издательский центр “Академия”, 2010. - 320с.
3. Костерин, А.Г. Практика сегментирования рынка/ А.Г. Костерин – СПб.:
Питер, 2002. – 288 с.
4. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент: учеб. пособие/ Крейнина М.Н. – 2-е
изд., перераб. и доп.- М.: Изд-во “Дело и Сервис”, 2001. – 400 с.
5. Кром, О. Достижение преимущества в торговле: пер. с англ. П.А. Самсонов/
Кром О., Кром М. – Минск: ООО “Попурри”, 2005. – 320 с.
6. Хасси, Д. Стратегия и планирование/ Д. Хасси. – СПб.: Питер,- 2001.-384с.
7. Ширенбек, Х. Экономика предприятия: учебник/ Х. Ширенбек; пер. с нем. под
общ. ред. И.П. Бойко, С.В. Валдайцева, К. Рихтера. – 15-е изд.- СПб.: Питер,
2005. – 848 с.
8. Янковский, Я., Мухарь, И. Организация инвестиционной и инновационной
деятельности/ Я. Янковский, И. Мухарь. - СПб.:Питер, 2001. – 448 с.
101
3.ПРАКТИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
3.1 Контрольные работы по дисциплине «Бизнес-планирование»
1-я контрольная работа
Тема: Бизнес-планирование и его место в реализации общей стратегии
организации
Вопросы для контрольной работы №1.
1. Сущность понятий «планирование», «предмет и процесс планирования»
2. Формы планирования, применяемые в практике отечественных организаций
3. Понятие прогнозирования, его взаимосвязь с планированием
4. Сценарное планирование, специфика его применения
5. Адаптивное планирование, специфика его применения
6. Оптимальное планирование, сфера его применения
7. Сущность директивного планирования
8. Индикативное планирование, современные формы применения
9. Долгосрочное планирование и его назначение
10. Краткосрочное планирование и его назначение
11. Сущность стратегического планирования
12. Взаимосвязь стратегического и бизнес-планирования
13. Тактическое планирование и его назначение
14. Оперативные планы, сфера применения
15. Содержание реактивного планирования
16. Содержание преактивного планирования
17. Содержание инактивного планирования
18. Содержание интерактивного планирования
19. Формальное планирование
20. Системное планирование
21. Инкрементальное планирование
22. Принципы разработки планов, краткая характеристика
23. Цели разработки планов
24. Экономические цели планирования
25. Неэкономические цели планирования
26. Нисходящий способ планирования (ретроградный)
27. Восходящий способ планирования (прогрессивный)
28. Способ встречного планирования (способ противотока)
29. Основные стадии процесса планирования и контроля
30. Планирование генеральных целей (политика организации)
31. Стратегическое планирование, включая бизнес- планирование
32. Тактическое планирование (включая бюджетирование)
33. Финансовое планирование, включая планирование финансового
результата.
34.
Интегрированная система стратегического и бизнес – планирования
102
35. Интегрированная система бизнес - и текущего планирования
36. Интегрированная система бизнес - и бюджетного планирования
37. Методология бизнес-планирования
38. Понятие бизнес-плана
39. Главные проблемы планирования в торговле
40. Принцип доминирования стратегического планирования, его сущность
41. Принцип непрерывного (возобновляющегося) планирования, его суть
42. Принцип гибкого планирования
43. Принцип защиты от манипуляций в системах планирования и контроля
44. Принцип бюджетирования, его сущность
45. Параметры выработки стратегии развития организации
46. Причины, побудившие разрабатывать бизнес-план
47. Основные характеристики бизнес-плана
48. Пользователи бизнес-плана
49. Отличия стратегического плана от бизнес-плана
50. Бизнес-план и технико-экономическое обоснование
51. Отличия бизнес-плана от прогноза развития
52. Основные области применения бизнес-планов в современной торговой
практике
53. Назначение бизнес-плана
54. Факторы, определяющие состав бизнес-плана торговой организации
55. Современная типология бизнес-планов
56. Главной целью бизнес-плана торговой организации является
57. Задачи бизнес-плана
58. Цели бизнес-плана
59. Функции бизнес-плана
60. Внутренние функции бизнес-плана
61. Внешние функции бизнес-плана
62. Задачи, решаемые в процессе бизнес-планирования
