О налоговой политике Республики Саха (Якутия) на 2001 год

О НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКЕ РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ) НА 2001 ГОД
Раздел I. Основные положения
1. В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации и
Республики Саха (Якутия) на территории Республики Саха (Якутия) действуют
следующие налоги:
а) федеральные налоги:
- налог на прибыль предприятий и организаций;
- акцизы;
- налог на игорный бизнес;
- налог на пользователей автомобильных дорог;
- налог с владельцев транспортных средств;
- платежи за пользование природными ресурсами;
- отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
- плата за пользование водными объектами;
- налог на добавленную стоимость;
- налог на доходы физических лиц;
- единый социальный налог (взнос);
- налог на операции с ценными бумагами;
- таможенная пошлина;
- государственная пошлина;
- налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения;
- сбор за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и
образованных на их основе слов и словосочетаний;
- налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов,
выраженных в иностранной валюте;
- сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта,
спиртосодержащей и алкогольной продукции;
б) республиканские (региональные) налоги:
- единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности;
- налог на имущество предприятий;
- налог с продаж;
- платежи за пользование лесным фондом;
в) местные налоги:
2
- целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций, независимо
от их организационно-правовых форм, на содержание милиции, благоустройство
территорий, нужды образования и другие цели;
- налог на рекламу;
- регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательством;
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц.
2. Закон Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике Республики Саха
(Якутия) на 2001 год" регулирует налоговые ставки федеральных налогов, региональные
налоги на территории Республики Саха (Якутия), а также местные налоги и сборы в
соответствии с действующим законодательством.
3. Налоговые льготы по федеральным налогам определяются в порядке,
установленном Налоговым кодексом Российской Федерации и федеральными законами о
федеральных налогах и сборах.
Налоговые льготы по республиканским (региональным) налогам предоставляются
в той части налогов, которая поступает в республиканский и местные бюджеты.
4. Местные налоги и сборы устанавливаются местными представительными
органами
государственной
власти
или
представительными
органами
местного
самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных
образований.
При предоставлении местными представительными органами государственной
власти или представительными органами местного самоуправления в течение года льгот
по уплате местных налогов и сборов суммы выпадающих доходов местных бюджетов,
возникающих вследствие принятия этих решений, не подлежат компенсации из
республиканского бюджета, также не подлежит изменению объем финансовой помощи из
республиканского бюджета.
5. В случае изменения ставок по налогам и сборам или их индексации в
федеральном законодательстве соответственно меняются ставки, предусмотренные
настоящим законом.
Статья 1. Учет налогоплательщиков
1.
Налогоплательщики
–
организации,
индивидуальные
предприниматели,
частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, частные охранники, частные детективы, иные
физические лица, получающие доходы от любых источников в любой форме, а также
3
физические лица – владельцы недвижимого имущества, транспортных средств,
подлежащих налогообложению, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщика в
налоговом органе соответственно по месту нахождения организаций, по месту
нахождения их филиалов, представительств, обособленных подразделений, месту
жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им
недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению, с
присвоением идентификационного номера налогоплательщика, единого по всем видам
налогов и сборов.
2.
Налогоплательщики
–
организации,
индивидуальные
предприниматели,
частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, частные охранники, частные детективы
обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета:
а) об открытии, закрытии счетов – в десятидневный срок;
б) обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях – в срок не
позднее одного месяца со дня начала такого участия;
в) обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Республики
Саха (Якутия) и Российской Федерации, – в срок не позднее одного месяца со дня их
создания, реорганизации или ликвидации;
г)
о
прекращении
своей
деятельности,
объявлении
несостоятельности
(банкротства), ликвидации или реорганизации – в срок не позднее 3 дней со дня принятия
такого решения;
д) об изменении своего места нахождения или места жительства – в срок не
позднее 10 дней со дня принятия такого решения;
е) о приобретении – отчуждении недвижимого имущества, земли, транспортного
средства – в срок не позднее 30 дней со дня регистрации этого имущества (транспортного
средства).
3.
Органы,
осуществляющие
регистрацию
организаций,
физических
лиц,
занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица,
выдающие лицензии или иные подобные документы организациям и физическим лицам,
осуществляющим на свой риск деятельность, направленную на систематическое
получение дохода от оказания платных услуг, и не подлежащим регистрации в этом
качестве в соответствии с законодательством Республики Саха (Якутия) и Российской
Федерации, обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения о
зарегистрированных
(перерегистрированных), ликвидированных (реорганизованных)
организациях, о физических лицах, которые зарегистрировались или прекратили свою
4
деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, которым выданы либо у
которых отозваны лицензии, в течение 10 дней после выдачи свидетельства о
регистрации, лицензии или в случае прекращения действия указанных документов.
4. Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества,
являющегося объектом налогообложения, обязаны сообщать о расположенном на
подведомственной им территории недвижимом имуществе или о транспортных средствах,
зарегистрированных в этих органах, и их владельцах в налоговые органы по месту своего
нахождения в течение 10 дней после регистрации имущества.
Раздел II. Федеральные налоги
Налог на прибыль
Статья 2
Установить по налогу на прибыль следующие ставки:
а) 11 процентов налога на прибыль предприятий и организаций (в том числе
иностранных юридических лиц) зачисляется в федеральный бюджет;
б) 19 процентов налога на прибыль предприятий и организаций (в том числе
иностранных юридических лиц) и 27 процентов для предприятий по прибыли,
полученной от посреднических операций и сделок, страховщиков, бирж, брокерских
контор, банков и других кредитных организаций, зачисляется в государственный бюджет
Республики Саха (Якутия);
в) кроме того, сверх ставок, установленных в пунктах "а", "б" настоящей статьи, в
местные бюджеты зачисляется налог на прибыль предприятий и организаций по ставкам,
устанавливаемым местными представительными органами государственной власти или
представительными органами местного самоуправления, в размере не свыше 5 процентов.
Статья 3
1. Для совместных предприятий с иностранными инвестициями, с долей
иностранного капитала, составляющего не менее 30 процентов уставного фонда,
иностранных инвесторов, их филиалов, представительств, при условии направления
инвестиций в горнодобывающую, нефтяную и нефтеперерабатывающую, газовую и
газоперерабатывающую
промышленность,
лесную
и
деревообрабатывающую
промышленность, промышленность строительных материалов и конструкций, легкую
промышленность, производство сельскохозяйственной продукции, охотничий и рыбный
5
промыслы и в переработку их продукции, в производство бриллиантов и алмазного
инструмента,
медицинских
приборов,
оборудования
и
препаратов,
переработку
промышленных и бытовых отходов, ювелирную промышленность, ставка по налогу на
прибыль, зачисляемая в государственный бюджет Республики Саха (Якутия), уменьшается
на 50 процентов в течение первых трех лет деятельности. Началом деятельности
предприятий с иностранными инвестициями считается деятельность со дня их
государственной регистрации на территории Республики Саха (Якутия). На четвертый год
деятельности ставка налога снижается на 30 процентов, на пятый – на 10 процентов.
2.
Указанные
льготы
предоставляются
при
условии,
если
выручка
от
осуществления вышеупомянутых видов деятельности превышает 70 процентов общей
суммы выручки от реализации ими продукции (работ, услуг). В случае прекращения
деятельности указанных в настоящей статье предприятий с иностранными инвестициями
до истечения 5-летнего срока, начиная со дня их государственной регистрации на
территории
Республики
Саха
(Якутия),
сумма
налогов
подлежит
внесению
в
соответствующие бюджеты в полном объеме за весь период их деятельности.
3. При создании совместных предприятий и заключении соглашения о разделе
продукции налоговые льготы предоставляются в порядке и на условиях, установленных
Федеральным законом "О соглашениях о разделе продукции".
Статья 4
1. Установить на 2001 год централизованный порядок расчетов по налогу на
прибыль с направлением налога на прибыль в республиканский бюджет для:
а) акционерной компании "АЛРОСА";
б) акционерного общества "Ленагаз";
в) акционерного общества "Якутгазпром";
г) акционерной компании "Якутскэнерго";
д) открытого акционерного общества «Саханефтегазсбыт»;
е) государственного предприятия "Сахателеком".
2. Для расчета (определения) суммы налога на прибыль, подлежащей зачислению в
местный бюджет, по ставке, определяемой местными представительными органами
государственной власти или представительными органами местного самоуправления в
соответствии с пунктом «в» статьи 2 настоящего закона, налогооблагаемая база для
предприятий, указанных в части 1 настоящей статьи, определяется исходя из средней
величины удельного веса среднесписочной численности работников (фонда оплаты труда)
6
и удельного веса стоимости основных производственных фондов этих структурных
подразделений соответственно в среднесписочной численности работников (фонде
оплаты труда) и стоимости основных производственных фондов организации в целом.
Акцизы
Статья 5
Акцизы на спирт, произведенный предприятиями, зарегистрированными на
территории
Республики
Саха
(Якутия),
и
реализованный
предприятиям,
зарегистрированным на территории Республики Саха (Якутия) для дальнейшего
производства подакцизной продукции, уплачиваются по месту нахождения предприятий,
производящих подакцизную продукцию.
Налог на игорный бизнес
Статья 6
1. Установить годовую ставку налога на игорный бизнес:
а) за каждый игровой стол, предназначенный для проведения азартных игр, в
которых игорное заведение участвует как сторона, - 2400 минимальных размеров оплаты
труда;
б) за каждый игровой стол, предназначенный для проведения азартных игр, в
которых игорное заведение участвует как организатор и (или) наблюдатель, - 200
минимальных размеров оплаты труда;
в) за каждый игровой автомат - 90 минимальных размеров оплаты труда;
г) за каждую кассу тотализатора - 2400 минимальных размеров оплаты труда;
д) за каждую кассу букмекерской конторы - 1200 минимальных размеров оплаты
труда.
2. Ставка налога в год на каждый объект налогообложения сверх указанного
количества уменьшается на 20 процентов, если в игорном заведении общее количество
объектов налогообложения каждого вида объектов игорного бизнеса будет:
игровых столов - более 30;
игровых автоматов - более 40.
3. Сумма исчисленного налога подлежит зачислению в федеральный бюджет по
следующим ставкам:
7
а) за каждый игровой стол, предназначенный для проведения азартных игр, в
которых игорное заведение участвует как сторона, - 1200 минимальных размеров оплаты
труда;
б) за каждый игровой стол, предназначенный для проведения азартных игр, в
которых игорное заведение участвует как организатор и (или) наблюдатель, - 100
минимальных размеров оплаты труда;
в) за каждый игровой автомат – 45 минимальных размеров оплаты труда;
г) за каждую кассу тотализатора – 1200 минимальных размеров оплаты труда;
д) за каждую кассу букмекерской конторы – 600 минимальных размеров оплаты
труда.
Налоги, зачисляемые в Территориальный дорожный фонд
Республики Саха (Якутия)
Статья 7
1. Установить на 2001 год действие налогов, зачисляемых в дорожные фонды.
По налогу на пользователей автомобильных дорог установить ставку в размере:
а) 1 процента от суммы выручки, полученной от реализации продукции (работ,
услуг);
б) 1 процента от суммы разницы между продажной и покупной ценами товаров,
реализованных в результате заготовительной, снабженческо-сбытовой и торговой
деятельности.
Сумма налога полностью зачисляется в Территориальный дорожный фонд
Республики Саха (Якутия).
2. По налогу с владельцев транспортных средств, которыми являются юридические
лица независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, а также
граждане Российской Федерации, иностранные юридические и физические лица, лица без
гражданства, имеющие транспортные средства (автомобили, мотороллеры, мотоциклы,
автобусы) и другие самоходные машины и механизмы на пневмоходу, установить ставку с
каждой лошадиной силы:
Виды транспортных средств
Мотоциклы и мотороллеры
Легковые автомобили
до 100 лошадиных сил
Ставка налога,
в процентах от
минимального размера
оплаты труда
1
2
8
свыше 100 лошадиных сил
Грузовые автомобили и тракторы
до 100 лошадиных сил
от 100 до 200 лошадиных сил
свыше 200 лошадиных сил
Автобусы
Другие самоходные машины и механизмы на
пневмоходу (кроме зерноуборочных и других
специальных сельскохозяйственных комбайнов)
3.
Предприятия,
имеющие
мобилизационное
12
4
6
8
8
1
задание
в
соответствии
с
установленными нормативными актами, направляют налог, начисленный с владельцев
транспортных средств, в части стоимости мобилизационного резерва и мобилизационных
мощностей, на обновление, содержание и укрепление мобилизационного резерва и
мобилизационных мощностей.
