ТФПвДХС-2014(Кондратьева)
реклама
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования «ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» (Финансовый университет) Кафедра «Корпоративные финансы» Е.А. Кондратьева ТЕНЕВЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ПРОЦЕССЫ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ Рабочая программа дисциплины подготовки магистра по направлению 080300.68 "Финансы и кредит" Магистерская программа «Корпоративные финансы: трансформация и технологии» Москва 2014 Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования «ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» (Финансовый университет) Кафедра «Корпоративные финансы» УТВЕРЖДАЮ Проректор по магистратуре и аспирантуре ______________Л.И. Гончаренко «___»________________ 2014 г. Е.А. Кондратьева ТЕНЕВЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ПРОЦЕССЫ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ Рабочая программа дисциплины подготовки магистра по направлению 080300.68 "Финансы и кредит" Магистерская программа «Корпоративные финансы: трансформация и технологии» Рекомендовано Ученым советом финансово-экономического факультета и заочного факультета экономики, протокол № __ от ____________ 2014 г. Одобрено Департаментом «Корпоративные финансы», протокол № __ от ____________ 2014 г. Одобрено кафедрой «Корпоративные финансы», протокол № 16 от 22 апреля 2014 г. Москва 2014 1 УДК 330.117:343(073) ББК 65.209.1я73 К 64 Рецензенты: Хотинская Г.И., д.э.н., профессор; Большаков С.В., к.э.н., доцент; Булава И.В., к.э.н., доцент Кондратьева Е.А. Теневые финансовые процессы в деятельности хозяйствующих субъектов. Программа дисциплины для студентов магистратуры, обучающихся по направлению «080300.68 — Финансы и кредит» магистерской программы «Корпоративные финансы: трансформация и технологии». — М.: ФГОБУ ВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», кафедра «Корпоративные финансы», 2014. - 27 с. Дисциплина «Теневые финансовые процессы в деятельности хозяйствующих субъектов» входит в вариативную часть вуза профессионального блока дисциплин. Программа содержит: требования к уровню освоения дисциплины, объем дисциплины и виды учебной работы; программу дисциплины; тематику семинарских занятий и технологии их проведения, формы самостоятельной работы студентов, задания для самостоятельной работы, вопросы для подготовки к зачету. В рабочей программе излагаются содержание учебной дисциплины и междисциплинарные связи тем, охарактеризованы направления самостоятельной работы и компетенции, на формирование которых направлено изучение дисциплины, приведены формы контроля и учебно-методическое обеспечение. Кондратьева Елена Александровна Теневые финансовые процессы в деятельности хозяйствующих субъектов Рабочая программа дисциплины Компьютерный набор: Е.А. Кондратьева Формат 6090/16. Гарнитура Times New Roman Усл. п.л. 1,5. Изд. № ____ – 2014. Тираж ____ экз. Заказ № _________ Отпечатано в Финансовом университете © Кондратьева Е.А. © Финансовый университет, 2014. 2 СОДЕРЖАНИЕ Цель и задачи дисциплины................................................................................. 4 Место дисциплины в структуре ООП ............................................................... 4 Требования к результатам освоения дисциплины ........................................... 5 Объём дисциплины и виды учебной работы .................................................... 7 Общая трудоемкость дисциплины составляет 2 зачетные единицы. Форма промежуточной аттестации - зачет.................................................................... 7 Содержание дисциплины ................................................................................... 7 Текст рабочей программы .................................................................................. 7 Новое в профессиональной области................................................................ 12 Междисциплинарные связи разделов и (или) тем дисциплины с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами ..................................... 12 Разделы и темы дисциплины, виды учебных занятий (учебнотематический план) ........................................................................................... 13 Семинарские занятия ........................................................................................ 14 Самостоятельная работа ................................................................................... 15 Тематика домашних работ ............................................................................... 17 Примеры заданий .............................................................................................. 17 Примерные вопросы для самостоятельной работы студентов ..................... 21 Вопросы для подготовки к зачету ................................................................... 22 Система оценивания.......................................................................................... 23 Учебно-методическое обеспечение дисциплины .......................................... 