Организация и методика налоговых проверок.

Министерство образования Российской Федерации
СОГЛАСОВАНО
Заместитель
Министра РФ
по налогам и сборам
Д.Г. Черник
УТВЕРЖДАЮ
Заместитель
Министра образования
Российской Федерации
В.Д. Шадриков_________
“14” 03. 1999г.
"17." 03. 2000г.
номер
государственной
регистрации
236мжд/сп__________________
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЙ СТАНДАРТ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 351200 - НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
КВАЛИФИКАЦИЯ – СПЕЦИАЛИСТ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ
Вводится в действие с момента утверждения
МОСКВА 2000
2
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СПЕЦИАЛЬНОСТИ 351200 НАЛОГИ И
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И УРОВНЯ ПОДГОТОВКИ СПЕЦИАЛИСТА.
1.1. Специальность утверждена приказом Министерства образования России от
02.03.2000г. № 686.
1.2. Квалификация выпускника – специалист по налогообложению.
Нормативный срок основной образовательной программы подготовки по специальности
351200 Налоги и налогообложение специалиста по налогообложению при очной форме
обучения - 5 лет.
1.3. Квалификационная характеристика выпускника.
1.3.1. Место специальности в системе финансово-бюджетной деятельности государства.
Область профессиональной деятельности налогового служащего – обеспечение
эффективного функционирования всех звеньев налоговой системы на национальном,
региональном и местном уровнях, в государственных учреждениях и на предприятиях всех
форм собственности. Организация контрольной работы с налогоплательщиком; контрольная
ревизия целевых бюджетных и внебюджетных социальных фондов; взаимодействие с
налоговыми органами зарубежных стран.
1.3.2. Объекты профессиональной деятельности.
Профессиональная деятельность специалиста осуществляется в системе органов
Министерства РФ по налогам и сборам, Федеральной службы налоговой полиции,
Министерства финансов РФ, государственных органах федерального, территориального и
муниципального уровня, в юридических, экономических службах предприятий, организаций и
учреждений на должностях, требующих высшего профессионального образования.
1.3.3. Виды профессиональной деятельности.
Основные виды профессиональной деятельности специалиста:
- налогово-бюджетная;
- правовая;
- нормативно-методическая;
- финансово-экономическая;
- налогово-правоохранительная.
1.3.4. Возможности профессиональной адаптации.
Специалист может адаптироваться к следующим видам смежной профессиональной
деятельности:
- контрольно-ревизионной;
- аудиторской;
- аналитической, включая прогнозирование;
- организационно-управленческой;
- нормативно-правовой;
- научно-методической;
- внешнеэкономической.
1.4. Возможности
продолжения
образования
выпускника
специалиста
по
налогообложению, освоившего основную образовательную программу высшего
профессионального образования по специальности 351200 Налоги и налогообложение.
3
Выпускник подготовлен для продолжения образования в аспирантуре по юридическим,
экономическим и налоговым научным дисциплинам.
2. ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ПОДГОТОВКИ АБИТУРИЕНТА
2.1. Предшествующий уровень образования абитуриента образование.
среднее (полное) общее
2.2. Абитуриент должен иметь документ государственного образца о среднем (полном)
общем образовании или среднем профессиональном образовании,
или начальном
профессиональном образовании, если в нем есть запись о получении предъявителем среднего
(полного) общего образования, или высшем профессиональном образовании.
3. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К ОСНОВНОЙ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ
ПРОГРАММЕ ПОДГОТОВКИ ВЫПУСКНИКА
ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 351200 НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ.
3.1. Основная образовательная программа подготовки специалиста по налогообложению
разрабатывается на основании настоящего государственного образовательного стандарта и
включает в себя учебный план, программы учебных дисциплин, программы учебных и
производственных практик.
3.2. Требования к обязательному минимуму содержания основной образовательной
программы подготовки специалиста по налогообложению, к условиям ее реализации и срокам
ее освоения определяются настоящим государственным образовательным стандартом.
3.3. Основная образовательная программа подготовки специалиста по налогообложению
состоит из дисциплин федерального компонента, дисциплин национально-регионального
(вузовского) компонента, дисциплин по выбору студента, а также факультативных дисциплин.
Дисциплины и курсы по выбору студента в каждом цикле должны содержательно дополнять
дисциплины, указанные в федеральном компоненте цикла.
3.4. Основная образовательная программа подготовки специалиста по налогообложению
должна предусматривать изучение студентом следующих циклов дисциплин и итоговую
государственную аттестацию:
Цикл ГСЭ – общие гуманитарные и социально-экономические дисциплины.
Цикл ЕН – общие математические и естественнонаучные дисциплины.
Цикл ОПД – общепрофессиональные дисциплины.
Цикл ДС – дисциплины специализации.
ФТД
– факультативы.
3.5. Содержание национально-регионального (вузовского) компонента основной
образовательной программы подготовки специалиста по налогообложению должно
обеспечивать подготовку выпускника в соответствии с квалификационной характеристикой,
установленной настоящим государственным образовательным стандартом.
4
4. ТРЕБОВАНИЯ К ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ МИНИМУМУ СОДЕРЖАНИЯ
ОСНОВНОЙ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ ПОДГОТОВКИ
СПЕЦИАЛИСТА ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ
ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 351200 НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ.
Индекс
1
ГСЭ 0
ГСЭ.Ф.00
ГСЭ.Ф.01
Наименование дисциплин и их основные разделы
2
Общие гуманитарные и социальноэкономические дисциплины.
Федеральный компонент.
Иностранный язык
Специфика артикуляции звуков, интонации,
акцентуации и ритма нейтральной речи в изучаемом
языке; основные особенности полного стиля
произношения,
характерные
для
сферы
профессиональной
коммуникации;
чтение
транскрипции.
Лексический минимум в объеме 4000 учебных
лексических единиц общего и терминологического
характера.
Понятия дифференциации лексики по сферам
применения
(бытовая,
терминологическая,
общенаучная, официальная и др.).
Понятие
о
свободных
и
устойчивых
словосочетаниях, фразеологических единицах.
Понятие об основных способах словообразования.
Грамматические
навыки,
обеспечивающие
коммуникацию общего характера без искажения
смысла при письменном и устном общении;
основные грамматические явления, характерные для
профессиональной речи.
Понятие об обиходно-литературном, официальноделовом, научном стилях, стиле художественной
литературы. Основные особенности научного стиля.
Культура и традиции стран изучаемого языка,
правила речевого этикета.
Говорение. Диалогическая и монологическая речь с
использованием наиболее употребительных и
относительно простых лексико-грамматических
средств в основных коммуникативных ситуациях
неофициального и официального общения. Основы
публичной речи (устное сообщение, доклад).
Аудирование.
Понимание
диалогической
и
монологической речи в сфере бытовой и
профессиональной коммуникации.
Чтение. Виды текстов: несложные прагматические
тексты и тексты по широкому и узкому профилю
специальности.
Письмо. Виды речевых произведений: аннотация,
Всего часов
3
1800
1260
340
5
реферат, тезисы, сообщения,
деловое письмо, биография.
ГСЭ.Ф.02
ГСЭ.Ф.03
частное
письмо,
Физическая культура.
Физическая культура в общекультурной и
профессиональной подготовке студентов. Ее
социально-биологические
основы.
Физическая
культура и спорт как социальные феномены
общества. Законодательство Российской Федерации
о физической культуре и спорте. Физическая
культура личности.
Основы здорового образа жизни студентов.
Особенности использования средств физической
культуры для оптимизации работоспособности.
Общая физическая и специальная подготовка в
системе физического воспитания.
Спорт. Индивидуальный выбор видов спорта или
систем физических упражнений.
Профессионально-прикладная
физическая
подготовка
студентов.
Основы
методики
самостоятельных занятий и самоконтроль за
состоянием своего организма.
Отечественная история
Сущность, формы, функции исторического
знания. Методы и источники изучения истории.
Понятие
и
классификация
исторического
источника. Отечественная историография в прошлом
и настоящем: общее и особенное. Методология и
теория исторической науки. История России –
неотъемлемая часть всемирной истории.
Античное наследие в эпоху Великого переселения
народов. Проблема этногенеза восточных славян.
Основные этапы становления государственности.
Древняя Русь и кочевники.
Византийскодревнерусские связи. Особенности социального
строя Древней
Руси.
Этнокультурные
и
социально-политические процессы становления
русской государственности. Принятие христианства.
Распространение
ислама.
Эволюция
восточнославянской государственности в ХI-ХII вв.
Социально-политические изменения в русских
землях в ХIII-ХV вв. Русь и Орда: проблемы
взаимовлияния.
Россия и средневековые государства Европы и Азии.
Специфика формирования единого российского
государства. Возвышение Москвы. Формирование
сословной
системы
организации общества.
Реформы Петра I. Век Екатерины. Предпосылки и
особенности
складывания
российского
абсолютизма. Дискуссии о генезисе самодержавия.
408
6
Особенности и основные этапы экономического
развития России. Эволюция форм собственности на
землю.
Структура феодального землевладения.
Крепостное право в России. Мануфактурнопромышленное
производство.
Становление
индустриального общества в России: общее и
особенное. Общественная мысль и особенности
общественного движения России ХIХ в. Реформы и
реформаторы в России. Русская культура ХIХ века и
ее вклад в мировую культуру.