63. Преимущества, обеспечиваемые бизнес-планом перед конкурентами
64. Сущность бизнес-плана для внешнего пользования
65. Сущность бизнес-плана для внутреннего пользования
66. Типология бизнес-планирования
67. Бизнес-план вновь создаваемой организации, краткая характеристика
68. Бизнес-план инвестиционного проекта, краткая характеристика
69. Бизнес-план заявки на кредит, краткая характеристика
70. Бизнес-план
создания
(развития)
интернет-магазина,
краткая
характеристика
71. Бизнес-план заявки на грант, краткая характеристика
72. Бизнес-план развития региона, краткая характеристика
73. Бизнес-план развития национальной экономики, краткая характеристика
74. Бизнес-план развития организации, краткая характеристика
75. Бизнес-план финансового оздоровления, краткая характеристика
76. Бизнес-план структурного подразделения, краткая характеристика
103
77. Бизнес-план вновь создаваемой организации, краткая характеристика
78. Основные проблемы белорусской практики бизнес-планирования
Примечание:
1. Контрольная работа предполагает 26 вариантов, по 3 вопроса в каждом
варианте. При необходимости указанный перечень может быть расширен
за счет углубления сформулированных вопросов в рамках темы
контрольной работы.
2. Выставление итоговой оценки определяется наличием подготовленной и
проверенной (с выставлением соответствующей отметки) вводноаналитической части разрабатываемого в подгруппах бизнес-плана по
следующим разделам: Анализ отрасли, в которой функционирует
организация; Характеристика организации и стратегия ее развития;
Описание продукта (товара).
2-я контрольная работа
Тема: Технология бизнес-планирования и содержание основных разделов
аналитико-описательной части бизнес-плана
Вопросы для контрольной работы №2.
1. Стадии разработки бизнес- плана в торговле, преследуемые цели
2. Организационно - постановочная стадия, ее содержание
3. Информационно - аналитическая стадия, содержание и специфика
разработки
4. Непосредственная разработка бизнес-плана, как важная стадия организации
бизнес-планирования
5. Стадии утверждения и презентации бизнес-плана
6. Презентация как необходимый инструмент успешного бизнес-планирования
7. Преимущества, получаемые организацией при самостоятельной разработке
бизнес-плана
8. Ключевые разделы типового бизнес-плана
9. Какую информацию не следует отражать в бизнес-плане
10. Сущность методического обеспечения бизнес-плана
11. Сущность методики ЮНИДО
12. Информационное обеспечение процесса разработки бизнес-плана
13. Виды информации, используемые в планировании
14. Внутренняя информация и ее сущность
15. Внутренняя информация и ее роль в планировании
16. Виды внешней информации, используемой в планирован
17. Сущность и состав первичной информации
18. Сущность и состав вторичной информации
19. Источники информации, их достоинства и недостатки
104
20. Препятствия в планировании, связанные с информационным
обеспечением
21. Современные информационные технологии в бизнес-планировании,
краткая характеристика
22. Пакет прикладных программ COMFAR, назначение, сфера применения
23. Программный продукт Альт- Инвест, назначение, сфера применения
24. Программный продукт ИНЭК-Аналитик, предложенный компанией
ИНЭК, сфера применения
25. Требования к структуре бизнес-плана, выроаботанные практикой
бизнес-планирования
26. Характеристики профессионально подготовленного бизнес-плана
27. Назначение вводно-аналитического блока бизнес-плана
28. Разделы вводно-аналитического блока: краткая характеристика
29. Резюме, основные позиции, отражаемые в нем
30. Основные вопросы, отражаемые в разделе «Анализ отрасли, в которой
функционирует организация»
31. Цели разработки раздела бизнес-плана «Характеристика организации и
стратегия ее развития»
32. Вопросы, раскрываемые в разделе «Характеристика организации и
стратегия ее развития»
33. Параметры внутренней среды организации, порядок их отражения в
соответствующем разделе бизнес-плана
34. Внешняя среда и ее факторы, требующие рассмотрения при разработке
соответствующего раздела
35. Специфика разработки раздела бизнес-плана «Характеристика
