бухгалтерский учет и налогообложение

Содержание
Тема 1. ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ
ВОПРОСЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.
Сущность и основные задачи бухгалтерского учета.
Основные правила (принципы) бухгалтерского учета, их сущность и значение.
Объекты бухгалтерского учета и их классификация.
Основы организации бухгалтерского учета в организациях.
Формы бухгалтерского учета и их сущность.
Должен знать: предмет бухгалтерского учета. Определение бухгалтерского учета.
Общую характеристику объектов бухгалтерского учета в соответствии с предметом.
Метод бухгалтерского учета. Общую характеристику метода бухгалтерского учета и его
элементов.
Должен уметь: Определять общую характеристику метода бухгалтерского учета и его
элементов.
Тема 2. ОСНОВНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ.
Учредительные документы и работа с ними.
Учетная политика предприятия.
Права и обязанности главного бухгалтера.
Должностная инструкция и договор о материальной ответственности.
Инвентаризация имущества и обязательств. Порядок ее проведения, документального
оформления и регулирования результатов инвентаризации
Должен знать: Требования к составлению учетной политике предприятия. Положение о
бухгалтерском учете и отчетности. Закон Государственной Думы о бухгалтерском учете.
Налоговый кодекс РФ. Должностные инструкции. Договорные отношения с
предприятием. Плрядок инвентаризации.
Должен уметь: использовать закон и положения бухгалтерского учета, соответствующие
инструкции.
Тема 3. ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС.
Счета бухгалтерского учета.
План счетов бухгалтерского учета
Корреспонденция счетов.
Бухгалтерские проводки.
Экономическое содержание статей баланса.
Типовые изменения баланса
Должен знать: счета бухгалтерского учета. Структуру бухгалтерского баланса. Общую
характеристику актива и пассива баланса. Правила оценки статей бухгалтерского баланса.
Должен уметь: Работать с планом счетов бухгалтерского учета и балансом.
Тема 4. БУХГАЛТЕРСКАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ И ЕЕ ЗНАЧЕНИЕ.
ПРИЕМ И УВОЛЬНЕНИЕ РАБОТНИКОВ.
Бухгалтерская документация, и ее значение.
Классификация бухгалтерских документов.
Исправление ошибок в первичных документах и учетных регистрах.
Формы документов, заполняемые при совершении хозяйственных операций.
Право подписки первичных документов.
Порядок хранения и изъятия первичных документов и учетных регистров.
Договоры трудовые. Гражданско-правовые договоры. Трудовой договор или договор
подряда.
Приказ о приеме на работу. Ведение трудовой книжки.
Увольнение работника (прекращение трудового договора)
Должен знать: документы и документооборот бухгалтерского учета, правила оформления
трудовых отношений.
Должен уметь: Работать с документами бухгалтерского учета, оформлять кадровораспорядительные документы. Вести документооборот.
Тема 5. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.
Основные нормативные документы.
Обязанности кассира. Приказ по предприятию.
Лимит кассы. Приходный и расходный кассовый ордер.
Журнал регистрации приходных и расходных ордеров.
Получение наличных денег в кассу организации и сдача их в банк.
Чековая книжка. Получение наличных денег в банке.
Использование кассовых аппаратов и порядок работы на ККА.
Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
Оформление кассовой книги
Должен знать: ПКО и РКО, кассовую книгу, лимит кассы, лимит расчета со сторонними
организациями.
Должен уметь: определять лимит кассы, вести кассовую книгу, заполнять ПКО и РКО,
использовать ККМ.
Тема 6. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.
Основные нормативные документы.
Открытие расчетного счета в банке.
Безналичные формы расчетов.
Расчеты платежными поручениями.
Расчеты аккредитивами. Покрытый аккредитив. Отзывной аккредитив.
Безотзывный аккредитив. Акцепт уполномоченного покупателя. Закрытие.
Расчеты векселями. Простой, переводной, товарный и финансовые векселя.
Должен знать: порядок расчетов и учет денежных средств на расчетном счете.