Роль ХХ
столетия
в
мировой истории.
Глобализация общественных процессов. Проблема
экономического роста и модернизации. Революции
и реформы. Социальная трансформация общества.
Столкновение тенденций интернационализма и
национализма,
интеграции
и
сепаратизма,
демократии и авторитаризма.
Россия в начале ХХ в. Объективная потребность
индустриальной модернизации России. Российские
реформы в контексте общемирового развития в
начале века. Политические партии России: генезис,
классификация, программы, тактика.
Россия
в
условиях
мировой
войны
и
общенационального кризиса. Революция 1917 г.
Гражданская война и интервенция, их результаты и
последствия. Российская эмиграция. Социальноэкономическое развитие страны в 20-е гг. НЭП.
Формирование
однопартийного
политического
режима. Образование СССР. Культурная жизнь
страны в 20-е гг. Внешняя политика.
Курс на строительство социализма в одной стране
и
его последствия. Социально-экономические
преобразования в 30-е гг. Усиление режима личной
власти Сталина. Сопротивление сталинизму.
СССР накануне и в начальный период второй
мировой войны. Великая Отечественная война.
Социально-экономическое
развитие,
общественно-политическая
жизнь,
культура,
внешняя политика СССР в послевоенные годы.
Холодная война.
Попытки
осуществления
политических
и
экономических реформ.
НТР и ее влияние на ход общественного развития.
СССР в середине 60-80-х гг.: нарастание
кризисных явлений. Советский Союз в 1985-1991 гг.
Перестройка. Попытка государственного переворота
1991 г. и ее провал. Распад СССР. Беловежские
соглашения. Октябрьские события 1993 г.
Становление
новой
российской
государственности (1993-1999 гг.). Россия на пути
7
ГСЭ.Ф.04
ГСЭ.Ф.05
радикальной
социально-политической
модернизации. Культура в современной России.
Внешнеполитическая деятельность в условиях новой
геополитической ситуации.
Культурология
Структура
и
состав
современного
культурологического знания. Культурология и
философия
культуры,
социология
культуры,
культурная антропология. Культурология и история
мировой культуры; история культуры России; школы, направления и теории в культурологии; охрана и
использование культурного наследия. Теоретическая
и прикладная культурология.
Методы культурологических исследований.
Основные понятия культурологии: культура,
цивилизация, морфология культуры, функции
культуры, культурогенез, динамика культуры, язык
и
символ
культуры,
культурные
коды,
межкультурные
коммуникации,
культурные
ценности и нормы, культурные традиции,
культурная картина мира, социальные институты
культуры, культурная самоидентичность, культурная
модернизация.
Типология культур. Этническая и национальная,
элитарная и массовая культура. Восточные и
западные типы культур. Специфические и
«серединные» культуры. Локальные культуры.
Тенденции культурной универсализации в мировом
современном процессе.
Культура и природа. Культура и общество.
Культура и глобальные проблемы современности.
Культура и личность. Инкультурация и
социализация.
Политология
Объект, предмет и метод политической науки.
Функции политологии.
Политическая жизнь и властные отношения.
Роль и место политики в жизни современных
обществ. Социальные функции политики.
История политических учений. Российская
политическая традиция: истоки, социокультурные
основания, историческая динамика. Современные
политологические школы.
Гражданское общество, его происхождение и
особенности.
Особенности
становления
гражданского общества в России.
Институциональные
аспекты
политики.
Политическая власть. Политическая система.
Политические режимы, политические партии,
электоральные системы.
8
ГСЭ.Ф.06
Политические
отношения
и
процессы.
Политические конфликты и способы их разрешения.
Политические
технологии.
Политический
менеджмент. Политическая модернизация.
Политические
организации
и
движения.
Политические элиты. Политические лидерство.
Социокультурные аспекты политики.
Мировая
экономика
и
международные
отношения. Особенности мирового политического
процесса. Национально-государственные интересы
России в новой геополитической ситуации.
Методология
познания
политической
реальности. Парадигмы политического знания.
Экспертное политическое знание; политическая
аналитика
и
прогностика.
Сравнительная
политология.
Психология и педагогика.
Психология: предмет, объект
и
методы
психологии. Место психологии в системе наук.
История развития психологического знания и
основные направления в психологии. Индивид,
личность, субъект, индивидуальность. Психика и
организм.
Психика, поведение и деятельность.
Основные функции психики. Развитие психики в
процессе онтогенеза и филогенеза. Мозг и психика.
Структура психики.
Соотношение сознания и
бессознательного. Основные психические процессы.
Структура сознания. Познавательные процессы.
Ощущение.
Восприятие.
Представление.
Воображение. Мышление и интеллект. Творчество.
Внимание. Мнемические процессы. Эмоции и
чувства. Психическая регуляция поведения и
деятельности. Общение и речь. Психология
личности.
Межличностные
отношения.
Психология
малых
групп.
Межгрупповые
отношения и взаимодействия.
Педагогика: объект, предмет, задачи, функции,
методы
педагогики.
Основные
категории
педагогики: образование, воспитание, обучение,
педагогическая
деятельность,
педагогическое
взаимодействие,
педагогическая
технология,
педагогическая
задача.
Образование
как
общечеловеческая ценность.
Образование
как
социокультурный феномен и педагогический
процесс. Образовательная система России. Цели,
содержание, структура непрерывного образования,
единство
образования
и
самообразования.
Педагогический
процесс.
Образовательная,
воспитательная и развивающая функции обучения.
Воспитание в педагогическом процессе. Общие
9
ГСЭ.Ф.07
ГСЭ.Ф.08
формы организации учебной деятельности. Урок,
лекция, семинарские, практические и лабораторные
занятия, диспут, конференция, зачет, экзамен,
факультативные занятия, консультация. Методы,
приемы, средства организации и управления
педагогическим процессом. Семья как субъект
педагогического взаимодействия и социокультурная
среда воспитания и развития личности. Управление
образовательными системами.
Социология.
Предыстория
и
социально-философские
предпосылки
социологии
как
науки.
Социологический проект Конта. Классические
социологические
теории.
Современные
социологические теории. Русская социологическая
мысль.
Общество и социальные институты. Мировая
система и процессы глобализации. Социальные
группы и общности. Виды общностей. Общность и
личность. Малые группы и коллективы. Социальная
организация. Социальные движения. Социальное
неравенство,
стратификация
и
социальная
мобильность. Понятие социального статуса.
Социальное взаимодействие и социальные
отношения. Общественное мнение как институт
гражданского общества. Культура как фактор
социальных изменений. Взаимодействие экономики,
социальных отношений и культуры.
Личность как социальный тип. Социальный
контроль и девиация. Личность как деятельный
субъект.
Социальные изменения. Социальные революции
и реформы. Концепции социального прогресса.
Формирование мировой системы. Место России в
мировом сообществе.
Методы социологического исследования.
Философия.
Предмет философии. Место и роль философии в
культуре. Становление философии. Основные
направления, школы философии и этапы ее
исторического развития. Структура философского
знания.
Учение
о
бытии.
Монистические
и
плюралистические
концепции
бытия,
самоорганизация бытия. Понятия материального и
идеального. Пространство, время.
Движение и
развитие,
диалектика.
Детерминизм
и
индетерминизм. Динамические и статистические
закономерности.
Научные, философские и
религиозные картины мира.
10
Человек, общество,
культура.
Человек и
природа. Общество и его структура. Гражданское
общество и государство. Человек в системе
социальных связей.
Человек и исторический
процесс;
личность
и
массы,
свобода
и
необходимость. Формационная и цивилизационная
концепции общественного развития.
Смысл человеческого бытия. Насилие и
ненасилие. Свобода и ответственность.
Мораль,
справедливость, право. Нравственные ценности.
Представления о совершенном человеке в различных
культурах. Эстетические ценности и их роль в
человеческой жизни.
Религиозные ценности и
свобода совести.
Сознание и познание. Сознание, самосознание и
личность. Познание, творчество, практика. Вера и
знание. Понимание и объяснение. Рациональное и
иррациональное в познавательной деятельности.
Проблема истины. Действительность, мышление,
логика и язык. Научное и вненаучное знание.
Критерии научности. Структура научного познания,
его методы и формы. Рост научного знания.
Научные революции и смены типов рациональности.
Наука и техника.
Будущее человечества. Глобальные проблемы
современности. Взаимодействие цивилизаций и
сценарии будущего.
ГСЭ.Р.00
ГСЭ.Р.01
Национально-региональный (вузовский)
компонент.
Русский язык и культура речи
Стили современного русского литературного
языка. Языковая норма, ее роль в становлении и
функционировании литературного языка.
Речевое взаимодействие. Основные единицы
общения. Устная и письменная разновидности
литературного
языка.
Нормативные,
коммуникативные, этические аспекты устной и
письменной речи.
Функциональные стили современного русского
языка. Взаимодействие функциональных стилей.
Научный
стиль.
Специфика
использования
элементов различных языковых уровней в научной
речи. Речевые нормы учебной и научной сфер
деятельности. Официально-деловой стиль, сфера
его функционирования, жанровое разнообразие.
Языковые формулы официальных документов.
