2015.04.20. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольно

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Контрольно-счетного органа Козловского района
Чувашской Республики на проект решения Собрания депутатов Карамышевского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики
«Об утверждении отчета об исполнении бюджета Карамышевского сельского
поселения Козловского района Чувашской Республики за 2014 год»
г. Козловка
20 апреля 2015 года
1. Общие положения
Заключение Контрольно-счетного органа Козловского района Чувашской Республики (далее Контрольно-счетный орган) на отчет об исполнении бюджета Карамышевского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики за
2014 год подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о регулировании бюджетных правоотношений в Козловском районе Чувашской Республики, утвержденным решением Собрания депутатов Козловского района от 25 декабря 2013 года № 2/215 (далее Положение о регулировании
бюджетных правоотношений в Козловском районе), Положением о Контрольносчетном органе Козловского района, утвержденным решением Собрания депутатов
Козловского района от 25 декабря 2012 года № 2/151, Соглашением о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 17
марта 2014 года №5, распоряжением Контрольно-счетного органа Козловского района от 02 апреля 2015 года №12.
В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации и
статьей 72 Положения о регулировании бюджетных правоотношений в Козловском
районе отчет об исполнении бюджета Карамышевского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики за 2014 год представлен администрацией
Карамышевского сельского поселения Козловского района в Контрольно-счетный
орган в законодательно установленный срок. Одновременно с отчетом об исполнении бюджета Карамышевского сельского поселения Козловского района Чувашской
Республики представлены документы и материалы, предусмотренные статьей 73
Положения о регулировании бюджетных правоотношений в Козловском районе.
Заключение подготовлено на основе анализа показателей, утвержденных Решением Собрания депутатов Карамышевского сельского поселения Козловского
района Чувашской Республики от 11 декабря 2013 № 44/1 «О бюджете Карамышевского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики на 2014 год
и на плановый период 2015 и 2016 годов» с учетом внесенных изменений (далее –
Решение о бюджете) и сводной бюджетной росписью.
При подготовке заключения использованы результаты текущего контроля за
ходом исполнения бюджета Карамышевского сельского поселения Козловского
района Чувашской Республики за 2014 год.
2. Основные показатели исполнения бюджета
Карамышевского сельского поселения
Козловского района Чувашской Республики
Исполнение основных показателей бюджета Карамышевского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики за 2014 год, характеризуется следующими данными:
2
поступление доходов составило в объеме 6086,4 тыс. рублей или 100,2% к законодательно утвержденным бюджетным назначениям (6072,5 тыс. рублей);
расходы осуществлены в сумме 6040,6 тыс. рублей или на 97,4% к бюджетным ассигнованиям, утвержденным Решением о бюджете (6202,5 тыс. рублей);
профицит бюджета составил в сумме 45,8 тыс. рублей.
3. Доходы бюджета Карамышевского сельского поселения
Козловского района Чувашской Республики
Сводной бюджетной росписью доходы на 2014 год утверждены в сумме
6072,5 тыс. рублей, что соответствует Решению о бюджете. Согласно отчету об исполнении бюджета доходы бюджета Карамышевского сельского поселения Козловского района составили 6086,4 тыс. рублей, что на 13,9 тыс. рублей или на 0,2%
больше, предусмотренных сводной бюджетной росписью. Структура доходов бюджета Карамышевского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики в 2014 году (в сравнении с итогами 2013 года), представлена в таблице №1.
Таблица №1
(тыс. рублей)
Структура доходов бюджета Карамышевского сельского поселения
Козловского района Чувашской Республики
в 2014 году (в сравнении с итогами 2013 года)
Наименование показателя
Собственные доходы
Безвозмездные поступления
ИТОГО
2014 год
утверждено
1090,5
18,0%
4982,0
82,0%
2014 год
исполнено
1104,4
18,1%
4982,0
81,9%
711,6
5874,4
10,8%
89,2%
6072,5
6086,4
6586,0
100%
100%
100%
2013 год
Исполнение доходов бюджета Карамышевского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики за 2014 год в разрезе собственных доходов и
безвозмездных поступлений показано в таблице №2.
