Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник. М.: Юрайт, 2012.
реклама
МГУ имени М.В.ЛОМОНОСОВА Институт переподготовки и повышения квалификации ПРОГРАММА курса «Правовые основы предпринимательской деятельности» Москва - 2013 УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА по курсу «Правовые основы предпринимательской деятельности» Введение Цель курса дать представление студентам об аспектах, содержании и особенностях предпринимательства и предпринимательской деятельности в России. Предпринимательское право - наука и отрасль в современных условиях становления рыночной экономики выдвигается в число самостоятельных отраслей отечественного права, играя все более значительную роль в реализации экономической политики государства. Предпринимательское право представляет собой совокупность юридических норм, регулирующих предпринимательские отношения и тесно связанные с ними иные, в том числе некоммерческие отношения, а также отношения по государственному регулированию народного хозяйства в обеспечении интересов государства и общества. По действующему законодательству предпринимательство является самостоятельно осуществляемой на свой риск деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, лицами, зарегистрированным в этом качестве в установленном законом порядке (ст. 2 ГК РФ). Модуль 1. Введение в область правового регулирования предпринимательства Тема 1. Система права и система законодательства РФ Предпринимательское право как отрасль права и совокупность норм, регулирующих предпринимательские отношения и иные, в том числе некоммерческие, отношения, а также отношения по государственному регулированию экономики в целях обеспечения интересов государства и общества. Предмет предпринимательского права — это регулируемая им совокупность отношений, складывающихся в процессе предпринимательской деятельности. В предмет предпринимательского права входят: • профессиональная деятельность по производству товаров (работ, услуг) с целью извлечения прибыли; • отношения по реализации товаров, их доставке, хранению и т. д. ; • хозяйственная деятельность организационно-имущественного характера по созданию и прекращению предприятий, управлению собственностью; • хозяйственно-правовое регулирование предпринимательской деятельности; • государственное воздействие на субъектов, осуществляющих хозяйственную деятельность. Источники предпринимательского права — юридические акты различных государственных органов, в которых содержатся правовые нормы. • акты федеральных органов Российской Федерации; • акты субъектов Российской Федерации; • акты органов местного самоуправления; • акты органов бывшего СССР; • международные акты. Тема 2. Правовое регулирование коммерческой деятельности Принципы предпринимательского права — его основополагающие начала — распространяются на весь комплекс правовых норм, обеспечивающих регулирование хозяйственной деятельностью. Для данной отрасли права характерны следующие принципы: 1. Принцип целенаправленности воздействия на достижение обоюдных интересов в результате хозяйственной деятельности субъектов хозяйственных правоотношений. 2. Принцип равноправия субъектов хозяйственных правоотношений независимо от уровня, который они занимают в народно-хозяйственном комплексе: нормы права, регулирующие их хозяйственные отношения, в равной мере распространяются на всех участников этих отношений. 3. Принцип экономической свободы и поощрения предпринимательского поведения хозяйственных организаций. 4. Принцип поощрения добросовестной конкуренции и защиты от монополизма и недобросовестной конкуренции. 5. Принцип комплексности государственного воздействия на хозяйственные отношения путем сочетания экономических, организационно-административных и политических механизмов, по зволяющих направить мотивацию деятельности различных социальных групп (предпринимателей, менеджеров, специалистов, непосредственных участников производственно-хозяйственных процессов — рабочих) на достижение общественно необходимых хозяйственных результатов. 6. Принцип законности. В условиях рыночной экономики в основу оценки законности ставится достижение экономической эффективности деятельности в интересах государства и общества без нарушения запретов закона и прав других лиц. Модуль 2. Гражданское право. Тема 1. Права собственности и другие вещные права. Понятие имущества хозяйствующего субъекта. Виды имущества. Основные и оборотные средства. Имущество производственного и непроизводственного назначения. материальные и нематериальные активы. Фонды различного назначения. Вещи как объекты гражданских прав. Понятие вещного права предпринимателя. Виды вещных прав предпринимателя. Понятие права собственности. Право собственности как имущественная основа хозяйствования. Формы собственности, на основе которых может осуществляться предпринимательская деятельность. Частная собственность. Субъекты частной собственности. Имущество юридических лиц. Правило полной имущественной ответственности. Государственная и муниципальная собственность. Разграничение государственной собственности. Порядок управления государственной собственностью. Права и обязанности собственника имущества. Приобретение имущества на праве собственности. Основания возникновения права собственности. Первоначальные и производные основания возникновения права собственности. Прекращение права собственности. Право общей собственности. Защита права собственности. Право хозяйственного ведения. Субъекты права хозяйственного ведения. государственные и муниципальные унитарные предприятия. Имущество унитарного предприятия. Права и полномочия руководителя унитарного предприятия и собственника имущества унитарного предприятия. Принцип специальной правоспособности унитарных предприятий. Ответственность руководителя унитарного предприятия и собственника имущества унитарного предприятия. Основания прекращения права хозяйственного ведения. Право оперативного управления. Субъекты права оперативного управления. Государственные и муниципальные казенные предприятия и учреждения. Имущество казенного предприятия. Права и полномочия руководителя казенного предприятия и собственника имущества казенного предприятия. Ответственность собственника имущества казенного предприятия. Понятие сервитута. Частные и публичные сервитуты. Тема 