26 Нормативно-правовые акты ............................................................................. 26 Рекомендуемая литература............................................................................... 27 3 Цель и задачи дисциплины Цель дисциплины – формирование у обучающихся глубоких знаний о влиянии теневых финансовых процессов на финансово-хозяйственную деятельность коммерческих организаций, о методах и инструментах исследования теневых финансовых процессов в целях использования магистрантами этих знаний в научной и практической деятельности. Задачи дисциплины: теоретическое освоение обучающимися причин и условий, порождающих теневые финансовые процессы; изучение специфики финансовой составляющей теневой экономики как ее основного элемента, общих и специфических факторов, приводящих к формированию теневой финансово-экономической деятельности на уровне компаний; приобретение практических навыков анализа основных тенденций и последствий теневых финансовых процессов на макро- и микроуровне, использование методов финансового анализа в качестве инструмента диагностики финансовых нарушений; изучение методов выявления и практики деятельности по противодействию теневым финансовым процессам со стороны хозяйствующих субъектов и государства. Место дисциплины в структуре ООП «Теневые финансовые процессы в деятельности хозяйствующих субъектов» является дисциплиной профессионального цикла вариативной части вуза по направлению «080300.68 — Финансы и кредит» магистерской программы «Корпоративные финансы: трансформация и технологии». Изучение дисциплины «Теневые финансовые процессы в деятельности хозяйствующих субъектов» основывается на сумме знаний и 4 практических дисциплин навыков, полученных «Корпоративные студентами финансы», в ходе «Финансы освоения хозяйствующих субъектов в инновационной экономике», «Практикум по бухгалтерскому (финансовому) учету и анализу отчетности», «Риск-менеджмент» и др. Дисциплина «Теневые финансовые процессы в деятельности хозяйствующих последующих преддипломной субъектов» дисциплин практики, закладывает по учебному подготовке фундамент плану, для изучения при прохождении магистерской диссертации, выполнении научной работы. Требования к результатам освоения дисциплины В совокупности с другими дисциплинами профессионального цикла ФГОС ВПО дисциплина «Теневые финансовые процессы в деятельности хозяйствующих субъектов» обеспечивает инструментарий формирования следующих профессиональных компетенций: № Код Компетенции п/п 1. ПК – 1 способность владеть методами аналитической работы, связанными с финансовыми аспектами деятельности коммерческих и некоммерческих организаций различных организационноправовых форм, в том числе финансовокредитных 2. ПК – 2 способность анализировать и использовать различные источники информации для проведения финансово-экономических расчетов 3. 4. Формы и методы обучения решение ситуационных задач, работа с электронными и интернет-ресурсами работа с методической литературой, работа с электронными и интернет-ресурсами ПК – 3 способность провести анализ и дать оценку решение существующих финансово-экономических ситуационных задач рисков, составить и обосновать прогноз динамики основных финансовоэкономических показателей на микро-, макро-, мезоуровне ПК – 9 способность оценивать финансовую работа с эффективность разработанных проектов с электронными и учетом оценки финансово-экономических интернет-ресурсами, 5 рисков и фактора неопределенности 5. ПК-11 6. ПК-23 7. ПК-24 решение ситуационных задач способность обосновать на основе анализа решение финансово-экономических рисков ситуационных задач стратегию поведения экономических агентов на различных финансовых рынках способность выявлять и проводить решение исследование финансово-экономических ситуационных задач рисков в деятельности хозяйствующих субъектов для разработки системы управления рисками неопределенности способность проводить исследование работа с проблем финансовой устойчивости методической организаций, в том числе финансоволитературой, работа кредитных, для разработки эффективных с электронными и методов обеспечения финансовой интернет-ресурсами, устойчивости с учетом фактора решение неопределенности ( ситуационных задач В результате изучения дисциплины «Теневые финансовые процессы в деятельности хозяйствующих субъектов» магистрант должен: знать сущностные характеристики теневых процессов и свободно ориентироваться в различных подходах к анализу финансовой составляющей теневой экономики; в причинах, условиях и факторах, формирующих теневые финансы, специфику методов выявления теневых финансовых операций на уровне хозяйствующего субъекта; анализировать современное социально-экономическое положение предпринимательства с учетом реалий теневых процессов; уметь использовать системный подход при проведении финансовоэкономического анализа теневых аспектов деятельности хозяйствующего субъекта, оценивать масштабы теневых операций при анализе хозяйственной деятельности предприятия; владеть аналитическими приемами и