организации и стратегия ее развития» для новой организации
36. Специфика разработки раздела бизнес-плана «Характеристика
организации и стратегия ее развития» для действующей организации
37. Определение важнейших направлений, ориентиров и параметров
стратегии развития организации (экономического роста)
38. Постановка стратегии развития организации, отражение ее основных
параметров в рамках соответствующего раздела бизнес-плана
39. Раздел бизнес-плана «Описание товара», цель его разработки
40. Содержание раздела «Описание товара», специфика его разработки
41. Маркетинговый блок бизнес-плана, цели его разработки
42. Основные составляющие маркетингового раздела бизнес-плана
43. Исследование рынка: содержание проводимых мероприятий
44. Прогноз емкости рынка: известные подходы и условия их применения
45. Основные задачи маркетингового исследования рынка
46. Анализ рынка потенциальных потребителей
47. Оценка поставщиков и партнеров по бизнесу
48. Анализ конкурентов и конкурентных преимуществ
49. Виды маркетинговых стратегий и обоснование выбранной стратегии
маркетинга в бизнес-плане
105
50. Ассортиментная и товарная политика, специфика обоснования
51. Суть ценовой политики и тактики, разрабатываемой в бизнес-плане
52. Виды ценовой стратегии, которым может следовать организация при
разработке бизнес-плана
53. Факторы, способствующие росту (снижению) цен, необходимость их учета
при разработке ценовой стратегии
54. Методы и каналы товародвижения: содержание раздела
55. Содержание раздела «Методы и каналы товародвижения» в рамках бизнесплана действующей организации
56. Содержание раздела «Методы и каналы товародвижения» в рамках бизнесплана для новой организации
57. Методы стимулирования продаж: формирование бюджета на их
проведение
58. Выбор форм стимулирования продаж и их экономическое обоснование в
бизнес-плане
59. Определение бюджета маркетинга
60. Оценка эффективности проведения маркетинговых мероприятий
Примечание:
1. Контрольная работа предполагает 20 вариантов, по 3 вопроса в каждом
варианте. При необходимости указанный перечень может быть расширен
за счет углубления сформулированных вопросов в рамках темы
контрольной работы.
2. Выставление итоговой оценки определяется наличием подготовленной и
проверенной
(с
выставлением
соответствующей
отметки)
маркетинговой части разрабатываемого в подгруппах бизнес-плана по
следующим разделам: Анализ рынков сбыта; План маркетинга.
3-я контрольная работа
Тема: Разработка производственно-финансовой части бизнес-плана и
мониторинг его показателей
Вопросы для контрольной работы №3.
1. Производственно-финансовый блок бизнес-плана: назначение, основные
элементы
2. Цели, преследуемые при написании раздела «Производственный план»
3. Основные составляющие раздела «Производственный план»
4. Содержание производственного плана в рамках бизнес-плана для вновь
создаваемой организации
5. Содержание производственного плана в рамках бизнес-плана для
действующей организации
6. Назначение раздела «Календарный план»
106
7. Содержание раздела «Календарный план»
8. Цель разработки раздела «Организационный план»
9. Основные составляющие раздела «Организационный план» в рамках
бизнес-плана для действующей организации
10. Основные составляющие раздела «Организационный план» в рамках
бизнес-плана для вновь создаваемой организации
11. Расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда в
рамках раздела «Организационный план»
12. Цель разработки раздела «Инвестиционный (инновационный) план»
13. Расчет чистого оборотного капитала, как составляющая раздела
«Инвестиционный (инновационный) план»
14. Обоснование источников финансирования в разделе «Инвестиционный
(инновационный) план»
15. Расчет
инвестиционных
затрат
в
разделе
«Инвестиционный
(инновационный) план»
16. Расчет потребности в текущих активах и обязательствах в разделе
«Инвестиционный (инновационный) план»
17. Обоснование потребности в оборотном капитале в зависимости от типа
разрабатываемого бизнес-плана
18. Расчет
долговых
обязательств
в
разделе
«Инвестиционный