Приемы унификации
языка
служебных
документов. Интернациональные свойства русской
официально-деловой письменной речи. Язык и
до 15% общего
объема цикла
11
ГСЭ.В.00
ГСЭ.В.01
ЕН
стиль распорядительных документов. Язык и стиль
коммерческой корреспонденции. Язык и стиль
инструктивно-методических документов. Реклама в
деловой речи. Правила оформления документов.
Речевой этикет в документе.
Жанровая дифференциация и отбор языковых
средств в публицистическом стиле. Особенности
устной публичной речи. Оратор и его аудитория.
Основные виды аргументов.
Подготовка речи:
выбор темы, цель речи, поиск материала, начало,
развертывание и завершение речи. Основные
приемы поиска
материала
и
виды
вспомогательных
материалов.
Словесное
оформление
публичного
выступления.
Понятливость, информативность и выразительность
публичной речи.
Разговорная речь в системе функциональных
разновидностей русского литературного языка.
Условия функционирования разговорной речи, роль
внеязыковых факторов. Культура речи. Основные
направления
совершенствования
навыков
грамотного письма и говорения.
Дисциплины и курсы по выбору студента,
устанавливаемые вузом (логика и др.).
Логика
Логика и язык права. Суждение и норма.
Вопросно-ответные
ситуации.
Понятие.
Определение и классификация. Дедукция, индукция
и аналогия. Логические основы аргументации.
Формы развития знания: проблема, гипотеза,
судебно-следственная версия, теория.
Общие математические и естественнонаучные
дисциплины.
ЕН.Ф.00
Федеральный компонент.
ЕН.Ф.01
Математика.
Роль математики в гуманитарных науках;
понятие функции: предел, непрерывность, график;
основы
дифференциального
исчисления:
производная,
правила
дифференцирования,
исследование функций; основы интегрального
исчисления: первообразная и неопределенный
интеграл, методы интегрирования, определенный
интеграл и его свойства; функции нескольких
переменных: частные производные, экстремум;
дифференциальные уравнения; основы линейной
алгебры: векторы, матрицы, системы линейных
уравнений и методы их решений; теория
вероятностей: случайные события, случайные
до 15% общего
объема цикла
800
не менее 80% от
общего объема
цикла
12
ЕН.Ф.02
ЕН.Ф.03
величины, основные законы распределения, закон
больших чисел, предельные теоремы; основы
математической статистики: основные понятия,
точечные и интервальные оценки; математические
методы
принятия
решений,
применение
математического аппарата для моделирования
социально-экономических явлений и процессов.
Информатика.
Организационно-экономическое управление –
объект компьютеризации; понятия, виды и
особенности
информации;
аппаратные
и
программные средства компьютерных систем;
основы функционирования ЭВМ; персональные
ЭВМ; вычислительные системы и сети; языки
программирования экономических задач; основы
создания
программного
продукта;
пакеты
прикладных
программ
общего
назначения;
эргономическое обеспечение использования ЭВМ;
обеспечение
безопасности
и
сохранности
информации в вычислительных системах и сетях;
тенденции и перспективы развития компьютерной
техники и информационных технологий.
Концепции современного естествознания.
Естественнонаучная и гуманитарная культуры;
научный метод; история естествознания; панорама
современного естествознания; тенденции развития;
порядок и беспорядок в природе; хаос; структурные
уровни организации материи; микро-, макро- и
мегамиры;
пространство,
время;
принципы
относительности; принципы симметрии; законы
сохранения;
взаимодействие,
близкодействие,
дальнодействие;
состояние;
принципы
суперпозиции,
неопределенности,
дополнительности; динамические и статистические
закономерности в природе; законы сохранения
энергии в макроскопических процессах; принцип
возрастания энтропии; химические системы,
энергетика химических процессов, реакционная
способность веществ; особенности биологического
уровня
организации
материи;
принципы
воспроизводства и развития живых систем;
многообразие
живых
организмов;
основы
организации и устойчивости биосферы; генетика и
эволюция;
человек:
эмоции,
творчество,
работоспособность; биоэтика; экология и здоровье;
человек, биосфера и космические циклы; ноосфера;
необратимость времени; самоорганизация в живой и
неживой природе; принципы универсального
эволюционизма;
путь
к
единой
культуре.
Особенности технологических процессов и методов
13
ЕН.Ф.04
ЕН.Ф.05
организации в основных отраслях хозяйства.
Экономическая география и регионалистика.
Предмет, методы исследования экономической
географии
и
региональной
экономики;
использование
методов
математического
моделирования
в
экономической
географии;
принципы, особенности, факторы и общие условия
размещения производства; понятие географической
среды; теория географического детерминизма;
методика оценки природных ресурсов; балансовые
запасы минерального сырья и топлива; их
экологическая оценка и методы разработки;
экономическая оценка земельных, водных и других
природных ресурсов; методика оценки трудовых
ресурсов;
методы
отраслевого
обоснования
размещения
производства;
размещение
межотраслевых комплексов отраслей народного
хозяйства России и стран СНГ; региональная
экономика и региональная политика России и других
стран СНГ; методы обоснования развития
экономики региона; экономическое районирование
России; специализация и комплексное развитие
хозяйства регионов страны в условиях перехода к
рыночной экономике; проблема структурной
перестройки хозяйства регионов с высокой
концентрацией производительных сил и большой
антропогенной нагрузкой; внешнеэкономические
связи России и ее регионов.
Природопользование.
Предмет и задачи курса; взаимодействие
общества и природной среды в процессе
производства; природные ресурсы как важнейшие
объекты охраны окружающей среды; экономическая
эффективность осуществления природоохранных
мероприятий;
планирование
рационального
природопользования и охраны окружающей среды;
финансирование
мероприятий
по
охране
окружающей
среды
и
рациональному
природопользованию;
социальные
аспекты
экономики
природопользования;
управление
природопользованием и правовая защита природной
среды; научно-технический прогресс и направления
улучшения природопользования; экономические
стимулы рационального использования и охраны
природы
ресурсов;
основы
экологического
нормирования;
региональные
экологоэкономические проблемы Российской Федерации и
других членов СНГ; международное сотрудничество
в природоохранной деятельности.
14
ЕН.Р.00
ЕН.В.00
ОПД
Национально-региональный (вузовский)
компонент.
Дисциплины и курсы по выбору студента,
устанавливаемые вузом.
Общепрофессиональные дисциплины.
ОПД.Ф.00
Федеральный компонент.
ОПД.Ф.01
Экономическая теория.
Предмет и метод экономической науки;
основные
понятия
собственности;
основы
макроэкономики: системы национальных счетов,
национальный доход, совокупный спрос, совокупное
предложение; деньги и денежное обращение, теория
циклов и экономический рост; государственное
регулирование, инфляция и безработица, ценовая
политика, распределение доходов, фискальная
политика; макроэкономические школы; основы
микроэкономики: спрос и предложение, рыночное
равновесие, рынок совершенной и несовершенной
конкуренции, рынки факторов производства; теория
фирмы;
организационно-правовые
формы
предпринимательства;
экономика
сельскохозяйственных и природных ресурсов;
мировая экономика.
ОПД.Ф.02
История экономических учений.
Основные этапы развития экономической
науки: развитие экономических учений Древнего
Востока, античного мира и Средневековья;
эволюция экономической мысли в период
зарождения рыночной экономики (меркантилисты,
физиократы); классическая школа политической
экономии; социалистическая школа в экономике;
марксизм; историческая школа; формирование
основных направлений современной экономической
мысли (маржинализм, неоклассические школы:
австрийская,
лозаннская,
кембриджская),
американский институционализм, кейнсианство;
современные
экономические
теории:
неокенсианство, неолиберализм, неоклассицизм,
институционально-социологическое
направление;
экономическая мысль в России.
Мировая экономика и международные
отношения.
Предмет и задачи курса; понятие мирового
хозяйства; природно-ресурсный потенциал мирового
хозяйства; население и трудовые ресурсы мира;
отраслевая
структура
мирового
хозяйства:
ОПД.Ф.03
до 10% общего
объема цикла
80
3830
не менее 80% от
общего объема
цикла
15
ОПД.Ф.04
промышленность, агропромышленный комплекс,
транспорт и мировая торговля; международное
движение капитала; классификация стран по уровню
социально-экономического развития; экономика
стран
Европейского
сообщества;
экономика
развитых стран; экономика новых индустриальных и
развивающихся государств и регионов; страны с
переходной экономикой; место России в мировом
хозяйстве;
международные
экономические
организации.
Право.
ОПД.04.01. Теория государства и права.
Понятие, признаки, сущность государства и
права; механизм, формы и функции государства;
государство, право, личность и общество; право в
системе нормативного регулирования общественных
отношений,
формы
(источники)
права;
правотворчество и систематизация нормативноправовых актов; норма права; система права;
правоотношение; реализация права; толкование
права; правосознание и правовая культура;
правомерное
поведение,
правонарушение
и
юридическая
ответственность;
законность
и
правопорядок.
ОПД.04.02. Конституционное (государственное)
право РФ.