методиками финансового анализа как инструмента диагностики финансовых нарушений; владеть методами выявления теневого хозяйственного оборота и противодействия ему. 6 Объём дисциплины и виды учебной работы Общая трудоемкость дисциплины составляет 2 зачетные единицы. Форма промежуточной аттестации - зачет. Вид учебной работы Часы Общая трудоёмкость дисциплины 72 Аудиторные занятия 24 Лекции 8 Семинарские занятия 16 Самостоятельная работа 48 В модуле 48 В сессию 48 Семестры (триместры, модули) Модуль Содержание дисциплины Текст рабочей программы Тема 1. Теневые финансовые процессы: понятие, сущность, структура и причины появления Основные определения теневых процессов. Теоретический и операциональный подходы. Учетно-статистический подход. Методология экономического, социологического, информационного и правового подходов. Междисциплинарный комплексный подход. Классификация теневых процессов. Критерии отнесения финансовоэкономических явлений к теневой сфере. Элементарный объект теневой деятельности. Теневой экономический цикл. Теневые процессы и организованная преступность. Проблема определения понятия финансовой преступности. Масштабы финансовой преступности и ее общественная опасность. 7 Тема 2. Детерминация теневой финансовой деятельности: общие, конкретные и специфические факторы Общие факторы. Тенденция к установлению монопольного контроля. Неполнота информации. Неспособность рынка производить общественные блага, устранить внешние эффекты (экстерналии) и обеспечить социально-приемлемые границы неравенства в рыночной экономике. Ограниченность объективной информации для принятия решения. Несовершенство политического процесса. Недостаток мотивации к эффективному и рациональному ведению дел в государственной управленческой или производственной структуре. Ограниченные возможности контроля государственного аппарата. Самодетерминация теневой деятельности. Анонимность и коллективность жертв. Конкретные и специфические факторы. Диспропорции в развитии финансово-кредитной политики. системы Структурные Чрезмерная и деформации диспропорции регламентация в финансово-кредитной экономике. экономической Монополизм. деятельности; транснационализация и глобализация экономики. Тема 3. Финансовые преступления как основная составная часть теневых процессов в экономике Понятие финансовой преступности. Классификация финансовых преступлений по различным основаниям. Преступления, посягающие на финансовую систему государства и финансы предприятий. Преступления, связанные с незаконным получением и разглашением сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну. Преступления, связанные с процедурой банкротства (неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство). Нецелевое использование средств из государственных фондов при распределении бюджетных ассигнований, выделяемых на поддержку 8 фермерства, приоритетных социально-экономических программ, развитие конкретных регионов, свободных экономических зон и др. Преступления тенденция в развития информационных финансово-кредитной финансовой технологий. сфере. преступности Особенности использование - их Современная использования в криминальных целях. Компьютерная преступность, преступность в Интернет, преступность в сотовой телефонной связи. Транснационализация финансовой преступности в условиях глобализации. Активное использование оффшорных юрисдикций для совершения и сокрытия налоговых и иных финансовых преступлений; возрастание масштабов мошеннических операций с платежными документами, растущее использование традиционных и нетрадиционных финансовых учреждений для целей легализации доходов, полученных преступным путем. Тема 4. Оценка масштабов и методы выявления теневых операций в финансовой деятельности хозяйствующих субъектов Ограниченность возможностей оценки масштабов теневых процессов, предполагающей сокрытие сведений от учета, контроля и регистрации. Использование косвенных методов. Основные методики: учетно-статистические, используемые на макроуровне; открытой проверки и специальные экономико-правовые методы, используемые на микроуровне - выявление и оценка экономических параметров конкретных правонарушений, преступлений, экономической деятельности отдельных лиц. Учетно-статистические методы. Метод специфических индикаторов; структурный метод; метод мягкого моделирования; экспертный метод; смешанные методы. Прямые методы (микрометоды). Косвенные методы. Использование косвенных методов при невозможности 9 непосредственной прямой фиксации исследуемых параметров. Методы: расхождений, сравнения доходов и расходов, альтернативных оценок макроэкономических показателей, товарных потоков, использования показателя занятости (итальянский метод), монетарных методов. Структурный метод. Экспертный метод. Методы открытой проверки. Результаты, полученные при использовании методов открытой проверки, и их значение для целей финансового анализа. Специальные экономико-правовые методы, используемые на микроуровне. Метод бухгалтерского анализа — системное исследование элементов бухгалтерского учета для выявления несоответствий и отклонений