Bukh uchet, nalogi aud14 - Белорусский государственный

Учреждения образования «Белорусский государственный экономический
университет»
УТВЕРЖДАЮ
Ректор Учреждения образования
«Белорусский государственный
экономический университет»
___________________ В.Н. Шимов
«____» __________________ 2014 г.
Регистрационный № УД _____ / баз.
Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит
Учебная программа учреждения высшего образования по учебной
дисциплине для специальности
1-26 01 02 «Бизнес-администрирование»
2014
СОСТАВИТЕЛИ:
Е.Ф. Киреева — заведующий кафедрой налогов и налогообложения
Учреждения образования «Белорусский государственный экономический
университет», доктор экономических наук, профессор.
Н.М. Дорошкевич — доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита
в отраслях народного хозяйства Учреждения образования «Белорусский
государственный экономический университет», кандидат экономических
наук, доцент.
— доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита
в АПК и транспорте Учреждения образования «Белорусский
государственный экономический университет», кандидат экономических
наук, доцент.
РЕЦЕНЗЕНТЫ:
Богатырева
В.В.,
заведующий
кафедрой
финансов
Полоцкого
государственного университета, кандидат экономических наук, доцент.
Моисеева О.П., доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита в
промышленности Учреждения образования «Белорусский государственный
экономический университет», кандидат экономических наук, доцент.
РЕКОМЕНДОВАНА К УТВЕРЖДЕНИЮ:
Кафедрой налогов и налогообложения Учреждения образования
«Белорусский государственный экономический университет» (протокол
№____ от _________________ 2014 г.); ПРОВЕДЕМ ПО ВАШЕЙ
КАФЕДРЕ?
Кафедрой бухгалтерского учета, анализа и аудита в отраслях народного
хозяйства Учреждения образования «Белорусский государственный
экономический университет»
(протокол №____ от _________________ 2014 г.);
Кафедрой бухгалтерского учета, анализа и аудита в АПК и транспорте
хозяйства Учреждения образования «Белорусский государственный
экономический университет»
(протокол №____ от _________________ 2014 г.).
Научно-методическим советом Учреждения образования «Белорусский
государственный экономический университет»
(протокол №____ от _________________ 2014.).
Ответственный за редакцию: Н.М. Дорошкевич
Ответственный за выпуск: Н.М. Дорошкевич
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Развитие экономических отношений в Республике Беларусь, на
современном этапе влечет за собой установление не только новых правовых
явлений в обществе, но нового налогового законодательства и изменений
бухгалтерской практики. Изучение данных аспектов требует комплексного
подхода к пониманию и изучению современных хозяйственных процессов.
Цель
преподавания
дисциплины
заключается
в
использовании
экономических, бухгалтерских знаний, с
помощью которых можно
разрешить специальные вопросы, которые возникают в хозяйственной
жизни предприятий, и прежде всего касающихся механизма исчисления и
уплаты налогов, пошлин в бюджет.
Изучение дисциплины «Бухгалтерский учет, налогообложение и
аудит» предусмотрено образовательной программой по специальности
«Бизнес-администрирование»,
разработанной
в
соответствии
с
Образовательным стандартом первой ступени высшего образования по
специальности 1-26 01 02 «Бизнес-администрирование» и включается в
цикл обще-профессиональных дисциплин.
Одним из основных аспектов изучения данной дисциплины является
формирование у будущих специалистов знаний по организации, методологии
и методикам бухгалтерского учета, умений использовать учетную
информацию для принятия обоснованных управленческих решений в
деятельности организаций различных форм собственности, а так же знаний
по основам и способам организации налоговой системы, формам, принципам
и методам налогообложения в Республике Беларусь.
Несколько тем направлено на изучение основ налогообложения:
сущности налогов, их функций, принципов налогообложения, организации
налоговой системы, знакомит студентов с налоговой терминологией.
Рассматривается правовая основа, регламентирующая обязанности, права и
ответственность плательщика налогов, сборов (пошлин).
Отдельные темы включают изучение механизма исчисления и изъятия
отдельных платежей: налога на добавленную стоимость, акцизов, ресурсных
платежей, взносов на пенсионное и социальное страхование, налогов на
недвижимость, на прибыль организаций, особых режимов налогообложения.