4. Освободить от уплаты налога с владельцев транспортных средств воинские
части, расположенные на территории Республики Саха (Якутия).
Платежи при пользовании недрами
Статья 8
1. На территории Республики Саха (Якутия) действует система платежей за
пользование недрами и отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы в
соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Саха (Якутия).
Конкретные размеры ставок и условия платежей за пользование недрами, а также
применяемые по ним скидки устанавливаются по каждому объекту лицензирования в
процессе проведения конкурсов (аукционов) и фиксируются в лицензии.
Плата за пользование геологической информацией о недрах, полученной за счет
государственных средств, устанавливается Правительством Республики Саха (Якутия).
2. Размер сборов за участие в конкурсе (аукционе) и выдачу лицензий, порядок их
взимания определяются Государственным комитетом Республики Саха (Якутия) по
геологии и недропользованию.
3. Установить, что порядок расчета и учета объема сверхнормативных потерь при
добыче минерального сырья определяется Якутским управлением горнотехнического
надзора.
4. Снизить ставки платежей за пользование недрами (природный газ, нефть,
конденсат) на 2 процента от минимального предельного уровня ставок, установленного
Правительством Российской Федерации, в части, зачисляемой в государственный бюджет
9
Республики Саха (Якутия). Указанное снижение ставки учитывается при регулировании
Правительством Республики Саха (Якутия) цен на добываемое сырье (природный газ,
нефть, конденсат).
5. Освободить государственные предприятия, осуществляющие экспорт угля, от
платежей за пользование недрами в части, зачисляемой в республиканский бюджет, с
целевым направлением высвобождающихся средств на техническое перевооружение
угольной отрасли в рамках выполнения Программы реструктуризации угольной
промышленности Республики Саха (Якутия) на 2000 – 2005 годы.
Статья 9
1. Установить, что уполномоченные Правительством Республики Саха (Якутия)
организации, осуществляющие операции по выкупу, хранению, переработке и реализации
драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них, включая алмазную
крошку, порошки, лом и отходы, а также операции со средствами, полученными от
реализации вышеуказанных ценностей, производят платежи в бюджет и уплату арендной
платы за АК "АЛРОСА" из средств по расчетам за поставленную уполномоченным
организациям Правительства Республики Саха (Якутия) продукцию в пределах средств,
предусмотренных
Законом Республики Саха (Якутия) «О государственном бюджете
Республики Саха (Якутия) на 2001 год» на компенсацию расходов по выкупу и реализации
драгоценных камней.
2. Порядок перечисления средств в доход государственного бюджета Республики
Саха (Якутия) уполномоченными организациями Правительства Республики Саха
(Якутия), осуществляющими операции по выкупу, хранению, переработке и реализации
драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них, включая алмазную
крошку, порошки, лом и отходы, а также операции со средствами, полученными от
реализации вышеуказанных ценностей, определяется Правительством Республики Саха
(Якутия).
Плата за пользование водными объектами
Статья 10
1. Установить на 2001 год платежи за пользование поверхностными водными
объектами, подлежащими лицензированию, в порядке, установленном Водным кодексом
Российской Федерации и Федеральным законом "О плате за пользование водными
объектами".
10
2. Лимиты забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные
объекты, а также условия пользования водными объектами без изъятия воды
устанавливаются водопользователям-налогоплательщикам Управлением водных ресурсов
Министерства охраны природы Республики Саха (Якутия).
3. Ставки платы за пользование водными объектами по категориям плательщиков,
в зависимости от вида пользования водными объектами, состояния водных объектов, с
учетом местных условий водообеспечения населения и хозяйственных объектов,
устанавливаются согласно приложениям 11, 12, 13, 14, 15 к настоящему закону.
Раздел III. Республиканские (региональные) налоги и сборы
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
Статья 11
1. Ставка единого налога на вмененный доход составляет 20 процентов от
вмененного дохода налогоплательщика.
2. Исчисление, сроки уплаты и порядок зачисления сумм единого налога на
вмененный доход определяются в соответствии с приложением № 1 к настоящему закону.
3. Предоставить льготу по единому налогу на вмененный доход в доле,
зачисляемой в государственный бюджет Республики Саха (Якутия), организациям
потребительской кооперации в части объема работ и услуг, оказываемых жителям
сельских населенных пунктов, при условии ведения раздельного учета.
Налог на имущество предприятий
Статья 12
1. Установить на 2001 год действие налога на имущество предприятий, определив
при этом ставку налога в размере 2 процента.
2. Уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на имущество предприятий на:
а) величину сезонных и страховых запасов товарно-материальных ценностей по
перечню и в пределах нормируемой величины, установленной Правительством
Республики Саха (Якутия);
б)
стоимость
покупного
сырья
для
предприятий
алмазообрабатывающей,
ювелирной и камнеобрабатывающей промышленности;
в) стоимость основных средств, выведенных на консервацию и холодный отстой,
для предприятий воздушного и водного транспорта;
11
г) стоимость основных средств акционерных обществ открытого и закрытого
типов, обществ с ограниченной ответственностью, а также государственных и
муниципальных унитарных предприятий, предприятий потребительской кооперации,
выведенных
на
консервацию
по
решению
местных
представительных
органов
государственной власти или представительных органов местного самоуправления по
согласованию с Правительством Республики Саха (Якутия).
3. Льготы, предусмотренные в пунктах "в", "г" части 2 настоящей статьи,
принимаются к исполнению при условии принятия соответствующих решений
Правительством Республики Саха (Якутия) и местными представительными органами
государственной власти или представительными органами местного самоуправления до
начала финансового года и при наличии свидетельства о государственной регистрации
имущества.
4. Освободить от уплаты налога на имущество:
а) государственные унитарные предприятия, производящие электроэнергию;
б) предприятия, осуществляющие аэропортовую деятельность, с направлением
высвобождающихся средств на их реконструкцию и техническое перевооружение.
НАЛОГ С ПРОДАЖ
Статья 13
1. На территории Республики Саха (Якутия) в соответствии с федеральным
законодательством взимается налог с продаж.
Налог с продаж - налог на операции по продаже за наличный расчет товаров, работ
и услуг.
К
наличному
расчету
приравнивается
продажа
с
проведением
расчетов
посредством кредитных и иных платежных карточек, по расчетным чекам банков, по
перечислениям со счетов в банках по поручениям физических лиц, а также передача
товаров (выполнение работ, оказание услуг) населению в обмен на другие товары (работы,
услуги).
2. Плательщиками налога с продаж являются зарегистрированные на территории
Республики Саха (Якутия):
а) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской
Федерации, их филиалы, представительства и другие обособленные подразделения;
12
б)
иностранные
юридические
лица,
компании
и
другие
корпоративные
образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с
законодательством иностранного государства, международные организации, их филиалы
и представительства, созданные на территории Российской Федерации;
в) индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без
образования юридического лица.
Лица, указанные в настоящей части, являются налогоплательщиками в случае
самостоятельной реализации товаров (работ, услуг) на территории Республики Саха
(Якутия).
3. Установить ставку налога с продаж в размере:
5 процентов - в городской местности;
1,5 процента - в сельской местности.
4. В дополнение к перечню товаров (работ, услуг), освобожденных от налога с
продаж в соответствии со статьей 20 Закона Российской Федерации “Об основах
налоговой политики в Российской Федерации", не является объектом налогообложения по
налогу с продаж стоимость следующих видов товаров (работ, услуг):
а) скот и птица в живом весе;
б) мясо (сало) и мясопродукты (за исключением деликатесных: вырезки, телятины,
языков, колбасных изделий - сырокопченых; варенокопченостей из свинины, баранины,
говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея;
свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка
заливного);
в) яйца и яйцепродукты;
г) зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы;
д) мука;
е) макаронные изделия;
ж) рыба живая;
з) морские продукты и рыбопродукты, в том числе рыба охлажденная, мороженая и
других видов обработки, консервы и пресервы (за исключением деликатесных: икры
осетровых и лососевых рыб; охлажденных, мороженных, соленых и копченых –
белорыбицы, лосося балтийского, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди),
семги, форели (кроме морской); спинки и теши нельмы холодного копчения; кеты и
чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча
холодного копчения; теши кеты и боковника чавычи холодного копчения; спинки
13
муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира холодного копчения; пресервов филе ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов
отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов; консервов из крабов в
собственном соку; консервов "креветки натуральные");
и) овощи, фрукты и продукты их переработки;
к) продукция оленеводства;
л) семена и посадочный материал сельскохозяйственных культур;
м) швейные и трикотажные изделия, обувь, произведенные предприятиями,
зарегистрированными на территории Республики Саха (Якутия);
н) газ и электроэнергия;
о) продукция средств массовой информации, книжная продукция, произведенная
на территории Республики Саха (Якутия), за исключением продукции рекламного и
эротического характера;
п) почтовые услуги;
р) услуги местной телефонной связи для населения;
с) платные медицинские услуги для населения, изделия медицинского назначения,
путевки и курсовки в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения;
т) платные ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги;
у) услуги по перевозкам пассажиров междугородным, внутриулусным речным,
автомобильным (за исключением такси) и воздушным (за исключением пассажирских
авиаперевозок в салонах первого и бизнес-классов) транспортом;
ф) товары, услуги (за исключением брокерских и иных посреднических услуг),
производимые и реализуемые предприятиями, в которых инвалиды составляют не менее
50 процентов от общей численности работников;
х) платные образовательные услуги учреждений, получивших в установленном
порядке лицензии на право осуществления образовательной деятельности, в части
доходов, связанных с уставной образовательной деятельностью;
ц) продукция собственного производства отдельных предприятий общественного
питания: студенческих и школьных столовых, столовых других учебных заведений,
больниц, детских дошкольных учреждений, а также столовых иных учреждений и
организаций социально-культурной сферы, финансируемых из бюджета;
ч)
учебная
и
методическая
литература,
реализуемая
государственными
(муниципальными) предприятиями торговли, предприятиями, зарегистрированными на
территории Республики Саха (Якутия);
14
ш) мебель, произведенная предприятиями, зарегистрированными на территории
Республики Саха (Якутия);
щ) минеральные, природные питьевые воды, безалкогольные газированные
напитки и соки из местного сырья, производимые предприятиями, зарегистрированными
на территории Республики Саха (Якутия).
5. Суммы платежей по налогу с продаж зачисляются в бюджеты разных уровней в
соответствии с порядком, установленным законами Республики Саха (Якутия) и
федеральными законами.
6. Налогоплательщик обязан вести раздельный учет реализации товаров (работ,
услуг), облагаемых налогом с продаж. В случае отсутствия раздельного учета реализации
товаров (работ, услуг) налогоплательщик уплачивает налог с продаж с общей суммы
реализации.
7. Устанавливаются следующие сроки уплаты налога с продаж:
а) плательщиками, указанными в пунктах "а" и "б" части 2 настоящей статьи,
уплата осуществляется ежемесячно, исходя из фактических оборотов по реализации
товаров (работ, услуг) за истекший календарный месяц, не позднее 25-го числа месяца,
следующего за отчетным.
При этом плательщики со среднемесячными платежами в бюджет более 10 тысяч
рублей уплачивают по сроку 10-го числа месяца авансовый платеж в размере половины
суммы налога с продаж, причитающейся к уплате в бюджет по предыдущему месячному
расчету, с последующими перерасчетами по сроку 25-го числа месяца, следующего за
отчетным, исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг);
б) индивидуальными предпринимателями без образования юридического лица
уплата осуществляется ежемесячно, исходя из фактической реализации облагаемых
товаров (работ, услуг), в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
8. Расчеты по исчислению и уплате налога с продаж представляются в следующие
сроки:
а) плательщиками, указанными в пунктах "а" и "б" части 2 настоящей статьи, - 20го числа месяца, следующего за отчетным;
б) индивидуальными предпринимателями без образования юридического лица - до
1 февраля года, следующего за отчетным.
9. Совокупный доход, полученный индивидуальными предпринимателями за
отчетный период, уменьшается на сумму фактически уплаченного налога с продаж в
пределах исчисленной суммы налога.
15
10. Форма налоговых деклараций и инструкция по их заполнению по налогу с
продаж устанавливаются Управлением Министерства Российской Федерации по налогам
и сборам по Республике Саха (Якутия).