в нормальном течении экономической деятельности. Метод анализа финансовых документов. Обнаружение деструктивных факторов хозяйственной деятельности, проявляющихся в форме специфических документальных несоответствий. Использование конкретных групп приемов исследования документальных данных. Методы выявления несоответствий в системе взаимосвязанных документов - встречная проверка и взаимный контроль. Факторы экономической деятельности хозяйствующего субъекта, указывающие на риск искажений бухгалтерской отчетности. Финансовый анализ. Предварительная оценка финансового состояния предприятия в условиях искажения информации финансовой отчетности. Приемы искажения информации финансовой отчетности: вуалирование и фальсификация. Общая и частные методики финансового анализа. Методы, основанные на учете взаимосвязи и взаимообусловленности сопряженных экономических показателей. Методы сопряженных сопоставлений. Методы специальных расчетных показателей. Внешний сравнительный анализ однотипных предприятий. Методы стереотипов. Метод анализа чистой стоимости. Метод расчета кассового дефицита. 10 Метод расчета денежного оборота. Метод расчета покрытия расходов. Метод корректирующих показателей. Тема 5. Легализация (отмывание) теневых денежных средств Понятие отмывания криминальных денежных средств. Основные цели легализации доходов, полученных преступным путем. Признаки финансовых нарушений, связанных с отмыванием денег. Понятие и признаки транснациональной экономической преступности. Транснациональные преступные организации и основные виды их деятельности. транснациональных Финансовые преступных аспекты корпораций. деятельности Отмывание денег: транснациональный характер, региональные особенности. Трехфазовая модель (размещение (рlасеment), расслоение (layering), интеграция (integration)). экспертами ООН. швейцарского Четырехфазовая Четырехсекторная специалиста К. модель, модель Мюллера. предложенная легализации Двухфазная денег модель П. Бернаскони. Значение оффшорных зон, стран с мягким налоговым режимом и слабой системой финансового контроля для осуществления теневых финансовых операций. Политика «знай своего клиента». Предупреждение и противодействие отмыванию денег. Международное сотрудничество в сфере борьбы с отмыванием денег. Тема 6. Особенности российских теневых финансов. Роль предпринимательства в противодействии теневым процессам Эволюция теневых финансов в России. Российская организованная преступность как экономический институт. Наркобизнес и транснациональная организованная преступность в России. Вопросы контроля теневых финансовых процессов и противодействия им в России. Проблемы криминализации российского бизнеса и создание общероссийской системы обеспечения безопасности 11 предпринимательства. Оценки тенденций и перспектив развития теневых финансов в современной России. Новое в профессиональной области Дисциплина имеет своей целью углубление теоретических знаний, формирование аналитических и практических навыков магистрантов, а также приобретение ими практических умений в выявлении теневых финансовых процессов. Дисциплина помогает магистрантам разобраться в причинах, условиях и факторах, формирующих теневые финансы, понять специфику методов выявления хозяйствующего теневых субъекта. В финансовых операций на уровне результате изучения дисциплины формируются навыки выявления теневых финансовых процессов и противодействия им. Дисциплина имеет прикладную направленность, позволяет применять полученные знания при решении повседневных практических задач. Используемый в преподавании материал базируется на реальных примерах теневой финансовой деятельности компаний. Междисциплинарные связи разделов и (или) тем дисциплины с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами №№ п/п Наименование обеспечиваемых (последующих) дисциплин 1. Актуальные проблемы корпоративных финансов 2. Финансовая стратегия и финансовая политика компании 3. Финансовая модель корпоративного роста №№ разделов (тем) данной дисциплины, необходимых для изучения обеспечиваемых (последующих) дисциплин 1 2 3 * 12 * * * * * Разделы и темы дисциплины, виды учебных занятий (учебно-тематический план) № п/п 1. 2. 3 4 5. 6. Наименование раздела и темы дисциплины Теневые финансовые процессы: понятие, сущность, структура и причины появления. Детерминация теневой финансовой деятельности: общие, конкретные и специфические факторы. Финансовые преступления как основная составная часть теневых процессов в экономике. Всего часов Трудоемкость в часах Внеаудиторная Аудиторная работа (самостоятельн ая) работа Обща Лекц Семи Общая я ии нары 11 3 1 2 8 11 3 1 2 8 13 5 1 4 8 13 5 1 4 8 12 4 2 2 8 Особенности российских теневых финансов. Роль предпринимательства в противодействии теневым процессам. 12 4 2 2 8 ВСЕГО: 72 24 8 16 48 Оценки масштабов и методы выявления теневых операций в финансовой деятельности хозяйствующих субъектов. Легализация (отмывание) криминальных денежных средств. 