- Администрация Даниловского муниципального района

Администрация
Даниловского муниципального округа
Ярославской области
Финансовое управление
Главным распорядителям
бюджетных средств
152070 г. Данилов
пл. Соборная 14а
тел. 5-20-65
10.07.2007 № 321
О планировании расходов на 2008год и
среднесрочный период до 2010 года
В в соответствии с п.14. постановления главы Даниловского муниципального
района от 28.06.2007 № 428 «Об утверждении плана разработки муниципального
бюджета на 2008 год и среднесрочного финансового плана до 2010 года» финансовое
управление направляет методику планирования бюджетных ассигнований, а также
формы по их распределению и методические указания по заполнению.
В графе «Отчетный финансовый год» суммы расходов должны совпадать с отчетом
за 2006 год. Расходы по бюджету 2007 года показываются с учетом закрепленных
Земским собранием изменений и дополнений.
В расходной части по графе «планируемый финансовый год» отражается
потребность в финансировании на 2008 год, без учета кредиторской задолженности
прошлых лет, которая показывается отдельной строкой в конце таблицы на основании
подтвержденных актов сверок.
Для составления форм заявок на ассигнования из районного бюджета на 2008 год
управление рекомендует предварительно составить плановые заявки в разрезе КБК, а
затем заполнить сводные данные.
Одновременно, управление информирует, что экономическим и бухгалтерским
службам главных распорядителей кредитов, распорядителей кредитов следует готовится
к формированию показателей среднесрочного финансового плана Даниловского
муниципального района до 2010 года в соответствии с приложением 1 к настоящему
письму. Формы среднесрочного плана будут доведены дополнительно.
Заявки на ассигнования из районного бюджета на 2008 год представьте в
финансовое управление не позднее 20 июля 2007 года.
Методика расчета ассигнований на 2008 год.
При расчете фонда оплаты труда применяются условия оплаты, установленные
действующими нормативными правовыми актами исходя из утвержденной штатной
численности. Расходы на выплату заработной платы работникам бюджетной сферы,
денежного содержания муниципальным служащим на очередной финансовый год и
плановый период планируются без применения индексации.
Начисления на выплаты по оплате труда планируются в размере 26,2% от фонда
оплаты труда. При планировании данных расходов необходимо учитывать
складывающуюся экономию средств в связи с необлагаемыми налогом суммами.
Расходы на оплату командировочных расходов определяются исходя из
действующих норм возмещения командировочных расходов.
Расходы на оплату коммунальных услуг, услуг по содержанию имущества
планируются исходя из годовых объемов потребления коммунальных услуг и услуг по
содержанию имущества за предыдущий период, финансируемых из бюджета
муниципального района, по действующим на момент формирования тарифам с
применением прогнозных индексов роста.
Расходы на приобретение продуктов питания, медикаментов, ГСМ индексируются в
соответствии с прогнозными индексами роста.
Все прочие услуги и расходы, в том числе расходы на проведение ремонтов зданий и
сооружений, увеличение стоимости основных средств, капитальное строительство,
планируются без применения коэффициентов роста.
В составе расходов, учитываемых по статье 290 «Прочие расходы», необходимо
предусматривать средства на уплату налогов и сборов в соответствии с действующим
законодательством.
Планирование расходов, производимых за счет целевых средств федерального и
областного бюджетов, осуществляется в отдельном порядке.
Начальник финансового
управления администрации
Даниловского муниципального района
5-23-65
Галкина В.Л.
З.А. Матакова
Приложение 1
к письму финансового управления
от 10.07.2007 №321
МЕТОДИКА
прогнозирования доходов и расходов среднесрочного финансового плана
Даниловского муниципального района
I. Общие положения
1.1. Настоящая Методика регламентирует процедуру разработки доходной и расходной
части среднесрочного финансового плана Даниловского муниципального района (далее среднесрочный финансовый план).
