Об утверждении Методики расчета прогноза налоговых

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
КАЛТАНСКИЙ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ
АДМИНИСТРАЦИЯ КАЛТАНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 16.11.2011 г.
№ 235-П
Об утверждении Методики расчета прогноза налоговых и неналоговых
доходов бюджета Калтанского городского округа на очередной
финансовый год и плановый период
В целях повышения эффективности управления общественными
финансами на муниципальном уровне и повышения объективности
прогнозирования доходов бюджета городского округа на очередной
финансовый год и плановый период:
1. Утвердить прилагаемую Методику прогнозирования налоговых и
неналоговых доходов бюджета Калтанского городского округа на очередной
финансовый год и плановый период.
2. Настоящее постановление вступает в силу со дня подписания.
3. Разместить настоящее постановление на официальном сайте города.
4. Контроль за исполнением настоящего распоряжение возложить на
начальника Финансового управления города Калтан В.П.Чушкину.
Глава Калтанского
городского округа
И.Ф.Голдинов
Приложение
к Постановлению Калтанского
городского округа
от 16.11.2011г. № 235-п
МЕТОДИКА
расчета прогноза налоговых и неналоговых доходов бюджета городского
округа на очередной финансовый год и плановый период
1. Общие положения
1.1. Настоящая Методика прогнозирования налоговых и неналоговых
доходов бюджета городского округа на очередной финансовый год и плановый
период (далее – Методика) подготовлена в целях реализации принципа
достоверности бюджета Калтанского городского округа.
1.2. Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов бюджета городского
округа на очередной финансовый год и плановый период осуществляется в
соответствии с действующим бюджетным и налоговым законодательством
Российской Федерации, а также законодательством Кемеровской области,
Калтанского городского округа.
1.3. Расчеты прогноза налоговых и неналоговых доходов производятся
в
соответствии со следующими документами и показателями:
- основные направления бюджетной и налоговой политики Российской
Федерации на очередной финансовый год и плановый период;
- прогноз социально-экономического развития Калтанского
городского
округа на очередной финансовый год и плановый период;
- основные направления бюджетной и налоговой политики Калтанского
городского округа на очередной финансовый год и плановый период;
- отчетность налоговых органов, органов федерального казначейства и
статистическая отчетность;
- отчетность об исполнении бюджета городского округа;
- прогноз главных администраторов доходов на очередной финансовый год и
плановый период;
-оценка поступлений платежей в бюджет городского округа в текущем
финансовом году.
1.4. Расчеты прогноза налоговых и неналоговых доходов производятся в
разрезе видов доходных источников в соответствии с бюджетной классификацией
Российской Федерации.
1.5. При отсутствии необходимых исходных данных прогноз налоговых и
неналоговых доходов рассчитывается исходя из оценки поступлений этих доходов в
текущем финансовом году.
1. Общие понятия, термины и сокращения
В настоящей Методике используются следующие понятия, термины и
сокращения:
ПД - прогноз
округа;
поступлений доходов в
бюджет Калтанского городского
НБ - налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика
объекта налогообложения соответствующего налога;
Но - норматив отчислений в бюджет муниципального образования в
соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и
законодательством Кемеровской области;
Пож – ожидаемое поступление доходов за текущий финансовый год;
К - коэффициент,
показателей;
характеризующий
динамику
макроэкономических
Кизм - коэффициент изменения бюджетного и налогового законодательства в
очередном финансовом году по сравнению с текущим годом;
Нд - планируемый объем погашения недоимки прошлых лет.
2. Основные принципы расчета
1. Расчет доходов бюджета Калтанского городского округа производится по
каждому доходному источнику.
2. Основой расчета доходов являются:
- федеральное законодательство, законодательство Кемеровской области и
нормативные правовые акты органов местного самоуправления на
начало
разработки прогноза доходной части бюджета Калтанского городского округа;
- изменение бюджетного и налогового законодательства в очередном
финансовом году по сравнению с текущим годом;
- показатели прогноза социально – экономического развития на очередной
финансовый год и плановый период;
- индексы – дефляторы изменения макроэкономических показателей,
рекомендуемых Министерством финансов Российской Федерации и министерством
экономического развития Кемеровской области при разработке прогнозов развития
экономики на очередной финансовый год и плановый период;
- оценка потерь бюджета вследствие предоставления налоговых льгот в
текущем финансовом году и планируемых к предоставлению в очередном
финансовом году и плановом периоде;
- данные администраторов доходов;
- ожидаемый объем поступления доходов в текущем финансовом году.
3. Ожидаемая сумма недоимки на начало очередного финансового года
рассчитывается исходя из фактического размера недоимки в соответствующий
бюджет за последний отчетный период по данным отчета налоговых органов формы
№ 4-НМ, информации, предоставляемой в соответствии с Правилами
взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и
органов местного самоуправления с территориальными органами федерального
органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области
налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства Российской
Федерации от 12.08.2004 № 410.