Понятие и предмет конституционного права;
место российского конституционного права в
системе права России; конституционное развитие
России; Конституция РФ 1993 г.; конституционные
основы общественного и государственного строя;
основы конституционного строя РФ; основы
правового положения граждан; конституционный
статус человека и гражданина РФ; гражданство в РФ
(гражданство РФ, гражданство республик, двойное
гражданство); конституционные права, свободы и
обязанности российских граждан, их реализация и
защита; форма правления и форма государственного
устройства РФ: содержание и правовое закрепление
российского
федерализма;
административнотерриториальное деление в Российской Федерации;
автономия в России; РФ – член Содружества
Независимых Государств; избирательная система и
избирательное право в РФ; референдум; порядок
принятия и изменения конституции; федеральные
конституционные законы; конституционная система
органов государства; виды государственных органов
в РФ, их система и конституционно-правовой статус;
Президент РФ; Федеральное Собрание – парламент
1844
16
РФ, его палаты; законодательный процесс в
Федеральном
Собрании;
Правительство
РФ;
судебная власть в РФ; Конституционный Суд РФ;
конституционные основы системы государственной
власти субъектов РФ; местное управление и
самоуправление в РФ.
ОПД.04.03. Гражданское право.
Предмет и метод гражданско-правового
регулирования; понятие, содержание и виды
гражданских
правоотношений;
субъекты
гражданских правоотношений; виды объектов
гражданских правоотношений; понятие и виды
юридических фактов в гражданском праве; сделки и
условия их действительности; понятие, способы и
пределы осуществления гражданских прав; право на
защиту, гражданско-правовая ответственность, ее
условия и размер; сроки в гражданском праве;
Понятие,
объекты,
содержание,
формы
собственности, понятие и содержание иных
(ограниченных)
вещных
прав;
наследование
собственности
граждан;
гражданско-правовая
защита права собственности и иных вещных прав;
гражданско-правовое регулирование отношений в
сфере
интеллектуальной
деятельности;
исключительное
право
(интеллектуальная
собственность); авторское и патентное право;
гражданско-правовое
регулирование
личных
неимущественных отношений; понятие, виды и
исполнение обязательств; содержание и виды
гражданско-правовых
договоров;
заключение,
применение и расторжение договоров; отдельные
виды
договорных
и
иных
обязательств;
обязательства по передаче имущества в пользование,
по производству работ, по реализации результатов
интеллектуальной деятельности, по оказанию услуг,
по совместной деятельности; обязательства из
односторонних
действий;
внедоговорные
(правоохранительные) обязательства.
ОПД.04.04. Гражданское процессуальное право.
Формы защиты гражданских прав; понятие
гражданского процесса, источники гражданского
процессуального права, процессуальная форма;
принципы
российского
гражданского
процессуального
права;
гражданские
процессуальные отношения; подведомственность
гражданских
дел;
подсудность,
участники
гражданского процесса; иск; судебное доказывание;
судебное
разбирательство;
виды
судебных
17
постановлений;
исполнительное
производство;
нотариат; третейские суды; основы знаний об
арбитражном процессе.
ОПД.04.05 Административное право.
Административное право в правовой системе
Российской
Федерации;
управление,
государственное
управление,
исполнительная
власть; понятие административного права, предмет и
метод административно-правового регулирования;
соотношение административного права с другими
отраслями права; система административного права;
административно-правовые
нормы;
источники
административного
права;
административноправовые отношения; субъекты административного
права; административно-правовые формы и методы
государственного управления; ответственность по
административному праву; административное право
и законность в управлении; административнопроцессуальное право; административно-правовая
организация
в
отраслях
материального
производства,
в
социально-культурной
и
административно-политической
сфере;
административное право зарубежных стран.
ОПД 04.06. Трудовое право
Предмет, метод и система трудового права;
основные принципы и источники трудового права;
субъекты трудового права; понятие трудового
правоотношения; трудовой коллектив; права и роль
профсоюзов; понятие коллективного договора и его
роль; правовое регулирование трудоустройства;
понятие и виды трудовых договоров; контракт,
рабочее время и время отдыха; методы правового
регулирования заработной платы; тарифная система
оплаты труда рабочих и служащих; система
заработной платы; правила внутреннего распорядка;
трудовая дисциплина; материальная ответственность
сторон трудового правоотношения; охрана труда;
индивидуальные и коллективные трудовые споры и
порядок их разрешения; трудовые конфликты и
порядок их разрешения; надзор и контроль за
соблюдением законодательства о труде.
ОПД.04.07. Уголовное право.
Понятие, предмет, метод, задачи уголовного
права; принципы российского уголовного права;
уголовный закон; уголовная ответственность;
понятие преступления; состав преступления;
неоконченное
преступление;
соучастие
в
18
преступлении; множественность преступлений,
обстоятельства, исключающие преступность деяния;
наказание и его цели; система и виды наказаний;
назначение наказания; освобождение от уголовной
ответственности и наказания; принудительные меры
медицинского характера; особенность уголовной
ответственности несовершеннолетних; понятие
общей части уголовного права; характеристика
составов преступлений, указанных в особенной
части уголовного кодекса; зарубежное уголовное
законодательство.
ОПД.04.08.
Уголовно-процессуальное
право.
Сущность и основные понятия уголовного
процесса;
уголовно-процессуальное
право;
источники;
принципы
уголовного
процесса;
субъекты уголовного процесса; доказательства в
уголовном процессе; общие положения и источники
доказательств; процесс доказывания и меры
уголовно-процессуального
принуждения;
возбуждение уголовного дела; предварительное
следствие
и
дознание
(общие
условия);
следственные
действия;
приостановление
расследования;
окончание
расследования;
подсудность уголовных дел; назначение судебного
заседания; судебное разбирательство; кассационное
производство; исполнение приговора; производство
в порядке надзора; производство по вновь
открывшимся
обстоятельствам;
особенности
производства в суде присяжных; производство по
делам несовершеннолетних; производство по
применению принудительных мер медицинского
характера;
протокольная
форма
досудебной
подготовки материалов; возмещение ущерба,
причиненного гражданину незаконными действиями
органов дознания, предварительного следствия,
прокуратуры и суда; основы уголовного процесса в
зарубежных странах.
ОПД.04.09. Международное право.
ОПД 04.09.01 Международное публичное
право.
Понятие,
источники
и
субъекты
международного
права;
взаимодействие
международного и внутригосударственного права;
основные принципы международного права; право
международных
договоров;
международные
организации и конференции; ответственность в
19
международном
праве;
дипломатическое
и
консульское
право;
право
международной
безопасности; права человека и международное
право; международное экономическое, морское,
воздушное, экологическое право; мирные средства
разрешения международных споров; международное
гуманитарное право.
ОПД 04.09.02. Международное частное право.
Понятие,
источники,
субъекты
международного частного права; унификация;
международное частное и публичное право; методы
регулирования гражданско-правовых отношений с
иностранным элементом; коллизионные нормы;
внешнеэкономические
сделки;
вопросы
собственности в международных отношениях;
правовое регулирование иностранных инвестиций;
право
интеллектуальной
собственности;
коллизионные вопросы семейного, наследственного,
обязательственного
права;
международный
гражданский процесс; арбитраж.
ОПД.04.10 Финансовое право.
Финансовое право как совокупность правовых
норм и институтов, регулирующих общественные
отношения, складывающиеся в процессе финансовой
деятельности
государства;
соотношение
финансового права и других отраслей права
(конституционного,
административного,
гражданского права); принципы и институты
финансового права; финансовое право и управление;
структура финансового права; система источников
финансового права; особенности финансовых
правоотношений,
их
субъектов;
финансовая
дисциплина и финансовый контроль; финансовое
право и бюджетное право; финансовое право и
валютное законодательство; финансовое право и
денежная система.
ОПД.04.11. Римское право.
Роль римского права в истории права;
источники римского права; обычное право и закон;
деятельность юристов; иски; правовое положение
римских граждан и других субъектов римского
права; римская семья; вещные права; содержание
права
частной
собственности;
сервитуты;
эмфитевзис и суперфиций; обязательственное право;
виды договоров; исполнение обязательств и
ответственность за исполнение; право наследования
по завещанию и по закону; легаты и фидеокомиссы;
20
рецепция римского права.
ОПД.04.12. Муниципальное право РФ.
Понятие муниципального права; местное
самоуправление, его система; представительные и
исполнительные органы местного самоуправления;
территориальное общественное самоуправление;
институты
прямой
демократии
в
местном
самоуправлении; материальные и финансовые
основы местного самоуправления; полномочия
местного самоуправления, организационные формы
их осуществления; порядок формирования и
деятельности представительных и исполнительных
органов местного самоуправления; гарантии и
защита прав местного самоуправления.
ОПД.Ф.05
ОПД.04.13. Земельное право.
Предмет, система и источники земельного
права;
земельные
правоотношения;
право
собственности на землю и другие природные
ресурсы; правовые формы использования земель;
государственное управление земельным фондом;
правовая охрана земель; ответственность за
земельные правонарушения; правовой режим земель
юридических и физических лиц, иного назначения.
Финансы.