(инновационный) план»
19. Обоснование
условий
предоставления
кредита
в
разделе
«Инвестиционный (инновационный) план»
20. специфика расчета погашения долгосрочных кредитов, займов по проекту,
как составляющая раздела «Инвестиционный (инновационный) план»
21. Цели разработки раздела «Финансовый план» и его составляющие
22. Требования к формированию финансового плана, как раздела бизнес-плана
23. Расчет прибыли от реализации, как важная составляющая раздела
«Финансовый план»
24. Характеристика концепций прогнозирования прибыли, применяемых в
бизнес-планировании
25. Маржинальная прибыль, чистый доход: необходимость расчета и место в
прогнозе прибыли от реализации
26. Расчет налогов и обязательных отчислений в разделе «Финансовый план»
27. Прогноз потоков денежных средств, необходимость расчета, специфика
построения
28. Понятие денежного потока и его составляющие
29. Характеристика денежного потока от текущей деятельности, специфика
прогнозирования
30. Характеристика денежного потока от инвестиционной деятельности,
специфика прогнозирования
31. Характеристика
денежного потока от финансовой деятельности,
специфика прогнозирования
107
32. Избыток (недостаток) денежных средств, причины его возникновения при
разработке прогноза денежных средств
33. Специфика разработки проектно-балансовой ведомости (прогнозного
баланса) в разделе «Финансовый план»
34. Требования, предъявляемые к прогнозу проектно-балансовой ведомости
35. Основные составляющие и специфика прогнозирования активной части
проектно-балансовой ведомости
36. Основные составляющие и специфика прогнозирования пассивной части
проектно-балансовой ведомости
37. Оценка эффективности проекта и ее составляющие
38. Дисконтирование как необходимый элемент оценки эффективности
проекта
39. Последовательность оценки эффективности представленного проекта
40. Анализ безубыточности и чувствительности проекта
41. Анализ показателей, характеризующих финансовое состояние проекта
42. Анализ показателей, основанных на процедуре дисконтирования
43. Внутренняя норма доходности: экономическая сущность и место в оценке
эффективности проекта
44. Чистый дисконтированный доход: экономическая сущность и место в
оценке эффективности проекта
45. Дисконтированный срок окупаемости: сущность и место в оценке
эффективности проекта
46. Риск и необходимость его оценки в бизнес-планировании
47. Оценка риска и страхование, как необходимый раздел бизнес-плана
48. Требования и цели разработки раздела «Оценка риска и страхование»
49. Методы управления рисками, их использование при написании бизнесплана
50. Рекомендуемая процедура анализа и оценки риска при разработке бизнесплана
51. Содержание раздела «Оценка риска и страхование»
52. Суть презентации и ее роль в бизнес-планировании
53. Содержание презентации в современной практике бизнес-планирования
54. Рекомендации по проведению презентации бизнес-плана
55. Факторы, определяющие особенности разработки бизнес-планов торговых
организаций
56. Специфика разработки бизнес-плана вновь создаваемой организации
57. Основные правила и рекомендации по составлению бизнес-плана заявки
на кредит
58. Специфика составления бизнес-плана для привлечения инвестиций
59. Основные подходы в разработке бизнес-плана развития организации
60. Реализация бизнес-плана, специфика проведения
61. Основные элементы системы реализации и контроля бизнес-плана
62. Типичные ошибки, допускаемые при разработке бизнес-плана
108
63. Основные
планировании
рекомендации
по
предотвращению
ошибок
в
бизнес-
Примечание:
1. Контрольная работа предполагает 21 вариант, по 3 вопроса в каждом
варианте. При необходимости указанный перечень может быть расширен
за счет углубления сформулированных вопросов в рамках темы
контрольной работы.
2. Выставление итоговой оценки определяется наличием подготовленной и
проверенной
(с
выставлением
соответствующей
отметки)
производственно-финансовой части разрабатываемого в подгруппах
бизнес-плана по следующим разделам: «Производственный план»,
«Организационный план», «Календарный план», «Инвестиционный план»,
«Финансовый план».