Задачами дисциплины «Бухгалтерский учет, налогообложение и
аудит»:
-формирование знаний о содержании бухгалтерского учета как
функции управления, его предмете, объектах и методе, нормативно-правовом
регулировании в Республике Беларусь;
-изучение теоретических основ отражения на счетах бухгалтерского
учета хозяйственных операций;
-подготовка
и
представление
бухгалтерской
отчетности,
удовлетворяющей требованиям внешних и внутренних пользователей;
-использование информации бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности для разработки профессиональных суждений финансовом
положении и эффективности деятельности организации;
-обучение студентов основным базовым понятиям и терминам в
области налогообложения;
-отработка практических навыков по исчислению и уплате налоговых
платежей.
Изучение
учебной
дисциплины
«Бухгалтерский
учет,
налогообложение и аудит» обеспечивает взаимосвязь с такими
дисциплинами, как «Микроэкономика», «Макроэкономика», «Национальная
экономика», «Финансы и финансовый рынок».
В результате изучения дисциплины магистрант должен знать:
-основы теории бухгалтерского учета, типовой план счетов
бухгалтерского учета, применяемый в коммерческих и некоммерческих
организациях;
-формы бухгалтерского учета и их основные регистры;
методики учета активов, обязательств, капитала, доходов и расходов
организаций;
-содержание и порядок составления форм промежуточной и годовой
бухгалтерской отчетности;
-проблемы бухгалтерского учета в республике и перспективы его
развития;
-основы налогообложения и налоговой терминологией;
-механизм исчисления налогов и сборов, формирующих налоговую
систему Республики Беларусь;
уметь:
-рассчитывать налоги (сборы) пошлины;
-применять полученные знания в разработке налоговой политики
организаций;
-правильно определять стоимостную оценку хозяйственных операций;
-оформлять хозяйственные операции первичными учетными
документами типовых форм;
-составлять бухгалтерские записи хозяйственных операций;
-калькулировать себестоимость выпускаемой продукции, работ, услуг;
-заполнять регистры бухгалтерского учета, составлять оборотные
ведомости по синтетическим и аналитическим счетам;
-составлять бухгалтерский баланс и другие бухгалтерской отчетности,
формировать учетную политику;
владеть:
-пониманием
основных
концепций
бухгалтерского
учета
и
налогообложения;
-сравнительным анализом законодательных норм, регулирующих сферы
бухгалтерского учета и налогообложения;
-практическими навыками ведения и организации учета, механизмом
исчисления налогов и сборов, формирующих налоговую систему Республики
Беларусь;
-междисциплинарным комплексным подходом при решении проблем,
связанных с профессиональной деятельностью.
Обучающийся, освоивший программу дисциплины «Бухгалтерский учет,
налогообложение и аудит» должен иметь следующие академические и
социально-личностные компетенции:
-уметь применять базовые научно-теоретические знания для решения
теоретических и практических задач;
- владеть системным и сравнительным анализом законодательных норм,
регулирующих сферу бухгалтерского учета, налогообложения и аудита;
- уметь работать в команде и глубоко осознавать общегражданские цели
своей профессиональной деятельности.
В числе эффективных педагогических методик и технологий преподавания
дисциплины, способствующих вовлечению студентов в поиск и управление
знаниями, приобретению опыта самостоятельного решения разнообразных
задач, следует выделить:
-технологии проблемно-модульного обучения;
-технологии учебно-исследовательской деятельности;
-коммуникативные технологии;
-игровые технологии, в рамках которых студенты участвуют в деловых,
ролевых, имитационных играх, и др.
Для управления учебным процессом и организации контрольнооценочной деятельности рекомендуется использовать рейтинговые,
кредитно-модульные системы оценки учебной и исследовательской
деятельности студентов, вариативные модели управляемой самостоятельной
работы.
Аудиторная работа со студентами предполагает чтение лекций,
проведение
практических
занятий.
Контроль
знаний
студентов
осуществляется в результате опроса, проверки решений хозяйственных
ситуаций, проведения промежуточных контрольных работ.
Для изучения
данной дисциплины
«Бухгалтерский учет,
налогообложение и аудит» предусмотрено всего 250 часов, из них 138 часа
аудиторных занятий: лекций 60 часов, практических занятий 78 часов.
Рекомендуемы формы контроля –экзамен и зачет.