Роль финансов в экономике; финансы как
особая форма экономических отношений; функции
финансов; формирование денежных доходов
субъектов экономических отношений; рынок
финансов;
финансовый
баланс;
финансовый
контроль; содержание и организация финансов
предприятия; формирование финансовых ресурсов
предприятия
и направления их использования;
формирование и распределение прибыли; выручка
от реализации и валовый доход; формирование и
использование оборотных средств предприятия;
финансовая база воспроизводства основных фондов;
финансовая устойчивость и платежеспособность
предприятия;
государственный
бюджет
как
основной финансовый план государства; бюджетное
устройство и бюджетный процесс в Российской
Федерации; структура доходов и расходов
государственного бюджета; исполнение бюджета;
роль налогов в формировании бюджета Российской
Федерации; проблема собираемости налогов и ее
роль в исполнении доходной части бюджета;
бюджетный федерализм; внебюджетные фонды: их
сущность, назначение; финансы домохозяйств;
денежные доходы и расходы домохозяйств.
21
ОПД.Ф.06
ОПД.Ф.07
ОПД.Ф.08
Менеджмент и маркетинг.
Менеджмент: Понятие, сущность и функции
менеджмента; рынок в России, его особенности;
рыночная экономика и менеджмент; опыт
менеджмента за рубежом, возможности его
использования в России; специфика менеджмента в
России; цели и задачи управления фирмой;
организация
работы
на
фирме;
система
коммуникаций;
стратегическое
и
текущее
планирование;
методы
принятия
решений;
внутренняя и внешняя среда в бизнесе; качества
менеджера; работа менеджера; создание системы
мотивации труда; организация контроля за
деятельностью
подчиненных;
инновационная
программа менеджера; риск - менеджмент; этика
делового общения; управление конфликтами;
психология менеджмента; внешние связи и
возможности
менеджмента;
налаживание
взаимовыгодного сотрудничества.
Маркетинг: Маркетинг в экономике; понятие и
сущность маркетинга в условиях российского рынка;
маркетинговая стратегия; система маркетинга; ее
особенности в России; исследования рынка;
разработка продукции; политика цен; сбыт и
продвижение; маркетинг-микс и маркетинговый
контроль;
организация
и
деятельность
маркетинговой службы предприятия; маркетинговая
коммуникация;
международный
маркетинг;
внешнеэкономический маркетинг - особая составная
часть маркетинга; специфика международного
маркетинга в России; контроллинг в системе
маркетинга.
Ценообразование.
Понятие и сущность цены в рыночной
экономике;
система
цен;
методология
ценообразования на предприятии и фирме в
условиях
рыночной
экономики;
стратегия
ценообразования в условиях рыночной экономики;
цены
и
финансово-кредитные
отношения;
ценообразование и система налогообложения;
ценообразование
и
система
страхования;
ценообразование
во
внешнеэкономической
деятельности. Плановые и свободные цены.
Статистика.
Предмет, метод и задачи статистики; источники
статистической информации; группировка и сводка
статистических материалов; статистические таблицы
и графики; абсолютные и относительные величины;
средние величины и показатели вариации;
статистическое изучение динамики и связей между
22
ОПД.Ф.09
социально-экономическими
явлениями
и
процессами; статистическое моделирование и
прогнозирование; макроэкономическая статистика;
основные группировки и классификации; система
показателей; статистика населения и трудовых
реcурсов; статистика национального богатства;
статистика
производства
и
обращения
общественного продукта; статистика доходов
общества;
социальная
статистика;
система
национальных счетов; статистика социальноэкономической
эффективности
общественного
производства;
международные
статистические
сопоставления; статистика в странах с развитой
рыночной
экономикой;
статистика
предпринимательства; предмет, метод и задачи,
современная организация, система показателей;
статистика цен, кредита, статистика денежного
рынка, страхования; статистика ценных бумаг;
статистика государственного бюджета; статистика
финансов предприятий и организаций.
Бухгалтерский учет.
Теория бухгалтерского учета: Содержание и
формы бухгалтерского учета: предмет и методы
бухгалтерского учета; балансовое обобщение,
система
бухгалтерских
счетов;
принципы
организации бухгалтерской отчетности; первичное
наблюдение; документация; учетные регистры;
инвентаризация; методы стоимостного измерения;
формы и методы организации бухгалтерского учета;
бухгалтерская
(финансовая)
отчетность;
нормативное
и
методическое
обеспечение
бухгалтерского учета; принципы и международные
стандарты бухгалтерского учета.
Финансовый учет: пользователи бухгалтерской
информации;
институты
регулирования
национальной учетной политики; цели и концепции
финансового учета; принципы финансового учета;
факторы национальной системы учета; учет
денежных средств; учет ценных бумаг и финансовых
вложений; учет дебиторской задолженности; учет
запасов; учет основных средств и капитальных
активов, учет материальных активов; учет текущих
обязательств;
учет
основного
капитала
и
приравненных к нему средств; учет фондов и
реинвестированной прибыли; учет поступлений
хозяйственной
деятельности;
учет
издержек
хозяйственной деятельности; учет прибылей и
убытков; учет по забалансовым счетам; основы
финансовой отчетности(статические и динамические
балансовые отношения).
23
ОПД.Ф.10
ОПД.Ф.11
Финансовая
отчетность:
концепции
бухгалтерской (финансовой) отчетности в России и
международной практике; бухгалтерский баланс;
отчет о финансовых результатах; отчет об
изменении финансового положения; отчет о
движении собственного капитала; учетная политика
и финансовая отчетность; статистическая отчетность
в системе деловой информации; консолидированная
отчетность; принципы интернационализации систем
учета и отчетности различных стран.
Бухгалтерский управленческий учет.
Внутренние
пользователи
бухгалтерской
информации; цели и концепции управленческого
учета; системы учета издержек в связи с
особенностями
технологии
и
организации
производства, поведением затрат; учет налоговых и
приравненных
к
ним
издержек;
модели
формирования
издержек
в
финансовом
и
управленческом учете; системы учета издержек по
видам затрат (прямые и накладные); системы
калькулирования себестоимости (попередельный,
поиздельный, позаказный и т.п.); функциональные
модели формирования издержек (производствотранспорт-хранение-сбыт); организационные модели
формирования издержек (места возникновения,
носители,
ответственные,
стандарт-кост);
экономические модели формирования издержек
(директ-кост);
технологические
модели
формирования издержек (брак, готовая продукция,
незаконченное
производство,
полуфабрикаты);
специально-ориентированные модели формирования
издержек
(научно-исследовательские
работы,
инновация, реконструкция, экология, жизненный
цикл,
бюджетирование);
взаимосвязь
управленческого учета и анализа.
Аудит.
Основы аудита: цели, сущность и виды
аудита; принципы аудиторской деятельности;
организация проведения, сферы и объекты аудита;
качество аудита; аудиторские доказательства; отчет
аудитора; виды аудиторских заключений; оценка
риска в аудите; аудит в компьютерной среде;
этический кодекс аудитора; законодательные и
нормативные акты по регулированию аудита в РФ;
международные стандарты аудита; другие формы
экономического контроля: ревизия, судебнобухгалтерская экспертиза, финансовый контроль,
организация аудиторской деятельности.
Практический аудит (внешний и внутренний):
аудит финансового цикла предприятия; аудит
24
ОПД.Ф.12
инвестиционного
цикла
предприятия;
аудит
совершаемых хозяйственных операций; аудит
расходования ресурсов; аудит поступлений от
реализации; аудит цикла формирования и
распределения доходов; аудит производственного
цикла; аудит финансовых отчетов; специальные
виды аудита; особенности организации внутреннего
аудита.
Ревизия: содержание, задачи и организация
контрольно-ревизионной работы; подготовка и
проведение документальной ревизии; методы и
техника контрольно-ревизионной работы; ревизия
денежных средств, кассовых и банковских
операций; ревизия расчетно-кредитных операций;
ревизия расчетов с подотчетными лицами; ревизия
расчетов
по
претензиям
и
возмещению
материального ущерба; ревизия основных средств;
ревизия расчетов со штатными и нештатными
рабочими и служащими по заработной плате;
ревизия правильности применения действующих
положений о премировании; ревизия состояния
складского хозяйства и операций по приемке,
хранению и отпуску материальных ценностей со
складов; ревизия учета движения материальных
ценностей в производстве и обоснованности
списания их естественной убыли; ревизия
соблюдения положения по учету затрат на
производство продукции и их распределения при
составлении калькуляций себестоимости отдельных
видов продукции; ревизия внепроизводственных
расходов; ревизия формирования уставного фонда,
резервов и финансовых результатов; ревизия
правомерности и правильности отражения в учете
капитальных вложений; обобщающая оценка
состояния бухгалтерского учета и достоверности
отчетности.
Экономический анализ.
Приемы и методы экономического анализа,
классификация методов экономического анализа;
классификация аналитических показателей; методы
расчета аналитических показателей; методы оценки
деятельности
территориальных
инспекций;
прогнозирование ожидаемой динамики производства
и других сфер предпринимательской деятельности;
оценка влияния на налоговую базу изменений
законодательства, изменений платежеспособности
предприятий; анализ развития финансового капитала
в регионе; прогнозы налоговых поступлений по
территории;
макроэкономические
показатели
деятельности региона; мониторинг налоговых
25
ОПД.Ф.13
ОПД.Ф.14
поступлений в регионах; отраслевая налоговая
нагрузка; прогнозы поступлений налогов от разных
отраслей экономики; анализ изменения налоговой
базы в отраслях экономики; прогнозирование
динамики
деловой
активности
в
отраслях
экономики.
Теория принятия решений и управления
рисками в финансово-налоговой сфере.