Таблица №2
(тыс. рублей)
Вид доходов
Утверждено
Кассовое
исполнение
Отклонение
сумма
%
101,3
Собственные доходы
1090,5
1104,4
-13,9
Безвозмездные поступления
4982,0
4982,0
0
Всего:
6072,5
6086,4
-13,9
100,2
3.1. Собственные доходы бюджета Карамышевского сельского поселения
Козловского района Чувашской Республики
В 2014 году собственные (налоговые и неналоговые) доходы исполнены в
сумме 1104,4 тыс. рублей. Доля собственных доходов в доходах бюджета Карамы-
3
шевского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики по отчету об исполнении бюджета составила 18,1%. По сравнению с 2013 годом она увеличилась на 7,3 процентных пункта. Относительно итогов 2013 года увеличение собственных доходов составило 392,8 тыс. рублей или в 1,5 раза.
3.1.1. Налоговые доходы
Фактическое поступление налоговых доходов бюджета Карамышевского сельского поселения составило 878,0 тыс. рублей, что на 387,1 тыс. рублей или в 1,8 раза
больше, чем за 2013 год (490,9 тыс. рублей).
Поступившие налоговые доходы больше бюджетных назначений (832,8 тыс.
рублей) на 45,2 тыс. рублей или на 5,4 процента. Доля налоговых доходов в собственных доходах бюджета Карамышевского сельского поселения в 2014 году составила 79,5% (в 2013 году – 69,0%).
Структура исполнения налоговых доходов бюджета Карамышевского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики за 2014 год представлена в
таблице №3.
Таблица №3
(тыс. рублей)
Наименование доходов
Утвержденные
бюджетные
назначения сводной бюджетной
росписью
Кассовое
исполнение
1
2
3
4
5
200,0
205,7
102,9
-5,7
353,2
294,6
83,4
58,6
23,4
34,3
146,6
-10,9
4. Налоги на имущество
256,2
343,4
134,0
-87,2
Всего налоговые доходы
832,8
878,0
105,4
-45,2
1. Налог на доходы физических
лиц (НДФЛ)
2. Налоги на товары (работы,
услуги), реализуемые на территории Российской Федерации
3. Налоги на совокупный доход
%
исполне- Отклонение
ния
Объем поступлений в бюджет Карамышевского сельского поселения Козловского района налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составил 205,7 тыс. рублей, что больше утвержденных бюджетных назначений (200,0 тыс. рублей) на 2,9%
или на 5,7 тыс. рублей. Доля налога на доходы физических лиц в налоговых доходах
бюджета Карамышевского сельского поселения за 2014 год составила 23,4%.
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации поступили в бюджет Карамышевского сельского поселения Козловского района в объеме 294,6 тыс. рублей, что меньше утвержденных бюджетных
назначений (353,2 тыс. рублей) на 16,6% или на 58,6 тыс. рублей. Доля данных
налогов в налоговых доходах бюджета поселения по итогам 2014 года составляет
33,6%.
Налоги на совокупный доход в бюджет Карамышевского сельского поселения Козловского района поступили в объеме 34,3 тыс. рублей, что больше утвержденных бюджетных назначений (23,4 тыс. рублей) на 46,6% или на 10,9 тыс. руб-
4
лей. Доля данных налогов в налоговых доходах бюджета поселения по итогам 2014
года составляет 3,9%.
Поступление налогов на имущество составило 343,4 тыс. рублей, что выше
утвержденных бюджетных назначений (256,2 тыс. рублей) на 34,0% или на 87,2 тыс.
рублей. Доля данных налогов в налоговых доходах бюджета поселения по итогам
2014 года составляет 39,1%.
3.1.2. Неналоговые доходы
По отчету исполнение неналоговых доходов составило 226,4 тыс. рублей, что
меньше утвержденных бюджетных назначений (257,7 тыс. рублей) на 31,3 тыс. рублей или на 12,1%. Относительно уровня 2013 года (220,7 тыс. рублей) в 2014 году
неналоговых доходов поступило больше на 2,6% или на 5,7 тыс. рублей. Доля неналоговых доходов в собственных доходах бюджета Карамышевского сельского поселения по итогам 2014 года составляет 20,5% (в 2013 году – 31,0%).