109
3.2 Планы практических занятий по курсу “Бизнес-планирование” для заочной
формы обучения и методические материалы для их проведения
Практическое занятие № 1
Бизнес-планирование и его место в реализации общей стратегии организации
Цель:
1. Закрепить знания по теме “Бизнес-планирование и его место в реализации
общей стратегии организации”
2. Решение хозяйственных ситуаций, отражающих специфику расчетов при
разработке бизнес-планов.
Перечень вопросов, рекомендуемых к рассмотрению на занятии:
1. Понятие бизнес-плана и его типология.
2. Основные этапы разработки бизнес-плана.
3. Методическое и информационное обеспечение бизнес-планирования.
Ситуационные (типовые) задачи для решения на занятии:
Ситуационная задача 1
Организация разрабатывает бизнес-план на приобретение нового
оборудования. Возможны два варианта его покупки: взятие в лизинг, либо на
условиях прямого кредитования. Рассчитайте экономическую эффективность
лизинга по сравнению с прямым кредитованием при следующей исходной
информации:
Стоимость торгового оборудования – 21802 тыс. руб. Для покупки можно
получить банковскую ссуду под 37% годовых сроком на один год с ежемесячным
погашением равными долями кредита и процентов по нему. (Учесть, что проценты
относятся на увеличение стоимости основного средства в конце отчетного периода).
Лизинговая компания предоставляет свои услуги по совокупной ставке к
контрактной стоимости торгового оборудования 42% годовых (с учетом НДС), в
которые входят: проценты за кредит, возмещение других инвестиционных расходов
лизингодателя без возмещения контрактной стоимости объекта, вознаграждение
лизингодателя сроком на 1 год. Объект находится на балансе лизингополучателя.
Срок полезного использования оборудования – 8 лет. Погашение кредита и
других инвестиционных расходов по объекту лизинга производится согласно
графику. Выкупной платеж – 5%
Расчет экономической эффективности лизинга по сравнению с прямым
кредитованием представить с помощью таблицы.
110
Таблица. Сравнение экономической эффективности механизмом лизинга и
прямого кредитования
№
1
Показатель
Кредит
Лизинг
Стоимость приобретаемого имущества, включая
НДС
2
Сумма кредита для приобретения имущества,
включая НДС
3
Плата за кредит (процентная ставка по кредиту
37% годовых)
4.
Амортизационные отчисления за год (12,5%
годовых (1/8))
5.
Услуги лизинговой компании (совокупная ставка
согласно графику – 42% годовых)
6.
Общая сумма платежей, включаемых в
себестоимость (4, 5)
7.
Экономия по налогу на прибыль (18%)
(стр.6*0,18)
8.
Общая
сумма
выплат,
произведенных
покупателем полуприцепа (сумма строк 2, 3, 5, 7)
9.
Удорожание проекта в % за год (стр.8*100/стр.1100)
Экономия денежных средств организации, выбравшей лизинг, составит (стр.9гр.3стр.9гр.4):
1
Cл  t
1
1  t nk
C л - стоимость оборудования, передаваемого в лизинг
t – величина платежа в %, выраженная через коэффициент
n – срок лизинга, год
k – количество платежей по лизингу в год, раз)
Ситуационная задача 2
Организация разрабатывает бизнес-план по взятию торгового оборудования в
лизинг. Стоимость лизингового оборудования – 40,0 тыс. дол. Срок лизинга – 4
года. Норма амортизационных отчислений – 15%. Процент за кредит – 34%
годовых. По договору ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 5%
годовых от балансовой стоимости оборудования. Лизингодатель предоставляет
лизингополучателю услуги по доставке и монтажу оборудования и по обучению
персонала на общую сумму 0,35 тыс. дол. Ставка налога на добавленную стоимость
– 20% к сумме выручки от реализации оборудования. (Расчет платы за
используемые лизингодателем кредитные ресурсы приведите в виде таблицы).
111
Проведите необходимые расчеты по обоснованию величины лизингового
платежа, необходимой для составления бизнес-плана данной организацией.