Этапы процесса принятия решений; методы,
используемые в процессе принятия решений;
прогнозирование изменения ситуации в случае
принятия
конкретного
варианта
решения;
реализация принятого решения.
Функции
решения
в
методологии
и
организации процесса управления, типология
управленческих решений, механизм принятия
решений, рациональная модель принятия решений,
модели
процесса
разработки
решений
применительно
к
налоговой
деятельности,
методология и организация процесса разработки
управленческих
решений
в
условиях
неопределенности и риска, оценка эффективности
решений.
Методы оценки риска; рисковые ситуации в
налогообложении; финансовые риски и способы их
исчисления;
нормативные
требования
по
максимальной ответственности по отдельному
риску; фонды для покрытия рисков; степень
ответственности
налоговых
органов
перед
налогоплательщиками.
Основы делового общения.
Понятие общения; функции, типология
общения; виды общения: вербальное, невербальное;
свойства общения: позиции, уровни в общении;
средства общения: жесты, позы, мимика, визуальный
контакт, пауза, интонация;
характеристика
делового общения; роль делового общения в
профессиональной
деятельности
налогового
служащего; установление контакта как основное
условие
для
эффективного
взаимодействия
налогового служащего в деловом общении;
современные технологии организации эффективного
делового взаимодействия с различными категориями
налогоплательщиков; активное слушание; "ясообщение";
умение
убеждать; общение с
враждебной аудиторией, и др.; алгоритм решения
нестандартной ситуации; технология проведения
деловых
переговоров,
производственного
совещания, беседы по собственной инициативе и по
инициативе другого человека; теоретические и
26
ОПД.Ф.15
ОПД.Ф.16
методологические основы конфликтологии и
сущностная характеристика конфликтов в работе
специалистов; предупреждение и конструктивное
разрешение конфликтов; управление конфликтом;
организация
эффективного
командного
взаимодействия; формирование корпоративного
духа; пути формирования налоговой культуры в
обществе.
Основы теории государственных финансов
и налогообложения (история финансовой
мысли и налогообложения).
Становление
финансовой
науки
как
самостоятельной; содержание финансовой науки;
эволюция взглядов на роль государства в экономике;
финансовое хозяйство государства, государственные
доходы и государственные расходы; теория
бюджета;
формы
взимания;
история
налогообложения; классификация налогов; теории
налогообложения;
пропорциональность
и
прогрессивность в обложении; теория переложения;
подоходный налог; становление налоговой системы;
структура налоговых и финансовых органов России.
Налоги и налогообложение.
Налоги, экономика, государство. Концепция
налогообложения и виды налогов. Понятие
налогооблагаемой базы, ее формирование и учет.
Сущность налогового производства. Методология и
методика исчисления налогов. Налоговая система
Российской Федерации; экономическая сущность и
функции налогов; роль и место налогов в
формировании внутреннего валового продукта;
распределение налоговых поступлений между
бюджетами различных уровней; основные принципы
налогообложения; налоговая политика государства;
классификация
налогов
по
уровням
государственного
управления:
федеральные,
региональные, местные; прямые и косвенные
налоги; законы и другие нормативные акты по
исчислению и уплате налогов; базы для исчисления
налогов; ставки налогов; Министерство по налогам и
сборам РФ, его функции и задачи; структура
налоговых
органов;
права
и
обязанности
налогоплательщиков
и
налоговых
органов;
ответственность налогоплательщиков и налоговых
органов; виды санкций за нарушение налогового
законодательства; порядок взимания в бюджет
недоимок по налогам; механизм предоставления
отсрочек уплаты налогов и других обязательных
платежей.
27
ОПД.Р.00
ОПД.Р.01
ОПД.В.00
Д.С.00
Д.С.Ф.00
Д.С.Ф.01
Д.С.Ф.02
Национально-региональный (вузовский)
компонент.
Безопасность жизнедеятельности
Дисциплины и курсы по выбору студента,
устанавливаемые вузом.
Дисциплины специализации.
Дисциплины специальности.
Методология, методика и практика исчисления
Налогов.
Научные школы налогообложения; методология
исчисления налогов, формирующие бюджетные
фонды; методология исчисления налогов во
внебюджетные фонды и сборы в социальные фонды;
методология исчисления прочих налогов и сборов;
методология исчисления налогов на уровне
бюджетов; методика исчисления налогов и сборов на
территории
РФ;
методика
урегулирования
международных налоговых споров и разногласий;
контроль исполнения налоговых предписаний;
вертикальное и горизонтальное выравнивание
налоговых поступлений.
Прогнозирование
и
планирование
в
налогообложении.
Прогнозирование и планирование в рыночной
экономике;
методология
и
организация
прогнозирования и планирования в рыночном
хозяйстве; опыт прогнозирования и планирования
развитых индустриальных стран; возможности его
использования в Российской Федерации на
современном этапе ее развития; содержание и
организация плановой работы на предприятии на
современном этапе; прогнозирование рынка сбыта
продукции
предприятия;
разработка
плана
производства продукции предприятия; ресурсное
обеспечение
производственных
программ
предприятия; планирование издержек производства,
цен,
финансовых
результатов
деятельности
предприятия.
Налоговое планирование: основные понятия,
регулирование
и
контроль.
Корпоративное
налоговое планирование. Индивидуальное налоговое
планирование.
Международное
налоговое
планирование. Область применения и ограничения
планирования. Уклонение от налогообложения и
административная и уголовная ответственность за
налоговые
правонарушения.
Математические
модели прогнозирования налогов в зависимости от
изменения законодательства и экономической
ситуации.
до 10% общего
объема цикла
до 10 % общего
объема цикла
3004
1804
102
120
28
Д.С.Ф.03
Д.С.Ф.04
Д.С.Ф.05
Налоговое право.
Предмет и метод правового регулирования в
налоговом праве; место и роль налогового права в
системе отраслей современного российского права;
источники налогового права; субъекты и принципы
налогового
права;
особенности
налоговых
правоотношений; виды налогов; прямые и
косвенные налоги; подоходный налог, налог с
оборота, налог на добавленную стоимость, другие
виды налогов; налоговые льготы.
Налогообложение организаций финансового
сектора экономики.
Государственное регулирование банковской,
страховой
и
инвестиционной
деятельности;
особенности бухгалтерского учета и отчетности в
инвестиционных институтах; налоги, уплачиваемые
банками, страховыми компаниями и фондами;
методики исчисления базы для налогообложения
банков, страховых компаний и фондов; система
налоговых льгот для банков, страховых компаний и
фондов; налогообложение рисковых операций
инвестиционных институтов; налогообложение
финансовых
обязательств
инвестиционных
институтов перед третьими лицами; ответственность
финансовых институтов, в том числе за
перечисление налогов; определение ценной бумаги;
виды ценных бумаг; Законодательство РФ по
регулированию выпуска и обращения ценных бумаг;
нормативное
регулирование
деятельности
профессиональных участников рынка ценных бумаг;
процедура эмиссии ценных бумаг; ежегодная
отчетность по ценным бумагам; налогообложение
хозяйственных операций юридических и физических
лиц с использованием ценных бумаг; методы оценки
ценных бумаг для целей налогообложения.
Налогообложение резидентов и нерезидентов РФ.
Налоги
с
юридических
лиц.
Налоги,
уплачиваемые
юридическими
лицами;
налогообложение юридических лиц, работающих по
упрощенной системе отчетности; уплачивающих
единый налог на вмененный доход для
определенных
видов
деятельности;
расходы
юридических лиц, принимаемые в расчет при
исчислении
налогооблагаемого
финансового
результата;
система
налоговых
льгот
для
юридических лиц.
Налоги с физических лиц. Налоги, взимаемые с
физических лиц; источники информации о доходах
физических лиц; система налоговых льгот для
физических лиц; категории физических лиц –
120
29
Д.С.Ф.06
Д.С.Ф.07
плательщиков подоходного налога; доходы и
расходы физических лиц, учитываемые при
исчислении подоходного налога; налогообложение
материальной выгоды; государственный контроль за
соответствием крупных расходов полученным
доходам; порядок декларирования доходов граждан;
декларация об имуществе физических лиц.
Налоги с нерезидентов в РФ. Особенности
налогообложения иностранных юридических и
физических лиц, уплачивающих налоги на
территории Российской Федерации; отчетный
период
для
целей
налогообложения
для
иностранных юридических и физических лиц;
структура доходов и расходов иностранных
юридических и физических лиц, учитываемых для
целей
налогообложения;
ответственность
налогоплательщиков – иностранных юридических и
физических лиц; система налоговых льгот для
иностранных юридических и физических лиц;
санкции за налоговые правонарушения.
Налоговый учет, отчетность, аудит.
Теория налогового учета; понятие и функции
налогового учета; методология налогового учета;
функции налогового учета; соотношение налогового
и бухгалтерского учета; налоговый учет при
исчислении налога на прибыль предприятий и
организаций; налоговый учет при исчислении налога
на добавленную стоимость; налоговый учет по иным
налогам и сборам; перспективы развития налогового
учета.
Функции налогового аудита; планирование
налогового аудита; порядок проведения налогового
аудита; рабочие документы налогового аудита;
содержание и порядок составления заключения
налогового аудита; налоговый аудит при исчислении
налога на прибыль, налога на добавленную
стоимость и по иным налогам и сборам; особенности
налогового аудита юридических, физических и
иностранных лиц; место экономического анализа в
налоговом аудите.