4. Расчет прогноза налоговой базы осуществляется на основе данных отчета
налоговых органов о налоговой базе и структуре начислений по соответствующему
налогу за последний отчетный год и индексов-дефляторов изменения
соответствующего макроэкономического показателя на очередной финансовый год
и плановый период.
3. Порядок расчета по отдельным доходным источникам
Прогноз налоговых доходов бюджета
3.1.Расчет поступлений по налогу на доходы физических лиц
Прогноз поступлений по налогу на доходы физических лиц рассчитывается
отдельно по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми
агентами, и по остальным поступлениям по налогу на доходы физических лиц
(доходам, полученным физическими лицами, зарегистрированными в качестве
индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц,
занимающихся частной практикой, по пунктам 2-5 статьи 224 Налогового кодекса
Российской Федерации).
За налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому
налоговыми агентами, принимается фонд заработной платы работников (фонд
оплаты труда) на очередной финансовый год по данным прогноза социальноэкономического развития Калтанского городского округа.
Расчет прогнозируемой суммы по указанному виду налога осуществляется по
следующей формуле:
ПД = НБ * Но
Прогноз налога на доходы физических лиц, с доходов, полученных
физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных
предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной
практикой, по остальным поступлениям по налогу на доходы физических лиц,
рассчитывается по следующей формуле:
ПД = П ож* К
Общий прогнозируемый объем поступлений в бюджет по налогу на доходы
физических лиц определяется как сумма прогнозных поступлений каждого вида
налога на доходы физических лиц.
3.2.Расчет поступлений по единому налогу на вмененный доход для
отдельных видов деятельности
Расчет поступлений по единому налогу на вмененный доход для отдельных
видов деятельности осуществляется по следующей формуле:
ПД= П ож * Ипц+ Нд
Ипц – среднегодовой индекс потребительских цен.
3.3.Расчет поступлений по единому сельскохозяйственному налогу
Прогноз поступлений по единому сельскохозяйственному налогу,
осуществляется исходя из данных налоговой отчетности по форме № 5-ЕСХН «О
налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу»
за последний отчетный год. За основу расчета принимается показатель суммы
налога, исчисленной к уплате.
Расчет планируемой суммы единого сельскохозяйственного налога
осуществляется по формуле:
ПД=СХН*Но+Нд
СХН - исчисленная к уплате сумма по данным налоговой отчетности за
последний отчетный год;
3.4.Расчет поступлений по налогу на имущество физических лиц
Прогноз поступлений по налогу на имущество физических лиц,
осуществляется исходя из данных налоговой отчетности по форме № 5-МН «О
налоговой базе и структуре начислений по местным налогам» за последний
отчетный год. За основу расчета принимается
показатель суммы налога,
предъявленной к уплате.
Сумма налога, предъявленная к уплате, корректируется на темпы роста
инвентаризационной стоимости принадлежащих гражданам объектов недвижимости.
Расчет планируемой суммы налога на имущество физических лиц
осуществляется по формуле:
ПД= Sим * Кизм+ Нд
Sим- сумма налога, предъявленная к уплате за последний отчетный год;
3.5.Расчет поступлений по земельному налогу
Прогноз поступлений по земельному налогу осуществляется исходя из данных
налоговой отчетности по форме № 5-МН «О налоговой базе и структуре начислений
по местным налогам» за последний отчетный год. За основу расчета принимается
показатель суммы налога, предъявленной к уплате.
Прогноз поступлений по земельному налогу рассчитан исходя из ожидаемого
поступления налога по оценке текущего года с учетом изменения законодательства
по следующей формуле:
ПД= П ож * Кизм + Нд
3.6. Государственная пошлина
Прогнозирование поступлений в бюджет городского округа государственной
пошлины (в разрезе видов госпошлины) осуществляется исходя из ожидаемого
поступления государственной пошлины за текущий год и показателей,
характеризующих увеличение (уменьшение) количества регистрационных действий
на очередной финансовый год и (или) размеров государственной пошлины,
установленных главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
Прогноз неналоговых доходов бюджета
3.7.Расчет поступлений
по плате за негативное воздействие на окружающую среду
Прогноз поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду
рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в текущем году с учетом
изменения законодательства, и динамики поступления за три года, предшествующие
планируемому, с учетом данных, представленных администратором платежа.
3.8.Расчет поступлений по прочим доходам
Расчет поступлений доходов от использования имущества, находящегося в
муниципальной собственности и доходов от продажи материальных и
нематериальных активов осуществляется на основании прогноза, представляемого
главными администраторами доходов. При расчете администраторами прогнозов по
указанным доходным источникам учитывается ожидаемое поступление в текущем
финансовом году, индексы - дефляторы, динамика поступления за три года,
предшествующие планируемому, изменение в планируемом году договоров, в
соответствии с которыми зачисляется ряд неналоговых доходов и ряд других
факторов.
Расчет поступлений штрафов, санкций и возмещения ущерба, прочих
неналоговых доходов осуществляется исходя из ожидаемого поступления в текущем
году с учетом изменения законодательства, коэффициентов индексации.
Прогноз по данному виду доходов корректируется на поступления, имеющие
нестабильный (разовый) характер.