№
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
1
2
3
4
5
6
7
8
ПРИМЕРНЫЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
по специальности 1-26 01 02 "Бизнес-администрирование"
Название темы
Количество часов
лекции практиче
ские
занятия
Раздел 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ
Бухгалтерский
учет
в
системе
управления
1
деятельностью организацией, его предмет и метод
Бухгалтерский баланс
как
элемент
метода
1
2
бухгалтерского учета
Счета и двойная запись
2
2
Учет хозяйственных процессов
2
4
Формы, регистры, документация и организация
2
2
бухгалтерского учета
Учет основных средств и нематериальных активов
2
2
Учет производственных запасов
2
2
Учет расчетов с персоналом по оплате труда
2
4
Учет затрат и калькулирование себестоимости
2
2
продукции (работ, услуг)
Учет готовой продукции, товаров и их реализации
2
2
Учет денежных средств
2
2
Учет расчетов в текущей деятельности организации
2
2
Учет финансовых вложений
2
2
Учет финансовых
результатов хозяйственной
2
4
деятельности. Учет фондов и резервов
Бухгалтерская отчетность организации
2
2
Порядок организации и проведения аудиторской
1
1
проверки
Порядок проведения аудита основных финансово1
1
хозяйственных операций
Документальное
оформление
результатов
2
2
аудиторской проверки
Всего
32
38
Раздел 2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Основы налогообложения
2
2
Налог на добавленную стоимость
4
8
Акцизы
4
4
Налоги и отчисления, относимые на затраты
4
6
Налог на прибыль
4
4
Особые режимы налогообложения
4
6
Подоходный налог с физических лиц
4
6
Местные налоги и сборы
2
4
Всего:
28
40
СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА
Раздел 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ
Тема 1. Бухгалтерский учет в системе управления деятельностью
организацией, его предмет и метод
Возникновение учета и исторические этапы его развития.
Хозяйственный учет в системе управления. Место учета в системе
управления экономическими субъектами. Виды хозяйственного учета.
Измерители,
применяемые в учете. Задачи бухгалтерского учета.
Требования, предъявляемые к бухгалтерскому учету. Государственное
регулирование бухгалтерского учета. Общая характеристика предмета
бухгалтерского учета. Классификация имущества (активов) организации.
Классификация
источников
формирования
имущества
(пассивов)
организации.
Характеристика метода бухгалтерского учета. Основные элементы
метода бухгалтерского учета: документация, инвентаризация, оценка,
калькуляция, счета, двойная запись, баланс и бухгалтерская отчетность.
Тема 2. Бухгалтерский баланс как элемент метода бухгалтерского
учета
Сущность балансового обобщения и его роль в бухгалтерском учете.
Понятие о бухгалтерском балансе, его виды, содержание и структура. Статьи
актива и пассива бухгалтерского баланса. Изменения в бухгалтерском
балансе под влиянием хозяйственных операций. Использование
бухгалтерского баланса в экономическом анализе.
Тема 3. Счета и двойная запись
Понятие бухгалтерского счета. Назначение и структура бухгалтерских
счетов, порядок записей на активных, пассивных и активно-пассивных
счетах. Связь счетов с бухгалтерским балансом. Корреспонденция счетов.
Бухгалтерская запись (проводка). Счета синтетического и аналитического
учета, их взаимосвязь. Классификация счетов по экономическому
содержанию и по структуре и назначению. Балансовые и забалансовые счета.
Типовой план счетов бухгалтерского учета, планы счетов. Их назначение и
содержание.
Тема 4. Учет хозяйственных процессов
Оценка имущества организации, ее принципы и порядок применения.
Калькулирование как способ группировки затрат и определение
себестоимости. Учет операций процесса снабжения. Учет операций процесса
производства. Учет операций процесса реализации.
Тема 5. Формы, регистры, документация
бухгалтерского учета
и организация
Понятие первичного учетного документа. Виды документов и их
реквизиты.
Классификация
первичных
учетных
документов.
Документирование хозяйственных операций. Организация системы
документооборота.
Сущность инвентаризации и цели ее проведения. Виды
инвентаризаций. Способы, сроки, порядок и техника проведения
инвентаризации. Порядок оформления и отражения в учете и отчетности
результатов инвентаризации.
Учетные регистры и их классификация. Порядок исправления данных
бухгалтерского учета. Формы бухгалтерского учета: мемориально-ордерная,
журнально-ордерная, автоматизированная, упрощенная. Учетная политика,
принципы ее формирования и значение в организации бухгалтерского учета.
Формирование, раскрытие и изменение учетной политики. Содержание
основных разделов Положения об учетной политики организации. Система
внутреннего контроля организации.