13 Семинарские занятия № п / п 1 2 3 4 № раздела (темы) дисциплин ы Теневые финансовые процессы: понятие, сущность, структура и причины появления. Детерминац ия теневой экономичес кой деятельност и: общие, конкретные и специфичес кие факторы Финансовы е преступлен ия как основная составная часть теневых процессов в экономике Оценки масштабов и методы выявления теневых операций в финансовой деятельност и хозяйствую щих субъектов Технологии проведения Тематика семинарских занятий Причины и формы существования теневых процессов. Основные подходы к анализу теневых финансовых процессов. Классификация теневых финансовых явлений. Теневой экономический цикл. дискуссия; контрольный опрос с обсуждением результатов Общие, конкретные, специфические факторы теневой деятельности. Масштабы финансовой преступности и ее общественная опасность. дискуссия; контрольный опрос с обсуждением результатов; подготовка к выполнению ситуационных заданий Понятие финансовой преступности. Классификация финансовых преступлений по различным основаниям. Преступления в финансово-кредитной сфере. Преступления, связанные с посягательством на деятельность различных институтов. Транснационализация финансовой преступности. Проблема ограниченности возможностей выявления теневых операций. Учетно-статистические методы оценки масштабов теневых процессов, используемые на макроуровне. Особенности методов открытой проверки. Специальные экономико-правовые методы, используемые на микроуровне. Выявление нарушений и отклонений от нормальной экономической деятельности методами финансового анализа. 14 устный опрос; решение задач с обсуждением результатов. Трудоёмкос ть в часах 2 2 4 дискуссия; решение задач с обсуждением результатов. 4 5 Легализаци я (отмывание) криминальн ых денежных средств 6 Особенност и российских теневых финансов. Роль предприним ательства в противодей ствии теневым процессам Понятие отмывания теневых денежных средств. Основные цели легализации доходов, полученных преступным путем. Основные модели отмывания теневых фондов денежных средств. Предупреждение и противодействие отмыванию денег. Международное сотрудничество в сфере борьбы с отмыванием денег. Эволюция теневых финансов в России. Проблемы контроля теневых процессов и противодействия им в России. Последствия теневых финансовых процессов. Организация эффективной системы комплексной безопасности предпринимательской деятельности. Оценки тенденций и перспектив развития теневых процессов в современной России. Роль государства в противодействии теневым процессам. ИТОГО устный опрос; решение задач с обсуждением результатов. 2 устный опрос; решение задач с обсуждением результатов. 2 16 % занятий, проводимых в интерактивной форме 50% Самостоятельная работа 1. № раздела (темы) дисципл ины 1. 2. 2. № п/п Форма самостоятельной работы Изучение основной и дополнительной литературы Подготовка к тестированию Изучение нормативных правовых актов Работа со справочными правовыми системами Изучение основной и дополнительной литературы Изучение нормативных правовых актов Работа со справочными правовыми системами 15 Трудоемкост ь в часах 8 8 3. 3. 4. 4. 5. 5. 6. 6. Подготовка к обсуждению дискуссионных, проблемных вопросов, тестированию Выполнение домашних заданий. Изучение основной и дополнительной литературы Подготовка к тестированию Изучение нормативных правовых актов Работа со справочными правовыми системами Работа с Интернет-ресурсами Выполнение домашних заданий. Изучение основной и дополнительной литературы Выполнение практических заданий Изучение нормативных правовых актов Работа со справочными правовыми системами Подготовка к обсуждению дискуссионных, проблемных вопросов, к тестированию Выполнение домашних заданий. Изучение основной и дополнительной литературы Подготовка к тестированию Изучение нормативных правовых актов Работа со справочными правовыми системами Работа с Интернет-ресурсами Изучение основной и дополнительной литературы Выполнение практических заданий Изучение нормативных правовых актов Работа с Интернет-ресурсами Подготовка к обсуждению дискуссионных, проблемных вопросов, к тестированию ИТОГО: 16 8 8 8 8 48 Тематика домашних работ Творческие задания выдаются магистрантам в виде электронных файлов, в которых сформулированы несколько заданий по каждой теме. Примеры заданий Тема 1. Задание 1. Раскройте достоинства и недостатки основных подходов к определению теневых процессов. Задание 2. Дайте характеристику основных критериев отнесения финансово-экономических явлений к теневой сфере. Задание 3. Выберите правильный ответ (ответы): 1). Как определить коррупцию в узком смысле слова: а) взяточничество; б) самостоятельное чиновничье предпринимательство; в) пренебрежение должностными обязанностями ради материального вознаграждения; г) «приватизация государства». 2). Укажите группы стран, где наблюдается наибольший удельный вес теневых процессов: а) постсоциалистические страны с переходной экономикой; б) страны с развитой рыночной экономикой; в) развивающиеся страны; г) удельный вес теневых процессов примерно одинаков во всех группах стран; д) нет верного ответа. Тема 2. Задание 4. Как самодетерминация теневых процессов реализуется в условиях национальной экономики? Задание 5. Объясните, почему диспропорции в развитии финансовокредитной системы и деформации финансово-кредитной политики, бартеризация экономики, структурные диспропорции в экономике, монополизм, чрезмерная регламентация экономической деятельности; транснационализация и глобализация экономики являются специфическими детерминантами теневых процессов. 