Структура исполнения неналоговых доходов бюджета Карамышевского сельского поселения за 2014 год представлена на таблице №4.
Таблица №4
(тыс. рублей)
Наименование доходов
1
1. Доходы от использования имущества,
находящегося в государственной и муниципальной собственности
2. Доходы от продажи материальных и
нематериальных активов
Утвержденные бюджет%
ные назначе- Кассовое
Отклонеисполнения сводной исполнение
ние
ния
бюджетной
росписью
2
3
4
5
208,8
143,9
68,9
64,9
35,8
39,4
110,1
-3,6
3. Прочие неналоговые доходы
13,1
43,1
329,0
-30,0
Всего неналоговых доходов:
257,7
226,4
87,9
31,3
В неналоговых доходах бюджета сельского поселения наибольший удельный
вес занимают доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, который составил 63,6%. Поступление
данного вида дохода составило 143,9 тыс. рублей, что меньше утвержденных бюджетных назначений (208,8 тыс. рублей) на 31,1% или на 64,9 тыс. рублей.
Поступление доходов от продажи материальных и нематериальных активов составило 39,4 тыс. рублей, что больше утвержденных бюджетных назначений
(35,8 тыс. рублей) на 10,1% или на 3,6 тыс. рублей. Доля данных доходов в составе
неналоговых доходов бюджета Карамышевского сельского поселения составила
17,4%.
Поступление прочих неналоговых доходов составило 43,1 тыс. рублей, что
больше утвержденных бюджетных назначений (13,1 тыс. рублей) в 3,3 раза или на
30,0 тыс. рублей. Доля данных доходов в составе неналоговых доходов бюджета Карамышевского сельского поселения составила 19,0%.
5
3.2. Безвозмездные поступления
В отчетном периоде объемы безвозмездных поступлений утверждены в сумме 4982,0 тыс. рублей. Согласно отчету об исполнении бюджета данные поступления составили 4982,0 тыс. рублей или 100% от утвержденных назначений.
Объем безвозмездных поступлений 2014 года меньше соответствующего показателя 2013 года (5874,4 тыс. рублей) на 892,4 тыс. рублей или на 15,2%.
Доля безвозмездных поступлений в доходной части бюджета Карамышевского
сельского поселения 2014 года составила по отчету 81,9% (в 2013 году – 89,2%).
Структура безвозмездных поступлений в бюджет Карамышевского сельского
поселения Козловского района Чувашской Республики в 2014 году представлена в
таблице №5.
Таблица №5
(тыс. рублей)
Наименование доходов
Утвержденные бюджетные назначения сводной
бюджетной
росписью
Кассовое
исполнение
%
исполнения
Отклонение
1
2
3
4
5
4982,0
4982,0
100,0
0
3093,9
3093,9
100,0
0
1731,0
1731,0
100,0
0
61,9
61,9
100,0
0
95,2
95,2
100,0
0
Безвозмездные поступления,
в том числе:
Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований
Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии)
Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований
Иные межбюджетные трансферты
Дотации поступили в объеме 3093,9 тыс. рублей, или 100% к утвержденным
бюджетным назначениям, предусмотренным бюджету Карамышевского сельского
поселения на выравнивание бюджетной обеспеченности. Доля дотаций в составе
безвозмездных поступлений бюджета Карамышевского сельского поселения составляет 62,1%.
Субсидии поступили в объеме 1731,0 тыс. рублей или 100% к утвержденным
бюджетным назначениям. Доля субсидий в составе безвозмездных поступлений
бюджета Карамышевского сельского поселения составляет 34,7%.
Поступления в бюджет Карамышевского сельского поселения Козловского
района Чувашской Республики субвенций по отчету составило в 2014 году 61,9 тыс.
рублей, или исполнено 100% к утвержденным бюджетным назначениям. Субвенции
были направлены на осуществление первичного воинского учета на территориях,
где отсутствую военные комиссариаты. Доля субвенций в составе безвозмездных
поступлений бюджета Карамышевского сельского поселения составляет 1,2%.
