Система налогообложения автомобилей 2013

Система налогообложения автомобилей 2013
Транспортный налог является региональным налогом, то есть обязанность по его уплате определяется федеральным
законом и законами субъектов РФ. Региональным законодательством устанавливается налоговая ставка в пределах,
зафиксированных Налоговым кодексом РФ, сроки и порядок уплаты налога. Законами субъектов могут быть также
предусмотрены налоговые льготы.
Все налоги предстоит считать только в полных рублях
Документ: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Налоги нужно считать в полных рублях, применяя правила арифметики. А именно суммы менее 50 коп. отбрасывать, а 50
коп. и более округлять до полного рубля. Наконец это четко прописали в статье 52 Налогового кодекса РФ. Хотя отметим,
что на практике данный порядок действует давно.
Первый шаг по увеличению налоговой нагрузки на потребление предметов роскоши сделан. Правительство РФ внесло в
Государственную Думу РФ законопроект № 249584-6, повышающий с 2014 года транспортный налог на дорогие
автомобили. Речь идет об автомобилях стоимостью от 5 млн. руб. Перечень таких автомобилей с указанием их цены в
целях расчета налога будет разработан Минпромторгом, который будет ежегодно обновлять этот перечень и размещать его в
интернете.
За машины со средней ценой в 5-10 млн. руб. и не старше пяти лет налог удвоится. При цене автомобиля в 10-15 млн.
руб. и возрасте до 10 лет, либо стоимостью свыше 15 млн. руб. и возрасте до 20 лет налог утроится (вводятся
соответствующие повышающие коэффициенты).
Напомним, что плательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.
Конкретные налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут значительно отличаться от региона к
региону (ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз по сравнению со
ставками, предусмотренными НК РФ).
Например, зарегистрировавшему в январе 2014 года в Москве новый Bentley Continental GT Speed (он стоит более 12 млн.
руб.) нужно будет заплатить транспортный налог в размере 281 тыс. руб. (625 лошадиных сил * 450 рублей за лошадиную
силу).
Транспортный налог с автомобилей и других транспортных средств, оборудованных двигателем, взимается с каждой
лошадиной силы.
Сегодня мы поговорим о том, как рассчитать транспортный налог.
Сумма = (налоговая ставка) Х (количество Л.С.) X (кол-во месяцев владения\месяцев в году)
Легковой автомобиль - ВАЗ 2107
Мощность двигателя - 74л.с.
Снят с регистрации - Август 2011 года
Итог: 5р. (налоговая ставка) Х 74л.с. Х (8 /12) = 244.2 р.
Комментарии:
Цифра 8 в уравнении – это кол-во месяц владения автомобилем (с января по август), поскольку автомобиль был снят с
регистрации в Августе 2011 года.
Легковой автомобиль - Hyundai Solaris
Мощность двигателя - 123 л.с.
Снят с регистрации - Август 2013 года
Итог: 3.5р. (общероссийская налоговая ставка) Х 123 л.с. Х (8 /12) = 287 р.
Если же транспортное средство на период ремонта или после замены сломанного двигателя оснащается двигателем иной
мощности, владелец автомобиля должен написать заявление в ГИБДД по месту регистрации транспортного средства о
внесении изменений в техпаспорте. Затем уже транспортный налог рассчитывать исходя из фактической
задокументированной мощности двигателя.
Физическим лицам транспортный налог рассчитывает налоговая инспекция. А юридические лица должны
рассчитывать транспортный налог самостоятельно.
Весь уплаченный транспортный налог идет в субъект РФ, в котором зарегистрировано транспортное средство. По
заявлению властей все деньги, заплаченные автовладельцами, пойдут на ремонт дорог и поддержание их в хорошем
состоянии именно этого субъекта РФ. Так что ждем что еще через несколько лет наши дороги станут отличного качества,
учитывая количество уплаченного налога. Если у Вас имеется определенная задолженность по автомобилю или другому
транспортному средству, то Вам необходимо зайти в личный кабинет на сайте nalog.ru , там будет точная сумма по
транспорту, которую Вам необходимо уплатить до 1 декабря каждого года.