Для решения задачи воспользоваться следующими таблицами и формулами:
Таблица 1 Расчет платы за используемые лизингодателем кредитные ресурсы
(тыс.дол)
Год
Стоимость
оборудования
на начало года
1
2
3
4
Стоимость
оборудования
на конец года
Кредитные
ресурсы
40
Таблица 2
Год
Сумма
амортизационных отчислений
Процент за
кредит (%)
Плата за
используемые
кредитные
ресурсы
34
34
34
34
Расчет НДС
Комиссионное
вознаграждение
Плата за
используемые
кредитные
ресурсы
Плата за
дополнительные
услуги
1
2
3
4
Годовая сумма
выручки
Сумма НДС
0,35
0,35
Расчет суммы лизинговых платежей (ЛП) осуществляется по формуле:
ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС,
где АО – величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в
текущем году;
ПК – плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на
приобретение предмета лизинга;
ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю,
предусмотренные договором лизинга;
КВ – комиссионное вознаграждение;
НДС – НДС, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.
Плата (ПК) за используемые лизингодателем кредитные ресурсы (КР) на
приобретение предмета лизинга устанавливается по формуле:
ПК 
КР  СП
100
СП – ставка процента за кредит, %.
112
Комиссионное вознаграждение (КВ) рассчитывают по формуле:
КВ  БС  СКВ
БС – балансовая стоимость имущества - предмета лизинга;
СКВ - ставка комиссионного вознаграждения, доли единицы.
Размер НДС определяют по формуле:
НДС 
В  C НДС
100
В – выручка от сделки по договору лизинга в расчетном году.
Практическое занятие № 2
Содержание и механизм разработки основных разделов бизнес- плана.
Цель:
1. Закрепить знания по теме “Структура бизнес-плана, содержание основных
разделов и специфика разработки его отдельных видов”;
2. Освоить теоретический аспект процесса разработки структуры бизнес-планов
адекватно целевой направленности и финансовым возможностям организации;
3. Изучить специфику составления основных разделов бизнес-плана через
решение соответствующих задач и хозяйственных ситуаций.
1. Структура бизнес-плана, требования, предъявляемые к ее разработке.
2. Характеристика содержания основных разделов бизнес-плана.
Ситуационные (типовые) задачи для решения на занятии:
Вариант 1
Согласно рассчитанному прогнозу движения денежных средств в бизнесплане денежные поступления организации за квартал составили 171, 6 млн. р.
Расход денежных средств равен 136,3 тыс.руб, в том числе обязательные
ежемесячные платежи – 64,0 млн.р. Поступления ежемесячно согласно прогнозу
уменьшаются на 10%. Все платежи, кроме обязательных, должны быть произведены
в первых двух месяцах квартала равномерно. Остаток денежных средств на начало
квартала равен 8,0 млн. р.
Рассчитать денежный поток за квартал, составив таблицу его движения. Дать
экономическое обоснование полученным результатам.
113
Движение денежного потока за квартал (тыс.руб)
Месяцы
периода
Остаток на
начало периода
Поступление
денежных средств
Расходование
денежных средств
1
1
2
3
Итого
2
8,0
3
4
171,6
136,3
Излишек (+),
недостаток (-)
денежных средств
5
Вариант 2
Поступление денежных средств состоит только из платежей покупателей.
Обязательные ежемесячные расходы за квартал составляют 89,0 млн.р.
Квартальная выручка от продаж равна 380,0 млн.р., покупатели рассчитываются с
организацией каждые 40 дней.
Расход денежных средств равен 320,0 млн.р, из них 10,0 млн.р. уплачивают во
втором месяце, 15,0 млн.р. – в третьем месяце. Остаток денежных средств на начало
квартала равен 18,0 млн.р.
Рассчитать изменение денежного потока за квартал. (Результаты расчетов привести
в форме таблицы). Дать экономическое обоснование полученным результатам.
Ситуационная задача 5
При разработке прогноза продаж для действующей торговой организации в
рамках
разрабатываемого
ею
бизнес-плана
было
принято
решение
руководствоваться при расчетах прогнозного объема товарооборота целевым
уровнем прибыли, обеспечивающим в условиях рынка реализацию организацией
принципов самофинансирования.