17 Задание 6. Выберите правильный ответ (ответы): 1). С точки зрения формально-правового подхода к определению понятия теневых процессов в качестве основных критериев используется: а) уклонение от официальной регистрации; б) уклонение от государственной регистрации; в) противоправный характер; г) неучитываемость; д) нет верного ответа. 2). Каковы основные модели отмывания денег: а) трехфазовая модель б) модель кругооборота в) четырех секторная модель г) двухступенчатая модель д) модель скрытых переменных е) нет верного ответа. Тема 3. Задание 7. Дайте характеристику мошенническим операциям в сфере расчетно-кассового обслуживания (расчеты платежными поручениями, аккредитивами и чеками) и мерам их предупреждения. Задание 8. Дайте характеристику видам подделок векселей, раскройте обстоятельства совершения данного преступления и мер по предупреждению преступлений в сфере вексельного обращения. Задание 9. Выберите правильный ответ (ответы): 1). С точки зрения учетно-статистического подхода к определению теневых процессов основным критерием выделения теневых явлений является: а) неучитываемость; б) нерегламентированность; в) противоправность. 2).Выпуск вермута «Джинзано» вместо «Чинзано» является: а) имитацией; б) фальсификацией; 18 в) подделкой; г) нет верного ответа. Тема 4. Задание 10. Проведите сравнительный анализ мошеннических операций в сферах потребительского кредитования и кредитования юридических лиц. Задание 11. Дайте характеристику фиктивной экспортной деятельности и способам раскрытия фиктивных экспортных схем налоговыми органами. Задание 12. Выберите правильный ответ (ответы): 1). Какие из ниже перечисленных характеристик можно отнести к основным признакам транснациональной преступности: а) заказные убийства; б) систематическое осуществление преступной деятельности на территории нескольких стран; в) масштабное проникновение в органы власти; г) рэкет; д) нет верного ответа. 2). Наибольший риск появления контрафактной продукции связан с товарами, которые: а) пользуются небольшим спросом; б) пользуются устойчивым спросом; в) связаны со сложной технологией изготовления и упаковки; г) не требуют ингредиентов; уникальных или дефицитных обязательных д) связаны с простыми технологиями изготовления; е) требуют ингредиентов. уникальных или дефицитных обязательных Тема 5. Задание 13. Раскройте особенности политики «знай своего клиента» и проблем, связанных с предупреждением и противодействием отмыванию денег. 19 Задание 14. Раскройте значение оффшорных зон, стран с мягким налоговым режимом и слабой системой финансового контроля для осуществления теневых финансовых операций. Задание 15. Выберите правильный ответ (ответы): 1). Укажите, какими отличительными транснациональные криминальные корпорации: чертами обладают а) масштабное проникновение в органы власти; б) деятельность, систематически осуществляемая на территории нескольких стран; в) контроль значительных финансовых ресурсов; г) использование коррупции и насилия; д) цель деятельности – извлечение прибыли. 2). В каком году определение легализации («отмывания») доходов от преступной деятельности было дано в международном праве впервые: а) 1988 г.; б) 1931 г.; в) 1975 г.; г) нет верного ответа. Тема 6. Задание 16. Раскройте проблемы и факторы, определяющие организацию защиты банковской тайны, особенности преступных деяний, связанных с посягательствами на информационную безопасность кредитного учреждения. Задание 17. Раскройте особенности схем обналичивания денег по фиктивным операциям и роль налоговых органов в раскрытии данных схем. Задание 18. Выберите правильный ответ (ответы): 1). Укажите основные инструменты извлечения коррумпированных доходов в слабом государстве: а) чрезмерное регулирование (накладывающееся друг на друга регулирование со стороны различных ведомств); б) неопределенность (недоведенность до норм прямого действия) известных населению и бизнесу законов и норм; 20 в) некриминализованные и не влекущие ответственности (пробелы правового регулирования). юридической 2). В какую фазу трехфазовой модели отмывания денег входят сделки с завышением и занижением цены: а) введение «грязных» наличных денег в хозяйственный оборот; б) отделение «грязных» денег от источника происхождения; в) обретение деньгами нового, легального источника происхождения и инвестирование в легальную экономику; г) сбор наличных денег в пул и подготовка их к контрабанде; д) нет верного ответа. Примерные вопросы для самостоятельной работы студентов 1. Дискуссионный характер подходов к анализу теневых процессов. 2. Теневая финансовая политика фирмы. 3. Теневые аспекты стратегий фирмы. 4. Теневой менеджмент: возможности и угрозы. 