Платежи за пользование лесным фондом
Статья 14
1. Платежи за пользование лесными ресурсами на территории Республики Саха
(Якутия) взимаются в соответствии с Лесным кодексом Российской Федерации в виде:
а) лесных податей (платежей за пользование лесным фондом);
б) арендной платы.
2. Установить размер лесных податей на основе минимальных ставок платы за
древесину,
отпускаемую
на
корню,
утвержденных
Правительством
Российской
Федерации, с применением коэффициента 2,0 по деловой и дровяной древесине.
3. Арендная плата определяется на основе ставок лесных податей. Размер арендной
платы, порядок, условия и сроки внесения определяются договором аренды участка
лесного фонда.
Раздел IV. Местные налоги и сборы
Статья 15
1.
Местные
представительные
органы
государственной
власти
или
представительные органы местного самоуправления имеют право устанавливать
следующие местные налоги и сборы:
а) целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций, независимо
от их организационно-правовых форм, на содержание милиции, благоустройство
территорий, нужды образования, а также на нужды организации деятельности
объединений населения по охране правопорядка и другие цели.
Общая сумма (ставка) целевых сборов в год не может превышать размера 3
процентов от годового фонда заработной платы, рассчитанного исходя из установленного
законом размера минимальной месячной оплаты труда, для юридического лица, а для
16
физического лица - размера 3 процента от 12 установленных законом минимальных
размеров месячной оплаты труда на все виды целевых сборов по совокупности;
б) налог на рекламу по ставке, не превышающей 5 процентов стоимости услуг по
рекламе;
в) регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской
деятельностью. Предельный размер ставки регистрационного
сбора не должен
превышать установленного законом минимального размера оплаты труда.
2. Ставки местных налогов и сборов, порядок их исчисления, сроки уплаты, и
льготы
по
ним
определяются
нормативными
правовыми
актами
местных
представительных органов государственной власти или представительных органов
местного самоуправления в соответствии с действующим законодательством.
Земельный налог
Статья 16
1. Установить на 2001 год ставки земельного налога согласно приложениям №№ 3
- 10 к настоящему закону и сроки его уплаты:
а) физическими лицами - равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября;
б) сельскохозяйственными товаропроизводителями - до 15 октября;
в) остальными плательщиками - равными долями до 15 июля и 15 октября.
2. Установить, что от уплаты земельного налога в части, зачисляемой в
республиканский
бюджет
в
соответствии
с
федеральным
законодательством,
дополнительно к перечню, предусмотренному статьей 12 Закона Российской Федерации
"О плате за землю", освобождаются:
а)
ветераны
Великой
Отечественной
войны,
приравненные
к
ним
по
установленным льготам граждане, многодетные семьи;
б) неработающие пенсионеры – на 50 процентов;
в) сельхозтоваропроизводители и граждане - за земельные участки, находящиеся в
стадии сельскохозяйственного освоения;
г) представители коренных малочисленных народов, объединения коренных
малочисленных народов в местах их традиционного проживания и хозяйственной
деятельности;
17
д) индивидуальные застройщики в сельской местности - на период строительства в
течение 3 лет;
е) бюджетные учреждения;
ж)
земельные
участки
граждан
в
садово-огороднических
товариществах,
расположенных на землях, непригодных для сельскохозяйственного пользования;
з) земельные участки, выделенные под производство геологоразведочных работ по
плану государственного заказа;
и) земли общего пользования в садоводо-огороднических товариществах, дачностpоительных и жилищно-стpоительных кооперативах (улицы, проезды);
к) земли под объектами, непосредственно используемыми в коммунальном
хозяйстве;
л)
земли
под
объектами
недвижимости
(производственными
зданиями,
сооружениями, объектами вспомогательного назначения), выведенными на консервацию
решениями Правительства Республики Саха (Якутия) и местных представительных
органов
государственной
власти
или
представительных
органов
местного
самоуправления в соответствии с частью 2 статьи 12 настоящего закона;
м) земли, отведенные под водохранилища и линии электропередач;
н) земли, отведенные под магистральные газопроводы, нефтепроводы с отводами и
входящими в их состав сооружениями и подъездные технологические дороги к ним;
о)
земли,
отведенные
под
разработку
Эльгинского
каменноугольного
месторождения, под строительство Вилюйской ГЭС-3, третьей нитки газопровода
Мастах-Берге–Якутск, железной дороги Беркакит–Томмот–Якутск, нового нефтепровода
Талакан–Витим, водовода;
п)
земли
под
объектами
недвижимости
(производственными
зданиями,
сооружениями, объектами вспомогательного назначения) ликвидируемых предприятий,
независимо от формы собственности, с момента принятия решения о ликвидации;
р) земельные участки, выделенные для индивидуального жилищного строительства
за счет льготного кредита, финансируемого из бюджета и на условиях жилищного
сертификата, – на срок кредита;
с) земли, отведенные под аэродромы, аэропорты, авиаплощадки, объекты средств
радиотехнического обеспечения полетов и подъездные дороги к ним;
т) земли, отведенные под автомобильные дороги республиканского значения.
3. За земельные участки, неиспользуемые или используемые не по целевому
назначению, ставка земельного налога устанавливается в двукратном размере.
18
4. Установить, что зерноводческие хозяйства и базовые крестьянские (фермерские)
хозяйства, получившие статус базового хозяйства, оставляют в своем распоряжении
средства земельного налога и арендной платы за землю для повышения плодородия
сельскохозяйственных угодий.
Налог на имущество физических лиц
Статья 17
1. Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются
нормативными правовыми актами местных представительных органов государственной
власти или представительных органов местного самоуправления в зависимости от
суммарной
инвентаризационной
стоимости.
Местные
представительные
органы
государственной власти или представительные органы местного самоуправления могут
определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от
суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.
Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:
Стоимость имущества
Ставка налога
До 300 тыс. рублей
До 0,1 процента
От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей
От 0,1 до 0,3 процента
Свыше 500 тыс. рублей
От 0,3 до 2,0 процентов
2. Налог на транспортные средства уплачивается ежегодно по ставкам,
устанавливаемым местными представительными органами государственной власти или
представительными органами местного самоуправления и не превышающим следующих
размеров:
Объекты налогообложения
Вертолеты, самолеты, теплоходы
с каждой лошадиной силы
(с каждого киловатта мощности)
Яхты, катера и другие транспортные средства (с
мощностью двигателя свыше 100 лошадиных
Размеры налога
(в процентах от минимального
размера оплаты труда,
действующего на 1 января года,
за который начисляется налог)
10
13,6
19
сил)
с каждой лошадиной силы
(с каждого киловатта мощности)
Парусные суда
с каждого пассажиро-места
Мотосани, катера, моторные лодки и другие
транспортные средства (с мощностью двигателя
до 100 лошадиных сил)
с каждой лошадиной силы
(с каждого киловатта мощности)
Несамоходные (буксирные) суда
с каждой регистровой тонны валовой
вместимости
Водно-воздушные транспортные средства, не
имеющие двигателей (за исключением весельных
лодок)
5
6,8
30
3
4,1
10
5
3. Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации)
объекта налогообложения.
Раздел V. Заключительные положения
Статья 18
Предоставить, в соответствии с федеральным законодательством, льготы по всем
федеральным и региональным налогам, сборам и иным платежам для:
а) предприятий, независимо от организационно-правовых форм, по производству
продукции сельского хозяйства, охотничьего и рыбного промыслов, имеющих коды
ОКОНХ по основному виду деятельности 20000-21400;
б) предприятий, зарегистрированных в сельской местности, городах улусного
значения,
поселках городского типа и городах Нюрбе и Покровске, по мелиорации,
ветеринарному обслуживанию и других предприятий, имеющих коды ОКОНХ по
основному виду деятельности 22100, 22200, 22300, 17361, 17362, 18200, 18221, 18300, по
перечню, представленному Правительством Республики Саха (Якутия);
в) предприятий мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности,
независимо от организационно-правовых форм и места регистрации, имеющих код
ОКОНХ по основному виду деятельности 19200.
Статья 19
Предоставить, в соответствии с федеральным законодательством, льготы по всем
федеральным и региональным налогам, сборам и иным платежам для предприятий,
20
занимающихся строительством третьей нитки газопровода Мастах-Берге-Якутск в
качестве бюджетного финансирования.
Статья 20
Установить, что филиалы и иные обособленные подразделения организаций,
имеющие отдельный баланс и расчетный счет в банке, выполняют обязанности головных
организаций по уплате налогов и сборов в соответствии с действующим налоговым
законодательством.
Статья 21
Многопрофильные предприятия обязаны вести раздельный учет по всем видам
деятельности. Предприятия, реализующие товары (работы, услуги), имеют право на
получение льгот, предусмотренных настоящим законом, при наличии раздельного учета
затрат и доходов по производству и реализации товаров (работ, услуг).
Статья 22
Установить, что в случае направления предприятиями высвобождаемых средств за
счет льгот по налогам на нецелевые выплаты, в том числе на выплаты социального
характера, льготы, установленные настоящим законом, признаются недействительными.
Статья 23
Установить, что при своевременном внесении авансовых платежей по налогам,
ставки которых установлены в процентах от минимального уровня оплаты труда,
перерасчет налога, в случае изменения этого минимума, не производится.
Статья 24
1. Установить, что решения, сокращающие доходную базу соответствующего
бюджета, включая льготы по уплате налогов и других обязательных платежей в
государственный бюджет Республики Саха (Якутия), принимаются Государственным
Собранием (Ил Тумэн) Республики Саха (Якутия) в форме Закона Республики Саха
(Якутия) “О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Саха (Якутия) "О
налоговой политике Республики Саха (Якутия) на 2001 год" и определяют конкретные
сроки и суммы предоставляемых льгот и одновременно указывают на сокращаемые
21
расходы
по
конкретным
бюджетным
статьям
или
источники
дополнительных
поступлений в бюджет.
2. Одновременно с принятием Закона Республики Саха (Якутия) “О внесении
изменений и дополнений в Закон Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике
Республики Саха (Якутия) на 2001 год" принимается Закон Республики Саха (Якутия) "О
внесении изменений и дополнений в Закон Республики Саха (Якутия) "О государственном
бюджете Республики Саха (Якутия) на 2001 год".
Статья 25
Установить в 2001 году, согласно приложению № 2 к настоящему закону, Порядок
предоставления налогоплательщикам отсрочек, рассрочек, налогового кредита и
инвестиционного налогового кредита по налогам (платежам) и сборам в республиканский
и местные бюджеты (далее - Порядок).
Статья 26
Пени за несвоевременную уплату налогов, сборов и платежей в республиканский и
местные бюджеты (кроме налога на доходы физических лиц, единого социального налога)
не применяются к:
а) налогоплательщику - на период задержки бюджетного финансирования на
основании
справки
бухгалтерии
налогоплательщика
о
задержке
бюджетного
финансирования, заверенной Министерством финансов Республики Саха (Якутия) или
финансовым органом муниципального образования;
б) предприятиям, выполняющим государственный заказ по поставке, перевозке,
переработке и хранению в соответствии с государственным контрактом, - на период
задержки
оплаты
государственного
заказа
на
основании
договора
с
органом
государственной власти о выполнении государственного заказа по обеспечению
государственных нужд и справки бухгалтерии налогоплательщика о задержке оплаты
государственного заказа, заверенной Министерством финансов Республики Саха
(Якутия);
в) организациям, участвующим в реализации инвестиционного бюджета (бюджета
развития), - на период задержки инвестирования из бюджета развития на основании
справки бухгалтерии налогоплательщика о задержке инвестирования из инвестиционного
бюджета (бюджета развития), заверенной Министерством финансов Республики Саха
(Якутия).
22
Статья 27
1. Льготы по налогам и сборам в государственный бюджет Республики Саха
(Якутия), Территориальный дорожный фонд Республики Саха (Якутия), а в случаях,
предусмотренных
действующим
законодательством,
-
в
местные
бюджеты
предоставляются на основании Закона Республики Саха (Якутия) «О внесении изменений
и дополнений в Закон Республики Саха (Якутия) «О налоговой политике Республики
Саха (Якутия) на 2001 год».
2. Порядок рассмотрения предложений по внесению изменений и дополнений в
Закон Республики Саха (Якутия) «О налоговой политике Республики Саха (Якутия) на
2001 год» устанавливается в соответствии с приложением № 16 к настоящему закону.