2. Сделки. Понятие сделки. Признаки сделки. Волевой характер сделки. Законность основания сделки. Правомерность сделки. Сделка и договор. Виды сделок по числу сторон. Односторонняя сделка. Двух- и многосторонняя сделка. Виды сделок по обязанности сторон. Возмездные и безвозмездные сделки. Консенсуальные и реальные сделки. Каузальные и абстрактные сделки. Фидуциарные и нефидуциарные сделки. Срочные и бессрочные сделки. Срок в сделке. Истечение срока в сделке. Просрочка. Способы определения срока в сделке. Условные и безусловные сделки. Признаки условной сделки. Форма сделок. Устная форма сделки и возможности ее совершения. Конклюдентные действия. Молчание как вид конклюдентного действия. Простая письменная форма сделки. Квалифицированная, или нотариальная форма сделки. Сделки, требующие нотариального удостоверения. Государственная регистрация сделок. Сделки, подлежащие государственной регистрации. Законодательные основания сделок. Порядок заключения сделки. Условия действительности сделки. Законность содержания сделки. Способность сторон к совершению сделки. Соответствие воли и волеизъявления. Соблюдение формы сделки. Недействительность сделки. Недействительность части сделки. Объективный и субъективный критерий признания недействительности части сделки. Недействительность существенных условий. Основания и условия недействительности сделок. Сделки с пороками содержания. Мнимые и притворные сделки. Сделки юридических лиц с пороками субъекта. Сделки с пороками воли. Сделки, совершённые под влиянием обмана или заблуждения, кабальные сделки. Сделки с пороками формы. Порядок признания сделки недействительной. Ничтожная сделка. Виды ничтожных сделок. Оспоримые сделки. Виды оспоримых сделок. Сроки исковой давности требований о признании недействительности сделок. Последствия признания недействительности сделки. Аннулирование сделки. Имущественные последствия недействительности сделки. Основные и дополнительные последствия. Реституция. Механизм реституции. Реституция владения и компенсационная реституция. Односторонняя и двухсторонняя реституция. Недопущение реституции. Тема 3. Исполнение обязательств (основные понятия, способы обеспечения, ответственность). Понятие обязательства. Основания возникновения обязательств. Обязательство как элемент договора. Участники обязательства. Должник и кредитор. Виды обязательств. Односторонние и взаимные обязательства. Порядок исполнения обязательств. Срок и место исполнения обязательств. Досрочное исполнение обязательств. Принципы исполнения обязательств. Принцип надлежащего исполнения обязательств. Принцип реального исполнения обязательств. Правила об исполнении обязательств, связанных с предпринимательской деятельностью. Солидарное и долевое исполнение обязательств. Правила о месте исполнения обязательств. Правила об исполнении денежных обязательств. Основания прекращения обязательств. Понятие обеспечения обязательств. Виды правовых способов обеспечения обязательств. Договорные, финансово-гарантийные и вещные способы обеспечения обязательств. Неустойка. Виды неустойки. Штраф и пеня. Основания уплаты неустойки. Залог. Понятие залогодателя. Договор о залоге. Право залога. Виды залога. Поручительство. Солидарная ответственность должника и поручителя. Задаток как средство взаимного обеспечения обязательств. Функции задатка. Банковская гарантия. Другие способы обеспечения обязательств. Ответственность за нарушение обязательств. Законодательная и договорная ответственность. Обязанность должника возместить убытки. Возмещение убытков и неустойка. Ответственность за неисполнение денежных обязательств. Исполнение обязательства в натуре. Просрочка должника. Просрочка кредитора. Модуль 3. Налоговое право. Тема 1. Понятие и содержание налогового регулирования предпринимательской деятельности. Понятие налогового регулирования предпринимательской деятельности. Этапы налогового регулирования. Понятие налогообложения предпринимательской деятельности. Признаки налогообложения. Понятие налога. Понятие сбора. Функции налогов. Порядок установления налога. Источники права налогового регулирования предпринимательской деятельности. "Законодательство о налогах и сборах". Цели налогового регулирования предпринимательской деятельности: фискальная, регулирующая, стимулирующая. Общие принципы налогового регулирования предпринимательской деятельности в РФ. Правоотношения, возникающие в процессе налогового регулирования предпринимательской деятельности. Виды налоговых правоотношений. Субъект предпринимательской деятельности в налоговых правоотношениях. Субъект предпринимательской деятельности как налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент. Права и обязанности субъекта предпринимательской деятельности как налогоплательщика и плательщика сборов. Статус законного или уполномоченного представителей налогоплательщика. Права и обязанности субъекта предпринимательской деятельности как налогового агента. Система налоговых органов. Функции и компетенция налоговых органов. Права и обязанности налоговых органов. Распределение полномочий по регулированию налогообложения предпринимательской деятельности между органами власти. Средства налогового регулирования предпринимательской деятельности. Налогообложение предпринимательской деятельности как средство ее налогового регулирования. Контроль правильности налогообложения предпринимательской деятельности. Этапы налогового контроля. Постановка на учет в налоговых органах. Налоговые проверки. Камеральные и выездные налоговые проверки. Ограничения проведения проверок. Акт налоговой проверки. Представление объяснений налогоплательщика по акту налоговой проверки. Вынесение решения налогового органа по материалам проверки. Возмещение убытков, возникших при проведении налогового контроля Налоговая санкция. Добровольный и судебный порядок взыскания налоговой санкции. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции. Тема 2. Основные виды налогов на предприятия. Налоговая политика предприятия и налоговое планирование. Объекты налогообложения. Принципы построения налоговой системы. Типы налогов и сборов. Прямые и косвенные налоги. Классификация налогов по объектам налогообложения. Классификация налогов с точки зрения учетно-экономической целесообразности. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Налоговый режим. Общий и специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства. Федеральные налоги и сборы. Налог на добавленную стоимость. Налог на прибыль (доход) организаций. Акцизы на отдельные виды товаров (услуг). Страховые взносы во внебюджетные фонды. Государственные пошлины. Таможенный тариф. Федеральные лицензионные сборы. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации (региональные налоги и сборы). Налог на имущество организаций. Региональные лицензионные сборы. Местные налоги и сборы. Земельный налог. Налог на рекламу. Местные лицензионные сборы. Налоговая политика предприятий. Значимость целенаправленной налоговой политики для предприятия. Направления облегчения налоговой нагрузки предприятия: выбор видов деятельности, которые обеспечат приемлемую величину налоговой нагрузки на предприятие, определение оптимальных с точки зрения хозяйствующего субъекта способов и сроков уплаты налогов, сборов и других налоговых платежей, выбор направлений распределения и использования прибыли, осуществления инвестирования финансовых ресурсов, которые позволят иметь благоприятные для предприятия налоговые последствия. Понятие налогового планирования. Принципы налогового планирования. Принцип законности. Принцип оперативности. Оценка внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на его налоговую политику. Понятие налоговых рисков. Принцип оптимальности. Поддержание оптимального соотношения между уменьшением налоговых обязательств и интересами собственников предприятия и стратегическими целями развития. Важность налогового планирования для налоговой политики предприятия. Модуль 4. Гражданский и административный процесс и способы защиты своих прав Тема 1. Способы защиты гражданских прав Под способом защиты субъективных гражданских прав понимаютсязакрепленные законом материально-правовые меры принудительного характера,посредством которых производится восстановление (признание) нарушенных(оспариваемых) прав и воздействие на нарушителя. Общий перечень этих мердается в ст. 12 ГК, где говорится, что гражданские права защищаются путем: признания права; восстановления положения, существовавшего до нарушения права, ипресечения действий, нарушающих право или создающих угрозу его нарушения; признания оспоримой сделки недействительной и применения последствий ее недействительности, применения последствий недействительности ничтожной сделки; признания недействительным акта государственного органа или органа местного самоуправления; самозащиты права; присуждения к исполнению обязанности в натуре; возмещения убытков; взыскания неустойки; компенсации морального вреда; прекращения или изменения правоотношения; неприменения судом акта государственного органа или органа местного самоуправления, противоречащего закону; иными способами, предусмотренными законом. Тема 2. Правовые аспекты претензионной работы Предъявление претензий сторонами по договору и рассмотрение их является одним из проявлений хозяйственного расчета, частью правовой работы предприятий, учреждений и организаций. Предъявлением претензий к своим контрагентам по поводу нарушения договорных обязательств предприятие, организация защищает свои законные права, требует восстановления нарушенных прав, ограждения имущественных и в соответствующих случаях моральных интересов. Для обеспечения защиты этих интересов разработана система норм, призванных в кратчайшие сроки разрешить возникший между контрагентами спор в соответствии с принципами законности и хозяйственного расчета. Непосредственными задачами претензионной работы являются: а) восстановление нарушенных прав и защита законных интересов организаций; б), выявление причин и условий, влекущих невыполнение договорных обязательств, выпуск продукции и товаров ненадлежащего качества, хищения имущества и другие нарушения; в) предупреждение нарушений плановой и договорной дисциплины, действующего законодательства; г) улучшение экономических показателей хозяйственной деятельности организаций; д) возмещение за счет виновных лиц ущерба, причиненного организации. Тема 3. Судебная защита (арбитраж, общая юрисдикция, третейский суд) Для определения, какой суд - общей юрисдикции или арбитражный - компетентен разрешить конкретный спор, необходимо выяснить, обладает ли участвующий в нем гражданин статусом индивидуального предпринимателя и связан ли возникший спор с предпринимательской деятельностью[5]. Первое обстоятельство подтверждается свидетельством о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а второе - путем выяснения цели, которую преследовал гражданин, вступая в гражданское правоотношение. Если им преследовалась цель систематического получения прибыли (п. 1 ст. 2 ГК РФ), спор следует считать связанным с предпринимательской деятельностью и, следовательно, подведомственным арбитражному суду. Если же у гражданина - индивидуального предпринимателя такая цель отсутствовала, когда он в гражданском обороте выступал, например, как потребитель по договору куплипродажи, компетентным разрешить возникший спор следует признать суд общей юрисдикции. Экономические споры, возникающие из гражданских правоотношений в процессе предпринимательской и иной экономической деятельности, между организациями, гражданами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и имеющими статус индивидуального предпринимателя, подведомственны арбитражным судам. В изъятие из этого правила некоторые гражданско-правовые споры между организациями подведомственны судам общей юрисдикции, например по субъектному составу. Кроме того, в отдельных случаях взыскание с организации может быть произведено в бесспорном порядке. Вместе с тем решение, принятое в административном порядке, может быть в дальнейшем обжаловано в арбитражный суд (ст. 11 ГК РФ). Тема 4. Судебная практика по отдельным категориям дел Причины возникновения хозяйственных споров в экономической деятельности. Нарушение условий договоров и меры борьбы с этими нарушениями. Виды хозяйственных споров в экономической деятельности субъектов. Органы, разрешающие эти споры. Преддоговорное урегулирование разногласий сторон. Претензионный порядок. Безакцептные взыскания, их роль и место в системе разрешения конфликтов между субъектами экономической деятельности. Разрешение споров