Поступление иных межбюджетных трансфертов по отчету составило 95,2
тыс. рублей, или 100% к утвержденным бюджетным назначениям. Доля иных меж-
6
бюджетных трансфертов в составе безвозмездных поступлений бюджета Карамышевского сельского поселения составляет 1,9%.
4. Расходы бюджета Карамышевского сельского поселения
Козловского района Чувашской Республики
Сводной бюджетной росписью расходы на 2014 год утверждены в сумме
6202,5 тыс. рублей, что соответствует Решению о бюджете. Согласно отчету об исполнении бюджета расходы бюджета Карамышевского сельского поселения Козловского района составили 6040,6 тыс. рублей, что на 161,9 тыс. рублей или 2,6%
меньше, предусмотренных сводной бюджетной росписью. Общая характеристика
освоения средств по разделам функциональной классификации приведена в таблице
№6.
Таблица №6
(тыс. рублей)
Бюджетные назначения, утвержденные
сводной бюджетной
росписью (с
изменениями)
Исполнено за 2014 год
Доля в
общей
сумме
расходов
(%)
Сумма
%
к сводной
бюджетной
росписи (с
изменениями)
1031,1
1024,4
99,4
17,0
Национальная оборона
61,8
61,8
100,0
1,0
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
0,5
0,5
100,0
0,01
Национальная экономика
565,4
565,4
100,0
9,4
Жилищно-коммунальное
хозяйство
755,1
695,5
92,1
11,5
Охрана окружающей среды
2,0
1,0
50,0
0,01
Культура, кинематография
2394,6
2306,1
96,3
38,2
Социальная политика
1392,0
1386,0
99,6
22,9
ИТОГО РАСХОДОВ
6202,5
6040,6
97,4
100,0
Раздел расходов
Общегосударственные вопросы
4.1. Общегосударственные вопросы
Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» утверждены сводной
бюджетной росписью в сумме 1031,1 тыс. рублей. Кассовое исполнение по данному
разделу составило в сумме 1024,4 тыс. рублей или 99,4% к утвержденным бюджетным
назначениям. Доля расходов на общегосударственные вопросы в общей сумме расходов бюджета Карамышевского сельского поселения Козловского района Чувашской
Республики составила 17,0%.
По подразделу «Функционирование Правительства Российской Федерации,
высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской
Федерации, местных администраций» расходы утверждены сводной бюджетной
росписью в сумме 990,8 тыс. рублей. Кассовое исполнение составило 985,3 тыс. рублей
или 9,4% к утвержденным бюджетным назначениям.
7
По подразделу «Резервные фонды» бюджетные ассигнования утверждены в
сумме 0,5 тыс. рублей. По состоянию на 1 января 2015 года расходы за счет средств
резервного фонда не производились.
По подразделу «Другие общегосударственные вопросы» бюджетные ассигнования утверждены в сумме 39,8 тыс. рублей. Кассовое исполнение составило 39,1
тыс. рублей или 98,2% к утвержденным бюджетным назначениям.
4.2. Национальная оборона
По данному разделу утверждены расходы бюджета Карамышевского сельского
поселения Козловского района Чувашской Республики (подраздел «Мобилизационная и вневойсковая подготовка») на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, в сумме 61,8
тыс. рублей. Кассовое исполнение по данному разделу составило 100,0 процентов. Доля расходов на национальную оборону в общей сумме расходов бюджета Карамышевского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики составила 1,0
процент.
Финансовое обеспечение указанных расходных полномочий осуществлялось за
счет субвенций, поступивших из республиканского бюджета Чувашской Республики в
соответствии с Федеральным законом от 28.03.1998 №53-ФЗ «О воинской обязанности
и военной службе».
4.3. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» сводной бюджетной росписью расходы утверждены в сумме 0,5 тыс. рублей.
Кассовое исполнение составило 0,5 тыс. рублей или 100,0% к утвержденным бюджетным назначениям. Доля расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета Карамышевского сельского поселения составила 0,01%.
4.4. Национальная экономика
По разделу «Национальная экономика» сводной бюджетной росписью расходы утверждены в сумме 565,4 тыс. рублей.