Председатель
Палаты Республики
В.ФИЛИППОВ
г.Якутск, 24 октября 2000 года
З № 229 -ІІ
рс/2000 зак № 229-ІІ/
Приложение № 1
к Закону Республики Саха (Якутия)
«О налоговой политике
Республики Саха (Якутия) на 2001 год»
ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке введения в действие, исчисления, сроках уплаты и зачисления
сумм единого налога на вмененный доход на 2001 год
23
1. Настоящим Положением на территории Республики Саха (Якутия) с
1 января 2001 года вводится в действие единый налог на вмененный доход для
определенных видов деятельности.
2. В настоящем Положении используются следующие основные понятия:
а) розничная торговля – продажа товаров населению для личного конечного
потребления некоммерческого характера за наличный расчет или посредством
кредитных и иных платежных карточек, по расчетным чекам банков, по
перечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по поручению
физических лиц;
б) продажа товаров в розницу - отношения между продавцом и покупателем,
регулируемые положениями гражданского законодательства о договоре розничной
купли-продажи, а также законами о защите прав потребителей;
в) розничная торговая сеть - стационарные и (или) нестационарные торговые
точки (места), предназначенные для осуществления деятельности по продаже
товаров в розницу;
г) стационарная торговая точка (место) - специализированное место (в том
числе входящее в структуру многофункциональных торговых комплексов или
центров) для осуществления торговли, действующее на постоянной основе,
имеющее торговую площадь. Стационарной торговой точкой признается, в
частности, магазин, павильон, палатка, киоск, контейнер, торговый автомат,
складское, выставочное и (или) офисное помещение (в случае продажи товаров по
образцам или на дому у покупателя);
д) нестационарная торговая точка (место) - место, не имеющее торговой
площади, выделенное на территории рынков, торговых комплексов для торговли с
прилавков, с помощью средств развозной (в частности, автолавки, фургоны,
тележки) и разносной (в частности, лотки, корзины) торговли, а также с рук;
е) оборудованное рабочее место - постоянное место, используемое
работником или группой работников в стационарных условиях и представляющее
собой совокупность устройств и приборов, необходимых для выполнения основной
деятельности;
24
ж) торговая площадь - площадь для торговли и обслуживания покупателей,
то есть сумма площадей, на которых производится продажа товаров, и площадь для
размещения служб по дополнительному обслуживанию покупателей (отдел заказов,
кафетерий, демонстрационный зал, бюро обслуживания, камера хранения,
примерочная и прочее). При этом в торговую площадь включается и площадь,
занятая под прилавками, стеллажами и другим оборудованием, установленными в
торговом зале. Не включается в торговую площадь: площадь помещений для
приема, хранения и подготовки товаров к продаже, подсобных, административных
и бытовых помещений, а также площадь, сданная в аренду (субаренду).
Торговая площадь стационарной торговой точки определяется на основании
правоустанавливающих документов с приложением экспликации помещения.
Площадь обслуживания клиентов для предприятий общественного питания
(ресторанов, баров, кафе, реализующих алкогольную продукцию) – сумма
площадей, на которых обслуживаются клиенты, включая площадь, занятую под
бар, танцевальную площадку, эстраду, а также площадь между столами для
обслуживания клиентов официантами.
3. Плательщиками единого налога на вмененный доход являются:
а) индивидуальные предприниматели, а также физические лица, прибывшие
в Республику Саха (Якутия) из других субъектов Российской Федерации, и
иностранные граждане, занимающиеся коммерческой деятельностью на территории
Республики Саха (Якутия), оказывающие:
- ремонтно-строительные услуги (строительство завершенных зданий и
сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного
участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их
частей, благоустройство территорий);
- услуги по краткосрочному проживанию;
- консультационные, бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
- услуги по обучению, репетиторству, преподаванию и иной деятельности в
области образования;
б) юридические лица и индивидуальные предприниматели, оказывающие:
25
- бытовые услуги физическим лицам (ремонт, пошив обуви, изделий из кожи,
меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт
бытовой техники и предметов личного пользования, не включенных в другие
группировки, ремонт металлических изделий, машин, оборудования и приборов,
оргтехники и периферийного оборудования, автомобилей и иные бытовые услуги);
- услуги в области проката (за исключением проката кинофильмов);
- парикмахерские услуги;
- медицинские, косметические и косметологические услуги;
- ветеринарные и зооуслуги;
- услуги по организации общественного питания (деятельность ресторанов,
кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с
численностью работающих по каждой точке общественного питания до 50
человек), кроме услуг, оказываемых студенческими и школьными столовыми,
столовыми других учебных заведений, больниц, детских дошкольных учреждений
и организаций, финансируемых из бюджета;
- автотранспортные услуги (с численностью работающих до 100 человек), за
исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров
маршрутными такси;
- на коммерческой основе услуги по перевозке пассажиров маршрутными
такси;
- услуги по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей;
в) юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица и
иностранные граждане, осуществляющие розничную торговлю через стационарные
торговые точки с численностью работающих по каждой точке до 30 человек, а
также нестационарную торговлю.
4.
Общественным
территориальным
организациям
организациям,
инвалидов,
организациям,
их
уставный
региональным
капитал
и
которых
полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также
предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых
являются
общественные
организации
инвалидов,
предоставляется
право
26
добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего
порядка уплаты налогов.
5. Утвердить следующий порядок исчисления суммы единого налога на
вмененный доход:
Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки, значения базовой
доходности,
числа
предпринимательской
физических
показателей,
деятельности,
а
также
влияющих
повышающих
на
результаты
(понижающих)
коэффициентов базовой доходности.
Размер вмененного дохода определяется по формуле:
М=CxNxDxExF
V = М x 0,2,
где:
М - сумма вмененного дохода;
V - сумма единого налога на вмененный доход;
С - базовая доходность на единицу физического показателя;
N - количество единиц физического показателя;
D, Е, F - повышающие (понижающие) коэффициенты;
D - корректирующий коэффициент подвидов деятельности;
Е
-
корректирующий
коэффициент
по
месту
деятельности
налогоплательщика, учитывающий тип населенного пункта;
F - корректирующий коэффициент по месту деятельности, учитывающий
местонахождение налогоплательщика внутри населенного пункта. Границы внутри
населенного пункта, согласно таблице № 4 к настоящему Положению,
устанавливают местные представительные органы государственной
власти или
представительные органы местного самоуправления;
0,2 - ставка единого налога на вмененный доход (20 процентов).
Исходные данные для формулы расчета С, D изложены в таблице № 1
к настоящему Положению.
Исходные данные для формулы расчета Е изложены в таблице № 3 к
настоящему Положению.
27
Исходные данные для формулы расчета F изложены в таблице № 4 к
настоящему Положению.
Установить, что в случае отсутствия оборудованного рабочего места при
оказании услуг, представленных в пунктах 2 и 3 таблицы №1 к настоящему
Положению,
физическим
показателем,
характеризующим
данный
вид
деятельности, считать "количество работающих (человек)".
6. Порядок и сроки уплаты единого налога на вмененный доход.
6.1. Уплата единого налога освобождает налогоплательщика от уплаты
единого социального налога, а также налогов, предусмотренных статьями 19-21
Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской
Федерации", за исключением:
а) государственной пошлины;
б) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
в) лицензионных и регистрационных сборов;
г) налога с владельцев транспортных средств;
д) земельного налога;
е) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных
документов, выраженных в иностранной валюте;
ж) налога на доходы физических лиц, уплачиваемого физическими лицами,
осуществляющими
предпринимательскую
деятельность
без
образования
юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при
осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в пункте 3
настоящего Положения;
з) удержанных сумм налога на доходы физических лиц, а также налога на
добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской Федерации
в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах
установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат.
6.2. Указанные лица уплачивают все налоги и сборы, установленные
законодательством о налогах и сборах, от иных видов деятельности, в отношении
которых они не переведены на уплату единого налога на вмененный доход для
определенных
видов
деятельности,
и
не
освобождаются
от
выполнения
28
обязанностей налогового агента, установленных законодательством о налогах и
сборах.
С
момента
перехода
на
уплату
налога
лица,
признаваемые
налогоплательщиками настоящим законом, суммы налогов, уплаченные при
приобретении товаров (работ, услуг) или при ввозе товаров на таможенную
территорию Российской Федерации, а также удержанные у источника выплаты
либо
взысканные
продавцом
товаров
(работ,
услуг)
в
соответствии
с
законодательством о налогах и сборах, в части, приходящейся на деятельность в
сфере розничной торговли, относят на затраты от этой деятельности.
6.3. Не признаются налогоплательщиками:
а) бюджетные организации;
б) иностранные организации;
в) организации и индивидуальные предприниматели - в отношении
деятельности в сфере розничной торговли через стационарные торговые точки с
численностью работающих более 30 человек;
г) организации и предприниматели - в отношении деятельности в сфере
розничной торговли товарами собственного производства через собственные
торговые точки при условии, если объем реализации собственной продукции
составляет не менее 70 процентов общего объема реализации каждой торговой
точки. К собственному производству не относится упаковка, переупаковка, розлив,
дробление партии, сборка или иная предпродажная подготовка товаров;
д) организации и индивидуальные предприниматели - в части доходов от
нестационарной выездной торговли на краткосрочных ярмарках, проводимых не
более двух раз в год по решению местных представительных органов
государственной власти или представительных органов местного самоуправления.
6.4. Среднесписочная численность работающих определяется по каждой
стационарной торговой точке, через которую организации или индивидуальные
предприниматели осуществляют розничную торговлю, без учета работающих по
совместительству (в том числе работающих в данной стационарной точке на
условиях внутреннего совместительства), работающих по договорам гражданскоправового характера, а также центрального аппарата управления организации.
29
При
этом
определение
среднесписочной
численности
работников
производится в соответствии с инструкцией по заполнению организациями
сведений о численности работников и использовании рабочего времени,
утвержденной постановлением Госкомстата Российской Федерации от 7 декабря
1998 года № 121.
Физический
показатель
«количество
работающих
(человек)»
для
предприятий и предпринимателей, занимающихся бытовым обслуживанием
населения, определяется с учетом работающих по совместительству, работающих
по договорам гражданско-правового характера.
6.5. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие
розничную
торговлю
как
товарами
собственного
производства,
так
и
приобретенными товарами (в том числе в порядке товарообменных (бартерных)
операций), а также товарами, принятыми на реализацию, обязаны обеспечить
раздельный учет выручки от реализации продукции.
6.6. Реализация лекарственных средств (в том числе лекарственных
субстанций)
и
изделий
медицинского
назначения,
осуществляемая
государственными, муниципальными аптечными предприятиями через аптечные
пункты
второй
группы,
включается
в
розничную
реализацию
аптечного
предприятия с оформлением единого свидетельства об уплате единого налога на
вмененный доход.
6.7. При реализации товаров детского ассортимента уровень базовой
доходности уменьшается на 20 процентов при условии, что доля таких товаров
составляет в общем товарообороте не менее 70 процентов.
6.8. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.
Все налогоплательщики, на которых распространяется действие настоящего
Положения, обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета
расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде,
произведенный ими в соответствии с настоящим Положением.
Единый налог на вмененный доход уплачивается ежемесячно до 20-го числа
месяца, предшествующего месяцу, за который производится уплата в виде
авансовых платежей в размере 100 процентов суммы налога за календарный месяц.
30
Оформление свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход на
каждую стационарную торговую точку и на каждый вид деятельности производится
на тот период, за который произведена уплата единого налога.
При наличии у предпринимателя или юридического лица нескольких
торговых точек или иных мест осуществления деятельности на основе
свидетельства
об
уплате
единого
налога
расчет
сумм
единого
налога
представляется по каждой из таких точек.
Юридические лица представляют расчет по единому налогу и производят
уплату налога по месту нахождения каждого обособленного подразделения
(филиала и (или) представительства), а также торговых точек по месту
осуществления деятельности.
В
случае,
если
момент
начала
видов
деятельности,
ранее
налогоплательщиком не осуществляемых, подпадающих под уплату единого
налога, не совпадает с началом календарного месяца, налогоплательщик
производит расчет и уплату единого налога пропорционально количеству дней
периода осуществления деятельности не позднее чем за 3 дня до начала
деятельности.
Налогоплательщик может произвести
уплату единого налога путем
авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 и 12 месяцев. В этом
случае
сумма
единого
налога,
подлежащая
уплате
налогоплательщиком,
уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов.
Общепроизводительные и общехозяйственные расходы распределяются
пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности, в
общей сумме выручки.
Налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего
учета расчет общей суммы налога, подлежащей уплате в очередном налоговом
периоде, и расчеты сумм налога для каждого вида деятельности не позднее 20
числа месяца, предшествующего очередному налоговому периоду.
Вновь зарегистрированные на территории Республики Саха (Якутия)
организации и предприниматели в первые 3 месяца имеют право производить
31
авансовые платежи по уплате налога в размере 20 процентов от суммы налога с
последующей уплатой оставшейся суммы в течение 6 месяцев со дня регистрации.
В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности, установленных
пунктом 3 настоящего Положения, а также в случае внесения количественных и
качественных изменений в формулы расчета единого налога единый налог должен
быть
пересчитан
начиная
со
дня
вступления
в
силу соответствующего
нормативного правового документа.
При прекращении налогоплательщиком в соответствии с действующим
законодательством видов деятельности, предусмотренных пунктом 3 настоящего
Положения, сумма налога, уплаченная по авансовым платежам за неотработанный
период, подлежит зачету (возврату) в порядке, установленном налоговым
законодательством. Моментом прекращения предпринимателями осуществления
видов деятельности, подпадающих под действие настоящего Положения, следует
считать
момент
сдачи
свидетельства,
лицензий
и
иных разрешений
на
осуществление такой деятельности, расторжение договоров аренды помещений и
закрытие пунктов (точек) осуществления деятельности.
Плательщиками
единого
налога,
осуществляющими
нестационарную
торговлю, уплата налога производится не позднее чем за один день до начала
торговой деятельности и на период осуществления данной деятельности. Сумма
налога рассчитывается пропорционально дням предполагаемого срока работы. В
случае
изменения
формы
расчета единого налога на
вмененный
доход
соответственно меняется форма расчета, предусмотренная настоящим пунктом.
Предприниматели и юридические лица, предполагающие в очередном
налоговом периоде не осуществлять предпринимательскую деятельность, расчет
налога на очередной налоговый период не представляют. В этом случае
налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уведомление о
прекращении деятельности не позднее 20-го числа месяца, предшествующего
очередному налоговому периоду.
6.9. Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого налога на
вмененный доход, обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также
соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций.
32
Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от
обязанностей, установленных действующими нормативными правовыми актами
Российской Федерации, по представлению в налоговые и иные государственные
органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности.
Организации,
осуществляющие
несколько
видов
деятельности,
переведенные по определенным видам деятельности на уплату единого налога на
вмененный доход, могут перейти на упрощенную систему налогообложения, учета
и отчетности для субъектов малого предпринимательства по иным видам
деятельности, в отношении которых они не переведены на уплату единого налога
на вмененный доход.
Форма
книги
предпринимателей
учета
доходов
устанавливается
и
расходов
Управлением
для
индивидуальных
Министерства
Российской
Федерации по налогам и сборам по Республике Саха (Якутия).
7. Порядок зачисления сумм единого налога на вмененный доход.
7.1. Распределение сумм единого налога на вмененный доход между
федеральным бюджетом, государственным бюджетом Республики Саха (Якутия),
внебюджетными фондами производится органами федерального казначейства по
нормативам, установленным статьей 7 Федерального закона "О едином налоге на
вмененный доход для определенных
видов деятельности"
от 31 июля 1998 года
№ 248-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями).
Распределение
сумм
единого
налога,
подлежащих
зачислению
в
республиканский и местные бюджеты Республики Саха (Якутия), устанавливается в
соответствии с Законом Республики Саха (Якутия) "О государственном бюджете
Республики Саха (Якутия) на 2001 год".
7.2. Единый налог на вмененный доход подлежит зачислению на отдельный
лицевой счет с символом отчетности банка 01 балансового счета 40101 "Налоги,
распределяемые органами федерального казначейства".
7.3. Организации представляют в Департамент пенсионной службы
Республики Саха (Якутия) сведения в соответствии с Федеральным законом "Об
индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного
пенсионного страхования".
33
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога
на вмененный доход и являющиеся работодателями, уплачивают страховые взносы
во внебюджетные фонды за наемных работников, оказывающих услуги в
соответствии с пунктом 3 настоящего Положения, в порядке, установленном для
уплаты и зачисления единого налога на вмененный доход.
7.4. Единый налог на вмененный доход уплачивается организациями за счет
прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, и в бухгалтерском учете
отражается на счете 81 "Использование прибыли".
7.5. Установить, что ставка налога в части, зачисляемой в местные бюджеты,
для организаций понижается на 50 процентов, если от общего числа их работников
инвалиды составляют не менее 50 процентов.
При определении права на получение указанной льготы в среднесписочную
численность
работников
не
включаются
инвалиды,
работающие
по
совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового
характера.
Ставка
налога
в
части,
зачисляемой
в
местные
бюджеты,
для
предпринимателей-инвалидов I и II групп понижается на 50 процентов.
7.6. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого
налога, являющиеся застройщиками и покупателями жилья, имеют право на
получение льготы в порядке, предусмотренном частью 2 статьи 220 Налогового
кодекса Российской Федерации, в пределах 75 процентов уплаченной суммы
единого налога.
8. Порядок перехода на уплату единого налога на вмененный доход.
Налоговые органы по месту постановки налогоплательщика на налоговый
учет проверяют данные в расчетах, представленных налогоплательщиками, и не
позднее одного месяца после получения указанных расчетов официально
уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплату единого налога по форме,
утвержденной Государственной налоговой службой Российской Федерации, с
указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода, установленного
налогоплательщику в целом и по каждому месту осуществления деятельности.
34
9. Плата за новое свидетельство, выданное взамен ранее утерянного,
устанавливается в размере 20 процентов от стоимости свидетельства на оставшийся
налоговый период.
10. Установить на 2001 год физические показатели, уровень базовой
доходности по видам деятельности, переводимым на уплату единого налога на
вмененный доход, корректирующие коэффициенты к уровню базовой доходности
для расчета размера вмененного дохода согласно таблице №1 к настоящему
Положению.
11. Установить форму расчета единого налога с вмененного дохода согласно
таблице № 2 к настоящему Положению.
12. Установить корректирующие коэффициенты по месту деятельности
согласно таблицам №№3, 4 к настоящему Положению.
35
Таблица №1
к Положению о порядке введения в действие,
исчисления, сроках уплаты и зачисления
сумм единого налога на вмененный доход на 2001 год
Физические показатели, базовая доходность
и корректирующие коэффициенты для определения размера
вмененного дохода по видам деятельности, переводимым
на уплату единого налога на вмененный доход
№№
п/п
Укрупненные сектора деятельности
1
2
1.
Бытовые услуги
1.15.
- ремонт обуви
- ремонт изделий из кожи, меха
- пошив и ремонт одежды
- ремонт часов и ювелирных
изделий
- ремонт бытовой техники и
предметов личного пользования
- ремонт и изготовление
металлических изделий
- ремонт машин, оборудования и
приборов, оргтехники и
периферийного оборудования
- сервисное обслуживание
автотранспортных средств
- ритуальные услуги
- фото- и киноуслуги
- прокат (за исключением проката
кинофильмов)
- прачечные
- химчистка и крашение
- изготовление трикотажных
изделий
- услуги бань и душей
1.16.
- услуги саун
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
1.6.
1.7.
1.8.
1.9.
1.10.
1.11.
1.12.
1.13.
1.14.
Физические
показатели,
характеризующие
данный
вид деятельности
Уровень
базовой
доходности
единицы
физического
показателя,
рублей на
единицу
в год (С)
Корректирующий
коэффициент
подвидов
деятельности
(D)
3
4
5
Количество
работающих
(человек)
- // - // - // - // -
15000
15000
15000
15000
1,0
1,2
1,2
0,8
- // -
15000
1,2
- // -
15000
1,0
- // -
15000
1,0
- // -
15000
1,5
- // - // - // -
15000
15000
15000
1,0
2,0
0,5
- // - // - // -
15000
15000
15000
0,8
1,5
1
Оборудованные
помывочные места
(единиц)
Оборудованные
помывочные места
1700
0,4
1700
4,0
36
1.17.
2.
- иные бытовые услуги
Парикмахерские услуги
(единиц)
Количество
работающих
(человек)
Оборудованные
рабочие
места (единиц)
15000
1,0
15000
2,0
Оборудованные
рабочие
места (единиц)
Оборудованные
рабочие
места (единиц)
Оборудованные
рабочие
места (единиц)
Оборудованные
рабочие
места (единиц)
Площадь
обслуживания
клиентов
(кв. м)
- // -
30000
1,5
30000
1,8
30000
2,0
30000
1,0
- // -
6000
1,0
- // -
60000,1
1,0
- // - // -
6000
0,5
- // -
60000,1
0,5
торговая точка
6000
3,8
посадочное место
6000
0,7
3.
3.1.
Косметические и
косметологические услуги
3.2.
Медицинские услуги
3.3.
Стоматологические, в том
числе зубопротезные
4.
Ветеринарные, зооуслуги
5.
Общественное питание
5.1.
5.2.
5.3.
Предприятия общественного
питания (кроме студенческих и
школьных столовых, столовых
других учебных заведений,
больниц, детских дошкольных
учреждений и организаций,
финансируемых из бюджета):
- с площадью помещения
обслуживания клиентов
до 100 кв. м
- с каждого квадратного метра
площади, превышающей 100
кв. м
Столовые:
- с площадью помещения
обслуживания клиентов
до 100 кв. м
- с каждого квадратного метра
площади, превышающей 100 кв.м
Нестационарные пункты
общественного питания
(сезонные передвижные пункты
(точки)
- без посадочных мест, в том
числе реализация с лотков
продукции собственного
производства
- при наличии посадочных мест, в
том числе реализация продукции
собственного производства
37
6.
6.1.
6.1.1.
Розничная торговля
Розничная торговля,
осуществляемая через
стационарную сеть:
Продовольственными товарами:
а) без реализации алкогольной
продукции и пива
6.1.3.
- // за первые 25 кв.м
включительно
9000
1,2
9000  0,8
1,2
9000  0,6
1,2
9000  0,4
1,2
б) с реализацией алкогольной
продукции и пива
свыше 25 до
50 кв.м
свыше 50 до
100 кв.м
свыше 100 до
200 кв.м
свыше 200 кв.м
за первые 25 кв.м
включительно
9000  0,2
9000
1,2
2,3
9000  0,8
2,3
9000  0,6
2,3
9000  0,4
2,3
в) с реализацией
непродовольственных товаров
свыше 25 до
50 кв.м
свыше 50 до
100 кв.м
свыше 100 до
200 кв.м
свыше 200 кв.м
за первые 25 кв.м
включительно
9000  0,2
9000
2,3
1,1
свыше 25 до
50 кв.м
свыше 50 до
100 кв.м
свыше 100 до
200 кв.м
свыше 200 кв.м
за первые 25 кв.м
включительно
9000  0,8
1,1
9000  0,6
1,1
9000  0,4
1,1
9000  0,2
9000
1,1
2,0
свыше 25 до
50 кв.м
свыше 50 до
100 кв.м
свыше 100 до
200 кв.м
свыше 200 кв.м
9000  0,8
2,0
9000  0,6
2,0
9000  0,4
2,0
9000  0,2
9000
2,0
1,0
9000  0,8
1,0
9000  0,6
1,0
9000  0,4
1,0
9000  0,2
9000
1,0
2,5
9000  0,8
2,5
9000  0,6
2,5
г) с реализацией
непродовольственных товаров,
алкогольной продукции и пива
6.1.2.
Торговая площадь
(кв.м)
Непродовольственными товарами
реализующая:
а) ювелирные изделия и оружие
за первые 25 кв.м
включительно
свыше 25 до
50 кв.м
свыше 50 до
100 кв.м
свыше 100 до
200 кв.м
свыше 200 кв.м
за первые 25 кв.м
включительно
свыше 25 до
50 кв.м
свыше 50 до
38
б) мебель и бытовую технику
6.1.4.
6.2.
7.
8.
9.
10.
11.