арбитражным судом, другими органами. Решения и определения арбитражного суда и других органов. Исполнение решений, их пересмотр. Модуль 5. Правовое регулирование трудовых отношений в коммерческой деятельности Тема 1. Введение в область трудового права (понятие, законодательство, принципы, государственные органы) Понятие "общественно-трудовые отношения" и их значительные признаки. Структура общественно-трудовых отношений и условия возникновения трудовых правоотношений. Метод и принципы правового регулирования общественно-трудовых отношений. Субъекты трудовых правоотношений. Понятие и значение трудового договора в регулировании трудовых правоотношений между хозяйствующими субъектами. Содержание трудового договора и порядок заключения. Другие формы регулирования трудовых правоотношений на предприятии (трудовое соглашение договор подряда, коллективный договор). Основания прекращения трудовых правоотношений на предприятии. Правовое регулирование рабочего времени и времени отдыха. Правовой режим в области охраны труда. Дисциплина труда и материальная ответственность. Понятие, виды и участники трудовых споров. Органы, участвующие в рассмотрении трудовых споров. Решения и определения судебных инстанций. Исполнение решений, их пересмотр. Социальное страхование и пенсионное обеспечение бизнеса. Тема 2. Пошаговые процедуры для организации трудового процесса работника Перечень документов, предъявляемых работником при заключении трудового договора. Документы, предъявляемые при приеме на работу по совместительству. Проверка документов. Оценка деловых качеств работника: квалификационные требования, анкетирование, запрос рекомендаций. Оформление письменного отказа в приеме на работу. Заключение трудового договора. Издание приказа о приеме на работу и ознакомление с ним работника. Оформление копий документов. Сбор и обработка персональных данных. Оформление личной карточки и трудовой книжки. Введение в должность. Учет военнообязанных. Оформление соглашения об испытании, о характере и условиях работы. Документирование процедуры приема-передачи дел. Оформление письменного отказа в приеме на работу. Тема 3. Выбор договора с работником: гражданско-правовой или трудовой, плюсы и минусы Законодательство позволяет выбрать между трудовым договором и гражданскоправовым. Трудовой договор в трудовом кодексе РФ - это соглашение, которое заключается между работником и работодателем, и, согласно которому, работник обязан выполнять работу определенной специальности и соответствующей его квалификации. Работодатель, в свою очередь, обязуется выплачивать работнику заработную плату и обеспечить его нормальными условиями труда, предусмотренные законодательством РФ.[1] К гражданско-правовым договорам, на основании которых возможно привлечение организациями физических лиц для участия в производственном процессе, относятся: в первую очередь договор подряда (глава 37 ГК РФ), а также договор возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ), договоры поручения, комиссии и агентирования (глава 49, 51, 52 ГК РФ соответственно). При заключении гражданско-правового договора лицо, осуществляющее выполнение работ или оказание услуг, теряет ряд гарантий, которые оно бы получило, если бы работало по трудовому договору. В частности, такими гарантиями являются: • гарантии при выплате заработной платы (не реже 2 раз в месяц); • гарантии при использовании отпусков (сохранение места работы, выплата отпускных); • гарантии при направлении в командировку (сохранение места работы, оплата расходов); • гарантии для лиц, совмещающих работу с обучением (сохранение места работы, отпуска); • гарантии при расторжении трудового договора (выходное пособие, преимущественное право на оставлении на предприятии); • гарантии при временной нетрудоспособности (сохранение места работы, оплата больничных листов); • возмещение расходов при использовании личного имущества. Неправильная квалификация договора может привести к негативным последствиям. В частности, если был неправомерно заключен гражданско-правовой договор там, где должен быть трудовой, то суд может переквалифицировать договор в трудовой. Работодателю придется выплатить заработную плату, включить работника в штат и выплатить моральный вред, также работодатель понесет и судебные издержки. Помимо этого придется доначислить ЕСН в части ФСС и пени. Тема 4. Состав документов для оформления различных видов увольнений Нормативные акты, регламентирующие увольнение. Документы - основания для увольнения. Документирование процедуры увольнения: оформление приказа и окончательного расчета, заполнение учетных форм. Снятие работника с учета, внесение записей об увольнении в трудовую книжку. Особенности документирования процедуры увольнения при расторжении трудового договора по различным основаниям. Разработка форм документов: - расторжение трудового договора по собственному желанию: Заявление об увольнении; - по переводу к другому работодателю: Письмо о переводе; - отказ работника от продолжения работы, в связи с изменениями, определенных сторонами условий трудового договора: Уведомление об изменении определенных сторонами условий трудового договора; - по соглашению сторон: Соглашение об изменении определенных сторонами условий трудового договора; - в связи с сокращением численности или штата работников: формы уведомлений, Приказ об увольнении по п. 2 ст. 81 ТК РФ; - за несоответствие работника занимаемой должности вследствие недостаточной квалификации: Представление на аттестацию; Аттестационный лист; Уведомление об увольнении по результатам аттестации; -за грубое нарушение работником трудовых обязанностей: Акты о нарушении правил внутреннего трудового распорядка; Объяснительная записка; Акт об отказе в ознакомлении с приказом об увольнении. -расторжение трудового договора с совместителем: Уведомление об увольнении с работы по совместительству; -прекращение срочного трудового договора: Уведомление о прекращении трудового договора в связи с истечением срока его действия. Тема 5. Рабочее время. Отпуск Режим рабочего времени регламентируется гл. 16 Трудового кодекса РФ. Под режимом рабочего времени в трудовом праве понимается распределение нормы рабочего времени для данной категории работников в рамках определенного календарного периода. Согласно ст. 100 Трудового