1.2. Прогнозирование доходов и расходов среднесрочного финансового плана
осуществляется финансовым управлением Даниловского муниципального района (далее
финансовое управление) во взаимодействии с администраторами доходов бюджета
Даниловского муниципального района и главными распорядителями средств бюджета
Даниловского муниципального района на основании:
основных направлений бюджетной и налоговой политики Даниловского муниципального
района на среднесрочную перспективу;
показателей
прогноза
социально-экономического
развития
Даниловского
муниципального района на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу;
расходных обязательств Даниловского муниципального района;
показателей фактического исполнения бюджета Даниловского муниципального района
за отчетный финансовый год и утвержденного бюджета Даниловского муниципального
района на текущий финансовый год;
информации о предполагаемых объемах межбюджетных трансфертов из других
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
II. Прогнозирование доходов среднесрочного финансового плана
2.1. Доходы среднесрочного финансового плана включают в себя:
налоговые и неналоговые доходы;
безвозмездные поступления.
2.2. Налоговые и неналоговые доходы среднесрочного
прогнозируются отдельно по каждому доходному источнику.
финансового
плана
2.3. Расчет налоговых и неналоговых доходов среднесрочного финансового плана
осуществляется методом корректировки расчетных показателей доходов отчетного
финансового года на коэффициенты роста (снижения) одного или нескольких
макроэкономических показателей, влияющих на изменение облагаемой базы дохода, с
учетом поправочных коэффициентов, задаваемых на каждый прогнозируемый год, в виде
изменения налоговых ставок, нормативов отчислений, прочих коэффициентов,
отражающих изменение значимых факторов, влияющих на поступление налогового
(неналогового) дохода, по формуле:
НДij = НД(i-1)j x Кj x НСj / НС(i-1)j x НОj / НО(i-1)j, где:
i - год, на который составляется расчет;
(i-1) - год, предшествующий i;
j - вид налога (неналогового дохода);
НДij - расчетный объем налога (неналогового) дохода j на год i;
НД(i-1)j - расчетный объем налога (неналогового дохода) j на год, предшествующий году
i;
Кj - коэффициент роста (снижения) макроэкономического показателя, влияющего на
изменение облагаемой базы прогнозируемого доходного источника, прочие
коэффициенты;
НСj - ставка налога (неналогового дохода) j на год i;
НС(i-1)j - ставка налога (неналогового дохода) j на год, предшествующий i;
НОj - норматив отчисления налога (неналогового дохода) j в городской бюджет на год i;
НО(i-1)j - норматив отчисления налога (неналогового дохода) j в городской бюджет на
год, предшествующий i.
2.4. При расчете налоговых и неналоговых доходов применяются нормативы отчислений
налоговых и неналоговых доходов, закрепленные за бюджетом Даниловского
муниципального района на долгосрочной основе полностью или частично в соответствии
с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Законами Ярославской области.,
регулирующих межбюджетные отношения.
2.5. Объем безвозмездных поступлений прогнозируется на основании информации
департамента финансов Ярославской области о предполагаемых объемах межбюджетных
трансфертов из областного бюджета.
III. Прогнозирование расходов среднесрочного
финансового плана
3.1. Формирование расходной части среднесрочного финансового плана осуществляется
по главным распорядителям средств бюджета Даниловского муниципального района в
разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов классификации
расходов бюджетов.
3.2. Расходы среднесрочного финансового плана прогнозируются в разрезе следующих
групп расходов:
основные расходы текущего характера, за исключением расходов на реализацию
долгосрочных целевых программ, на обслуживание муниципального долга и расходов,
осуществляемых за счет безвозмездных поступлений из областного бюджета (далее основные расходы текущего характера);
расходы на реализацию долгосрочных целевых программ;
расходы на обслуживание муниципального долга;
расходы, осуществляемые за счет безвозмездных поступлений из областного бюджета.