На основании каких законов взимается транспортный налог?
Налог на автомобиль взимается на основании 28 главы ч.2 Налогового Кодекса РФ и принимаемыми в соответствии
с Кодексом законов субъектов РФ о транспортном налоге. Каждый регион определяет свои ставки транспортного
налога на основании вышеуказанного Кодекса. Также любой регион может применять свои льготы и скидки по
транспортному налогу.
Как перевести киловатты в лошадиные силы?
Транспортный налог рассчитывается по количеству лошадиных сил в автомобиле. Практически во всех технических
документах на автомобиль указана мощность в л.с., но если мощность двигателя указано только в киловаттах, то Вам
необходимо перевести эти данные в лошадиные силы.
1кВт = 1,35962 л.с.
Пример: 93 кВт Х 1,35962 = 126,44 л.с. (результат необходимо округлить до двух знаков после запятой)
Будьте внимательны, транспортный налог уплачивается физическими лицами только на основании уведомлений. С 1 января
2011 года транспортный налог так же, как и земельный налог уплачивается налогоплательщиками – физическими лицами не
ранее 1 ноября года, следующим за налоговым периодом.
Ставка транспортного налога в Воронежской области
Наименование объекта налогообложения
Ставка (руб.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
20
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
30
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
50
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
75
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)
150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно
4
свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно
8
свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт)
20
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно
50
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт)
100
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
25
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
40
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
50
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
65
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)
85
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на
пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
20
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно
25
свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт)
50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с
мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
20
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)
100
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с
каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
60
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)
100
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
60
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)
100
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая
вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)
80
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с
каждой лошадиной силы)
100
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы
тяги)
40
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие
двигателей (с единицы транспортного средства)
780
Нормы и правила
1. Транспортный налог уплачивается в краевой бюджет по месту нахождения транспортного средства.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, не позднее пятого числа второго месяца, следующего за отчетным
периодом текущего налогового периода, уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу в размерах,
установленных статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
Не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщики, являющиеся организациями,
уплачивают сумму транспортного налога, исчисленную в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса
Российской Федерации.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, на основании налогового уведомления, вручаемого налоговыми
органами, уплачивают сумму транспортного налога не позднее 1 июня календарного года, следующего за истекшим
налоговым периодом. Налогоплательщик, являющийся физическим лицом, для досрочного исполнения обязанности по
уплате транспортного налога за истекший налоговый период вправе обратиться в соответствующий налоговый орган для
получения налогового уведомления.
2. При неисполнении обязанности по уплате транспортного налога в установленные сроки налогоплательщик несет
ответственность в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
В Воронежской области, как и во всех других субъектах России, установлены региональные коэффициенты для расчета
размера транспортного налога. Этот налог должны платить все автовладельцы, как частные лица, так и организации.
Коэффициенты в Воронежской области являются завышенными по сравнению с другими регионами страны. Здесь
действуют ставки на легковой транспорт от 20 до 150. Во всех соседних регионах (Ростовская, Белгородская, Курская,
Липецкая области) ставки в целом ниже. Особенно высоким является коэффициент на «ходовые» автомобили – мощностью
до 150 лош. сил, он составляет 30, тогда как в соседних областях от 15 до 25.
Разные в каждых регионах и сроки уплаты транспортного налога. В Воронежской области физические лица-автовладельцы
должны произвести уплату налога не позднее 1 марта после окончания отчетного периода. То есть за 2012 год нужно
заплатить налог до 1 марта 2013 года. Для юридических лиц действует иная система – нужно внести платеж не позже
последнего числа месяца, следующего после окончания отчетного периода.
Существуют в Воронежской области и льготы. Полностью освобождаются от уплаты налога на транспорт следующие
категории автовладельцев: Участники ВОВЧ, члены семей погибших военнослужащих, один из родителей в многодетной
семье.