кодекса РФ режим рабочего времени должен предусматривать: - продолжительность рабочей недели (5-дневная с двумя выходными днями, 6-дневная с одним выходным днем); - рабочая неделя с предоставлением выходных дней по скользящему графику; - поденный и суммированный учет рабочего времени); - работу с ненормированным рабочим днем для отдельных категорий работников; - продолжительность ежедневной работы (смены); - время начала и окончания работы; - время перерывов в работе; - число смен в сутки; - чередование рабочих и нерабочих дней, которые устанавливаются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка организации. Законодательное регулирование рабочего времени и отпусков является составной частью охраны труда наемных работников. Рабочее время установлено законом о рабочем времени. Закон дает определение таким понятиям, как рабочее время, система перезачета рабочего времени, время отдыха, распределение посменной работы, дополнительная и сверхурочная работа, обязанность работодателя вести учет рабочего времени, максимальное количество сверхурочных часов, компенсация за дополнительную, сверхурочную и воскресную работу, а также компенсация еженедельного отдыха. Закон распространяется на организацию труда как в частном, так и публичном секторе. Право на ежегодный отпуск определено законом о ежегодных отпусках, в котором установлена продолжительность отпуска, заработная плата во время отпуска, компенсация отпуска и порядок предоставления отпусков. Тема 6. Материальная ответственность Понятие материальной ответственности Материальная ответственность по трудовому праву может быть определена как обязанность одной стороны трудового правоотношения (работника или работодателя) возместить ущерб, причиненный ею другой стороне неисполнением или ненадлежащим исполнением стороной возложенных на нее трудовых обязанностей. Материальная ответственность как вид юридической ответственности возникает лишь при наличии ряда обязательных условий юридической ответственности. Прежде всего это наличие материального ущерба. Другими обязательными условиями наступления материальной ответственности стороны трудового договора являются: а) противоправность действия (бездействия), которым причинен ущерб; б) причинная связь между противоправным действием и материальным ущербом; в) вина в совершении противоправного действия (бездействия) (ст. 233 ТК РФ). Исключение составляет материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы (ст. 236 ТК РФ). Тема 7. Дисциплинарный процесс. Порядок наложения дисциплинарных санкций Дисциплина труда – это сознательное и точное исполнение работниками своих трудовых обязанностей. До применения дисциплинарного взыскания от работника должно быть затребовано объяснение. Дисциплинарное взыскание принимается непосредственно за обнаружением проступка, но не позднее одного месяца со дня его обнаружения. Если проступок носит скрытый характер, например, он совершен лицом, находящимся в командировке, и сразу не мог быть обнаружен, то дисциплинарная санкция может быть наложена в срок до шести месяцев с момента его совершения, а по результатам ревизии или проверки финансово-хозяйственной деятельности – до двух лет со дня его совершения. В указанные сроки не включается время производства по уголовному делу. За каждый дисциплинарный проступок может быть наложено только одно дисциплинарное взыскание. Дисциплинарное взыскание налагается приказом руководителя с указанием мотивов (причины) его применения и доводится до сведения коллектива (вывешивается на доску объявлений и приказов, оглашается по заводскому радио, на общих собраниях работников и т. д.). Делается это в воспитательных целях. Взыскание объявляется виновному работнику под расписку в течение трех дней. Записи о наложении взыскания, в отличие от мер поощрения, в трудовую книжку не заносятся (кроме увольнения). Дисциплинарное взыскание может быть снято в течение года применившим его должностным лицом по собственной инициативе, по ходатайству непосредственного руководителя или трудового коллектива, если подвергнутый дисциплинарному взысканию не совершил нового проступка и проявил себя как добросовестный работник. В течение срока действия дисциплинарного взыскания меры поощрения к работнику не применяются. Администрация имеет право вместо применения дисциплинарного взыскания передать вопрос о нарушении трудовой дисциплины на рассмотрение трудового коллектива. Модуль 6. Правовая ответственность руководителя, главного бухгалтера. Тема 1. Гражданско-правовая ответственность. Понятие ответственности предпринимателя (руководителя, главного бухгалтера, других должностных лиц). Возникновение юридической ответственности предпринимателя. Принципы привлечения предпринимателя к ответственности. Виды юридической ответственности предпринимателя в зависимости от отраслевой принадлежности: гражданско-правовая, административная, уголовная. Понятие гражданско-правовой ответственности предпринимателя. Возникновение гражданско-правовой ответственности. Основания гражданско-правовой ответственности. Компенсационный характер гражданско-правовой ответственности. Система мер гражданско-правовой ответственности. Договорная и деликтная (внедоговорная) ответственность. Основания для привлечения руководителя к гражданской ответственности. Нарушение принципа добросовестности и разумности при управлении компанией как основание гражданско-правовой ответственности. Злоупотребление правом распоряжаться имуществом компании. Несоблюдение определенных норм права как основание гражданскоправовой ответственности. Нарушения законодательства о ценных бумагах, о банкротстве. Ответственность за доведение организации до банкротства. Дисциплинарная ответственность руководителя, главного бухгалтера. Наступление дисциплинарной ответственности при нарушении законов и иных нормативных актов о труде, условий коллективного договора; грубого нарушения своих трудовых обязанностей; при принятии необоснованного решения, повлекшего за собой нарушение сохранности имущества, неправомерное его использование или иной ущерб имуществу организации. Виды возможных дисциплинарных взысканий. Материальная ответственность руководителя, главного бухгалтера. Возмещение ущерба организации. Прямой ущерб и косвенный ущерб, выражающийся в форме упущенной