Организация и методика налоговых проверок.
Нормативная
база
проведения
налоговых
проверок; ответственность ГНИ, за своевременное
проведение проверок правильности исчисления,
полноты и своевременности уплаты в бюджеты
разных уровней налогов и других платежей;
составление планов и графиков проверок; виды
проверок; выбор метода проверки; составление
программы проверки;
регламент
проведения
документальных проверок; документы и учетные
30
регистры предприятия, используемые при проверке;
методика проведения документальных проверок,
оформление их результатов; определение меры
ответственности
налогоплательщика
за
несоблюдение налогового законодательства РФ,
выработка предложений по устранению нарушений;
рассмотрение
споров
и
претензий
налогоплательщиков по результатам проверок;
организация встречных проверок; совместные
проверки с органами налоговой полиции и другими
административными структурами.
Д.С.Ф.08
Д.С.Ф.09
Налоговые системы зарубежных стран.
Налоговая политика зарубежных стран;
налоговая политика в ведущих странах с развитой
экономикой; уровень налогообложения в мировой
экономике; гармонизация национальных налоговых
систем в мировой экономике; налоговые риски в
современном бизнесе; налоговая статистика;
налоговая информация; организация налоговых
служб и контроль за уплатой налогов; прямое
налогообложение; косвенное налогообложение;
урегулирование
международного
двойного
налогообложения;
налоги
в
сфере
внешнеэкономической деятельности; особенности
налоговых
систем
унитарных
государств;
особенности налоговых систем федеративных и
конфедеративных государств; ответственность за
налоговые правонарушения; соглашения между
зарубежными странами и РФ в области налоговых
отношений.
Оценка и налогообложение недвижимого и
другого имущества предприятий.
Оценка недвижимого имущества в России;
исторический опыт России; рынок недвижимого
имущества
и
его
особенности;
стоимость
недвижимого имущества в современной рыночной
системе; международные стандарты оценки; оценка
недвижимого
имущества
за
рубежом;
классификация недвижимого имущества и выбор
базы оценки; юридические особенности оценочной
деятельности; законодательная основа оценочной
деятельности; информационное обеспечение при
оценочной деятельности: анализ экономической
ситуации в регионе; фактические характеристики
зданий и сооружений; методы оценки: затратный
метод; метод сравнительных продаж; метод доходов;
теория
капитализации
и
капитализационные
коэффициенты;
этапы
процесса
оценки
недвижимости;
ликвидационная
стоимость
106
31
Д.С.Ф.10
Д.С.Ф.11
предприятия при банкротстве, принудительная
ликвидация, определение затрат, связанных с
ликвидацией предприятия; оценка земельного
участка: кадастровая оценка городских земель,
сельскохозяйственных земель и лесных угодий;
применение элементов инвестиционного анализа при
оценке недвижимого имущества; основы ипотечного
кредитования; финансовая математика для оценки
недвижимого имущества; юридическая экспертиза
гражданских прав на объекты недвижимого
имущества и земельные участки и сделок с ними;
сервитуты; залог, аренда, наем; оценка активов
предприятия.
Налогообложение использования природных
ресурсов.
Совершенствование налогообложения как
проблема системного анализа, решаемая на основе
принципа соответствия моделей налогообложения и
моделей объектов налогообложения; модели
объектов природопользования как составная часть
моделей
налогообложения
субъектов
природопользования; модели охраны природы как
составная
часть
моделей
налогообложения
субъектов природопользования; модели народного
хозяйства регионов как составная часть моделей
системы федеральных и региональных налогов;
методы построения и характер моделей различных
объектов природопользования; анализ моделей и
формирование направлений совершенствования
налогообложения субъектов природопользования;
методы построения и характер моделей охраны
окружающей
среды;
анализ
моделей
и
формирование направлений совершенствования
налогообложения субъектов природопользования;
методы построения и характер моделей народного
хозяйства регионов; анализ моделей и формирование
направлений
совершенствования
системы
федеральных и региональных налогов.
Налоговое регулирование внешнеэкономической
деятельности.
Роль таможенных пошлин в экономической и
финансовой
политике
государства;
цели
использования таможенных пошлин; порядок
установления ввозных и вывозных пошлин
(тарифов)
в
соответствии
с
действующим
законодательством РФ; виды ставок таможенных
пошлин:
адвалорные,
специфические,
комбинированные; сезонные виды пошлин и
порядок их использования; особые виды пошлин,
используемые для защиты экономических интересов
32
ФТД
страны
(специальные,
антидемпинговые,
компенсационные);
порядок
определения
таможенной стоимости ввозимых товаров; цена
сделки
и
порядок
ее
расчета;
льготы
предоставляемые Законом РФ «О таможенном
тарифе».
Факультативы.
Всего часов теоретического обучения
Практики
Итого
450
9884 часов
630
часов
10514 часов
5. СРОКИ ОСВОЕНИЯ ОСНОВНОЙ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ
ВЫПУСКНИКА ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ
351200 НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ.
5.1. Срок освоения основной образовательной программы подготовки специалиста по
налогообложению при очной форме обучения составляет 260 недель, в том числе:
теоретическое обучение, включая научно-исследовательскую работу студентов, практикумы, в
том числе лабораторные, а также экзаменационные сессии не менее 183 недель; 21 неделя
практики (ознакомительная – 2, производственная - 8, преддипломная - 11 недель); итоговая
государственная аттестация, включая подготовку и защиту выпускной квалификационной
работы - не менее 14 недель, каникулы (включая 8 недель последипломного отпуска) - не
менее 32 недель.
5.2. Для лиц, имеющих среднее (полное) общее образование, сроки освоения основной
образовательной программы подготовки специалиста по налогообложению по очно-заочной
(вечерней) и заочной формам обучения, а также в случае сочетания различных форм обучения
увеличиваются вузом до одного года относительно нормативного срока, установленного п.1.2
настоящего государственного образовательного стандарта.
5.3. Максимальный объем учебной нагрузки студента устанавливается 54 часа в неделю,
включая все виды его аудиторной и внеаудиторной (самостоятельной) учебной работы.
5.4. Объем аудиторных занятий студента при очной форме обучения должен быть в
среднем за период теоретического обучения не менее 27 часов в неделю. При этом в
указанный объем не входят обязательные практические занятия по физической культуре и
занятия по факультативным дисциплинам.
5.5. При очно-заочной (вечерней) форме обучения объем аудиторных занятий должен быть
не менее 10 часов в неделю.
5.6. При заочной форме обучения студенту должна быть обеспечена возможность занятий с
преподавателем в объеме не менее 160 часов в год.
5.7. Общий объем каникулярного времени в учебном году должен составлять 7-10 недель, в
33
том числе не менее двух недель в зимний период.
6. ТРЕБОВАНИЯ К РАЗРАБОТКЕ И УСЛОВИЯМ РЕАЛИЗАЦИИ ОСНОВНОЙ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ ПОДГОТОВКИ ВЫПУСКНИКА ПО
СПЕЦИАЛЬНОСТИ 351200 НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ.
Основная образовательная программа подготовки дипломированного специалиста по
специальности «Налоги и налогообложение» при прохождении вузом процедур
лицензирования, аттестации и аккредитации должна отвечать следующим условиям:
6.1. Требования к разработке
специалиста по налогообложению.
основной
образовательной
программы подготовки
6.1.1. Высшее учебное заведение самостоятельно разрабатывает и утверждает основную
образовательную программу вуза для подготовки специалиста по налогообложению на основе
настоящего государственного образовательного стандарта.
Дисциплины по выбору студента являются обязательными, а факультативные
дисциплины, предусматриваемые учебным планом высшего учебного заведения, не являются
обязательными для изучения студентом.
Курсовые работы рассматриваются как вид учебной работы по дисциплине и выполняются
в пределах часов, отводимых на ее изучение.
По всем дисциплинам и практикам, включенным в учебный план высшего учебного
заведения, должна выставляться
итоговая оценка (отлично, хорошо, удовлетворительно,
неудовлетворительно или зачтено, незачтено).
Специализации являются частями специальности, в рамках которой они создаются, и
предполагают получение углубленных профессиональных знаний, умений и навыков в
различных областях деятельности по профилю данной специальности.
6.1.2. При реализации основной образовательной программы высшее учебное заведение
имеет право:
изменять объем часов, отводимых на освоение учебного материала для циклов дисциплин, в
пределах 10%;
формировать цикл гуманитарных и социально-экономических дисциплин, который должен
включать из одиннадцати базовых дисциплин, приведенных в настоящем государственном
образовательном стандарте, в качестве обязательных следующие 4 дисциплины: "Иностранный
язык" (в объеме не менее 340 часов), "Физическая культура" (в объеме не менее 408 часов),
“Отечественная история”, “Философия”. Остальные базовые дисциплины могут реализовываться по
усмотрению вуза. При этом возможно их объединение в междисциплинарные курсы при сохранении
обязательного минимума содержания. Если дисциплины являются частью общепрофессиональной
или специальной подготовки, выделенные на их изучение часы могут перераспределяться в рамках
цикла ГСЭ.
6.2. Требования к кадровому обеспечению учебного процесса.