Исходные данные для решения ситуации:
Потребность организации в чистой прибыли, необходимой для ее будущего
развития в период реализации проекта - 745 млн.р.; удельный вес налогов и
обязательных отчислений в прибыли за период - 23%; прибыль от инвестиционной
деятельности– 10 млн.р.; финансовая деятельность не предусматривается; расходы
на реализацию, всего – 1060 млн.р. Средняя торговая надбавка на оптово –
отпускную цену – 24,5%. Средняя ставка НДС – 11,6%.
114
Практическое занятие № 3
Оценка эффективности разрабатываемых бизнес-проектов
Цель:
1. Закрепить знания по теме “Структура бизнес-плана, содержание основных
разделов и специфика разработки его отдельных видов”;
2. Овладеть методикой экономического обоснования и взаимоувязки
показателей бизнес-плана;
3. Получить навыки по оценке экономической эффективности бизнес-плана,
обоснованию финансовой стратегии организации, включая прогнозы
результатов ее деятельности.
Перечень вопросов, рекомендуемых к рассмотрению на практическом
занятии:
1. Факторы, определяющие особенности разработки бизнес-планов в торговле.
2. Специфика оценки экономической эффективности инвестиционных вложений.
3. Типичные ошибки, допускаемые разработчиками бизнес-плана
Ситуационные (типовые) задачи для решения на занятии:
Ситуационная задача 6
Организации
при
разработке
бизнес-плана
необходимо
оценить
эффективность инвестиционного проекта для принятия решения о его
реализации.
Исходные данные:
Сумма капитальных затрат (стоимость оборудования) – 70 тыс. евро.
Срок службы оборудования – 8 лет.
Капитальные вложения производятся в первый год в полной сумме.
Необходимая сумма кредита для финансирования капитальных вложений – 52
тыс. евро.
Процентная ставка по кредиту – 14%, срок предоставления – 3 года.
Погашение основного долга и уплата процентов производится 1 раз в конце
года.
Доля налогов и отчислений в чистой прибыли – 23%.
115
Планируемые показатели деятельности организации представлены в таблице:
Показатели
Выручка от реализации без
налогов и отчислений
Себестоимость реализованных
товаров
Расходы на реализацию,
в
т.ч.
амортизационные
отчисления
Прибыль от реализации
Чистая прибыль
1 год
1366,7
2 год
1630,8
3 год
1671,4
4 год
1671,4
1135
1343,8
1370,5
1370,5
215,3
6,25
265,8
6,25
277,5
6,25
277,5
6,25
16,4
12,0
21,2
15,5
23,4
17,1
23,4
17,1
Рассчитать основные показатели эффективности инвестиционного проекта:
1. простой и дисконтированный срок окупаемости;
2. чистый дисконтированный доход
3. индекс рентабельности инвестиций
Расчеты представить в виде таблицы:
Показатели
1. Чистая прибыль
2. Амортизация
3.
Всего
чистый
доход
(стр.1+стр.2)
ОТТОК
4. капитальные затраты
5. плата за кредит
6.Итого отток (стр.4+стр.5)
7.Чистый поток наличности
(ЧПН) (стр.3-стр.6)
8.ЧПН нарастающим итогом
9. Ставка дисконтирования
(Сд),%
(равна ставке по кредиту)
10. Коэффициент дисконтирования (1/(1+Сд)t-2)
11. Дисконтированный приток
наличности (стр.3 х стр.10)
12. Дисконтированный отток
наличности (стр.6 х стр.10)
13. Чистый дисконтированный
доход (стр.11 – стр.12)
14. Чистый дисконтированный
доход нарастающим итогом
15.