выгоды. Возмещение ущерба кредиторов организации Возмещение ущерба третьих лиц, возникшего в результате действий руководителя. Страхование гражданской ответственности руководителя. Тема 2. Административная ответственность. Понятие административной ответственности предпринимателя (руководителя, главного бухгалтера). Понятие административного принуждения. Характерные особенности административной ответственности. Основания административной ответственности. Административное правонарушение. Юридический состав административного правонарушения. Наступление административной ответственности руководителя, главного бухгалтера в связи с выполнением ими своих организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций. Формы административной ответственности (наказания). Штраф. Дисквалификация. Виды административной ответственности. Административная ответственность в области трудовых отношений. Ответственность за нарушение законодательства об охране труда, нарушение норм о социальном партнерстве. Ответственность работодателя за невыполнение обязательств, установленных коллективным договором, и другие нарушения норм, связанных с заключением коллективного договора. Административная ответственность руководителя, главного бухгалтера в области налогового и финансового права. Ответственность за неуплату налогов, другие нарушения правил учета доходов и расходов, объектов налогообложения, за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе, уклонения от постановки на учет, нарушение сроков представления сведений об открытии/закрытии банковских счетов и налоговых деклараций. Ответственность за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности. Ответственность за правонарушениям в области таможенного дела. Административная ответственность в области экономической деятельности. Ответственность за нарушение лицензионного законодательства, за нарушение законодательства о рекламе. Ответственность за продажу товаров, работ и услуг ненадлежащего качества, за обман и нарушение прав потребителей и т.п. Ответственность руководителя, главного бухгалтера за неправомерные действия при банкротстве, за фиктивное и преднамеренное банкротство. Административная ответственность за правонарушения в области экологической безопасности правил пользования природными ресурсами, за нарушение правил, установленных в отраслях промышленности, энергетики, связи и транспорта и другие. Тема 3. Уголовная ответственность Понятие уголовной ответственности предпринимателя. Основания уголовной ответственности предпринимателя. Соотношение уголовной и административной ответственности. Масштаб допущенных нарушений, размер причиненного вреда (потенциальной возможности его причинения), общественная опасность нарушений как факторы, определяющие основания привлечения к административной или уголовной ответственности. Формы уголовной ответственности (наказания): штраф; лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью; обязательные работы; исправительные работы; конфискация имущества; ограничение свободы; арест; лишение свободы на определенный срок; наказания, ведущие к ограничению или прекращению правосубъектности предпринимателя. Виды уголовной ответственности. Уголовная ответственность в области трудовых отношений. Ответственность за нарушение правил охраны труда, повлекшее тяжкий вред здоровью или смерть. Ответственность за невыплату заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат при наличии корыстной или иной личной заинтересованности руководителя. Уголовная ответственность руководителя, главного бухгалтера в области налогового и финансового права. Ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов, неисполнение обязанностей налогового агента, а также сокрытие имущества, за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, а также от оплаты ценных бумаг, за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем. Ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте и уклонение от уплаты таможенных платежей. Уголовная ответственность в области экономической деятельности. Ответственность за незаконное предпринимательство, за принуждение к совершению сделки или отказу от ее совершения, за незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую тайну, за неправомерные действия при банкротстве, за заведомо ложную рекламу и др. Особенности наступления уголовной ответственности руководителя за злоупотребление полномочиями. Уголовная ответственность в области экологии, здоровья населения и другие. 3. Описание ведения контроля знаний обучающихся и итогового контроля знаний а) Заполнение итогового теста по всей программе. После окончания учебной программы участники отвечают на вопросы теста, которые включают знания тем, пройденных по программе. б) Тестовый контроль после прохождения отдельных тем программы. Участники отвечают на вопросы тестов, которые включают знания по подтемам каждой из трёх тем программы. в) Тестовый контроль по отдельным подтемам программы в случае необходимости. г) Рейтинговая система оценивания, применяемая для учета успешности действий в учащихся в интерактивных занятиях. 4. Организационно-процедурные формы осуществления Программы семинаров По каждому из шести модулей курса предполагаются ознакомительные лекции и практические занятия, на которых слушателям будут предложены кейсы, упражнения, мастер-классы, тесты для самопроверки по каждой теме, самостоятельная работа и подготовка минипрезентаций. По окончании изучения курса проводится зачет в форме итогового письменного тестирования. Критерием оценки полученных знаний выступают степень знания учебного материала и умения его применения в практической деятельности. При успешных результатах итогового тестирования по окончанию курса слушателям выдается удостоверение государственного образца о повышении квалификации. 5. Описание процесса и методики проведения тренингов, практических занятий и других учебных мероприятий В ходе учебных занятий применяются различные методики закрепления и контроля знаний и развития компетенций. Некоторые примеры контрольных заданий приведены ниже. Примеры тестов Источником предпринимательского права является: а) судебный прецедент; б) договор поставки; в) обычай делового оборота. 