3.3. Расчет основных расходов текущего характера осуществляется исходя из сценарных
условий и единых подходов, к числу которых относятся:
3.3.1. Расходы на выплату заработной платы и начисления на нее определяются на
основе объема бюджетных ассигнований на заработную плату и начисления на нее,
предусмотренного на текущий финансовый год, с учетом прогнозируемого темпа роста
заработной платы по формуле:
Рзп.i = Р зп.i-1 x tЗП.i-1 к i, где:
i - год, на который составляется расчет;
i-1 - год, предшествующий i (принимаемый за базовую основу при составлении расчета
на i год);
Рзп.i - расходы на выплату заработной платы и начисления на нее на i год;
Р зп.i-1 - расходы на выплату заработной платы и начисления на нее года,
предшествующего i;
tЗПi-1 к i - темп роста на выплату заработной платы и начисления на нее года i-1 к i.
3.3.2. Расходы на оплату коммунальных услуг рассчитываются в разрезе видов услуг на
основании объема бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг,
предусмотренного на текущий финансовый год, с учетом прогнозируемого темпа роста
цен и тарифов на платные услуги, а также товары (услуги) естественных монополий по
формуле:
Р ком.усл.j i = Р ком.усл.j i-1 x tКОМ.УСЛ.j i-1 к i, где:
Рком.усл.j i - расходы на оплату коммунальных услуг j вида услуг i года;
Рком.усл.j i-1 - расходы на оплату коммунальных услуг j вида услуг года,
предшествующего i;
tКОМ.УСЛ.j i-1 к i - темп роста на оплату коммунальных услуг j вида услуг года i-1 к i.
Общий объем бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг определяется
путем суммирования по следующей формуле:
Рком.усл. i = SUM Р ком.усл.j i, где:
Рком.усл. i - расходы на оплату коммунальных услуг i года;
Рком.усл.j i - расходы на оплату коммунальных услуг j вида услуг i года.
3.3.3. Прогнозирование прочих расходов текущего характера осуществляется с учетом
прогноза инфляции.
3.4. При расчете основных расходов текущего характера учитываются следующие
особенности их формирования:
3.4.1. Размер резервных фондов главы Даниловского муниципального района,
предусматриваемых в расходной части среднесрочного финансового плана, не может
превышать 3 процентов общего объема расходов на соответствующий финансовый год.
3.4.2. Расходы на содержание муниципальных бюджетных учреждений рассчитываются
исходя из показателей действующей сети муниципальных бюджетных учреждений.
3.5. Расходы бюджета Даниловского муниципального района на реализацию
долгосрочных целевых программ определяются на основе объемов средств о бюджета
Даниловского
муниципального
района,
предусмотренных
утвержденными
долгосрочными целевыми программами и проектами долгосрочных целевых программ,
находящимися на стадиях рассмотрения и утверждения, исходя из приоритетов
социально-экономического развития Даниловского муниципального района.
3.6. Объем расходов по обслуживанию муниципального долга определяется исходя из
прогнозируемых объемов муниципального долга, графиков погашения задолженности по
действующим кредитным договорам, прогноза привлечения кредитов на
финансирование дефицита бюджета Даниловского муниципального района и расчетной
процентной ставки за пользование кредитами.
3.7. Расходы, осуществляемые за счет безвозмездных поступлений из областного
бюджета, прогнозируются исходя из информации департамента финансов Ярославской
области о предполагаемых объемах межбюджетных трансфертов из областного бюджета.
3.8. В расходной части среднесрочного финансового плана на плановый период
предусматривается общий объем условно утверждаемых расходов:
на первый год планового периода - в размере не менее 2,5 процента общего объема
расходов;
на второй год планового периода - в размере не менее 5 процентов общего объема
расходов.
3.10. Объемы бюджетных ассигнований по не утвержденным в установленном порядке
долгосрочным целевым программам; объемы бюджетных ассигнований, подлежащие
корректировке в связи с изменением сети муниципальных бюджетных учреждений, а
также в связи с дополнительным выделением (или сокращением) бюджетных средств по
утвержденным долгосрочным целевым программам и иным направлениям расходования
средств бюджета Даниловского муниципального района, подлежат рассмотрению
комиссией по формированию бюджета Даниловского муниципального района на
очередной финансовый год и среднесрочного финансового плана.