Государственная программа перехода на международные стандарты
бухгалтерского учета в Республике Беларусь и основные направления его
реформирования.
Тема 6. Учет основных средств и нематериальных активов
Основные средства, их характеристика, состав, классификация и
оценка. Документальное оформление поступления и выбытия основных
средств. Синтетический и аналитический учет основных средств.
Инвентаризация основных средств. Амортизация основных средств, способы
ее начисления и порядок отражения в бухгалтерском учете. Учет затрат на
восстановление (ремонт) основных средств. Аренда основных средств. Учет
лизинговых операций.
Понятие и виды нематериальных активов, их состав и классификация.
Документальное оформление операций по приобретению нематериальных
активов и передаче имущественных прав. Синтетический и аналитический
учет движения нематериальных активов. Методы начисления и учет
амортизации нематериальных активов. Инвентаризация нематериальных
активов.
Тема 7. Учет производственных запасов
Производственные запасы, их состав и общие принципы оценки в
бухгалтерском учете.
Материалы,
их
классификация.
Формирование
фактической
себестоимости материалов, поступающих на склад Документальное
оформление и учет поступления материалов. Организация складского
(аналитического) учета материалов. Особенности учета неотфактуровнных
поставок и материалов в пути.
Документальное оформление и учет отпуска материалов со складов.
Методы оценки материалов при отпуске их в производство.
Особенности оценки материалов при отражении их в бухгалтерской
отчетности. Учет резерва под снижение стоимости материалов.
Тема 8. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
Принципы учета расчетов с персоналом по оплате труда и социальному
страхованию и обеспечению. Формы и системы оплаты труда. Учет
численности работников, отработанного времени и выработки.
Понятие и состав фонда заработной платы и выплат социального
характера. Порядок расчета заработной платы, доплат, оплаты отпусков,
пособия по временной нетрудоспособности, гарантий, компенсаций и выплат
социального характера.
Документальное оформление, синтетический и аналитический учет
расчетов по оплате труда. Виды удержаний из заработной платы и их учет.
Особенности налогообложения расходов на оплату труда.
Учет расчетов с Фондом социальной защиты населения и бюджетом по
налогам и сборам по отчислениям от фонда заработной платы.
Тема 9. Учет затрат и калькулирование себестоимости продукции
(работ, услуг)
Понятие о расходах, затратах, издержках и себестоимости продукции
(работ, услуг) в бухгалтерском и налоговом учете. Состав и классификация
затрат в бухгалтерском учете. Объекты учета затрат и объекты
калькулирования себестоимости.
Организация учета затрат в различных отраслях и сферах деятельности.
Система счетов учета затрат на производство и особенности построения
рабочего плана счетов.
Разграничение затрат по способам включения в себестоимость, между
смежными отчетными периодами, производственной и непроизводственной
сферой.
Учет и распределение затрат вспомогательных производств.
Незавершенное производство: понятие, состав, методы оценки и
порядок отражения в учете.
Группировка затрат по калькуляционным статьям и методы
калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг).
Методы сводного учета затрат. Обобщение информации о затратах и
себестоимости продукции (работ, услуг) в регистрах синтетического и
аналитического учета.
Тема 10. Учет готовой продукции, товаров и их реализации
Готовая продукция, ее состав и оценка. Документальное оформление
выпуска и отгрузки готовой продукции. Учет готовой продукции на складе и
в бухгалтерии. Расходы на реализацию, их состав и порядок учета. Методики
включения в себестоимость реализованной продукции расходов на
реализацию.
Учет расчетов с бюджетом по налогам, уплачиваем из выручки от
реализации продукции (товаров, работ, услуг).
Порядок формирования и отражения на счетах бухгалтерского учета
финансового результата от реализации.
Тема 11. Учет денежных средств
Правила ведения кассовых операций в республике Беларусь.
Организация кассовой работы. Документальное оформление кассовых
операций. Синтетический и аналитический учет кассовых операций.
Инвентаризация денежных средств в кассе. Особенности ведения кассовых
операций с иностранной валютой. Порядок открытия счетов клиентам банка.
Документальное оформление движения денежных средств на расчетном
счете. Порядок проверки и обработки выписки банка. Синтетический учет
движения денежных средств на расчетном счете. Виды специальных счетов,
их значение, порядок открытия и использования. Учет движения денежных
средств на специальных счетах в банке.