2. Определение предпринимательской деятельности содержится: а) в Уголовном кодексе РФ; б) в Гражданском кодексе РФ; в) в Трудовом кодексе РФ. 3. Российское предпринимательское право – это: а) один из элементов российской правовой системы; б) совокупность правовых норм, регулирующих правила торговли; в) относительно самостоятельное подразделение системы российского права, состоящее из правовых норм и институтов, регулирующих качественно специфический вид общественных отношений. 4. В соответствии с лицензионным законодательством понятие «лицензия» означает: а) признание интеллектуальной собственности юридического лица на результаты интеллектуальной деятельности; б) сертификат соответствия поставляемой промышленной продукции обязательным требованиям государственных стандартов, выданный государственным органом предпринимателю; в) разрешение, право на занятие лицензированным видом деятельности, не допускающее отступлений от лицензированных требований и условий, выданное лицензирующим органом юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю. 5. Органы нотариата защищают права и законные интересы предпринимателей: а) по бесспорным делам; б) по спорам хозяйственного характера в сфере предпринимательства; в) по спорам, вытекающим из предпринимательства по вопросам возмещения вреда. 6. Споры в сфере предпринимательства рассматривают: а) районные суды (суды общей юрисдикции); б) арбитражные и третейские суды; в) нотариальные органы. 7. Субъектами хозяйственной деятельности, которые подлежат государственному ценовому регулированию, являются: а) муниципальные унитарные предприятия; б) государственные унитарные предприятия; в) субъекты естественных монополий. 8. Индивидуальным предпринимателем согласно ГК РФ может быть: а) физическое лицо; б) юридическое лицо; в) муниципальный орган. 9. Юридическим лицом признается: а) специалист, работающий в области юриспруденции; б) юридическая организация; в) организация, которая имеет собственное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. 10. Гражданин вправе заниматься предпринимательством с момента: а) государственной регистрации; б) заключения предпринимательской сделки; в) получения лицензии. 11. В уставном капитале субъекта малого предпринимательства доля юридического лица, не являющегося субъектом малого предпринимательства, не может превышать: а) 20%; б) 25%; в) 35%. 12. ГК РФ исключает субсидиарную ответственность собственника за долги одного из следующих юридических лиц: а) учреждения; б) унитарного предприятия на праве хозяйственного ведения; в) казенного предприятия. 13. Понятием «имущество» охватываются: а) вещи, нажитые личным трудом; б) материальные блага, предназначенные для удовлетворения духовных и физических потребностей человека; в) золотые украшения. 14. Согласно ГК РФ вещью признаются: а) облигации и деньги; б) электрическая энергия; в) информация, г) все варианты ответа верные. 15. Участниками обязательств являются: а) физические лица; б) юридические лица; в) все вышеназванные лица. 16. Непосредственными участниками обязательства являются: а) должник; б) кредитор, иногда и третье лицо; в) все вышеназванные лица. 17. Если на стороне кредитора в обязательстве выступает несколько лиц, то их требования к должнику по ГК РФ признаются: а) совместными; б) солидарными; в) долевыми. 18. Если должнику принадлежит возможность выбора одного из нескольких представлений предмета исполнения обязательства, то такое обязательство называется: а) солидарным; б) факультативным; в) альтернативным. 19. Имущественная ответственность предпринимателя определяется: а) гражданским законодательством; б) земельным законодательством; в) уголовным законодательством. 20. Основными условиями надлежащего исполнения предпринимательских обязательств являются: а) надлежащие субъекты и предмет исполнения; б) надлежащие место, время (срок), способ, качество, объем исполнения; в) все вышеназванное. 21. К способам обеспечения и исполнения предпринимательских обязательств относятся: а) поручительство, удержание имущества должника, банковская гарантия, задаток, залог, неустойка; б) иные способы, предусмотренные законом или договором; в) все вышеназванное. 22. Переменой лиц в обязательстве считается: а) замена кредитора (уступка требования (цессия) или переход прав кредитора на основании закона); б) замена должника (перевод долга); в) все вышеназванное. 23. Неустойка – это: а) мера имущественной ответственности; б) один из способов обеспечения исполнения обязательства; в) все вышеназванное. 24. Согласно гражданскому законодательству РФ неустойка принимается в виде: а) пени; б) штрафа; в) пени и штрафа. Примеры заданий Задание 1 Вы решили стать предпринимателем. Какое свое дело вы смогли бы открыть? Выберите организационно-правовую форму для осуществления предпринимательской деятельности. Обоснуйте свой выбор. Задание 2 Составьте памятку «Для начинающего предпринимателя». Укажите, какие документы необходимо собрать, где пройти регистрацию для того чтобы начать предпринимательскую деятельность. Задание 3 Современный американский экономист П.Друкер написал: «То, что фирма думает о своей продукции, не самое главное, особенно для будущего бизнеса или для его успеха. Что потребитель думает о своей покупке, в чем видит ее ценность — вот что имеет решающее значение, определяет сущность бизнеса, его направленность и шансы на успех». Прокомментируйте высказывание ученого. Задание 4 Из Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (от 30 декабря 2001 г.). Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии) 1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица — влечет наложение административного штрафа в размере от пяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда. <...> Из Уголовного кодекса Российской Федерации ( в ред. от 08 апреля 2003 г.). Статья 171. Незаконное предпринимательство 1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере 1, — наказывается штрафом в размере от трехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда... либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов... либо лишением свободы на срок до трех лет. Вопросы и задания к документу 1 Доходом в крупном размере признается доход, сумма которого превышает двести минимальных размеров оплаты труда. 1. Охарактеризуйте представленные документы. 