5. Особенности уклонения от уплаты налогов: управленческий аспект. 6. Оптимизация налогообложения: нарушение или легальность. 7. Управление денежными потоками компаний: теневые аспекты. 8. Акторы теневой трансакционной преступности. 9. Особенности управления теневым бизнесом. 10. Исторические аспекты изучения теневых процессов. 11. Коррупция как причина и сегмент теневых процессов. 12. Теоретические подходы к анализу коррупции. 13. Системный характер российской коррупции. 14. Механизмы формирования теневых финансов. 15. Классификация финансовых нарушений: зарубежный и российский опыт. 16. Финансовый анализ на предприятии бухгалтерской и финансовой отчетности. в условиях 17. Теневые аспекты деятельности коммерческих банков. 18. Роль офшоров в уклонении от налогообложения. 19. Основные модели отмывания теневых денежных средств. 21 искажения 20. Особенности теневых процессов в отдельных сферах экономики. Вопросы для подготовки к зачету 1. Основные подходы к определению теневых процессов. 2. Классификация теневых финансовых процессов. 3. Организованная преступность в системе теневых отношений. 4. Общие факторы теневой деятельности. 5. Специфические и конкретные факторы теневых процессов. 6. Самодетерминация теневых процессов. 7. Понятие финансовой преступности. 8. Классификация финансовых преступлений по различным основаниям. 9. Преступления, посягающие на финансовую систему государства и финансы предприятий. 10. Преступления в финансово-кредитной сфере. 11. Транснационализация финансовой преступности. 12. Учетно-статистические методы оценки параметров теневых процессов. 13. Специальные экономико-правовые методы оценки параметров теневых процессов. 14. Метод специфических индикаторов как метод оценки параметров теневых процессов. 15. Структурный метод как метод оценки параметров теневых процессов. 16. Проблемы выявления теневой активности на микроуровне. 17. Основные методы бухгалтерского, документального, финансового анализа; метод сопряженных сопоставлений; метод специальных расчетных показателей; метод стереотипов; метод корректирующих показателей. 18. Методы бухгалтерского и документального анализа, используемые для выявления финансовых нарушений. 19. Метод сопряженных сопоставлений, используемый для выявления финансовых нарушений. 20. Экспертный метод как метод оценки параметров теневых процессов. 21. Роль смешанных методов при оценке параметров теневых процессов. 22. Метод специальных расчетных показателей, используемый для выявления финансовых нарушений. 22 23. Метод стереотипов, нарушений. используемый для выявления финансовых 24. Метод корректирующих показателей, используемый для выявления финансовых нарушений. 25. Финансовый анализ - основной метод, позволяющий установить признаки подготовляемых и совершаемых финансовых нарушений. 26. Понятие отмывания теневых средств. 27. Признаки финансовых нарушений, связанных с отмыванием денег. 28. Структура процесса отмывания денег, полученных преступным путем. 29. Модели отмывания теневых денежных средств. 30. Отмывание денег: транснациональный характер и региональные особенности. 31. Финансовые аспекты деятельности транснациональных преступных организаций. 32. Предупреждение и преступным путем. борьба с отмыванием денег, полученных 33. Эволюция российских теневых процессов. 34. Российская организованная преступность как экономический институт. 35. Особенности последствий наркобизнеса в России. 36. Противодействие теневым процессам в России. 37. Перспективы развития теневых финансов в современной России. 38. Формы и методы государственного воздействия на теневые процессы. 39. Создание общероссийской предпринимательства. системы обеспечения безопасности 40. Основные угрозы безопасности предпринимательства. 41. Последствия теневых финансовых процессов. 42. Основные акторы транснациональной экономической преступности. Система оценивания Контроль формируемых компетенций включает в себя текущий контроль и промежуточную аттестацию. Основными формами текущего контроля знаний являются: ведение учета посещаемости лекций, семинарских занятий; 23 оценка качества подготовки и работы на семинарских занятиях; обсуждение вынесенных в планах семинарских занятий вопросов тем; самостоятельное решение ситуационных заданий. При непосещении лекций, семинарских занятий, неподготовленности к семинарским занятиям, а также невыполнении ситуационных заданий ставится балл «0». Промежуточная аттестация проводится в форме зачета. Оценка складывается как сумма нескольких компонентов и включает в себя: качество подготовки и работы на семинарских занятиях в течение учебного периода (максимально 15 баллов); результаты текущего контроля посещаемости студентами лекций, семинарских занятий в течение учебного периода (максимально 5 баллов); оценка выполнения ситуационных заданий (максимально 20 баллов): результаты зачета (максимально 60 баллов). Распределение максимальных баллов по видам работы: № п/п Вид отчетности Баллы 1. Работа в семестре 40 2. Зачет 60 3. Итого: 100 При проведении зачета в письменной форме структура билета включает: 1. Теоретический вопрос (максимально 15 баллов). 