Виды валютных счетов, их назначение и порядок открытия.
Организация и порядок проведения расчетов с использованием иностранной
валюты. Документальное оформление и учет обязательной продажи
иностранной валюты. Документальное оформление и учет покупки
иностранной валюты. Документальное оформление и учет операций по
текущему валютному счету.
Тема 12. Учет расчетов в текущей деятельности организации
Состав операций по расчетам с подотчетными лицами. Порядком
выдачи денежных средств под отчет. Учет расчетов с подотчетными лицами.
Порядок документального оформления и оплаты служебных командировок.
Документальное оформление и учет расчетов с поставщиками,
покупателями, дебиторами, кредиторами, учредителями, по кредитам и
займам, возмещению материального ущерба.
Учет расчетов по налогам и сборам.
Тема 13. Учет финансовых вложений
Понятие финансовых вложений и способы их осуществления.
Классификация финансовых вложений. Общие принципы оценки
финансовых вложений и их использование в бухгалтерском учете.
Синтетический и аналитический учет финансовых вложений.
Учет инвестиций в акции. Покупка акций и их оценка. Продажа акций.
Учет доходов (дивидендов) по акциям. Учет возможных убытков в
соответствии с котировкой акций на рынке ценных бумаг.
Учет инвестиций в облигации. Покупка облигаций и их оценка.
Погашение разности между номинальной стоимостью облигации и ее
покупной стоимостью. Учет доходов (процентов) по облигациям. Погашение
(выкуп) облигаций.
Учет займов под векселя и иные долговые обязательства. Учет
процентов по займам.
Учет вкладов в уставный фонд и доходов от участия в уставных фондах
других организаций.
Учет финансовых вложений по договору простого товарищества и
результата от совместной деятельности.
Тема 14. Учет финансовых результатов хозяйственной
деятельности, учет фондов и резервов
Закрытие отчетного периода, определение и списание финансового
результата от реализации продукции (товаров, работ, услуг). Операционные
доходы и расходы, их состав, признание, отражение в бухгалтерском учете и
списание заключительными записями отчетного года. Внереализационные
доходы и расходы, их состав, признание, отражение в бухгалтерском учете и
списание заключительными записями отчетного года.
Формирование финансового результата отчетного года и его значение в
оценке деятельности организации.
Учет использования прибыли отчетного года. Особенности
формирования прибыли в целях налогообложения.
Учет нераспределенной прибыли (непокрытых убытков).
Понятие фондов и резервов, порядок их образования и использования.
Учет уставного фонда, добавочного фонда, резервного фонда и фондов
специального назначения. Учет резервов предстоящих расходов и оценочных
резервов.Учет целевого финансирования.
Тема 15. Бухгалтерская отчетность организации
Значение бухгалтерской отчетности в управлении деятельностью
организации. Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Виды,
состав и содержание бухгалтерской отчетности, порядок ее составления и
представления. Международные стандарты финансовой отчетности.
Тема 16 . Порядок организации и проведения аудиторской проверки
Понятие аудиторской деятельности. История возникновения и развития
аудиторской деятельности. Цели и задачи аудиторской деятельности. Виды
аудита. Государственное регулирование аудиторской деятельности.
Управление
аудиторской
деятельностью.
Аттестация
на
право
осуществления аудиторской деятельности. Квалификация аудитора.
Аудиторская тайна. Страхование ответственности. Порядок заключения
договоров оказания аудиторских услуг. Аналитические процедуры.
Планирование аудита. Изучение и оценка системы бухгалтерского учета и
внутреннего контроля в ходе аудита. Оценка стоимости аудиторских услуг.
Аудиторский риск и его элементы.
Тема 17. Порядок проведения аудита основных финансовохозяйственных операций
Порядок заключения договоров оказания аудиторских услуг.
Аналитические процедуры. Планирование аудита. Изучение и оценка
системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита по
основным финансово-хозяйственным операциям. Оценка стоимости
аудиторских услуг. Аудиторский риск и его элементы.
Тема 18 . Документальное оформление результатов аудиторской
проверки
Понятие и назначение аудиторского заключения. Требование к порядку
составления аудиторского заключения. Требование к форме выражения
аудиторского мнения. Требования к модифицированному аудиторскому
заключению с выражением безусловно положительного мнения. Требование
к модифицированному заключению с выражением мнения, отличного от
безусловно положительного. Письменная информация (отчет) по результатам
проведения аудиторской проверки.