Реализация основной образовательной программы подготовки
дипломированного
специалиста должна обеспечиваться педагогическими кадрами, имеющими, как правило,
базовое образование,
соответствующее профилю преподаваемой дисциплины, и
систематически занимающимися научной и/или научно-методической деятельностью;
преподаватели дисциплин специализации, как правило, должны иметь ученую степень и/или
опыт деятельности в соответствующей профессиональной сфере.
34
Доля преподавателей, имеющих ученую степень и звание по общепрофессиональным и
дисциплинам специализации в вузе должна быть не менее 65%. Доля штатных преподавателей
и/или штатных совместителей* по общепрофессиональным дисциплинам должна быть не менее
30%.
Вуз,
реализующий
основную
образовательную
программу
специалиста
по
налогообложению по специальности 351200 Налоги и налогообложение, должен реализовывать
образовательную программу по лицензированным специальностям: 021100 Юриспруденция,
060400 Финансы и кредит, и/или 060500 Бухгалтерский учет и аудит.
6.3. Требования к учебно-методическому обеспечению учебного процесса.
Учебный процесс в вузе должен быть обеспечен учебно-лабораторными кабинетами для
выполнения лабораторно-практических работ, необходимой информационной базой (включая
INTERNET), обеспечивающими подготовку высококвалифицированного специалиста, в том
числе, не менее 1 экземпляра подписки на профессионально важные журналы, реферативные
журналы, научную литературу (не менее 0,1 экз. на студента); доступом к различным сетевым
источникам информации.
Реализация основной
образовательной программы подготовки дипломированного
специалиста должна обеспечиваться доступом каждого студента к библиотечным фондам и
базам данных, по содержанию соответствующим полному перечню дисциплин основной
образовательной программы (не менее 0,5 экз. на студента), наличием методических пособий
и рекомендаций по всем дисциплинам и по всем видам занятий - практикумам, курсовому и
дипломному проектированию, практикам, а также наглядными пособиями, мультимедийными,
аудио-, видеоматериалами.
6.4. Требования к материально-техническому обеспечению учебного процесса
Высшее учебное заведение, реализующее основную образовательную программу
подготовки дипломированного специалиста, должно располагать материально-технической
базой, соответствующей действующим санитарно-техническим нормам и обеспечивающей
проведение всех видов лабораторной, практической, дисциплинарной и междисциплинарной
подготовки и научно-исследовательской работы студентов, предусмотренных примерным
учебным планом.
6.5. Требования к организации практик
Практика студентов является обязательной формой освоения профессиональной
образовательной программы и включает в себя ознакомительную (II курс не менее 2-х недель),
производственную (III-IV курсы не менее 8 недель) и преддипломную практики (не менее 10
недель).
Результаты прохождения практик студентом оцениваются по представлению отчетной
документации (дневник практики, характеристика и т.п.) в виде дифференцированного зачета.
Студенты обязаны пройти практику (под руководством преподавателя вуза) как в
правоохранительных органах, так и в налоговых органах.
Под штатным преподавателем понимаются лица из числа профессорско-преподавательского состава, для
которых учебное заведение является основным местом работы при выполнении полной учебной нагрузки. Под
штатным совместителем понимаются лица из числа профессорско-преподавательского состава, для которых
учебное заведение не является основным местом работы, но в котором они выполняют часть учебной нагрузки (не
менее 0,25 ставки), прошедшие конкурсный отбор и утвержденные в должности приказом руководителя вуза на
основе заключенного контракта сроком не менее 3-х лет.
*
35
7. ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ПОДГОТОВКИ ВЫПУСКНИКА ПО
СПЕЦИАЛЬНОСТИ 351200 НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ.
7.1. Требования к профессиональной подготовленности специалиста: выпускник должен
уметь решать задачи, соответствующие его квалификации, указанной в п.1.2 настоящего
государственного образовательного стандарта, обеспечивать эффективное функционирование
всех звеньев налоговой системы на федеральном, региональном и местном уровнях, уметь
организовать контрольную работу с налогоплательщиком, осуществлять контрольные ревизии
целевых бюджетных и внебюджетных социальных фондов, обеспечить взаимодействие с
налоговыми органами зарубежных стран.
Специалист должен отвечать следующим требованиям:
- знать Конституцию Российской Федерации, Налоговый Кодекс РФ и принятые в
соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах, а также нормативные правовые
акты, изданные федеральными органами исполнительной власти, по вопросам, связанным с
налогообложением и сборами;
- знать этические и правовые нормы, регулирующие отношения между людьми,
отношения между человеком и обществом, человеком и окружающей средой, сознавать свою
ответственность перед государством и обществом;
- знать основные направления развития гуманитарных и социально-экономических наук,
уметь использовать методы этих наук в своей профессиональной и организационно-социальной
деятельности;
- иметь целостное представление о процессах и явлениях, происходящих в
государственных финансах, действующем законодательстве, понимать динамизм современных
процессов, владеть этими конкретными знаниями совместной работы и использовать их для
решения практических задач;
- владеть навыками систематической работы, иметь представление об основных видах
бизнеса и уровне развития отдельных отраслей и регионов;
- постоянно совершенствовать навыки совместной работы с коллегами, в том числе и из
других стран, отстаивать свою точку зрения;
- владеть культурой мышления, знать его общие законы;
- уметь в письменной и устной речи правильно (логично) оформлять его результаты;
- владеть профессиональными знаниями в области налогов и налогообложения,
бухгалтерского учета, анализа хозяйственной деятельности, статистики, налогового
законодательства, административного, гражданского и уголовного права, аудита, маркетинга и
менеджмента, экономико-математического моделирования, экономической информатики и
компьютерных систем, специальных дисциплин;
- уметь организовывать продуктивное взаимодействие с налогоплательщиками;
- регулярно повышать свою квалификацию как с помощью дальнейшего обучения, так и
самостоятельного овладения новыми знаниями;
- уметь на научной основе организовать свой труд, владеть компьютерными методами
сбора, хранения и обработки (редактирования) информации, применяемыми в сфере его
профессиональной деятельности, использовать современные информационные образовательные
технологии;
- владеть культурой поведения, быть готовым к совместной деятельности с коллегами,
знать методы управления работой исполнителей, находить и принимать эффективные
управленческие решения, уметь строить и использовать модели для описания и
прогнозирования различных явлений, осуществлять их качественный и количественный анализ;
- понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, основные
проблемы дисциплин, определяющих конкретную область его деятельности, видеть их
36
взаимосвязь в целостной системе знаний.
При реализации знаний и умений в практической профессиональной деятельности
дипломированный специалист должен:
- уметь ставить цели и формулировать задачи, связанные с реализацией профессиональных
функций; находить решения типовых задач, в том числе находить нестандартные решения
типовых задач; самостоятельно работать на должностях, требующих аналитического подхода;
- владеть необходимыми навыками практической работы в налогово-бюджетной сфере
деятельности, в юридических экономических службах предприятий, организаций, учреждений;
- обладать знанием закономерностей и особенностей развития налоговой системы РФ в
историческом аспекте, а также отечественного и международного опыта управления и
функционирования фискальных систем;
- уметь использовать знания по теории налогообложения в своей практической
деятельности;
- знать основы организации налогового регулирования;
- видеть перспективы развития налоговой системы и своего профессионального роста;
- обладать способностью анализировать, оценивать и обобщать накопленный опыт,
приобретать новые знания в условиях развития науки и изменяющейся социальной практики,
приобретать новые знания, используя современные информационные технологии.
7.2. Требования к итоговой государственной аттестации специалиста.
7.2.1. Итоговая
государственная
аттестация специалиста по налогообложению
включает выпускную квалификационную работу и государственные экзамены, позволяющие
выявить теоретическую и специальную подготовку к решению профессиональных задач.
Рекомендуется включить в число государственных экзаменов: экономическую теорию,
теорию государства и права, налоги и налогообложение.
7.2.2. Требования к выпускной квалификационной работе специалиста.
Выпускная квалификационная работа специалиста по налогообложению представляет
собой
законченную
разработку,
в
которой содержится как теоретический, так и
практический анализ проблем налогового законодательства и налогообложения.
7.2.3. Требования к государственному экзамену.
Государственная аттестация выпускников представляет собой проверку сложившейся у
студента системы понятий и качества полученных знаний. Основные функции экзамена
(обучающая, оценивающая и воспитательная) содействуют решению главной задачи высшего
образования – подготовке высококвалифицированных специалистов для органов налоговой
службы.
37
СОСТАВИТЕЛИ:
ВСЕРОССИЙСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АКАДЕМИЯ
Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования
одобрен на заседании Научно-методического Совета МНС России по специальности 351200
Налоги налогообложение «14» декабря 1999 года, Протокол №2.
Председатель
Научно-методического Совета МНС России
по специальности
351200 Налоги и налогообложение
В.В. Тихомиров
Председатель
Совета по правоведению
УМО университетов РФ
Е.А. Суханов
Ректор
Всероссийской государственной налоговой Академии
А.П. Балакина
СОГЛАСОВАНО:
Управление образовательных программ и стандартов
высшего и среднего профессионального образования
Г.К. Шестаков
Начальник отдела гуманитарного образования
Т.Э. Петрова
Главный специалист отдела гуманитарного образования
И.П. Ивановская