2. Почему за одно и то же правонарушение (осуществление предпринимательской деятельности без регистрации) наступают различные правовые последствия? 3. Приведите пример, который соответствовал бы статье 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. 4. Приведите пример, который соответствовал бы статье 171 Уголовного кодекса РФ. Задание 5 Определите, что является реальным ущербом, а что упущенной выгодой в следующих ситуациях: а) вследствие неисполнения договора поставщиком на стройку не поступили необходимые материалы, что привело к простою. За время простоя в соответствии с действующим трудовым законодательством работникам выплачивалась заработная плата в размере 2/3 от тарифной ставки (оклада); б) по договору купли-продажи продавец поставил товар ненадлежащего качества (продукты питания, срок реализации которых истекает через один день); в) поставка товаров произведена на три дня раньше срока, указанного в договоре. Задание 6 Рассмотрите с точки зрения наличия воли и волеизъявления следующие сделки: а) приобретение имущества в собственность; б) страхование имущества; в) ремонт помещения силами бригады строителей. Задание 7 Укажите, к какому виду (односторонним или многосторонним) могут быть отнесены следующие сделки: а) руководитель предприятия выдал работнику доверенность на приобретение строительных материалов (один раз); б) руководитель предприятия заключил с индивидуальным предпринимателем договор комиссии на поставку строительных материалов; в) магазин дал объявление в газете о распродаже сезонных товаров; г) индивидуальный предприниматель заключил с магазином договор о реализации сезонных товаров. Задание 8 Определите, к какому виду могут быть отнесены следующие сделки: а) индивидуальный предприниматель передал свой автомобиль в аренду другому предпринимателю с условием, что автомобиль будет ему возвращен сразу после получения им лицензии на оказание транспортных услуг; б) предприятие заключило договор с гражданином (своим работником), согласно которому гражданин обязался предоставить свой автомобиль в пользование в случае, если автомобиль, принадлежащий предприятию, окажется неисправным. 6. Ожидаемые конечные результаты обучения Цель курса дать представление студентам об аспектах, содержании и особенностях предпринимательства и предпринимательской деятельности в России. Основные задачи изучения курса * ознакомление с основами понятий государства в области малого и среднего предпринимательства, формами и методами ее реализации, содержанием и организацией предпринимательской деятельности; понятием, системой предпринимательского права и содержанием основных его разделов; * формирование знаний, основных категорий и понятий предпринимательского права и основных положений действующего федерального законодательства в области предпринимательской деятельности; * развитие у студентов навыков работы с нормативно-правовыми актами. Литература Основная литература Алексеев С.В. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие для вузов. - М.: Юнити-Дана, 2004. Белых В.С. Правовое регулирование предпринимательской деятельности в России.М.: ТК Велби; Проспект, 2005. Жилинский С.Э. Предпринимательское право: Правовая основа предпринимательской деятельности: Учебник для вузов. Гриф Министерства образования и науки Российской Федерации 9-е изд., пересмотр. и доп. - М.: Норма, 2008. Предпринимательское право. Правовое регулирование отдельных видов предпринимательской деятельности: учебник для магистров / Под. ред. Г.Ф. Ручкиной. – М.: Юрайт-Издат, 2013. Предпринимательское право Российской Федерации. Учебник с грифом Министерства образования Российской Федерации / Отв. ред. Губин Е.П., Лахно П.Г. - М., 2003. Предпринимательское (хозяйственное) право. Учебник. Т. 1 / Отв. ред. Лаптев В.В., Занковский С.С. - М., 2006. Российское предпринимательское право.Учебник / Под ред. И.В. Ершовой, Г.Д. Отнюковой. - М.: Велби, Проспект, 2010. Дополнительная литература Алексеев С.С. Право. Азбука. Теория. Философия. Опыт комплексного исследования. М., 1999. Андреев В.К. О праве частной собственности в России: критический очерк. М., 2007. Андреева Л.В. Коммерческое право в России: проблемы правового регулирования. М., 2004. Бакшинскас В.Ю., Дедов Д.И., Карелина С.А. Правовое регулирование деятельности акционерных обществ (акционерное право) / Под ред. Губина Е.П. М., 1999. Банковское право Российской Федерации. Особенная часть. / Ответ. ред. Тосунян Г.А. М., 2002. Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право: общие положения. М., 1997. Братусь С. Н. Юридическая ответственность и законность. М., 2001. Булатецкий Ю.Е., Рассолов И.М., Бабурин С.Н. Торговое (коммерческое) право. Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2012. Губин Е.П. Государственное регулирование рыночной экономики и предпринимательства: правовые проблемы. М., 2005. Гусов К.Н., Толкунова В.Н. Трудовое право России: Учебник. - М: ТК Велби, Проспект, 2004. Дедов Д.И. Правовое регулирование рынка труда. Учебное пособие. М., 2000. Дойников И.В.Государственное предпринимательство. М., 2000. Дойников И.В. Хозяйственное (предпринимательское) право. М., 2002. Долинская В.В. Предпринимательское право. - М.: Академия, 2004. Ершова И.В. Предпринимательское право. - М.: Юриспруденция, 2006. Клеандров М.И. Экономическое правосудие в России: прошлое, настоящее, будущее. М., 2006. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник. М.: Юрайт, 2012. Лаптев В.В. Предпринимательское право: понятие и субъекты. М., 1997. Паращук С.А. Конкурентное право (правовое регулирование конкуренции и монополии). М., 2002. Парыгина В.А., Тедеев А. А. Налоговое право. Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М.: МПСИ; Воронеж: МОДЭК, 2011. Предпринимательское право: Учебник / Под ред. Губина Е.П., Лахно П.Г. М., 2001. Пугинский Б.И. Коммерческое право России. М., 2000. Российское предпринимательское право / Под ред. Ершовой И.В., Отнюковой Г.Д. М., 2006. Трудовое право России: учебник / Д.Л. Кузнецов, А.Ф. Нуртдинова, Ю.П. Орловский и др.; отв. ред. Ю.П. Орловский, А.Ф. Нуртдинова. – 3-е изд. – М.: КОНТРАКТ, ИНФРА-М, 2010. Шамхалов Ф.И. Государство и экономика (власть и бизнес). М., 1999. Шиткина И.С. Предпринимательские объединения. М., 2001. Шиткина И.С. Корпоративное право. М., 2007. Яковлев В.Ф. Экономика, право и суд. М., 2003.