Должен уметь: учитывать денежные средства на расчетном счете. Правильно записывать
операции и расчеты конченых остатков на них.
Тема 7. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ С
ТОВАРНЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО ЗАРАБОТНОЙПЛАТЕ.
Основные понятия по учету операций с товарными векселями.
Бухгалтерский учет векселей. Основные проводки.
Использование финансовых векселей. Основные проводки.
Организация расчетов с рабочими и служащими.
Аналитический учет заработной платы.
Подоходный налог.
Расчет оплаты отпусков. Больничные листы. Компенсация.
Депонирование заработной платы.
Фонд обязательного медицинского страхования
Должен знать: общие положения по учету труда. Порядок начисления средств на оплату
труда и начислений на заработную плату. Виды заработной платы. Документация по учету
труда и зарплаты.
Должен уметь: начислять средства на оплату труда и начислений на заработную плату.
Рассчитывать заработную плату, очередной отпуск, пособия по временной
трудоспособности, алименты, подоходный налог. Рассчитывать подоходный налог для
работающих по договору. Составлять расчетно – платежные ведомости. Депонировать.
Тема 8. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ.
Основные нормативные документы.
Приобретение ТМЦ за наличный расчет и порядок оформления .
Командировочные расходы внутри страны.
Командировки за рубеж.
Авансовый отчет.
Налогообложение в отдельных операциях с подотчетными лицами.
Аналитический учет
Должен знать: место и функции учета с подопечными лицами. Характеристику процесса
учета и его этапов. Функции учета. Характеристику учета. Определение и сравнительную
характеристику финансового и управленческого учета.
Должен уметь: определять и сравнивать финансовые и управленческие учета. Учитывать
расчеты с подотчетными лицами, с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и
заказчиками, учитывать кредиты и займы, расчеты с бюджетом.
Тема 9. УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ.
Основные нормативные документы.
Классификация основных средств.
Документы для оформления основных средств.
Износ основных средств.
Переоценка основных средств.
Учет ремонта основных средств.
Учет выбытия основных средств.
Учет аренды и лизинговых операций с основными средствами.
Аналитический учет по основным средствам.
Должен знать: понятие, признание, классификацию основных средств. Понятие
инвентарного объекта основных средств. Виды оценки ОС. Определение первоначальной
стоимости ОС. Понятие срока полезного использования основных средств. Учет
поступления, амортизации, ремонта, выбытия ОС. Учет износа по ОС. Учет капитальных
вложений. Отражение ОС и операций с ними в бухгалтерской отчетности.
Должен уметь: классифицировать основные средства. Оценивать и переоценивать ОС.
Определять первоначальную стоимость ОС в зависимости от способа поступления в
организацию. Учитывать поступления, амортизации, ремонт, выбытия ОС. Учитывать
износ по ОС. Учитывать капитальных вложений. Арендовать ОС. Отражать ОС и
операций с ними в бухгалтерской отчетности.
Тема 10. УЧЕТ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ. УЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ
ЗАПАСОВ.
Основные нормативные документы.
Нематериальные активы и их оценка.
Начисление амортизации.
Учет производственных запасов.
Определение метода фактической оценки себестоимости материальных ресурсов,
списываемых в производство.
Учет МБП и их износа.
Эффективность использования материальных ресурсов
Должен знать: состав и оценку материалов в бухгалтерской отчетности. Метод учета и
оценки материалов при поступлении. Понятие и порядок учетной цены, расчет и списание
отклонений. Методы оценки остатков и себестоимости израсходованных запасов. Учет
приобретения запасов. Учет списания производственных запасов в производство.
Должен уметь: учитывать материалы. Составлять и оценивать материалы в
бухгалтерской отчетности. Учитывать приобретенные запасы. Учитывать списания
производственных запасов в производство.
Тема 11. УЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО.
Основные нормативные документы.
Учет затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг).
Нормы и нормативы затрат, включаемых в себестоимость продукции.
Учет затрат на транспортные расходы.
Плата сторонним организациям за пожарную и сторожевую охрану.