Реализующая лекарственные
средства (в том числе лекарства
субстанции), изделия
медицинского назначения,
протезно-ортопедические изделия
и медицинскую технику
Розничная торговля без
стационарной торговой площади:
а) промышленными товарами
(включая реализацию
лекарственных средств и цветов)
б) продовольственными товарами
Оказание ремонтностроительных услуг
- строительство и ремонт зданий
и сооружений или их частей
- благоустройство территорий
Оказание услуг по
краткосрочному проживанию
Оказание консультационных
услуг
- бухгалтерских
- аудиторских
- юридических
Обучение, репетиторство,
преподавание и иная
деятельность в области
образования
Автотранспортные услуги
- грузовые перевозки
- пассажирские перевозки
автотранспортными средствами
вместимостью:
до 15 посадочных мест
100 кв.м
свыше 100 до
200 кв.м
свыше 200 кв.м
за первые 50 кв.м
включительно
свыше 50 до
100 кв.м
свыше 100 до
200 кв.м
свыше 200 кв.м
9000  0,4
2,5
9000  0,2
90000,6
2,5
0,8
90000,4
0,8
90000,2
0,8
90000,2
9000
0,8
1,5
свыше 25 до 50
кв.м
9000  0,8
1,5
свыше 50 до 100
кв.м
9000  0,6
1,5
свыше 100 до 200
кв.м
свыше 200 кв.м
9000  0,4
1,5
9000  0,2
1,5
9000
3
9000
3,7
18000
3,0
18000
200
1,0
1,2
60000
60000
60000
60000
2,0
2,0
2,0
1,5
Грузоподъемность
транспортного
средства
(1 тонна)
Количество
посадочных мест
(1 место)
12000
1,0
- // -
4000
1,4
за первые 25 кв.м
включительно
Численность
работающих
(человек)
- // -
- // Численность
работающих
(человек)
- // - // Общая площадь
(кв. м)
Численность
работающих
(человек)
- // - // - // Численность
работающих
(человек)
39
свыше 15 посадочных мест
легковые такси
12.
Оказание услуг по
предоставлению
автомобильных стоянок и
гаражей
- автомобильных стоянок
- гаражей
- // Единица
транспортного
средства
Одно стояночное
место
2500
12500
1,4
1,4
- // - // -
1100
2200
1,0
1,0
40
Таблица № 2
к Положению о порядке введения в действие,
исчисления, сроках уплаты и зачисления
сумм единого налога на вмененный доход на 2001 год
РАСЧЕТ
единого налога с вмененного дохода, подлежащего к уплате в ____ квартале 200___ года
Наименование налогоплательщика ______________________________________________________________________________________
Место нахождения ____________________________________________________________________________________________________
Наименование обслуживающих банков, их место нахождения, номера счетов __________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________
№
п/п
Вид
деятельности
Место
нахождения
Наименование
натуральных
показателей
Единица
измерения
Объем
натуральных
показателей
Базовая
доходность
единицы
натурального
показателя
Коэффициенты
понижающие
повышающие
1
2
3
4
5
6
7
8
9
х
ИТОГО
х
х
х
х
х
х
х
Размер
вмененного
дохода
Сумма
единого
налога
10
11
Руководитель организации
(предприниматель)
________________________
М.П.
(подпись)
______________________
(Ф. И. О.)
Таблица №3
к Положению о порядке введения в действие,
исчисления, сроках уплаты и зачисления
сумм единого налога на вмененный доход на 2001 год
Корректирующий коэффициент
по месту деятельности (Е)
Наименование городов и улусов
г. Якутск (в пределах городской территории)
Города с населением от 30 до 100 тысяч человек
Города с населением от 20 до 30 тысяч человек
Города с населением от 10 до 20 тысяч человек
Прочие города, населенные пункты, имеющие статус
улусных центров, и поселки
Села и наслеги
Села и наслеги с населением до 1000 человек
Корректирующий
коэффициент
1,0
0,9
0,7
0,6
0,5
0,4
0,3
42
Таблица №4
к Положению о порядке введения в действие,
исчисления, сроках уплаты и зачисления
сумм единого налога на вмененный доход на 2001 год
Корректирующие коэффициенты
по месту деятельности (F)
Населенные пункты и автомагистрали
I. Города
1. Центр
2. Территории в границах городской
черты (за исключением центра)
- жилая зона
- промышленная зона
- пригородные поселки и села
II. Административный центр улуса
(за исключением городов)
1. Центр
2. Территории в границах поселка
(за исключением центра)
- жилая зона
- промышленная зона
III. Территории в границах сельской
и поселковой черты
Примечание. Для налогоплательщиков, оказывающих
автотранспортные услуги, данный коээфициент, в связи с
передвижным характером работы, применяется в
следующих размерах:
- города – 1,0;
- административные центры улусов (за исключением
городов) – 0,9;
- территории в границах сельской
и поселковой черты - 0,5.
Корректирующий
коэффициент
1,0
0,9
0,8
0,7
0,9
0,8
0,7
0,5
43
Приложение № 2
к Закону Республики Саха (Якутия)
"О налоговой политике Республики
Саха (Якутия) на 2001 год"
ПОРЯДОК
предоставления налогоплательщикам в 2001 году отсрочек, рассрочек,
налогового кредита и инвестиционного налогового кредита по налогам и
сборам в республиканский и местные бюджеты
Настоящий
Порядок
определяет
механизм
предоставления
налогоплательщикам в 2001 году отсрочек, рассрочек, налогового кредита и
инвестиционного налогового кредита по налогам и сборам, поступающим в
республиканский и местные бюджеты (далее - налоги).
Установить, что органами, в компетенцию которых входит принятие решения
об изменении срока уплаты налога (платежей) и сборов (далее в приложении № 2 –
уполномоченные органы), являются по республиканским (региональным) налогам
(платежам) и сборам – Министерство финансов Республики Саха (Якутия), по
местным налогам (платежам) и сборам - финансовые органы улусов, городов или
финансовые органы муниципального образования.
В случае, если законодательством Российской Федерации предусмотрено
перечисление федерального налога или сбора в бюджеты различного уровня, срок
уплаты такого налога или сбора в части сумм, поступающих в республиканский
бюджет, изменяется на основании решения Министерства финансов Республики Саха
(Якутия), а в части сумм, поступающих в местные бюджеты, - на основании решения
соответствующего финансового органа улусов, городов или финансового
органа
муниципального образования.
В случае, если законодательством Республики Саха (Якутия) предусмотрено
перечисление регионального налога или сбора в бюджеты различного уровня, срок
уплаты такого налога или сбора в части сумм, поступающих в республиканский
бюджет, изменяется на основании решения Министерства финансов Республики Саха
(Якутия), а в части сумм, поступающих в местные бюджеты, - на основании решения
соответствующего финансового органа улусов, городов или финансового
муниципального образования
органа
44
Отсрочка, рассрочка, налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит
по платежам не предоставляются, если в отношении налогоплательщика:
а) возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с
нарушением налогового законодательства;
б) проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу
об административном правонарушении, связанном с нарушением налогового
законодательства;
в)
имеются
воспользуется
достаточные
предоставлением
основания
отсрочки,
полагать,
рассрочки,
что
налогоплательщик
налогового
кредита
и
инвестиционного налогового кредита для сокрытия своих денежных средств или
иного имущества, подлежащего налогообложению, либо он собирается выехать за
пределы Республики Саха (Якутия) и Российской Федерации на постоянное место
жительства.
При наличии вышеуказанных обстоятельств решение о предоставлении
отсрочки, рассрочки, налогового кредита и инвестиционного налогового кредита
подлежит отмене.
Об отмене вынесенного решения в трехдневный срок письменно уведомляются
заинтересованное лицо и налоговый орган по месту его налогового учета.
Порядок и условия предоставления
отсрочки или рассрочки
1. В целях настоящего Порядка отсрочка или рассрочка по уплате налога в
республиканский (местный) бюджет представляет собой изменение срока уплаты
налога при наличии оснований, предусмотренных в настоящем Порядке, на срок от
одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой
налогоплательщиком суммы задолженности.
2.
Отсрочка
или
рассрочка
платежей
может
быть
предоставлена
налогоплательщику при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
а) причинения налогоплательщику ущерба в результате стихийного бедствия,
технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
б) задержки налогоплательщику финансирования из бюджета или оплаты
выполненного налогоплательщиком государственного заказа;
45
в) угрозы банкротства налогоплательщику в случае единовременной выплаты
им налога;
г) если имущественное положение физического лица исключает возможность
единовременной уплаты налога;
д) если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг
налогоплательщиком носит сезонный характер.
Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям,
указанным в подпунктах "а" и "б" настоящего пункта, проценты на сумму
задолженности не начисляются.
Если отсрочка или рассрочка платежей предоставлена по основаниям,
указанным в подпунктах "в", "г" и "д" настоящего пункта, проценты на сумму
задолженности начисляются, согласно письму Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам от 12 мая 1999 года № АС-6-09/398, исходя из ставки, равной
одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации,
действовавшей на период отсрочки или рассрочки.
3. Отсрочка или рассрочка по уплате налогов может быть предоставлена по
одному или нескольким налогам.
4. Заявление налогоплательщика о предоставлении ему отсрочки или рассрочки
по уплате налогов с указанием оснований и приложением необходимых документов
подается в соответствующий уполномоченный орган. Копия указанного заявления
направляется налогоплательщиком в десятидневный срок в налоговый орган по месту
его учета.
К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов
прилагаются:
а) документы, подтверждающие наличие основания получения отсрочки или
рассрочки;
б) справка из налогового органа по месту регистрации налогоплательщика об
имеющейся задолженности по видам платежей с разбивкой по уровням бюджетов или
подтверждение суммы платежей, причитающихся к уплате;
в) справка из налогового органа по месту регистрации налогоплательщика о
предоставлявшихся ранее отсрочках или рассрочках, льготах по налогам, включая
предоставленные в соответствии с Указом Президента Российской Федерации "О
46
предоставлении предприятиям и организациям отсрочки по уплате задолженности по
налогам,
пеням
и
штрафам
за
нарушение
налогового
законодательства,
образовавшейся до 1 января 1996 года" от 19 января 1996 года № 65, срок действия
которых не истек к моменту подачи заявления;
г) обязательства налогоплательщика по уплате отсроченных или рассроченных
платежей и процентов за пользование бюджетными средствами с указанием сумм и
сроков погашения задолженности;
д) баланс предприятия, отчет о финансовых результатах и использовании
финансовых ресурсов на последнюю отчетную дату;
е) банковская гарантия или документы об имуществе, которое может быть
предметом залога, либо поручительство, оформленные в установленном порядке.
Отсутствие указанных документов является основанием возврата заявления
налогоплательщику без рассмотрения.
5. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по налогам или об отказе
в ее предоставлении принимается уполномоченным органом в течение одного месяца
со дня получения заявления налогоплательщика.
По ходатайству налогоплательщика уполномоченный орган вправе принять
решение о временном (на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки
или рассрочки) приостановлении уплаты суммы задолженности налогоплательщиком.
Копия такого решения представляется налогоплательщиком в налоговый орган по
месту его налогового учета в пятидневный срок со дня принятия решения.
6. При отсутствии обстоятельств, установленных преамбулой настоящего
Порядка, уполномоченный орган не вправе отказать налогоплательщику в отсрочке
или рассрочке по уплате налога по основаниям, указанным в подпунктах "а" и "б"
пункта
2
настоящего
Порядка,
в
пределах
соответственно
причиненного
налогоплательщику ущерба либо суммы недофинансирования или неоплаты
выполненного налогоплательщиком государственного заказа.
7. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должно
содержать
указание
на
сумму
задолженности,
налог,
по
уплате
которого
предоставляется отсрочка или рассрочка, сроки и порядок уплаты суммы
задолженности и начисляемых процентов, а также в соответствующих случаях
документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство.
47
Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога вступает в
действие со дня, установленного в этом решении. При этом причитающиеся пени со
дня, установленного для уплаты налогов, до дня вступления в силу этого решения
включаются в сумму задолженности, если указанный срок уплаты предшествует дню
вступления этого решения в силу.
Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется под залог
имущества, решение о ее предоставлении вступает в действие только после
заключения договора о залоге имущества между налоговым органом и залогодателем,
при этом залогодателем может быть как сам налогоплательщик или плательщик
сбора, так и третье лицо.
8. Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате
налогов должно быть мотивированным.
Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов
может
быть
обжаловано
налогоплательщиком
в
порядке,
установленном
законодательством Российской Федерации.
9. Копия решения о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов
или об отказе в ее предоставлении направляется уполномоченным органом в
трехдневный срок со дня принятия такого решения налогоплательщику и в налоговый
орган по месту его налогового учета.
Порядок и условия предоставления
налогового кредита
10. Налоговый кредит может быть предоставлен налогоплательщику на срок от
трех месяцев до одного года при наличии хотя бы одного из оснований, указанных в
подпунктах "а", ”б” и "в" пункта 2 настоящего Порядка.