2. Теоретический вопрос (максимально 15 баллов). 3. Теоретический вопрос (максимально 15 баллов). 24 5. Тестовое задание, состоящее из пяти тестов (максимально 10 баллов). О данной системе оценки знаний преподаватель информирует студентов на первом занятии. На последнем занятии студентам сообщается количество баллов, которое они получают по итогам работы в модуле. Шкала оценок по итогам изучения дисциплины: – максимальная оценка 100 баллов: 86 – 100 баллов — «отлично» 70 – 85 баллов — «хорошо» 50- 69 баллов — «удовлетворительно» 49 и менее — «неудовлетворительно». Требования к результатам освоения дисциплины В ответе представлены различные подходы к проблеме их обоснование достаточно полно. Развернуто аргументирует выдвигаемые положения, приведены убедительные примеры, рациональная последовательность анализа. Выводы правильны. Глубокое усвоение программного материала. Речь грамотна, используется профессиональная лексика. Продемонстрировано знание специальной литературы, как обязательной к изучению, так и дополнительных источников информации. Тесты решены правильно, либо с не принципиальными ошибками, не оказывающими существенное влияние на выводы. Хорошее знание программного материала, грамотное, логичное и по существу его изложение. Допустимы несущественные неточности в ответе на вопросы, рассуждения носят в основном теоретический характер, практические примеры не приведены. Правильное применение теоретических положений при решении тестовых заданий. Ответ недостаточно логически выстроен, план ответа соблюдается непоследовательно. Знание только основного материала, неточности в ответе на 25 Рейтинговая оценка/Оценка 86-100/Отлично 85-70/Хорошо 69-50/ Удовлетворительно вопросы, недостаточно правильные формулировки. Слабость в раскрытии профессиональных понятий. Выдвигаемые положения декларируются, но недостаточно аргументируются. Затруднения при решении тестовых заданий. Тесты решены с непринципиальными ошибками, не оказывающими существенное влияние на выводы. Незнание значительной части программного материала, неумение сформулировать правильные ответы на вопросы экзаменационного билета. Невыполнение практических заданий, либо наличие в решении принципиальных ошибок, оказывающих существенное влияние на выводы, неверно решенные тестовые задания. 0-49/ Неудовлетворитель но Учебно-методическое обеспечение дисциплины Нормативно-правовые акты 1. Гражданский кодекс Российской Федерации. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. I, II. 3. Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 16.10.2002г., № 127-ФЗ. 4. Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций). Министерство экономики Российской Федерации. Приказ от 01.10.1997 г. № 118. 5. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Утверждено приказом Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.2001 г., № 16. 6. Конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ от 19 декабря 1988 года (Венская) // Сборник международных договоров и других документов. 1994. №47. 7. Конвенция Совета Европы № 141 "Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности" от 8 ноября 1990 года (Страсбургская). 8. Федеральный Закон от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма" // Российская газета, 2001, 9 авг. 9. Федеральный закон от 25.12.2008 № 273-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О противодействии коррупции». 26 Рекомендуемая литература основная 1. Бекряшев А.К., Белозеров И.П. Теневая экономика и экономическая преступность. Электронный учебник. Омский государственный университет, 2000. http://newasp.omskreg.ru/bekryash. 2. Кондратьева Е.А. Теневые процессы: экономические и финансовые аспекты в национальном и международном измерении. — М.: «Аванглион», 2009. 3. Кондратьева Е.А. Теневые процессы: методология и теория исследования. Опыт системного подхода. - LAP LAMBERT Academic Publishing, 2011. 4. Кондратьева Е.А. Теневые процессы в современной экономике. Монография. – СПб.: Изд-во МБИ, 2014. дополнительная 1. Уэллс, Дж. Т. Справочник по предупреждению и выявлению корпоративного мошенничества / Под науч. ред. М.С. Суханова (пер. с англ. М.С. Суханов, Ю.Ю. Симирская, В.Л. Артемов). — М.: Маросейка, 2008. 2. Кондратьева Е.А. Банкротства: теневой аспект. // Финансы, деньги, инвестиции. – М., 2012, № 4. 3. Кондратьева Е.А. Теневые процессы, государство и коррупция. // Российское предпринимательство. — М.: ООО Издательство «Креативная экономика», 2013, № 12 (234), июнь. 4. Кондратьева Е.А. Общественное воспроизводство и теневые процессы. // Аспирант. Докторант. Гуманитарно-социальные исследования. – М., 2013, № 1(5). 5. Финансовая стратегия инновационного развития предприятия / И.В. Булава, Е.А. Кондратьева, К.С. Хачатурян, И.В. Чистов : монография. – М. : ВУ, 2012. Программное обеспечение и Интернет-ресурсы 1. Нормативно-правовая система Гарант. 2. Справочно-правовая система Консультант Плюс. 3. Сайты МВД России, Центрального банка России, Федеральной службы по финансовому мониторингу, Федеральной налоговой службы, ФАТФ. 27