Раздел 2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Тема 1. Основы налогообложения
Экономическая сущность налогов и сборов. Отличие налогов от
сборов. Функции налогов: фискальная и экономическая (регулирующая,
распределительная,
стимулирующая).
Принципы
налогообложения:
справедливости, всеобщности, определенности, удобства и экономичности.
Элементы налога и налоговая терминология. Налоговый Кодекс. Субъекты
налога. Понятие плательщика налога в Республике Беларусь. Организации и
физические лица. Налоговые агенты. Объекты налога и налоговая база.
Налоговый и отчетный период. Налоговые льготы и их виды. Налоговая
ставка. Налоговое обязательство и его исполнение. Налоговый учет: объекты
и принципы ведения налогового учета. Регистры налогового учета,
отчетность по налогам.
Понятие и правовые основы налоговой системы. Основные условия
функционирования налоговой системы государства. Принципы построения
налоговой системы и их характеристика. Налоговая политика государства.
Налоги в системе государственного регулирования.
Система налогов и их классификация. Объединение налогов по
классификационным признакам.
Структура органов налоговой системы. Права и обязанности налоговых
органов. Права и обязанности плательщиков налогов и налоговых агентов.
Тема 2. Налог на добавленную стоимость
Экономическое содержание и сущность НДС. Плательщики НДС.
Условия уплаты НДС индивидуальными предпринимателями.
Объекты налогообложения НДС. Обороты по реализации товаров,
работ, услуг на территории Республики Беларусь, за пределы Республики
Беларусь, товары, ввозимые на таможенную территорию Республики
Беларусь. Объекты обложения НДС. Место осуществления сделки при
осуществлении внешнеэкономической деятельности: товаров, транспортных
и других услуг, нахождения недвижимого имущества.
Ставки НДС и условия их применения: основная, пониженная, нулевая,
производные ставки. Порядок применения нулевой ставки. Экономическая
сущность льгот по НДС и их классификация. Освобождение от НДС
товаров, работ, услуг.
Порядок исчисления НДС и определения налоговых вычетов. Правила
распределения НДС, уплаченного поставщикам, между разными видами
выручки. Метод раздельного учета и удельного веса. Особенности
налогообложения ввоза товаров из стран Таможенного союза, порядок его
уплаты. Особенности применения нулевой ставки при экспорте товаров в
страны Таможенного союза. Порядок исчисления НДС при ввозе товаров на
таможенную территорию Республики Беларусь.
Организация налогового учета по объектам обложения налогом на
добавленную стоимость. Сроки уплаты налога и представления налоговых
деклараций.
Тема 3. Акцизы
Экономическая сущность акцизов, их роль и значение. Место акцизов в
доходах бюджета. Плательщики акцизов. Особенности определения
плательщиков при производстве подакцизных товаров из давальческого
сырья на территории РБ и за ее пределами, при аренде подакцизных товаров,
при реализации ввезенных подакцизных товаров по договорам комиссии.
Ставки акцизов: адвалорные и специфические. Объекты обложения
акцизами по ввозимым на таможенную территорию РБ подакцизных товаров,
при реализации ввезенных и произведенных товаров, в том числе из
давальческого сырья. Льготы по акцизам: освобождение, ставка 0 %, льготы,
основанные на принципе взаимности с другими государствами. Налоговые
вычеты.
Организация налогового учета по объектам обложения акцизами.
Порядок исчисления акцизов по разным ставкам и объектам обложения.
Сроки представления налоговых деклараций по акцизам и уплаты их в
бюджет.
Тема 4. Налоги и отчисления, относимые на затраты
Экономическая сущность экологического налога. Объекты обложения
экологическим налогом. Налоговая база и ставки экологического налога.
Порядок исчисления экологического налога, льготы, порядок исчисления,
сроки представления налоговых деклараций и уплаты экологического налога.
Элементы, порядок исчисления и уплаты налога на добычу (полезных)
природных ресурсов.
Экономическая сущность налога на недвижимость. Плательщики:
организации и физические лица. Объекты обложения
Освобождение от
уплаты налога на недвижимость.
Налоговая база для различных категорий плательщиков и объектов
налогообложения. Годовые ставки для разных плательщиков. Повышающие
коэффициенты. Льготы для юридических и физических лиц. Налоговый учет
налога на недвижимость, порядок его исчисления и уплаты.
