По данным отчетности предприятия (3 года) заполнить таблицы

реклама
По данным отчетности предприятия (3 года) заполнить таблицы, сделать выводы.
Таблица 1 – Динамика показателей финансовой устойчивости предприятий
Период
Коэффициент автономии (нормативное значение 0,5), ед.
20__
20__
20__
20__в % к 20__
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (нормативное значение
0,1), ед.
20__
20__
20__
20__в % к 20__
Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами (нормативное
значение 0,6 – 0,8), ед.
20__
20__
20__
20__в % к 20__
Коэффициент финансирования, ед.
20__
20__
20__
20__в % к 20__
Коэффициент маневренности (нормативное значение 0,5), ед.
20__
20__
20__
20__в % к 20__
Таблица 2 – Система показателей рентабельности экономического субъекта
Период
Рентабельность продаж (по чистой прибыли), %
20__
20__
20__
20__в % к
20__
Рентабельность продаж (по прибыли от продаж), %
20__
20__
20__
20__в % к
20__
Рентабельность инвестированного капитала, %
20__
20__
20__
20__в % к
20__
Рентабельность собственного капитала, %
20__
20__
20__
20__в % к
20__
Рентабельность активов, %
20__
20__
20__
20__в % к
20__
Оценивая стратегию устойчивого развития хозяйствующих субъектов установим тип финансовой
устойчивости с помощью абсолютных показателей (таблица 3):
1. Наличие собственных оборотных средств:
Ос = ИС.С – Ф,
(1)
где
Ос – наличие собственных оборотных средств;
ИС.С. – источники собственных средств;
Ф – основные средства и вложения.
2. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для
формирования запасов и затрат:
Ос,д = Ос + Кд = (ИС.С + Кт) – Ф,
(2)
где Ос,д – наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования
запасов и затрат;
Кд – долгосрочные кредиты и заемные средства.
3. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат:
О = Ос,д + Ккр = (ИС.С + Кд + Ккр) – Ф,
(3)
где О – общая величина по основным источникам средств для формирования результатов и затрат;
Ккр – краткосрочные кредиты и займы.
Соответственно на основе этих показателей, характеризующих наличие источников, формирующих
запасы и затраты для производственно-хозяйственной деятельности, рассчитываются величины,
позволяющие оценить размер (достаточность) источников для покрытия запасов и затрат:
1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:
 Ос = О с – З
(4)
где З – запасы и затраты.
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных
источников формирования запасов и затрат:
 Ос,д = Ос,д – З = (Ос + Кд) – З
(5)
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и
затрат:
 О = О – З = (Ос,д + Ккр) – З
(6)
Показатели обеспеченности затрат и результатов источниками их формирования ( Ос;  Ос,д;  О)
являются базой для классификации финансово-экономического положения предприятия по степени его
финансовой устойчивости.
При определении типа финансовой устойчивости принято использовать трехмерный
(трехкомпонентный) показатель:
S = S1 (x1); S2 (x2); S3 (x3)
(7)
где х1 =  Ос; х2 =  Ос,д; x3 =  О.
Функция S (x) определяется следующим образом:
S (x) = 1, если х  0;
S (x) = 0, если х  0.
В теории и практике финансового анализа выделяют четыре основных типа финансовой
устойчивости:
1) абсолютная устойчивость финансового состояния – затраты покрываются за счет собственных
средств:  Ос  0;  Ос,д  0;  О  0; S = (1; 1; 1);
2) нормальная финансовая устойчивость – затрат покрываются собственными средствами и
долгосрочными кредитами:  Ос  0;  Ос,д  0;  О  0; S = (0; 1; 1);
3) неустойчивое финансовое состояние – затрат покрываются собственными средствами,
долгосрочными и краткосрочными кредитами и займами:  Ос  0;  Ос,д  0;  О  0; S = (0; 0; 1);
4) кризисное финансовое состояние – отсутствуют источники покрытия затрат:  Ос  0;  Ос,д  0;
 О  0; S = (0; 0; 0).
На
коне
ц
года
Откл
онен
ия
(+,-)
Показатели
На
начал
о
года
Таблица 3 – Определение типа финансовой устойчивости предприятия в 20___-20___ гг.
__;__;__
__;__;__
-
20__ г.
1. Источники собственных средств
2. Внеоборотные активы
3.Наличие собственных оборотных средств
(стр.1-стр.2)
4. Долгосрочные обязательства
5. Наличие собственных оборотных средств и
долгосрочных
заемных
источников
формирования запасов (стр.3+стр.4)
6. Краткосрочные кредиты и займы
7. Общая величина основных источников
(стр.5+стр.6)
8. Общая величина запасов
9. Излишек (+) или недостаток (-)
собственных
оборотных
средств
для
формирования запасов (стр. 3-стр. 8)
10. Излишек (+) или недостаток (-)
собственных
оборотных
средств
и
долгосрочных заемных источников для
формирования запасов (стр.5-стр.8)
11. Излишек (+) или недостаток (-)
собственных
оборотных
средств,
долгосрочных и краткосрочных заемных
источников для формирования запасов (стр.7стр.8)
12. Трехкомпонентный показатель типа
финансовой ситуации
20__ г.
1. Источники собственных средств
2. Внеоборотные активы
3.Наличие собственных оборотных средств
(стр.1-стр.2)
4. Долгосрочные обязательства
5. Наличие собственных оборотных средств и
долгосрочных
заемных
источников
формирования запасов (стр.3+стр.4)
На
начал
о
года
На
коне
ц
года
Откл
онен
ия
(+,-)
Показатели
6. Краткосрочные кредиты и займы
7. Общая величина основных источников
(стр.5+стр.6)
8. Общая величина запасов
9. Излишек (+) или недостаток (-)
собственных
оборотных
средств
для
формирования запасов (стр. 3-стр. 8)
10. Излишек (+) или недостаток (-)
собственных
оборотных
средств
и
долгосрочных заемных источников для
формирования запасов (стр.5-стр.8)
11. Излишек (+) или недостаток (-)
собственных
оборотных
средств,
долгосрочных и краткосрочных заемных
источников для формирования запасов (стр.7стр.8)
12. Трехкомпонентный показатель типа
финансовой ситуации
20__ г.
1. Источники собственных средств
2. Внеоборотные активы
3.Наличие собственных оборотных средств
(стр.1-стр.2)
4. Долгосрочные обязательства
5. Наличие собственных оборотных средств и
долгосрочных
заемных
источников
формирования запасов (стр.3+стр.4)
6. Краткосрочные кредиты и займы
7. Общая величина основных источников
(стр.5+стр.6)
8. Общая величина запасов
9. Излишек (+) или недостаток (-)
собственных
оборотных
средств
для
формирования запасов (стр. 3-стр. 8)
10. Излишек (+) или недостаток (-)
собственных
оборотных
средств
и
долгосрочных заемных источников для
формирования запасов (стр.5-стр.8)
11. Излишек (+) или недостаток (-)
собственных
оборотных
средств,
долгосрочных и краткосрочных заемных
источников для формирования запасов (стр.7стр.8)
12. Трехкомпонентный показатель типа
финансовой ситуации
__;__;__
__;__;__
-
__;__;__
__;__;__
-
Скачать