Кассовое исполнение расходов по разделу (подраздел «Дорожное хозяйство
(Дорожные фонды)») за 2014 год составило 565,4 тыс. рублей, или 100,0% от
утвержденных бюджетных назначений. Доля расходов по разделу в общем объеме
расходов бюджета Карамышевского сельского поселения за отчетный год составила
9,4%.
Бюджетные ассигнования данного раздела в 2014 году, были направлены на:
содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения в
границах населенных пунктов поселений – 265,4 тыс. рублей;
капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов поселений – 300,0 тыс. рублей;
8
4.5. Жилищно-коммунальное хозяйство
Сводной бюджетной росписью по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы бюджета Карамышевского сельского поселения утверждены в сумме
755,1 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов за отчетный год сложилось в
сумме 695,5 тыс. рублей или 92,1% к бюджетным назначениям. Доля этих расходов
в общем объеме расходов бюджета поселения за отчетный год составила 11,5%.
Бюджетные средства использованы на уличное освещение по подразделу «Благоустройство».
4.6. Охрана окружающей среды
По разделу «Охрана окружающей среды» расходы утверждены сводной
бюджетной росписью в сумме 2,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов по
разделу составило 1,0 тыс. рублей или 50,0% от бюджетных назначений. Доля этих
расходов в общем объеме расходов бюджета поселения за отчетный год составила
0,01%.
По подразделу «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания» расходы были направлены на снижение негативного воздействия
хозяйственной и иной деятельности на окружающую среду.
4.7. Культура, кинематография
По разделу «Культура, кинематография» расходы утверждены сводной
бюджетной росписью в сумме 2394,6 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов по
разделу составило 2306,1 тыс. рублей или 96,3% от бюджетных назначений. Доля
этих расходов в общем объеме расходов бюджета поселения за отчетный год составила 38,2%.
Расходы были направлены по подразделу «Культура» на обеспечение деятельности учреждений в сфере культурно-досугового обслуживания населения.
4.8. Социальная политика
По разделу «Социальная политика» расходы утверждены сводной бюджетной росписью в сумме 1392,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов по разделу составило 1386,0 тыс. рублей или 99,6% от бюджетных назначений. Доля этих
расходов в общем объеме расходов бюджета поселения за отчетный год составила
22,9%.
Расходы были направлены по подразделу «Социальное обеспечение населения» на обеспечение жильем молодых семей в рамках федеральной целевой программы «Жилище» на 2011-2015 годы – 592,2 тыс. рублей, улучшение жилищных
условий молодых семей и молодых специалистов, проживающих и работающих в
сельской местности – 793,8 тыс. рублей.
9
Выводы и предложения:
1. Отчет об исполнении бюджета Карамышевского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики за 2014 год представлен администрацией
Карамышевского сельского поселения Козловского района в Контрольно-счетный
орган Козловского района Чувашской Республики в срок, установленный статьей 72
Положения «О регулировании бюджетных правоотношений в Козловском районе
Чувашской Республики».
2. Исполнение бюджета Карамышевского сельского поселения Козловского
района Чувашской Республики в отчетном году осуществлялось в соответствии с
требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и Положения «О регулировании бюджетных правоотношений в Козловском районе Чувашской Республики».
3. Бюджет Карамышевского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики за 2014 год исполнен по доходам в объеме 6086,4 тыс. рублей или
на 100,2% к утвержденным Решением бюджетным назначениям (6072,5 тыс. рублей); по расходам - в сумме 6040,6 тыс. рублей или на 97,4% к утвержденным Решением бюджетным ассигнованиям (6202,5 тыс. рублей). Профицит бюджета составил
45,8 тыс. рублей.
4. Отчет об исполнении бюджета Карамышевского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики за 2014 год может быть рассмотрен и
утвержден Собранием депутатов Карамышевского сельского поселения Козловского
района Чувашской Республики в установленном порядке.
5. Направить заключение Контрольно-счетного органа Козловского района
Чувашской Республики на отчет об исполнении бюджета Карамышевского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики за 2014 год Собранию депутатов Карамышевского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики.
Председатель
Контрольно-счетного органа
Козловского района
Чувашской Республики
Р.М. Мухамедзянова