Земельный налог, его функциональное значение. Плательщики
земельного налога. Определение объекта налогообложения. Ставки
земельного налога для различных категорий земель. Льготы. Порядок
исчисления налога. Сроки представления налоговых деклараций и уплаты.
Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной
защиты Республики Беларусь, его возникновение и назначение. Плательщики
страховых взносов в Фонд социальной защиты населения и порядок их
регистрации. Источники формирования финансовых ресурсов Фонда. Объект
для начисления страховых взносов. Перечень выплат, на которые не
начисляются страховые взносы. Тарифы страховых взносов. Порядок расчета
страховых взносов. Сроки и порядок уплаты страховых взносов.
Ответственность плательщиков и контроль за полнотой и своевременностью
уплаты платежей в Фонд социальной защиты населения.
Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний: сущность и необходимость. Страховщик –
Белгосстрах. Плательщики страховых взносов. Объект для начисления
страховых взносов. Принципы дифференциации тарифов на страхование от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Установление скидок и надбавок к основному страховому тарифу. Порядок
исчисления взносов, сроки уплаты. Отчетность по страховым взносам.
Тема 5. Налог на прибыль
Экономическая сущность налога на прибыль. Место налога на прибыль
в доходах консолидированного бюджета.
Плательщики налога на прибыль – организации: юридические лица,
иностранные юридические лица и международные организации, простые
товарищества и хозяйственные группы.
Объект обложения – валовая прибыль организации. Затраты по
производству и реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав,
учитываемые при налогообложении.
Внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не
учитываемые при налогообложении прибыли. Особенности исчисления и
уплаты налога на прибыль иностранными организациями, осуществляющими
деятельность через постоянное представительство. Налог на доходы
иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории
Республики Беларусь через постоянное представительство.
Экономическая сущность льгот по налогу на прибыль и их
классификация. Организация налогового учета по объектам обложения
налогом на прибыль. Регистры налогового учета. Расчетные корректировки к
данным бухгалтерского учета. Ставки налога на прибыль. Порядок его
исчисления и уплаты в бюджет. Сроки представления налоговой декларации
и осуществления платежа.
Тема 6. Особые режимы налогообложения
Особые режимы в налоговой системе РБ. Плательщики налога при
упрощенной системе налогообложения. Общие условия применения
упрощенной системы. Объект налогообложения, ставки и налоговая база
налога при упрощенной системе. Порядок исчисления, сроки представления
налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога при упрощенной системе.
Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных
физических лиц: порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции:
порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Налог на игорный бизнес. Налог на доходы от осуществления
лотерейной деятельности и от проведения электронных интерактивных игр.
Прочие режимы налогообложения.
Тема 7. Подоходный налог с физических лиц
Содержание и назначение подоходного налога с физических лиц.
Плательщики подоходного налога: резиденты и нерезиденты. Облагаемые
доходы, полученные из источников в Республике Беларусь и за ее пределами.
Объект обложения подоходного налога.Налоговая база. Особенности
определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме.
Особенности уплаты налога по доходам, полученным в виде дивидендов.
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога с
доходов, полученных по операциям с ценными бумагами. Налоговый и
отчетный период.
Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от
налогообложения). Стандартные налоговые вычеты. Социальный налоговый
вычет. Имущественные налоговые вычеты. Порядок предоставления
имущественного налогового вычета плательщикам, получившим доходы,
связанные с приобретением возмездно отчуждаемого имущества или его
отчуждением.
Ставки подоходного налога. Особенности определения налоговой базы,
исчисления, удержания и уплаты подоходного налога с физических лиц при
получении доходов по операциям с ценными бумагами и финансовыми
инструментами срочных сделок
Особенности определения налоговой базы, исчисления, удержания и
уплаты подоходного налога с физических лиц при получении доходов по
операциям доверительного управления денежными средствами и при
получении доходов от участия в фондах банковского управления.
Порядок исчисления и уплаты подоходного налога по основному месту
работы, по совместительству, по совокупному годовому доходу. Порядок и
сроки уплаты налога налоговыми агентами. Сроки и условия предоставления
деклараций о совокупном годом доходе и при получении доходов из-за
границы.
Налогообложение
доходов
физических
лиц,
занимающихся
предпринимательской и иной деятельностью.
Тема 8. Местные налоги и сборы
Роль и значение местных налогов, порядок их установления. Состав
местных налогов и сборов, их классификация.