11. Налоговый кредит может быть предоставлен по одному или нескольким
налогам.
12. Налоговый кредит предоставляется налогоплательщику по его заявлению и
оформляется
договором
установленной
формы
между
соответствующим
уполномоченным органом и налогоплательщиком.
13. Подача и рассмотрение заявления налогоплательщика о предоставлении
налогового кредита, принятие по нему решения и вступление его в действие
48
производятся в порядке и в сроки, предусмотренные пунктами 4-9 настоящего
Порядка.
14. Если налоговый кредит предоставлен по основанию, указанному в
подпункте "в" пункта 2 настоящего Порядка, проценты на сумму задолженности
начисляются исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской
Федерации, действовавшей на период договора о налоговом кредите.
Если налоговый кредит предоставлен по основаниям, указанным в подпунктах
"а" и "б" пункта 2 настоящего Порядка, проценты на сумму задолженности не
начисляются.
15. Решение уполномоченного органа о предоставлении налогоплательщику
налогового кредита является основанием для заключения договора о налоговом
кредите, который должен быть заключен в течение семи дней после принятия такого
решения.
Договор о налоговом кредите должен предусматривать сумму задолженности (с
указанием на налог, по уплате которого предоставлен налоговый кредит), срок
действия договора, начисляемые на сумму задолженности проценты, порядок
погашения суммы задолженности и начисленных процентов, документы об
имуществе,
которое
является
предметом
залога,
либо
поручительство,
ответственность сторон.
Копия договора о налоговом кредите представляется налогоплательщиком в
налоговый орган по месту его налогового учета в пятидневный срок со дня
заключения договора.
Порядок и условия предоставления
инвестиционного налогового кредита
16. В целях настоящего Порядка инвестиционным налоговым кредитом
считается изменение срока уплаты налогов, при котором организации при наличии
оснований, указанных в подпунктах "а", "б" и "в" настоящего пункта, предоставляется
возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать
свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и
начисленных процентов.
49
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на
прибыль (доход) организации, а также по республиканским и местным налогам.
Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита на прибыль
(доход) организации в части, поступающей в республиканский бюджет, принимается
Министерством финансов Республики Саха (Якутия), а в части, поступающей в
местный бюджет, - улусным (городским) финансовым органом или финансовым
органом муниципального образования.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от
одного года до пяти лет при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
а) проведение этой организацией научно-исследовательских или опытноконструкторских
работ
либо
технического
перевооружения
собственного
производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов
или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами;
б) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной
деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых
технологий, создание новых видов сырья или материалов;
в) выполнение этой организацией особо важного заказа по социальноэкономическому развитию региона (улуса, группы улусов, республики) или
предоставление ею особо важных услуг населению.
17. Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, вправе
уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия
договора об инвестиционном налоговом кредите.
Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога, по
которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит, за каждый отчетный
период до тех пор, пока сумма, не уплаченная организацией в результате всех таких
уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной сумме кредита,
предусмотренной соответствующим договором. Конкретный порядок уменьшения
налоговых платежей определяется заключенным договором об инвестиционном
налоговом кредите.
Если организацией заключено более одного договора об инвестиционном
налоговом кредите, срок действия которых не истек к моменту очередного платежа по
налогу, накопленная сумма кредита определяется отдельно по каждому из этих
50
договоров. При этом увеличение накопленной суммы кредита производится вначале в
отношении первого по сроку заключения договора, а при достижении этой
накопленной суммой кредита размера, предусмотренного указанным договором,
организация может увеличивать накопленную сумму кредита по следующему
договору.
18. В каждом отчетном периоде (независимо от числа договоров об
инвестиционном налоговом кредите) суммы, на которые уменьшаются платежи по
налогу, не могут превышать 50 процентов соответствующих платежей по налогу,
определенных по общим правилам без учета наличия договоров об инвестиционном
налоговом кредите.
При этом накопленная в течение налогового периода сумма кредита не может
превышать 50 процентов суммы налога, подлежащего уплате организацией за этот
налоговый период. Если накопленная сумма кредита превышает предельные размеры,
на которые допускается уменьшение налога и которые установлены настоящим
пунктом для такого отчетного периода, то разница между этой суммой и предельно
допустимой суммой переносится на следующий отчетный период.
Если организация имела убытки по результатам отдельных отчетных периодов
в течение налогового периода либо убытки по итогам всего налогового периода,
излишне накопленная по итогам налогового периода сумма кредита переносится на
следующий налоговый период и признается накопленной суммой кредита в первом
отчетном периоде нового налогового периода.
19. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:
по основаниям, указанным в подпункте "а" пункта 16 настоящего Порядка, - на
сумму кредита, составляющую 30 процентов стоимости приобретенного организацией
оборудования, используемого исключительно для перечисленных в этом подпункте
целей;
по основаниям, указанным в подпунктах "б" и "в" пункта 16 настоящего
Порядка, - на сумму кредита, определяемую по соглашению между уполномоченным
органом и организацией.
20. Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны
быть документально подтверждены организацией.
51
21. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании
заявления организации и оформляется договором установленной формы между
соответствующим уполномоченным органом и этой организацией.
Форма договора об инвестиционном налоговом кредите устанавливается
органом
исполнительной
власти,
принимающим
решение
о
предоставлении
инвестиционного налогового кредита.
22.
Решение
о
предоставлении
инвестиционного
налогового
кредита
принимается уполномоченным органом в течение одного месяца со дня получения
заявления.
Наличие
у
организации
одного
или
нескольких
договоров
об
инвестиционном налоговом кредите не может служить препятствием для заключения
с этой организацией другого договора об инвестиционном налоговом кредите по
иным основаниям.
23. Договор об инвестиционном налоговом кредите должен предусматривать
порядок уменьшения налоговых платежей, сумму кредита (с указанием налога, по
которому организации предоставлен инвестиционный налоговый кредит), срок
действия договора, начисляемые на сумму кредита проценты, порядок погашения
суммы кредита и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является
предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон.
Договор об инвестиционном налоговом кредите должен содержать положения,
в соответствии с которыми не допускается в течение срока его действия реализация
или
передача
во
владение,
пользование
или
распоряжение другим лицам
оборудования или иного имущества, приобретение которого организацией явилось
условием
для
предоставления
инвестиционного
налогового
кредита,
либо
определяются условия такой реализации (передачи).
Не допускается устанавливать проценты на сумму кредита по ставке менее
одной второй и превышающей три четвертых ставки рефинансирования Центрального
банка Российской Федерации.
Копия договора представляется организацией в налоговый орган по месту ее
налогового учета в пятидневный срок со дня заключения договора.
52
Прекращение действия отсрочки, рассрочки,
налогового кредита или инвестиционного налогового кредита
24. Действие отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного
налогового кредита прекращается по истечении срока действия соответствующего
решения или договора либо может быть прекращено до истечения срока в случаях,
предусмотренных настоящей статьей.
25. Действие отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного
налогового кредита прекращается досрочно в случае уплаты налогоплательщиком
всей причитающейся суммы налога и сбора и соответствующих процентов до
истечения установленного срока.
26. При нарушении заинтересованным лицом условий предоставления
отсрочки, рассрочки действие отсрочки, рассрочки может быть досрочно прекращено
по решению уполномоченного органа, принявшего решение о соответствующем
изменении срока исполнения обязанности по уплате налогов.
При досрочном прекращении действия отсрочки, рассрочки налогоплательщик
должен в течение 30 дней после получения им соответствующего решения уплатить
неуплаченную сумму задолженности, а также пени за каждый день, начиная со дня,
следующего за днем получения этого решения, по день уплаты этой суммы
включительно.
При этом оставшаяся неуплаченной сумма задолженности определяется как
разница между суммой задолженности, определенной в решении о предоставлении
отсрочки (рассрочки), увеличенной на сумму процентов, исчисленную в соответствии
с решением об отсрочке (рассрочке) за период действия отсрочки (рассрочки), и
фактически уплаченными суммами и процентами.
27. Извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке направляется
принявшим
это
решение
уполномоченным
органом
налогоплательщику или
плательщику сбора по почте заказным письмом не позднее пяти рабочих дней со дня
принятия решения. Извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке
считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного
письма.
Копия такого решения в те же сроки направляется в налоговый орган по месту
налогового учета этих лиц.
53
28. Решение уполномоченного органа о досрочном прекращении действия
отсрочки, рассрочки может быть обжаловано налогоплательщиком или плательщиком
сбора в суде в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
29. Действие договора о налоговом кредите или договора об инвестиционном
налоговом кредите может быть досрочно прекращено по соглашению сторон или по
решению суда.
Если в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите
заключившая его организация нарушит предусмотренные договором условия о
реализации либо передаче во владение, пользование или распоряжение другим лицам
оборудования или иного имущества, приобретение которого явилось основанием
предоставления инвестиционного налогового кредита, эта организация в течение 30
дней со дня расторжения договора об инвестиционном налоговом кредите обязана
уплатить все не уплаченные ранее в соответствии с договором суммы налога, а также
соответствующие пени и проценты на неуплаченные суммы налога, начисленные на
каждый день действия договора об инвестиционном налоговом кредите исходя из
ставки
рефинансирования
Центрального
банка
Российской
Федерации,
действовавшей за период от заключения до расторжения указанного договора.
Если организация, получившая инвестиционный налоговый кредит по
основаниям, указанным в подпункте "в" пункта 16 настоящего Порядка, нарушает
свои обязательства, для осуществления которых получен инвестиционный налоговый
кредит в течение установленного договором срока, то не позднее трех месяцев со дня
расторжения договора она обязана уплатить всю сумму неуплаченного налога и
проценты на эту сумму, которые начисляются за каждый день действия договора
исходя из ставки, равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской
Федерации.
54
Приложение № 3
к Закону Республики Саха (Якутия)
«О налоговой политике
Республики Саха (Якутия)” на 2001 год»
СРЕДНИЕ СТАВКИ
земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения, а также за
земли, предоставленные гражданам вне черты сельских населенных пунктов для
садоводства, огородничества, сенокошения, выпаса скота и ведения сайлычного
хозяйства
(рублей за гектар)
Средние
ставки за
сельхозугодья
Улусы, города
В том числе
Пашню
Орошаемую
пашню
Сенокосы
Паст-бища
3,70
-
-
4,40
3,00
5,20
4,20
8,40
6,00
4,50
9,00
7,85
4,20
4,20
8,40
8,40
10,50
9,40
7,50
6,30
0,15
-
-
-
-
Аллаиховский,
Анабарский,
Булунский,
Жиганский,
Нижнеколымский,
Оленекский,
Усть-Янский, Эвено-Бытантайский
Абыйский,
Алданский,
Верхнеколымский, Верхоянский,
Горный, Кобяйский, Момский,
Оймяконский, Среднеколымский,
Томпонский,
Усть-Майский,
Мирнинский, г. Нерюнгри
Амгинский,
Верхневилюйский,
Вилюйский, Ленский, МегиноКангаласский,
Намский,
Нюрбинский,
Олекминский,
Сунтарский, Таттинский, УстьАлданский,
Хангаласский,
Чурапчинский, г. Якутск
Республика Саха(Якутия)
За
прочие
предоставленные
сельскохозяйственным
предприятиям
угодья,
55
Приложение № 4
к Закону Республики Саха (Якутия)
«О налоговой политике
Республики Саха (Якутия) на 2001 год»
ПОПРАВОЧНЫЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ
к средним ставкам за удаленность земельных участков
от хозяйственного центра
Расстояние по радиусу от хозяйственного
центра, км
До 10
10 - 20
20 – 30
Свыше 30
Коэффициент
1,20
1,00
0,80
0,60
Приложение № 5
к Закону Республики Саха (Якутия)
«О налоговой политике
Республики Саха (Якутия) на 2001 год»
ПОПРАВОЧНЫЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ
к средним ставкам за культурно-техническое состояние
сенокосных угодий
Заливные
Суходольные
Заболоченные
Коренного улучшения
2,2
1,4
1,5
Чистые
1,6
1,0
1,1
Закочкаренные
1,6
1,0
1,1
Закустаренные
1,4
0,9
1,0
56
Приложение № 6
к Закону Республики Саха (Якутия)
«О налоговой политике
Республики Саха (Якутия) на 2001 год»
СРЕДНИЕ СТАВКИ
земельного налога за участки, предоставленные юридическим лицам и
гражданам в черте или вне черты сельских населенных пунктов
Средние ставки земельного налога за участки, предоставленные юридическим
лицам и гражданам в черте сельских населенных пунктов, устанавливаются в размере 0,144
руб. за квадратный метр, а вне черты – в размере 0,072 руб. за квадратный метр со
всей площади земельного участка.