Срок
окупаемости
(простой)
16. Дисконтированный срок
1 год
12,0
6,25
2 год
15,5
6,25
50
14
116
3 год
17,1
6,25
4 год
17,1
6,25
окупаемости
Чистый дисконтированный доход
Индекс рентабельности инвестиций
Ситуационная задача 7
Вариант 1
Организация рассматривает предложение о продаже нового вида товара. Для
принятия положительного решения необходимо оценить эффективность данного
проекта, выявить, имеет ли организация достаточный запас финансовой прочности,
каковы условия ее безубыточной деятельности. Для экономического обоснования
решения воспользуйтесь следующими показателями бизнес-плана (млн. р.):
Объем реализации
6780
Доход без отчислений
1288,2
Условно-переменные затраты
764,8
Условно-постоянные затрат
320,2
Вариант 2
При разработке прогноза продаж для действующей торговой организации в
рамках
разрабатываемого
ею
бизнес-плана
было
принято
решение
руководствоваться при расчетах прогнозируемого объема товарооборота целевым
уровнем прибыли, заданным в финансовом плане бизнес-проекта. Для оценки
полученной величины в сравнении с предельным объемом продаж определите
критическую величину товарооборота (точку безубыточности), обеспечивающую
безубыточность работы. Сформулируйте соответствующие выводы.
Данные для расчета:
Розничный товарооборот отчетного года, млн. р
33932
Уровень дохода от реализации, в % к обороту
18,73
Уровень расходов на реализацию, в % к обороту
16,7
Удельный вес постоянных расходов в их общей сумме, %
46,7
Обоснуйте полученные результаты.
117
4. БЛОК КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ
4.1 Вопросы к зачету по дисциплине «Бизнес-планирование»
Сущность планирования, современные подходы и формы планирования
Принципы и цели разработки планов.
Прогнозирование и его взаимосвязь с планированием
Виды планов, их характеристика
Содержание процесса планирования в торговой организации
Стратегическое планирование и бизнес-план
Информационное обеспечение бизнес-планирования
Первичная и вторичная информация: экономическая значимость в системе
планирования организации
9. Место и роль бизнес-планирования в реализации стратегии организации.
10.Бизнес-план и прогноз развития: взаимосвязь и отличия
11.Преимущества реализации системы бизнес-планирования в организации.
12.Методология бизнес-планирования
13.Функции бизнес-планирования
14.Основные принципы бизнес-планирования
15.Проблемы белорусской практики бизнес-планирования
16.Этапы разработки бизнес-плана и их содержание
17.Методическое обеспечение бизнес-планирования
18.Основные требования к оформлению бизнес-плана
19.Типология бизнес-планов и области их применения
20.Общие требования к структуре и содержанию бизнес-плана
21.Назначение и содержание резюме бизнес-плана
22. Анализ отрасли как первоначальный этап при разработке последующих
разделов бизнес-плана
23.Характеристика организации и стратегия ее развития
24. Мероприятия, проводимые при исследовании рынка, и их содержание
25. Построение стратегии маркетинга в рамках разработки бизнес-плана
26. Основные аспекты плана маркетинга
27. Необходимость и содержание производственного плана
28. Календарный план проекта и его назначение
29. Связь кадровой политики организации с бизнес - планированием.
30.Организационный план в составе бизнес-плана
31. Финансовый план в составе бизнес-плана, назначение и содержание
32. Инвестиционный и инновационный план.
33. Прогноз затрат на реализацию в составе финансового плана
34. Обоснование прогнозной величины объема реализации.
35. Прогноз прибыли организации.
36. Прогноз потока денежных средств по организации.
37. Разработка проектно-балансовой ведомости по организации.
38.Анализ эффективности бизнес-плана.
39.Оценка инвестиционной привлекательности и окупаемости проекта.
40.Методы оценки риска реализации проекта в рамках бизнес-планирования.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
118
41.Презентация бизнес-плана, технология подготовки и проведения.
42.Типичные ошибки при разработке бизнес-планов.
43.Факторы, определяющие особенности разработки бизнес-планов в торговле.
44.Специфика разработки бизнес-планов (прогнозов развития) в торговых
организациях.
45.Особенности бизнес-планирования для вновь создаваемой организации.
46.Составление бизнес-планов по привлечению дополнительных инвестиций.
47.Суть и основные разделы бизнес-плана для получения кредита.
48.Специфика бизнес-плана финансового оздоровления, приватизируемой
организации и других конкретных проектов.
49.Управление реализацией бизнес-плана
50.Контроль процесса разработки и выполнения бизнес-плана: сущность, цели,
требования
119