Затраты на подготовку и освоение производства.
Затраты на обеспечение нормальных условий труда.
Прочие расходы.
Калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг).
Должен знать: общую схему учета производственного цикла промышленного
предприятия. Понятие и классификацию затрат на производство и реализацию продукции.
Систему счетов бухгалтерского учета затрат на производство продукции. Общую схему
учета затрат на производство. Общую схему учета расчетов по налогу на добавленную
стоимость.
Должен уметь: расчитывать себестоимость единицы продукции. Определять место
каждого элемента в схеме бухгалтерского учета.
Тема 12. УЧЕТ ВЫПУСКА ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ. КОММЕРЧЕСКИЕ
ДОГОВОРЫ. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ.
Основные нормативные документы.
Отгрузка и реализация готовой продукции (работ, услуг)
Учет коммерческих расходов.
Договор купли-продажи.
Договор поставки.
Договор мены (бартер).
Договор аренды.
Финансовая аренда (лизинг).
Договор подряда, договор перевозки, договор хранения, договор поручения, договор
комиссии.
Должен знать: понятие и оценку готовой продукции. Учет выпуска готовой продукции.
Порядок исчисления финансового результата от продажи продукции и его отражение в
учете.
Должен уметь: учитывать выпуск готовой продукции. Учитывать отгрузки продукции.
Учитывать операции по продаже продукции. Исчислять финансовые результаты от
продажи продукции и его отражение в учете.
Тема 13. ПРОЦЕСС РЕАЛИЗАЦИИ.
Реализация товаров в торговле.
Учет в розничной торговле.
Учет в оптовой торговле.
Особенности налогообложения торговых операций.
Реализация продукции (работ, услуг)
Реализация прочих активов
Должен знать: понятие реализации. Учет и порядок исчисления финансового результата
от продажи.
Должен уметь: Учитывать операции по продаже продукции. Исчислять финансовые
результаты от продажи продукции и его отражение в учете. . Учитывать доходы и
расходы по реализации.
Тема 14 ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ.
ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ. РЕФОРМАЦИЯ БАЛАНСА.
Дебиторская и кредиторская задолженность.
Формирование и использование фондов специального назначения.
Учет кредитов и займов.
Расчет финансового результата деятельности организации
Должен знать: Понятие конечного финансового результата отчетного периода. Общую
схему формирования нераспределенной прибыли отчетного года и ее распределение.
Определение суммы валовой и налогооблагаемой прибыли. Целевое использование
прибыли. Методику формирования финансового результата и отражения его в учете и
отчетности.
Должен уметь: высчитывать доходы и расходы по обычным видам деятельности.
Учитывать доходы и расходы по обычным видам деятельности. Учитывать распределения
нераспределенной прибыли отчетного года. Определять суммы валовой и
налогооблагаемой прибыли. Использование прибыли.
Тема 15 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ. БУХГАЛТЕРСКАЯ
ОТЧЕТНОСТЬ И РАСЧЕТЫ К НЕЙ.
Виды налогов и их исчисление.
Финансовая, административная и уголовная ответственность налогоплательщиков за
нарушение налогового законодательства.
Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности организации и ее составление.
Предоставление квартальной отчетности в ИФНС.
Должен знать: Виды налогов, порядок и сроки ее уплаты. Ответственность за неуплату
(несвоевременную уплату).
Должен уметь: Рассчитывать налоги, составлять отчетность.
Тема 16 СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ УПЛАТЫ ЕНВД.
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Должен знать: Системы налогообложения, состав отчетности, сроки ее предоставления.
Должен уметь: выбирать систему налогообложения, составлять отчетность.
Тема 17 СДАЧА КВАРТАЛЬНОЙ (ГОДОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
Должен знать: Состав отчетности, сроки ее предоставления.
Должен уметь: заполнять декларации, баланс. Выполнять требования, предъявляемые к
отчетности. Составлять бухгалтерскую отчетность. Составлять отчет о прибылях и
убытках, о движении денежных средств, об изменениях собственного капитала.