Средние ставки земельного налога за участки, предоставленные гражданам в
черте сельских населенных пунктов для гаражного строительства, устанавливаются в
размере 3,0 руб. за квадратный метр, а вне черты - в размере 1,5 руб. за квадратный
метр со всей площади земельного участка.
57
Приложение № 7
к Закону Республики Саха (Якутия)
«О налоговой политике
Республики Саха (Якутия) на 2001 год»
СРЕДНИЕ СТАВКИ
земельного налога за земли, занятые жилищным фондом, садово-огородными,
огородными, дачными участками, гаражами, индивидуальным жильем в черте и
вне черты городов и поселков
Средние ставки земельного налога за земли, занятые жилищным фондом
(государственным,
муниципальным,
общественным,
кооперативным,
индивидуальном), а также садово-огородными, огородными, дачными участками
в
черте городов и поселков устанавливаются в размере 0,288 руб. за квадратный метр, а
в черте города Якутска - в размере 0,576 руб. за квадратный метр со всей площади
земельного участка.
Средние ставки земельного налога, предоставленные для указанных целей вне
черты городов и поселков, устанавливаются в размере 0,144 руб. за квадратный метр,
а вне черты города Якутска - в размере 0,288 руб. за квадратный метр со всей площади
земельного участка.
Средние ставки земельного налога за участки, предоставленные гражданам в
черте городов и поселков для гаражного строительства, устанавливаются в размере
5,0 руб. за квадратный метр, а вне черты - в размере 2,5 руб. за квадратный метр со
всей площади земельного участка.
58
Приложение № 8
к Закону Республики Саха (Якутия)
«О налоговой политике
Республики Саха (Якутия) на 2001 год»
СРЕДНИЕ СТАВКИ
земельного налога за участки, предоставленные юридическим лицам и
гражданам для предпринимательской деятельности и иных целей в черте
населенных пунктов
Численность населения в населенных пунктах
До 20 тысяч человек
От 20 до 50 тысяч человек
От 50 до 100 тысяч человек
Столица – город Якутск
(рублей за квадратный метр)
Средние ставки налога
0,432
0,864
0,936
2,376
Приложение № 9
к Закону Республики Саха (Якутия)
«О налоговой политике
Республики Саха (Якутия) на 2001 год»
СРЕДНЯЯ СТАВКА
земельного налога за участки, предоставленные предприятиям, организациям,
учреждениям и гражданам для предпринимательской деятельности и иных
целей вне черты городов и поселков
Средняя ставка земельного налога за участки, предоставленные юридическим
лицам и гражданам для предпринимательской деятельности вне городов и населенных
пунктов, устанавливается в размере 0,086 руб. за квадратный метр.
Приложение № 10
к ЗаконуРеспублики Саха(Якутия)
«О налоговой политике Республики
59
Саха (Якутия) на 2001 год»
СРЕДНИЕ СТАВКИ
земельного налога за земли лесного фонда
Средние ставки земельного налога за земли лесного фонда с лесозаготовителей
и граждан устанавливаются в размере 5 процентов от платы за древесину на корню,
исчисленной по минимальным ставкам, утвержденным Правительством Российской
Федерации.
Приложение № 11
к ЗаконуРеспублики Саха (Якутия)
«О налоговой политике Республики Саха
(Якутия) на 2001 год»
Ставки платы
за пользование поверхностными водными объектами
в целях забора воды в пределах установленного лимита
60
№
пп
Водопользователи
Единицы
измерения
Бассейны рек, озера
река Лена
Прочие реки и
озера
1. Промышленные предприятия,
включая предприятия теплоэнергетики с использованием оборотной системы водоснабжения
руб/1000м3
59,0
54,0
2. Предприятия теплоэнергетики с
прямоточной системой водоснабжения (технологические
нужды)
руб/1000м3
17,7
16,2
3. Предприятия теплоэнергетики
или другие, непосредственно
забирающие и подающие воду
населению
руб/1000м3
30,0
30,0
4. Предприятия жилищно-коммунального хозяйства (для населения)
руб/1000м3
30,0
30,0
5. Предприятия жилищно-коммунального хозяйства (для прочих
потребителей и собственных
технологических и прочих нужд)
руб/1000м3
59,0
54,0
6. Предприятия, осуществляющие
добычу драгоценных металлов
(технологические нужды)
руб/1000м3
17,7
16,2
7. Бюджетные и прочие организации и учреждения
руб/1000м3
37,0
32,0
61
Приложение № 12
к ЗаконуРеспублики Саха (Якутия)
«О налоговой политике Республики Саха
(Якутия) на 2001 год»
Ставки платы
за пользование поверхностными водными объектами
для сброса сточных вод в пределах установленных лимитов
№
пп
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Водопользователи
Предприятия теплоэнергетики (с оборотной системой водоснабжения), промышленности, транспорта и другие
водопользователи
Единицы
измерения
Бассейны рек, озера
река Лена
Прочие реки и
озера
руб/1000м3
8,1
7,1
Предприятия теплоэнергетики, использующие прямоточную систему водоснабжения(технологические нужды)
руб/1000м3
2,43
2,13
Предприятия жилищно-коммунального
хозяйства (сточные воды от населения)
руб/1000м3
5,5
4,5
Предприятия жилищно-коммунального
хозяйства (сточные воды от других водопотребителей)
руб/1000м3
8,1
7,1
Предприятия, осуществляющие добычу
драгоценных металлов (технологические
нужды)
руб/1000м3
2,43
2,13
Бюджетные организации и учреждения
руб/1000м3
5,5
4,5
Приложение № 13
к Закону Республики Саха (Якутия)
«О налоговой политике Республики Саха
(Якутия) на 2001 год»
62
Ставки платы
за использование поверхностных водных
объектов для целей гидроэнергетики
Бассейны рек
река Лена
Рублей за 1000 кВт/час вырабатываемой
электроэнергии
2,0
Приложение № 14
к Закону Республики Саха (Якутия)
«О налоговой политике Республики Саха
(Якутия) на 2001 год»
Ставки платы
за пользование акваториями
поверхностных водных объектов
Экономический район
Тысяч рублей за квадратный метр используемой акватории в
63
год
Дальневосточный Республика Саха (Якутия)
4,8
64
Приложение № 15
к Закону Республики Саха (Якутия)
«О налоговой политике Республики Саха
(Якутия) на 2001 год»
Ставки платы
за использование территориального моря Российской
Федерации и внутренних морских вод
№
пп
Водопользователи
1.
Забор морской воды
2.
Использование акватории
3.
Сброс сточных вод (кроме использованных морских вод) в пределах
установленных лимитов
Единицы
измерения
руб/1000м3
Моря
Лаптевых
ВосточноСибирское
1,3
1,3
тыс.руб.
1 км2 в год
1,35
1,35
руб/1000м3
3,35
3,35
Приложение № 16
к Закону Республики Саха (Якутия)
«О налоговой политике Республики Саха
(Якутия) на 2001 год»
Порядок рассмотрения предложений по внесению изменений
65
и дополнений в Закон Республики Саха (Якутия) «О налоговой политике
Республики Саха (Якутия) на 2001 год»
1. Разработка проекта закона Республики Саха (Якутия) “О внесении изменений
и дополнений в Закон Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике Республики
Саха (Якутия) на 2001 год" осуществляется по инициативе субъектов законодательной
инициативы, органов исполнительной власти Республики Саха (Якутия), органов
местного самоуправления, налогоплательщика, объединения налогоплательщиков
Республики Саха (Якутия) (далее - инициатор).
2. Инициатор обращается в налоговую комиссию при Правительстве
Республики Саха (Якутия). Обращение инициатора должно содержать:
а) заявку на разработку проекта закона Республики Саха (Якутия) “О внесении
изменений и дополнений в Закон Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике
Республики Саха (Якутия) на 2001 год";
б) основные положения проекта налогового соглашения (при необходимости
его заключения);
в)
пояснительную
записку,
содержащую
обоснование
необходимости
предоставления налоговых льгот.
3. Заявка на разработку проекта закона Республики Саха (Якутия) “О внесении
изменений и дополнений в Закон Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике
Республики Саха (Якутия) на 2001 год" должна содержать:
а) формулировку предполагаемой цели введения налоговой льготы, критерии ее
достижения;
б) вид налога, размер налоговой льготы;
в) определение категории налогоплательщиков, для которых предлагается
установить налоговую льготу;
г) предполагаемый перечень налогоплательщиков, попадающих в указанную
категорию;
д) примерную оценку доходов бюджета, выпадающих в результате введения
налоговой льготы;
е) предложения о порядке введения в действие закона о внесении изменений и
дополнений, сроке его действия;
66
ж) предполагаемые направления использования средств, высвобождающихся у
налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот.
4. Налоговая комиссия при Правительстве Республики Саха (Якутия), при
наличии всех документов, в течение месяца рассматривает материалы, разрабатывает
проект закона Республики Саха (Якутия) “О внесении изменений и дополнений в
Закон Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия) на
2001 год" или направляет инициатору заключение о невозможности предоставления
налоговой льготы с обоснованием причин отказа.
Министерство экономики и прогнозирования Республики Саха (Якутия) и
Министерство финансов Республики Саха (Якутия) представляют в налоговую
комиссию при Правительстве Республики Саха (Якутия) информацию об оценке
выпадающих доходов бюджета, а также фактические данные об объектах
налогообложения, которым предполагается
установить налоговые
льготы
за
предшествующий период (год, полугодие и другие периоды).
Правительство Республики Саха (Якутия) вносит проект закона Республики
Саха (Якутия) “О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Саха
(Якутия) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия) на 2001 год" на
рассмотрение Государственного Собрания (Ил Тумэн) Республики Саха (Якутия)
одновременно с проектом закона Республики Саха (Якутия) “О внесении изменений и
дополнений в Закон Республики Саха (Якутия) "О государственном бюджете
Республики Саха (Якутия) на 2001 год".
5. Налоговые льготы предоставляются только категориям налогоплательщиков.
6. Льготные категории налогоплательщиков устанавливаются по:
а) виду осуществляемой ими деятельности (виду выпускаемой продукции,
оказываемых услуг, выполняемых работ).
При этом налоговая льгота предоставляется:
- в части средств, полученных налогоплательщиками от выпуска (реализации)
продукции (работ, услуг);
- на общий объем доходов налогоплательщика. В этом случае льготируемый
вид
деятельности
должен
относиться
к
основному
виду
деятельности
налогоплательщика; удельный вес выпуска (реализации) продукции (работ, услуг) в
67
общем объеме производства в среднем за период, за который уплачивается налог,
должен быть не менее 50 процентов;
б) месту нахождения налогоплательщика. В этом случае критерием является
нахождение на территории, получившей особый налоговый статус (территории
развития или бедствия):
- организации;
- подразделения (филиала) налогоплательщика, которым в среднем за период,
за который уплачивается налог, произведено не менее 50 процентов продукции
(работ, услуг) в общем объеме производства.
Признание административно-территориальной единицы территорией развития
или бедствия определяется отдельным нормативным правовым актом Республики
Саха (Якутия);
в) принципу участия налогоплательщиков в осуществлении мероприятий,
направленных на решение социально-экономических проблем Республики Саха
(Якутия);
г) принципу участия налогоплательщиков в инвестиционной деятельности в
соответствии с приоритетами социально-экономического развития Республики Саха
(Якутия), утвержденными Государственным Собранием (Ил Тумэн) Республики Саха
(Якутия);
д) принципу использования труда работников, нуждающихся в социальной
защите.
7. Установить, что налогоплательщик в течение года ведет учет использования
средств, остающихся в его распоряжении в результате предоставления налоговых
льгот согласно настоящему закону, и представляет отчет об использовании этих
средств одновременно с квартальной бухгалтерской отчетностью в налоговый орган
по месту своего нахождения. В случае непредставления этого отчета налоговые
льготы считаются отмененными.
Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по
Республике Саха (Якутия) на основании этих отчетов и налоговых расчетов
плательщиков обобщает данные о предоставлении налоговых льгот и направляет их в
Правительство Республики Саха (Якутия) и Государственное Собрание (Ил Тумэн)
Республики Саха (Якутия).
68
РС/закон при з 229-ІІ/