Сборы с пользователей: налог с владельцев собак. Объект обложения,
порядок их исчисления и уплаты в местный бюджет. Порядок исчисления и
уплаты других местных налогов (сбор с заготовителей, курортный сбор).
ИНФОРМАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Нормативно-правовые акты и инструктивные материалы
1.
Гражданский кодекс Республики Беларусь 07.12.1998 № 218-3.
(ред. от 31.12.2013г. № 96-3) //Консультант Плюс:Беларусь [Электронный
:ресурс] /Нац.центр правовой информ.Респ.Беларусь.- Минск 2014.
2.
Кодекс
Республики
Беларусь
об
административных
правонарушениях от 21.04.2003г. №194-3 (ред. от 04.01.2014 № 120-3)
//Консультант Плюс:Беларусь [Электронный ресурс] / Нац.центр правовой
информ.Респ.Беларусь.- Минск 2014.
3.
Налоговый кодекс республики Беларусь (общая часть) от
19.12.2002г. №166-3 (ред. От 31.12.2013г. № 96-3) //Консультант
Плюс:Беларусь
[Электронный,
ресурс]
/
Нац.центр
правовой
информ.Респ.Беларусь.- Минск 2014.
4.
Налоговый кодекс республики Беларусь (особенная часть) от
29.12.2009г. №71-3 (ред. От 31.12.2013г. № 96-3) //Консультант
Плюс:Беларусь
[Электронный
ресурс]
/
Нац.центр
правовой
информ.Респ.Беларусь.- Минск 2014.
5.
Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и
отчетности» от 12 июля 2013 г. № 57-3//Консультант Плюс:Беларусь
[Электронный ресурс] /Нац.центр правовой информ.Респ.Беларусь.- Минск
2014.
6.
Закон Pеспублики Беларусь «О республиканском бюджете на
2014 год» от 31 декабря 2013 г. № 95-3 //Консультант Плюс:Беларусь
[Электронный ресурс] /Нац.центр правовой информ.Респ.Беларусь.- Минск
2014.
7.
Инструкция о порядке составления бухгалтерской отчетности.
Утв. постановлением Министерства финансов Республики Беларусь
31.10.2011 № 111. //Консультант Плюс:Беларусь [Электронный ресурс] /
Нац.центр правовой информ.Респ.Беларусь,- Минск 2014.
8.
Инструкция о порядке применения типового плана счетов
бухгалтерского учета. Утв. постановлением Министерства финансов
Республики Беларусь 29.06.2011 № 50. //Консультант Плюс:Беларусь
[Электронный ресурс] / Нац.центр правовой информ.Респ.Беларусь.- Минск
2014.
9.
Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов. Утв.
постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 30.09.2011 №
102. //Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / Нац.центр
правовой информ.Респ.Беларусь,- Минск 2014.
10. Национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетности
«Учетная политика организации, изменения в учетных оценках, ошибки»
Утв. постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от
10.12.2013г. №80. //Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] /
Нац.центр правовой информ.Респ. Беларусь.- Минск 2014.
11. О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в
Республике Беларусь /Указ Президента Республики Беларусь от 16 октября
2009 г. № 510//Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] /
Нац.центр правовой информ.Респ.Беларусь,- Минск 2014.
ЛИТЕРАТУРА
ОСНОВНАЯ:
1.Бухгалтерский
учет:
учебно-практическое
пособие/
под
общ.редакцией Д.А.Панкова—Минск.: БГЭУ, 2013.-189с.
2.Налоги и налогообложение: учеб. пособие/ Е.Ф. Киреева [и др.] ; под
ред. Е.Ф.Киреевой. – Минск : БГЭУ, 2012. – 447 с.
3.Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Д.Г. Черник [и др.] ; под
ред. под ред. Д.Г. Черника – М. : Юнити-Дан, 2010 – 368 с.
4.Снитко, М.А. Теория бухгалтерского учета / М.А.Снитко — Минск:
«Мисанта», 2012,- 207с.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ:
1.Бухгалтерский учет и аудит: учебник для студентов высшего
профессионального образования, обуч. по спец. 080109 "Бух. учет, анализ и
аудит" / [А. В. Зонова и др.] ; под ред. A.B. Зоновой. - М: Рид Групп, 2011. 478 с.
2. Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие/
Министерство образования Республики Беларусь, УО «Белорусский
государственный экономический университет»: [Т.И. Вуколова и др.] М.:
БГЭУ, 2007 - 127 с.